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1、产品成本本核算制制度（试试行）第一章 总则第一条 为了进进一步加加强分院院成本核核算工作作，保障障分院生生产经营营活动健健康、有有序地进进行，根根据财政政部颁布布的企企业财务务通则和企企业会计计准则、企企业会计计制度及总院院财务管管理有关关规定，特制定定本制度度。第二条 分院根根据生产产经营特特点和管管理要求求，确定定适合的的成本核核算对象象、成本本项目和和成本计计算方法法。成本本核算对对象、成成本项目目以及成成本计算算方法一一经确定定，不得得任意变变更。如如确需变变更，应应当根据据管理权权限，经经批准并并在会计计报表附附注中予予以说明明。第三条 成本核核算制度度是分院院经营管管理制度度的重要
2、要组成部部分，各各生产经经营管理理部门应应结合本本制度完完善内部部管理流流程，明明确责任任，确保保制度的的贯彻实实施。第四条 本制度度适用于于分院所所属全资资或控股股子公司司以及分分公司和和分公司司性质的的分支机机构。第二章 成本核核算的基基础工作作第五条 成本核核算是成成本和费费用管理理的基础础，各单单位应认认真组织织各职能能部门做做好成本本核算的的基础工工作。成成本核算算的基础础工作包包括：定定额管理理、原始始记录、计量验验收。一、定额额管理第六条 各单位位对各种种原材料料、工具具、燃料料动力的的消耗，以及劳劳动工时时、设备备利用、物资储储备、定定额流动动资金占占用、费费用开支支等，都都要
3、制订订先进、合理的的定额，并定期期进行检检查、分分析、考考核和修修订。 第七条 定额的的制订应应遵循以以下原则则： （一）要要考虑各各单位生生产发展展、经营营管理水水平提高高的要求求，同时时兼顾各各单位目目前的生生产能力力和管理理现状，使定额额既先进进又可行行。 （二）要要保持定定额相对对稳定，以利调调动职工工积极性性，使分分析和考考核建立立在可比比基础上上。但随随着各单单位生产产技术进进步和管管理水平平的提高高，对已已不适应应的定额额应适时时地进行行补充和和修订。 （三）要要注意各各种定额额之间的的内在联联系，防防止相互互脱节、彼此矛矛盾的情情况出现现。 （四）要要采取相相应的组组织措施施，
4、定期期检查分分析，保保证定额额的贯彻彻执行。 二、原始始记录第八条 各单位位应根据据生产和和管理的的实际情情况，建建立、健健全下列列各项原原始记录录： （一）材材料物资资方面的的原始记记录，应应能反映映材料的的收、发发、领、退等物物流过程程。包括括：材料料物资的的分类编编码、验验收入库库单、领领料单、定额领领料单、超定额额领料单单、退料料单、材材料切割割单、工工具请领领单、委委托加工工材料单单、委托托加工入入库单、材料物物资盘点点报告单单等，并并做好工工具借交交登记簿簿和材料料 仓库库台帐的的记帐工工作。 （二）劳劳动工资资方面的的原始记记录，应应能反映映职工人人数、调调动、考考勤、工工资、工
5、工时利用用、停工工情况、有关津津贴等项项记录。 （三）设设计及工工艺改动动方面的的原始记记录，应应能反映映产品设设计改动动、工艺艺路线变变化、工工时材料料定额变变动等项项的记录录，如产产品设计计修改通通知单、工艺路路线变动动通知单单、定额额变动通通知单等等。 （四）生生产方面面的原始始记录，应能反反映产品品从材料料投入至至验收入入库的过过程，如如产品代代码、制制造单号号、路线线单、投投料单、半成品品领用单单、转工工单、废废品通知知单、零零件短缺缺报告单单以及零零部件和和产成品品交库单单等，并并做好产产品投入入产出数数量管理理和工时时统计工工作。 （五）设设备使用用方面的的原始记记录，应应能反映
6、映设备验验收、交交付使用用、维修修、封存存、调拨拨、报废废的情况况，如固固定资产产验收单单、固定定资产调调拨单、在建工工程转固固验收单单等，并并做好固固定资产产卡片和和固定资资产台帐帐的登记记工作。 （六）动动力消耗耗方面的的原始记记录，应应能反映映根据动动力电的的实际耗耗用量，并做好好动力电电消耗统统计报表表。第九条 各单位位应指定定专职管管理原始始记录的的机构和和人员，统一规规定各类类原始记记录的格格式、内内容、填填写、审审核、签签署、传传递、存存档等要要求，保保证原始始记录管管理的规规范化和和标准化化。三、计量量验收第十条 各单位位应建立立健全各各项财产产、物资资的计量量验收制制度，并并
7、保持计计量工具具的准确确性，对对材料、工具、在产品品、半成成品、产产成品等等的收发发和转移移，都必必须进行行计量、点数和和质量验验收。 四内部部结算价价格第十一条条 为了了正确评评价各单单位的工工作业绩绩，分清清各自的的经济责责任，分分院应当当建立适适应市场场经济的的内部价价格体系系，进行行内部经经济核算算。 第十二条条 内部部结算价价格的制制订 （一）部部门之间间内部转转移的材材料物资资、产成成品以基基于市场场价格的的内部转转移价格格作为内内部结算算价格。 （二）分分院辅助助部门的的劳务供供应，可可以市场场价为基基础，由由分院主主管职能能部门根根据实际际成本情情况审定定结算价价格。 （三）生
8、生产的零零部件、半成品品在生产产部门内内部进行行转移时时，采用用定额成成本作为为转移价价格。第十三条条 各种种内部结结算价格格，每年年修订一一次，如如客观情情况发生生较大变变动，影影响成本本的准确确性由有有关部门门协作研研究修订订，经批批准后施施行。各各单位不不得擅自自改变价价格标准准。 第三章 二级成成本核算算第十四条条 分院院二级成成本核算算的形式式为：二二级财务务负责统统计生产产工时、材料物物资消耗耗、产品品产量等等成本核核算所需需基础资资料，协协助分院院财务部部进行产产品成本本分配核核算。 第十五条条 分院院财务部部设置成成本核算算组，负负责成本本核算有有关工作作的协调调及制度度的修订
9、订，负责责分院产产品成本本的计算算和分析析。第十六条条 分院院二级财财务为研研究所（直属工工厂）级级成本核核算机构构，接受受分院财财务部的的业务领领导。 第十七条条 二级级财务成成本核算算机构和和人员工工作职责责： （一）负负责分院院成本核核算制度度在研究究所（直直属工厂厂）的宣宣贯和实实施； （二）加加强存货货管理，确保存存货帐实实相符； （三）负负责本单单位的内内部结算算有关工工作； （四）在在本单位位领导组组织下，会同其其他职能能机构和和人员，加强成成本管理理基础工工作； （五）协协助本单单位领导导对生产产费用耗耗费进行行控制，贯彻成成本管理理责任制制； （六）协协助本单单位领导导对内部
10、部各级机机构或人人员在执执行成本本计划和和经济技技术指标标方面的的实际效效果进行行考核。第四章 成本核核算的基基本要求求第十八条条 正确确确定成成本计算算对象，满足分分院成本本管理及及内部经经济核算算的需要要。第十九条条 准确确计算产产品成本本，客观观反映产产品实际际成本。对于已已实际发发生的生生产成本本，必须须及时、准确地地归集和和登记；对于尚尚需发生生的成本本，应进进行科学学、合理理地预计计。应当当划清当当期成本本与下期期成本的的界限、不同成成本核算算对象之之间成本本的界限限、在制制产品成成本与已已完工产产品成本本的界限限。不得得以估计计成本、预算成成本或计计划成本本代替实实际成本本。第二
11、十条条 真实实、准确确、及时时、系统统地核算算和反映映产品生生产所发发生的各各项经济济业务。第五章 产品成成本项目目第二十一一条 成成本项目目包括直直接费用用和制造造费用（一）直直接费用用1直接接人工费费 指指直接生生产人员员的工资资、职工工福利费费等； 2直接接材料费费 指指生产过过程中耗耗用的原原材料、辅助材材料、构构配件、零件、半成品品等的费费用；3燃料料动力电电 指指生产过过程中耗耗用的动动力电。（二）制制造费用用指生产部部门为组组织和管管理生产产所发生生的全部部支出。包括生生产组织织管理人人员的工工资、职职工福利利费、固固定资产产折旧费费和修理理费、物物料消耗耗、低值值易耗品品摊销、
12、水电费费、办公公费、差差旅交通通费及其其他费用用等。第二十二二条 研究所所直接生生产人员员是指研研究所直直接从事事生产的的人员，包括研研究室及及车间生生产人员员；直属属工厂直直接生产产人员是是指工厂厂直接从从事生产产的人员员，即车车间生产产人员。第二十三三条 下下列支出出不得列列入产品品成本：分院及各各行政管管理部门门为组织织和管理理生产经经营活动动所发生生的管理理费用；分院因因筹集生生产经营营所需资资金而发发生的财财务费用用；因订订立合同同而发生生的有关关费用；各项罚罚款、赞赞助、捐捐赠支出出；国家家规定不不得列入入成本、费用的的其他支支出。第六章 成本核核算的基基本程序序第二十四四条 产品
13、成成本核算算的基本本程序如如下：（一）确确定成本本计算对对象。分分院以每每一批次次产品或或配件为为成本计计算对象象。（二）确确定成本本项目。分院产产品成本本采用制制造成本本。（三）设设置下列列各种成成本和费费用明细细帐：1生产产成本明明细帐，按成本本计算对对象和成成本项目目核算生生产部门门发生的的生产费费用。2制造造费用明明细帐，按生产产部门和和明细项项目别核核算发生生的制造造费用。并按规规定进行行分配核核算，月月终不保保留余额额。3待摊摊费用、予提费费用明细细帐，根根据划清清本期成成本和下下期成本本的原则则和权责责发生制制原则，按照会会计制度度的规定定设置。 4产成成品、自自制半成成品明细细
14、帐，按按成本计计算对象象和成本本项目核核算产品品、自制制半成品品成本。5主营营业务成成本明细细帐，根根据销售售清单及及出库单单结转产产品销售售成本。（四）二二级财务务对本单单位的原原始单据据进行真真实性、合规性性审查，对原始始数据进进行统计计、分析析、归集集；财务务部对所所有已发发生费用用进行审审核，确确定这些些费用是是否符合合规定的的开支范范围，在在此基础础上，确确定应计计入产品品成本还还是期间间费用。（五）财财务部按按照确定定的成本本计算对对象，设设置分产产品别的的成本计计算单（或称成成本二级级明细帐帐）。据据归集的的全部生生产费用用和成本本核算资资料，按按成本项项目计算算各种产产品的在在
15、产品成成本、产产成品成成本和单单位成本本。 （六）结结转产品品销售成成本。第七章 材料费费的核算算第二十五五条 分分院材料料物资应应按其性性质进行行分类类类别的规规范与调调整由总总库负责责，并书书面通知知财务部部。第二十六六条 财财务部设设“库存材材料”“低值易易耗品”明细帐帐，按材材料类别别设置二二级帐，低值易易耗品采采用一次次摊销法法摊入费费用。库库房按材材料品种种和规格格设置三三级明细细帐；按按低值易易耗品类类别、品品种、规规格设置置辅助帐帐薄，以以控制其其数量，掌握使使用状况况；库房房保管设设置数量量卡片。材料三三级明细细帐根据据采购验验收单和和领料单单逐笔凳凳记。第二十七七条 材材料
16、的计计价采用用实际成成本法。材料采采购成本本包括： （一）购购入材料料的原价价（不含含增值税税；不包包括购入入材料包包装物或或容器的的押金）； （二）购购入材料料的外地地运杂费费； （三）符符合生产产中心制制订的、材料运运输途中中定额损损耗率限限额内的的损耗； （四）材材料入库库前，整整理挑选选时发生生损耗的的净损失失及其整整理费用用； （五）进进口材料料的国外外进价，进口环环节的各各种税金金和其他他进口费费用，以以及应分分摊的外外汇价差差。 委委托其他他单位代代理进口口的商品品的采购购成本为为实际支支付给代代理单位位的全部部价款。以上第11项应直直接计入入各种材材料的采采购成本本，第22、3
17、、4、55项，凡凡能分清清的，可可以直接接计入各各种材料料的采购购成本；不能分分清的，应按材材料的重重量或买买价等比比例，分分摊计入入各种材材料的采采购成本本。第二十八八条 核核算生产产耗用的的各种材材料，要要根据经经批准的的材料出出库、退退库原始始凭证，按材料料实际成成本进行行核算。对于尚尚未付款款已经入入库材料料的领用用，要按按计划成成本或合合同估价价入帐。所领用用的材料料应计入入当期成成本，不不得任意意提前或或延迟实实际领用用期。出出库材料料成本的的计价，除单独独为某项项产品采采购的材材料采用用个别计计价法外外，其余余采用加加权移动动平均法法计价。第二十九九条 可可直接区区分受益益对象的
18、的材料费费，直接接计入受受益对象象；由几几种产品品共同负负担的材材料，可可分别按按消耗定定额比例例、耗用用重量比比例、产产品数量量比例等等方法，在有关关的成本本计算对对象之间间进行分分配。对需切割割（如钢钢板）的的材料，应制定定合理的的消耗定定额，在在领料控控制单中中反映，库房填填制移库库单将整整数单位位的该类类材料转转移至生生产现场场，生产产人员签签收后在在定额范范围内使使用，库库管员定定期不定定期对该该类材料料进行核核实清点点。几种产品品共同使使用的生生产专用用工具、工艺装装备、油油料、气气体等，领用后后在“制造费费用-机机物料消消耗”中核算算，按制制造费用用分配比比例分摊摊计入各各种产品
19、品成本。生产过程程中形成成的无法法再用于于生产的的废料、边角短短料，应应按月回回收交库库，还能能再利用用的应办办理退库库手续，并冲减减当月完完工产品品成本。第八章 直接人人工费的的归集与与分配第三十条条 分院院支付正正式员工工、临时时工、合合同工的的各项工工资，包包括：计计时工资资、计件件工资以以及属于于国家规规定工资资总额范范围内的的辅助工工资、津津贴、补补贴、奖奖金等，都应当当根据手手续完备备的原始始凭证进进行计算算、支付付、汇总总、分配配，计入入不同的的成本费费用科目目。第三十一一条 生生产部门门的人员员工资由由二级财财务根据据本单位位内部组组织机构构按费用用性质进进行分配配。生产产部门
20、管管理人员员工资计计入制造造费用，车间及及研究室室人员工工资计入入直接人人工费，科研及及四技项项目人员员工资计计入科研研及四技技成本，对于既既参与产产品生产产又参与与科研及及四技项项目人员员的工资资按实际际工作天天数计算算分配率率，分配配后分别别计入相相关费用用科目。对于可直直接区分分受益对对象的直直接人工工费，根根据工资资单据直直接计入入受益对对象；几几个项目目共同负负担的直直接人工工费，可可按以下下方法在在各项目目之间进进行分配配：1.采用用定额工工时制的的，根据据工时定定额分配配计入生生产成本本。应计计入生产产成本中中的职工工福利费费按同一一分配标标准分配配计入。某一配件件（工序序）直接
21、接人工费费工时时定额单位工工资标准准某一产品品直接人人工费某一配配件（工工序）直直接人工工费2采用用计件工工资制的的，根据据完工量量分配计计入生产产成本，应计入入生产成成本中的的职工福福利费按按同一分分配标准准分配计计入。某一配件件（工序序）直接接人工费费完工工量单件工工资标准准某一产品品直接人人工费某一配配件（工工序）直直接人工工费3采用用实际工工时制的的，根据据实际工工时分配配计入生生产成本本，应计计入生产产成本中中的职工工福利费费按同一一分配标标准分配配计入。该法适适用于研研究所及及工厂未未实行11、2的的人工费费的分配配。直接人工工费分配配率（当期直直接人工工费总额额各成本本计算对对象
22、实际际生产工工时总和和）1000某产品应应分配的的直接人人工费该产品品实际生生产工时时直接人人工费分分配率研究室或或生产车车间实际际生产工工时可以以按天也也可以按按小时统统计。有有条件的的生产车车间原则则上应按按小时计计算，并并与工时时定额对对比，作作为修订订工时定定额的依依据，研研究室暂暂按天统统计，多多产品情情况下，分别统统计各产产品工作作天数。第九章 动力电电的归集集与分配配第三十二二条 为为加强内内部经济济核算，分院电电费管理理部门应应在生产产部门安安装电表表，在其其生产车车间安装装分表。每月向向供电局局支付电电费后，财务部部凭电费费支付有有关单据据先在“管理费费用-电电费”科目核核算
23、，月月末根据据电费管管理部门门编制的的动力电电分配表表进行分分摊，冲冲减“管理费费用-电电费”科目。第三十三三条 生生产部门门及其生生产车间间消耗的的可直接接区分受受益对象象的动力力电，根根据电费费单据直直接计入入受益对对象；几几个项目目共同耗耗用的动动力电，可按以以下方法法在各项项目之间间进行分分配：1定额额工时制制下动力电分分配率（当期期动力电电耗用总总额各成本本计算对对象定额额工时总总和）1000某产品应应分配的的动力电电该产产品定额额工时动力电电分配率率2计件件工资制制下动力电分分配率（当期期动力电电耗用总总额各成本本计算对对象直接接人工费费总额）1000某产品应应分配的的动力电电该产
24、产品直接接人工费费动力电电分配率率3实际际工时制制下动力电分分配率（当期期动力电电耗用总总额各成本本计算对对象实际际生产工工时总和和）1000某产品应应分配的的动力电电该产产品生产产车间实实际生产产工时动力电电分配率率规模相对对较小、动力电电耗费较较少的研研究所所所属研究究室及生生产车间间，暂不不单独核核算动力力电，其其支出在在制造费费用-电电费科目目中核算算。第十章 制造费费用的归归集与分分配第三十四四条 制制造费用用发生时时，先在在“制造费费用”账户归归集，月月末进行行汇总并并按一定定标准进进行分配配，记入入各成本本计算对对象生产产成本中中。分配配的计算算公式如如下：制造费用用分配率率（本
25、月发发生的制制造费用用各成本本计算对对象直接接人工费费总和）1000%某产品应应分配的的制造费费用该该产品直直接人工工费制造费费用分配配率第十一章章 完工工产品实实际成本本的确定定第三十五五条 为为了分期期确定损损益，在在有未完完产品的的情况下下，需要要将按照照成本计计算对象象归集的的生产成成本，在在完工产产品和在在产品之之间划分分。其平平衡公式式为：完工产品品实际成成本月月初在产产品成本本本月月发生全全部生产产成本月末在在产品实实际成本本第三十六六条 期期末未完完产品实实际成本本的确定定采用约约当产量量法。约当产量量法 是是指将月月末在产产品按其其完工程程度折算算为完工工产品产产量，并并按在
26、产产品约当当产量与与完工产产品产量量比例分分配在产产品与完完工产品品成本的的一种方方法（原原材料不不折算）。（为为简化计计算，暂暂采用550%作作为综合合折率计计算月末末在产品品约当产产量）计计算公式式是：月末在产产品约当当产量月末在在产品数数量完工程程度 本月完工工产品（约当）单位成成本（原原材一次次投入时时不含直直接材料料费）（月初初在产品品成本+本月发发生的生生产成本本）/（本月实实际完工工数量+月末在在产品约约当产量量）月末在产产品实际际成本材料费费+月末末在产品品约当产产量本月完完工产品品（约当当）单位位成本第三十七七条 各各种自制制零件及及自制售售后用备备件应按按品种单单独计算算自
27、制件件成本。为简化化工作，自制件件成本的的计算采采用定额额成本法法，不分分摊间接接费用，“动力电电”“制造造费用”月末全全部计入入产品生生产成本本，自制制零件作作为材料料进行管管理。即即：自制件成成本材材料消耗耗定额人工费费定额各种自制制零件及及自制售售后用备备件期末末无在产产品余额额。第三十八八条 各各种用于于销售的的半成品品应按产产品成本本的计算算方法计计算自制制半成品品成本，自制半半成品作作为成品品进行管管理。第十二章章 产品品销售成成本的结结转第三十九九条 成成品管理理部门应应会同生生产部门门、销售售部门、财务部部门制定定产成品品出入库库、退库库流程，健全产产成品库库房管理理制度，建立
28、发发出商品品登记管管理制度度，确保保产成品品帐实相相符。第四十条条 月末末，财务务部根据据成品库库房编制制的产品品出库汇汇总表采采用移动动平均法法结转销销售成本本。第十三章章 成本本计算的的分批法法、分类类法第四十一一条 根根据分院院产品生生产实际际，各单单位零部部件生产产可以采采用分批批零件法法计算零零部件成成本，进进而计算算产品成成本。第四十二二条 根根据分院院产品多多规格多多型号实实际，各各单位同同类产品品的成本本计算可可以采用用分类法法，按品品种分类类计算产产品成本本，再以以分类标标准系数数计算各各规格、型号产产品成本本。分类标准准系数的的确定方方法：以以该类产产品标准准配置的的定额成
29、成本基数数1确定定其他产产品的相相应基数数。第十四章章 成本本核算原原始记录录的管理理第四十三三条 成成本核算算原始记记录填制制时可以以用钢笔笔或圆珠珠笔，也也可以采采用计算算机程序序编制，签章齐齐全、字字迹清楚楚。第四十四四条 各各单位填填制的原原始记录录必须经经审核签签章后才才能向接接收部门门传递。不真实实、不合合法的原原始记录录，接收收部门有有权不予予接受，并向单单位主管管领导报报告；对对记载不不准确、不完整整的原始始记录，应返还还经办人人，重新新填制或或予以更更正；原原始记录录有错误误的，应应当由填填制单位位更正，更正处处应当加加盖填制制单位章章或更正正人个人人名章。原始记记录一般般不
30、得向向外部单单位报出出。第四十五五条 成成本核算算有关汇汇总表、统计表表、登记记表、帐帐、卡等等的数据据必须以以审核过过的真实实的原始始记录为为基础，必须经经过复核核程序，由填制制单位安安排人员员进行专专门复核核，填制制单位负负责人签签章后方方可向接接收部门门传递。编制单单位不得得对原始始记录进进行篡改改和错误误引用。第四十六六条 各各种成本本核算有有关原始始记录，必须妥妥善保管管，不得得损坏和和遗失。对过时时的记录录，如认认为没有有保存价价值，应应呈请分分院主管管领导批批准，并并经财务务部负责责人核准准后，方方可销毁毁。第十四章章 监督督与检查查第四十七七条 分分院对各各单位成成本核算算的执
31、行行实行严严格的监监督检查查制度。监督检检查的内内容主要要包括：（一）成成本核算算相关岗岗位及人人员的设设置情况况。重点点检查是是否存在在不相容容岗位混混岗及岗岗位间不不协调的的现象。（二）成成本核算算有关原原始记录录的管理理情况。重点检检查原始始记录的的填制是是否合规规，传递递是否及及时。（三）了了解基本本的生产产流程和和作业规规程，检检查生产产程序是是否合理理，内部部生产管管理制度度是否健健全，超超限额领领料责任任处理情情况。各单位对对监督检检查过程程中发现现的成本本核算中中的薄弱弱环节，必须采采取措施施，及时时加以纠纠正和完完善。第四十八八条监督检检查小组组由分院院财务部部牵头，经营部部
32、、生产产中心主主要负责责人参与与，每月月不定期期检查，检查报报告经参参加人会会签后报报院长办办公会通通报，分分送策划划部备案案，作为为年终考考核依据据之一。第十五章章 附则则第四十九九条 本本制度由由分院财财务部拟拟订，报报院长办办公会批批准后执执行，其其解释、修改权权归分院院财务部部。第五十条条 本制制度自二二五年年一月一一日起执执行。产品成本本核算操操作规程程（试行行）第一条 为保证证分院产产品成本本核算顺顺利进行行，特制制定本规规程。第二条 分院成成立成本本核算工工作小组组专门负负责成本本核算的的领导、协调工工作，通通过明晰晰职责、强化考考核确保保成本核核算制度度的贯彻彻实施。成本核算算
33、的实施施由财务务部具体体组织，二级核核算由二二级财务务负责组组织实施施，在财财务部的的指导下下开展本本单位的的成本核核算有关关工作。第三条 各单位位应在成成本核算算工作小小组的领领导下，建立健健全成本本核算有有关制度度，狠抓抓基础工工作，完完善内部部流程。第四条 定额成成本由生生产中心心会同科技技中心、经营部部、财务务部、研研究所、直属工工厂制订订，每年年修订一一次，并并作为成成本考核核的依据据。第五条 内部结结算价格格由经营营部会同同生产中中心、销销售公司司、财务务部、研研究所、直属工工厂制订订，每年年修订一一次，作作为内部部经济核核算的依依据。第六条 产品（含半成成品及自自制件）代码由由生
34、产中中心会同同财务部部、研究究所、直直属工厂厂制订，建立代代码库，并及时时更新。第七条 通过部部门协作作，合理理组织，科学安安排，实实现均衡衡生产，增强成成本信息息的可靠靠性和实实用性，更好地地进行成成本管理理。第八条 分院成成本核算算单证传传递基本本流程：1销售售公司根根据顾客客定单（合同）填制合合同任务务通知单单，分别别向生产产中心（调度）和销售售发货部部门下达达，送仓仓库和财财务部。2生产产中心（调度）根据合合同任务务通知单单编制生生产任务务通知单单，下达达生产部部门（研研究所、直属工工厂），并送财财务部备备查。1、2为为订单制制下生产产任务下下达流程程；生产产任务由由生产部部门根据据销
35、售计计划、市市场预测测、分院院指导性性计划下下达的，生产计计划必须须经生产产中心批批准后，生产部部门根据据批准后后的生产产计划编编制生产产任务通通知单。3生产产部门根根据生产产任务通通知单及及定额资资料编制制领料控控制单、外购外外协计划划报送生生产中心心审核，依审批批权限报报院领导导批准后后分送库库房和财财务部。4生产产部门根根据外购购外协计计划实施施采购和和外协。材料到到达后须须及时办办理验收收入库手手续；财财务部根根据合同同和材料料验收情情况支付付货款。（区别别：外协协、外委委）5委托托加工需需签定委委托加工工合同，并将委委托加工工材料发发运到协协作厂。委托加加工材料料到达后后须及时时办理
36、验验收入库库手续，财务部部根据合合同和材材料验收收情况支支付加工工费。6生产产部门在在领料控控制单范范围内支支领料，超限额额支领填填制“超限额额领料单单”，其他他领料填填制“领料单单”。领料料单必须须详细写写明用途途。领料料必须经经过批准准，生产产部门应应制定领领料核准准权限，库管部部门对领领料单要要严格把把关，有有权拒收收字迹不不清晰、用途不不明及未未经批准准的领料料单。7生产产部门在在组织生生产过程程中要做做好各种种生产记记录，组组织班组组及时登登记作业业卡片，各班组组要严格格按分院院要求的的工艺流流程及技技术指标标进行生生产；产产品、自自制件完完工后应应及时办办理入库库手续。8二级级核算
37、根根据研究究室、车车间汇总总的各种种生产记记录，编编制按品品种分制制造单号号归集的的材料消消耗汇总总表、生生产工时时及工资资分配汇汇总表，编制月月份产品品生产汇汇总表，每月的的26日日（3.6.99.122月为当当月的最最后一天天）报送送财务部部门。9电费费管理部部门应编编制部门门电费分分摊表，每月的的26日日（3.6.99.122月为当当月的最最后一天天）报送送财务部部门。10资资产管理理部门编编制固定定资产折折旧、转转移、毁毁损、减减值的有有关报表表，每月月的266日（33.6.9.112月为为当月的的最后一一天）报报送财务务部门。11财财务部门门依据各各单位提提供的成成本费用用信息进进行
38、整理理、归集集、分配配，计算算完工产产品成本本。12每每月财务务部门应应向有关关部门报报送当月月产品成成本报表表。第九条 分院产产品出库库及销售售流程：1销售售发货部部门根据据合同通通知单到到库房提提货，填填制出库库单（四四联，第第一联为为发货部部门存查查联，第第二联为为库房登登记台帐帐联，第第三联为为销售公公司登记记台帐联联），库库房凭出出库单办办理出库库手续，商品由由在库转转作发出出。2销售售发货部部门发货货时，应应核对发发运货物物与合同同或顾客客定单是是否一致致，并经经销售公公司合同同经办人人签字确确认。3库房房负责在在库商品品的管理理，销售售发货部部门及销销售公司司负责发发出商品品的管
39、理理，并分分别设置置发出商商品台帐帐。开票票结算时时，销售售公司开开具开票票（代销销售出库库）通知知单到财财务部开开具销售售发票。月末，财务部部根据开开票通知知单、发发票、出出库单、产成品品台帐结结转产品品销售成成本。4财务务部定期期与库房房核对在在库商品品、与销销售公司司核对发发出商品品台帐。第十条 因特殊殊原因货货物退回回的，应应办理退退库手续续，并注注明原因因。因质质量问题题需维修修的应先先办理退退库，注注明原因因，并编编制可识识别的造造单号，单独记记录维修修的料、工、费费，完工工后再一一次办理理入库手手续。已已出售产产品的维维修其发发生的费费用在“营业费费用”中列支支。第十一条条 本规
40、规程由分分院财务务部负责责解释、修订。第十二条条 本规规程自二二五年年一月一一日起开开始实施施。产品成本本核算单单证流程程图环节销售公司司生产（生生产中心心、研究究所、工工厂）生产（研究所所、工厂厂）生产（采购）质量检验验及库房财务部（含二级级财务）接受顾客客定货销售合同批准任务单批准、传递任务单任务单下达生产产计划领料控制单批准、传递批准、传递任务单生产通知单单领料控制单领料控制单领料控制单生产通知单单外购及外外协计划划批准传递外购与外协计划提出材料三级帐外购与外协计划外购与外协计划实施采购购采购发票采购发票验收实物，核对实物、发票、采购任务单采购材料入库验收单采购发票传递验收单验收单材料明
41、细帐记账记账材料三级帐批准、传递采购合同采购合同委托加工工核对领料控制单领料单材料明细帐记账材料三级帐记账领料单传递领料单发料登记领料控制单领料单发出加工加工发票委托加工材料入库验收实物，核对实物、发票加工发票传递验收单加工发票验收单记账材料三级帐记账材料明细帐验收单批准、传递委托合同委托合同加工半成成品（组装、自制）工时记录其他耗费记录记账材料明细帐材料三级帐记账计算半成品成本汇总传递半成品成本计算表半成品成本计算表传递半成品成本计算表验收单验收实物自制（组装）半成品入库验收单记账记账传递验收单半成品明细帐半成品三级帐领料单领料登记领料控制单发料核对领料控制单领料单传递领料单组装成品品计算产
42、成品成本汇总传递材料明细帐工时记录其他耗费记录材料三级帐计算产成品成本汇总传递产成品成本计算表传递产成品成本计算表产成品成本计算表组装成品入库验收实物验收单成品明细帐记账成品三级帐记账传递验收单验收单验收单核对生产任务单记账领料单发料登记领料控制单核对领料控制单领料记账领料单传递领料单产品出库库提货单核对合同单材料三级帐出货材料明细帐出库单成品三级帐出库单记账记账传递出库汇总成品明细帐成本项目目与计价价依据结算依据据 阶段 定额成本本实际成本本备注领料投料料（外购外外协）定量材材料实际际成本OOR计划划成本超限额支支领材料暂采采用实际际成本，差异为为超限额额自制件（内部转转移）定量自自制件实实
43、际成本本OR计计划成本本超限额支支领委托加工工材料定量材材料实际际成本OOR计划划成本实际加工工费委托加工工的流程程控制问问题，发发出材料料与加工工费的对对应问题题直接人工工费定额工资资（工时时定额制制、计件件工资制制）实际工时时制直属工厂厂用定额额，研究究所采用用按天计计算工时时动力费实际发生生以工时时或工资资为基础础的分配配率指生产车车间的动动力电。其他的的计入制制造费用用制造费用用实际发生生以工时时或工资资为基础础的分配配率代码的编编制规则则（参考考）序 号内容生产部门门产品类别别规格型号号销售合同同年份销售合同同顺序号1位数*2产品代码码3销售合同同号4制造单号号5项目编码码6成本计算算单7代码示例例240414041018解释装备对旋风机机FBD22-111020044年