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1、- 23 -银监会发发布商商业银行行资本充充足率监监督检查查指引为加强商商业银行行资本充充足率监监管，增增强商业业银行应应对风险险能力，保障商商业银行行安全、稳健运运行，近近日，中中国银监监会发布布商业业银行资资本充足足率监督督检查指指引（以下简简称指指引）。指指引目目前仅适适用于新新资本协协议银行行和自愿愿实施新新资本协协议的银银行，新新资本协协议银行行以外的的其他银银行参照照执行。作为我我国银行行业实施施新资本本协议制制度安排排的重要要组成部部分，指引是新资资本协议议第二支支柱的具具体体现现。指指引包包括5章章、1005条，确立了了商业银银行资本本充足状状况应当当与其风风险状况况相适应应的
2、原则则，要求求商业银银行审慎慎评估银银行或银银行集团团的表内内和表外外主要风风险，实实施资本本规划管管理，并并维持与与银行或或银行集集团风险险状况相相适应的的资本水水平。第第一章明明确了商商业银行行资本充充足率监监督检查查的基本本原则；第二章章商业银银行内部部资本充充足评估估程序，规定了了商业银银行内部部资本充充足评估估程序的的总体要要求和基基本内容容；第三三章商业业银行风风险评估估标准，即银监监会实施施资本充充足率监监督检查查的核心心内容和和基本方方法；第第四章监监督检查查程序，规范了了监督检检查程序序，强调调了资本本充足率率的持续续监管；第五章章附则，进一步步明确了了非新协协议银行行须参照
3、照执行以以及文件件的生效效日期。银监会会有关负负责人表表示，银银监会将将根据指引要求，对银行行或银行行集团所所面临的的各类主主要风险险及其管管理能力力进行独独立评估估，根据据评估结结果、压压力测试试结果和和经济周周期等因因素，确确定监管管资本要要求，确确保银行行或银行行集团的的资本能能够充分分覆盖其其面临的的各类风风险。指引的实施施，将有有效督促促商业银银行建立立全面风风险管理理框架和和内部资资本充足足评估体体系，推推动商业业银行提提高资本本管理水水平；有有利于强强化资本本监管，完善资资本监管管制度，有效维维护我国国银行业业的稳健健运行和和健康发发展。中国银监监会关于于印发商业银银行资本本充足
4、率率监督检检查指引引的通通知银监发200091109号号各银监局局，各政政策性银银行、国国有商业业银行、股份制制商业银银行，邮邮政储蓄蓄银行： 现将商业银银行资本本充足率率监督检检查指引引（以以下简称称指引引）印印发给你你们，请请中国国银行业业实施新新资本协协议指导导意见确定的的新资本本协议银银行和自自愿实施施新资本本协议的的其他商商业银行行遵照执执行，未未实施新新资本协协议的银银行参照照执行。 请各银银监局将将本指指引转转发至辖辖内城市市商业银银行、农农村商业业银行、农村合合作银行行和外资资法人银银行。二九九年十二二月四日日商业银行行资本充充足率监监督检查查指引第一章章 总则则第一条条 为加
5、加强商业业银行资资本充足足率监管管，增强强商业银银行应对对风险的的能力，保障商商业银行行安全、稳健运运行，根根据中中华人民民共和国国银行业业监督管管理法、中中华人民民共和国国商业银银行法等法律律法规，制定本本指引。第二条条 本指指引适用用于中中国银行行业实施施新资本本协议指指导意见见确定定的新资资本协议议银行和和自愿实实施新资资本协议议的其他他商业银银行。第三条条 中国国银行业业监督管管理委员员会（以以下简称称银监会会）实施施资本充充足率监监督检查查的目标标是推动动商业银银行完善善风险管管理体系系和控制制机制，实现资资本要求求与风险险水平和和风险管管理能力力的密切切结合，提高商商业银行行抵御风
6、风险的能能力。第四条条 商业业银行内内部应当当建立包包括治理理架构、风险评评估和资资本规划划等环节节在内的的资本充充足评估估程序，确保其其资本水水平能够够有效抵抵御其所所面临的的各类风风险和满满足其实实施经营营战略的的需要。商业银银行内部部资本充充足评估估程序不不仅应当当评价银银行资本本的充足足水平，还应当当评价银银行资本本的质量量。第五条条 商业业银行应应当建立立和完善善全面风风险管理理框架，全面和和及时识识别、计计量、监监测、缓缓释和控控制风险险。商业业银行的的全面风风险管理理框架应应当与其其内部资资本充足足评估程程序相互互衔接和和配合，有效维维护银行行的稳健健运行和和持续发发展。第六条条
7、 银监监会对商商业银行行内部资资本充足足评估程程序进行行监督检检查，全全面评估估商业银银行资本本规划和和满足最最低监管管资本要要求的能能力。第七条条 银监监会独立立评估商商业银行行所面临临的各类类主要风风险及风风险管理理能力，有权根根据对商商业银行行内部资资本充足足评估程程序和风风险状况况的评估估结果，并考虑虑压力测测试结果果和经济济周期因因素，确确定商业业银行的的监管资资本要求求，确保保商业银银行资本本能够充充分覆盖盖面临的的各类风风险。第八条条 商业业银行应应当持续续满足银银监会的的最低资资本充足足率要求求。银监会会有权对对资本不不能充分分覆盖风风险的商商业银行行采取干干预或纠纠正措施施，
8、督促促其提高高资本充充足水平平。第二章章 商业业银行内内部资本本充足评评估程序序第一节节 总体体要求第九条条 商业业银行应应建立内内部资本本充足评评估程序序，审慎慎评估银银行的表表内和表表外主要要风险，实施资资本规划划管理，并持续续保持与与银行风风险状况况相适应应的资本本水平。第十条条商业银银行的内内部资本本充足评评估程序序应实现现以下目目标：（一）确保主主要风险险得到充充分识别别、计量量或评估估、监测测和报告告。（二）确保资资本水平平与主要要风险及及风险管管理水平平相适应应。（三）确保资资本规划划与银行行经营状状况、风风险变化化趋势和和长期发发展战略略相匹配配。第十一一条 商商业银行行的内部
9、部资本充充足评估估程序应应与其业业务规模模和风险险复杂程程度相适适应。银监会会鼓励商商业银行行建立经经济资本本计量体体系并用用于内部部资本充充足评估估。用于于内部资资本充足足评估的的经济资资本计量量体系应应满足本本指引的的原则要要求，并并充分反反映银行行的风险险偏好和和风险特特征。第十二二条 商商业银行行应将压压力测试试作为内内部资本本充足评评估程序序重要组组成部分分，压力力测试应应覆盖各各业务条条线所面面临的主主要风险险，并应应充分考考虑宏观观经济变变化对风风险和资资本充足足率的影影响。商业银银行应根根据压力力测试结结果评估估其在压压力条件件下的资资本需求求和可能能的资本本来源状状况，确确保
10、银行行具备充充足资本本应对不不利市场场条件变变化。对对于重度度压力测测试结果果，商业业银行应应在应急急计划中中明确相相应的资资本补足足政策安安排和应应对措施施。商业银银行高级级管理层层应充分分理解压压力条件件下商业业银行所所面临的的风险及及风险间间相互作作用、资资本工具具吸收损损失和支支持其业业务持续续运营的的能力，有能力力对资本本管理目目标、资资本补足足政策安安排和应应对措施施的合理理性做出出判断。第十三三条 商商业银行行应每年年对内部部资本充充足评估估程序进进行独立立审查和和评估，在银行行经营情情况、风风险状况况和外部部环境发发生重大大变化时时，应及及时进行行调整和和更新。第十四四条 商商
11、业银行行应将内内部资本本充足评评估程序序应作为为内部管管理和决决策的组组成部分分，并将将内部资资本充足足评估程程序的结结果运用用于资本本预算与与分配、信贷和和战略决决策中。第十五五条 商商业银行行应在并并表管理理的基础础上建立立与其自自身风险险特征、经营环环境相适适应的内内部资本本充足评评估程序序。商业业银行应应向监管管部门说说明母行行和附属属银行内内部资本本充足评评估程序序之间的的关系，并向监监管部门门证明商商业银行行集团层层面及单单家机构构层面的的资本充充足。第二节节 治理理结构第十六六条 商商业银行行董事会会承担内内部资本本充足评评估的主主要责任任，确保保银行有有足够资资本抵御御其面临临
12、的主要要风险，并履行行以下职职责：（一）根据全全行风险险状况和和外部环环境，设设定与银银行发展展战略相相适应的的风险偏偏好和内内部资本本充足率率目标，批准银银行内部部资本充充足评估估程序。（二）确保高高级管理理层建立立评估银银行各类类风险的的框架和和压力测测试框架架，实现现银行风风险和资资本的紧紧密结合合。（三）审批或或授权审审批内部部资本充充足评估估工作相相关政策策，监督督高级管管理层建建立健全全内部资资本充足足评估政政策和执执行机制制，至少少每年听听取一次次政策执执行情况况的报告告。（四）确保银银行有足足够资源源独立、有效地地开展资资本充足足评估工工作。（五）对内部部资本充充足评估估程序的
13、的完整性性进行监监督，确确定审计计部门在在内部资资本充足足评估工工作中的的角色和和职责。第十七七条 商商业银行行高级管管理层负负责组织织银行资资本充足足评估程程序的开开发和运运行，执执行资本本规划，确保持持续满足足董事会会设定的的内部资资本充足足率目标标。（一）深入了了解银行行主要风风险的特特征、性性质和程程度，理理解资本本充足程程度与风风险水平平、风险险管理能能力、资资本持续续补足计计划之间间的关系系，确保保内部资资本充足足评估程程序的复复杂程度度与银行行风险状状况和发发展规划划相适应应。（二）组织制制定银行行资本充充足评估估工作相相关政策策，建立立健全评评估流程程和管理理制度，确保评评估工
14、作作与商业业银行全全面风险险管理、经济资资本计量量及分配配等保持持一致。（三）组织开开展银行行的内部部资本充充足评估估工作，建立评评估主要要风险的的框架和和体系，确保资资本能够够抵御所所面临的的主要风风险。（四）为内部部资本充充足评估估工作配配备足够够的财务务、人力力和信息息科技资资源，指指定专门门部门负负责银行行的评估估工作，界定资资本管理理和风险险管理等等部门在在评估工工作中的的职责。（五）组织内内部资本本充足评评估管理理信息系系统的开开发和维维护工作作，确保保管理信信息系统统能及时时、准确确提供评评估所需需信息。（六）采用计计量模型型进行内内部资本本充足评评估的银银行，高高级管理理层应定
15、定期评估估方法和和工具的的合理性性和有效效性，并并定期听听取验证证工作的的详细汇汇报。（七）组织开开展压力力测试，参与压压力测试试目标、方案及及重要假假设的确确定，推推动压力力测试结结果在风风险评估估和资本本规划中中的运用用。（八）定期向向董事会会汇报内内部资本本充足评评估程序序的执行行情况。第十八八条 商商业银行行应建立立关于内内部资本本充足评评估程序序的报告告体系，定期监监测和报报告银行行资本水水平和主主要影响响因素的的变化趋趋势。根根据重要要性和报报告用途途不同，商业银银行应明明确各类类报告的的发送范范围、报报告内容容及详略略程度，确保报报告信息息与报送送频度满满足本指指引和银银行内部部
16、风险管管理的需需要。商商业银行行的报告告应至少少包括以以下内容容：（一）对主要要风险状状况及发发展趋势势、战略略目标和和外部环环境对资资本水平平的影响响做出评评价。（二）对计量量体系中中关键假假设的风风险敏感感性和合合理性做做出评价价。（三）评估银银行所持持资本是是否足以以抵御主主要风险险，确保保达到既既定的资资本充足足率目标标。（四）根据风风险状况况及发展展趋势，评估未未来的资资本需求求，并对对银行的的战略计计划做出出必要调调整。第十九九条 商商业银行行应每年年对内部部资本充充足评估估程序进进行一次次独立审审计，以以确保其其完整性性、准确确性和合合理性。审计可可由内部部审计部部门或内内部审计
17、计部门和和外部审审计机构构共同进进行，审审计范围围包括：（一）根据业业务性质质、范围围和复杂杂程度，审查内内部资本本充足评评估程序序的合理理性。（二）评估内内部资本本充足评评估程序序相关政政策和流流程执行行的有效效性。（三）检查内内部资本本充足率率与设定定目标是是否有差差距，分分析产生生这些差差距的原原因。（四）对影响响银行内内部资本本充足评评估有效效性的重重要组成成部分进进行监督督，包括括大额信信用风险险暴露和和其他风风险集中中度的评评估情况况、内部部资本充充足评估估程序所所用参数数的准确确性及完完整性、内部评评估使用用的情景景的合理理性和压压力测试试对各种种假设及及参数的的分析等等。审计结
18、结果应及及时向高高级管理理层和董董事会报报告。商商业银行行应根据据审计结结果对内内部资本本充足评评估程序序进行调调整和更更新。第二十十条 商商业银行行应保存存与内部部资本充充足评估估程序相相关的各各类重要要文档，确保监监管部门门及其他他第三方方进行评评价。第三节节 风险险评估第二十十一条 商业银银行内部部资本充充足评估估程序应应将风险险与资本本挂钩，确保其其资本覆覆盖银行行面临的的主要风风险。商业银银行评估估风险时时，应充充分考虑虑银行风风险管理理和内部部控制能能力。第二十十二条 商业银银行应设设定主要要风险的的判断标标准，确确保相关关风险得得到正确确的识别别和监测测。主要要风险应应包括可可能
19、导致致重大损损失的风风险，以以及独立立评估风风险程度度不高、但与其其他风险险相互作作用可能能导致重重大损失失的风险险。内部资资本充足足评估程程序应覆覆盖以下下各类风风险：（一）新资本本协议第第一支柱柱中涉及及且已覆覆盖的信信用风险险、市场场风险和和操作风风险。（二）新资本本协议第第一支柱柱中涉及及但没有有完全覆覆盖的风风险，如如集中度度风险。（三）新资本本协议第第一支柱柱中未涉涉及的风风险，如如银行账账户利率率风险、流动性性风险、声誉风风险、战战略风险险和对商商业银行行有实质质性影响响的其他他风险。（四）外部经经营环境境引发的的风险。第二十十三条 商业银银行应有有效评估估和管理理各类主主要风险
20、险。（一）对能够够量化的的风险，商业银银行应开开发和完完善风险险计量技技术，确确保风险险计量的的一致性性、客观观性和准准确性，并在此此基础上上加强对对相关风风险的缓缓释、控控制和管管理。（二）对尚难难量化的的风险，商业银银行应建建立风险险识别、监测、控制和和报告机机制，确确保相关关风险得得到有效效管理。银监会会鼓励商商业银行行进一步步探索这这类风险险的管理理技术和和工具。第二十十四条 商业银银行加总总各类风风险时应应充分考考虑集中中度风险险和风险险之间的的传染性性，适当当考虑风风险之间间的相关关性和分分散化效效应。商商业银行行在考虑虑风险相相关性和和分散化化效应时时，应基基于长期期实证数数据，
21、对对总体风风险计量量方法和和假设可可能存在在的局限限性进行行保守性性调整。第二十十五条 商业银银行应根根据自身身特点采采用多种种方法加加总风险险，并判判断加总总结果的的合理性性和审慎慎性。同同时，应应基于对对单个风风险的定定义和计计量结果果加总风风险，并并协调各各类风险险的计量量参数和和计量范范围，确确保加总总结果的的合理性性。第四节节 资本本规划第二十十六条 商业银银行应基基于当前前及未来来的资本本需求和和资本可可获得性性制定资资本规划划，确保保资本水水平长期期稳定。资本规规划应设设定内部部资本充充足率三三年滚动动目标。第二十十七条 商业银银行应根根据银行行的发展展战略、业务经经营规划划和风
22、险险偏好设设定资本本充足率率目标，并充分分考虑对对银行资资本水平平可能产产生影响响的负面面外部因因素，包包括或有有风险暴暴露、严严重且长长期的市市场衰退退等经济济、金融融市场环环境变化化及突破破风险承承受能力力的其他他事件。商业银银行设定定的内部部资本充充足率目目标应高高于监管管部门确确定的最最低资本本要求。第二十十八条 商业银银行的资资本规划划应兼顾顾银行的的短期和和长期资资本要求求，确保保当前资资本需求求、预计计资本支支出、目目标资本本水平和和外部资资本可获获得性与与全面风风险管理理水平及及外部经经营环境境相匹配配。商业银银行应确确保银行行管理人人员充分分了解资资本水平平、资本本规划及及应
23、急预预案情况况。第二十十九条 商业银银行用于于满足内内部资本本充足率率要求的的资本工工具，应应具备充充分抵御御风险和和吸收损损失的能能力，其其有关定定义、扣扣除和记记入规则则与商商业银行行资本充充足率计计算指引引存在在差异的的，应经经监管部部门认可可。第三十十条 商商业银行行应通过过严格和和前瞻性性的压力力测试，测算不不同压力力条件下下的资本本需求和和资本可可获得性性，检验验资本长长期目标标，并制制定应急急预案以以满足计计划外的的资本需需求。商商业银行行应急预预案应包包括紧急急筹资成成本分析析、限制制资本占占用程度度高的业业务发展展、采用用风险缓缓释措施施管理风风险等。第三章章 商业业银行风风
24、险评估估标准第一节节 全面面风险管管理框架架的评估估第三十十一条 商业银银行应当当建立完完善的全全面风险险管理框框架，全全面、有有效实施施风险管管理。全全面风险险管理框框架应当当包括以以下要素素：（一）有效的的董事会会和高级级管理层层监督。（二）适当的的政策、程序和和限额。（三）全面、及时的的识别、计量、监测、缓释和和控制风风险。（四）良好的的管理信信息系统统。（五）全面的的内部控控制。第三十十二条 商业银银行董事事会和高高级管理理层对全全面风险险管理框框架的有有效性负负主要责责任，根根据风险险承受能能力和经经营战略略确定风风险偏好好，并确确保银行行各项限限额与风风险偏好好保持一一致。第三十十
25、三条 商业银银行董事事会和高高级管理理层应具具备全面面风险管管理所需需的知识识和管理理经验，熟悉主主要业务务条线特特别是新新业务领领域的运运营情况况和主要要风险，确保风风险政策策和控制制措施有有效落实实。商业银银行董事事会和高高级管理理层应充充分了解解风险计计量、风风险加总总的主要要假设和和局限性性，确保保管理决决策信息息充分可可靠。第三十十四条 商业银银行董事事会和高高级管理理层应当当持续关关注银行行的风险险状况，并要求求风险管管理部门门及时报报告风险险集中和和违反风风险限额额等事项项。第三十十五条 商业银银行董事事会和高高级管理理层应当当清晰确确定业务务部门和和风险管管理部门门的职责责划分
26、和和报告路路线，并并确保风风险管理理部门的的独立性性。第三十十六条 商业银银行应当当完善与与自身发发展战略略、经营营目标和和财务状状况相适适应的全全面风险险管理政政策及流流程，针针对主要要风险设设定风险险限额，确保限限额与资资本水平平、资产产、收益益及总体体风险水水平相匹匹配。风风险政策策、流程程和限额额应确保保实现以以下目标标：（一）完善全全行层面面和单个个业务条条线层面面的风险险管理功功能，确确保全面面及时地地识别、计量、监测、缓释和和控制信信贷、投投资、交交易、证证券化、表外等等重要业业务的风风险。（二）确保风风险管理理流程能能够充分分识别主主要风险险暴露的的经济实实质，包包括声誉誉风险
27、和和估值不不确定性性等。（三）确保各各层次风风险管理理职能的的独立性性，清晰晰界定银银行各业业务职能能部门和和风险管管理部门门的风险险管理职职责。（四）确保清清晰的报报告职责责和报告告线路，便于各各级管理理层及时时掌握违违反内部部头寸限限额情况况，并根根据设定定程序采采取措施施。（五）确保对对新业务务、新产产品的风风险管理理和控制制。业务务开办前前，应召召集风险险管理、内部控控制和业业务条线线等部门门对新业业务、新新产品进进行评估估，以确确保银行行事先具具备足够够的风险险管控能能力。（六）建立定定期评估估和更新新机制，确保风风险政策策、流程程和限额额的合理理性。第三十十七条 商业银银行应当当建
28、立与与全面风风险管理理相适应应的管理理信息系系统。管管理信息息系统应应具备以以下主要要功能：（一）支持各各业务条条线的风风险计量量和全行行风险加加总。（二）识别全全行范围围的集中中度风险险，包括括信用风风险与市市场风险险、流动动性风险险、声誉誉风险等等各类风风险相互互作用产产生的风风险。（三）分析各各类风险险缓释工工具在不不同市场场环境的的作用和和效果。（四）支持全全行层面面的压力力测试工工作，评评估各种种内外部部冲击对对全行及及主要业业务条线线的影响响。（五）具有适适当的灵灵活性，及时反反映风险险假设变变化对风风险评估估和资本本评估的的影响。第三十十八条 商业银银行应当当建立全全面风险险管理
29、的的内控机机制，确确保相关关决策信信息的准准确和全全行风险险管理政政策的有有效实施施。第二节节 估值值和薪酬酬第三十十九条 商业银银行应当当建立有有效的治治理结构构和控制制程序确确保估值值的客观观、准确确和一致致，规范范金融工工具的估估值。治治理结构构和控制制程序应应当同时时适用于于风险管管理和会会计报告告目的。商业银银行应定定期对估估值控制制流程进进行内部部审计。第四十十条 商商业银行行所有的的估值方方法应当当得到批批准并予予以清晰晰记录。对可选选的初始始定价、盯市、盯模、估值调调整和定定期独立立重估方方法，商商业银行行应当制制定政策策和程序序予以规规范。第四十十一条 商业银银行估值值能力应
30、应当与其其相关风风险暴露露的重要要性、风风险程度度和规模模相适应应。对于于其主要要风险敞敞口，商商业银行行应当具具备在压压力时期期采用多多种方法法进行产产品估值值的能力力。本条所所称压力力时期是是指市场场中断或或缺乏流流动性导导致估值值主要参参数和方方法失效效的时期期。第四十十二条 商业银银行估值值应当基基于可靠靠的数据据。对活活跃市场场情形，商业银银行采用用估值技技术估计计公允价价值时应应当尽量量采用可可观测数数据。对不活活跃市场场情况，商业银银行应基基于下列列考虑选选择可靠靠数据：（一）价格、报价的的频率和和可获得得性。（二）价格是是否代表表真实交交易状况况。（三）数据分分布广度度，是否否
31、容易为为市场参参与者获获得。（四）估值频频率的相相关信息息是否及及时。（五）独立报报价或价价格来源源的数量量。（六）报价或或价格是是否得到到实际交交易的支支持。（七）市场成成熟度。（八）交易出出售金融融工具与与该机构构所持有有工具的的相似性性。采用模模型估值值的商业业银行，应测试试模型在在压力情情景下的的局限性性。第四十十三条 商业银银行董事事会负责责制定符符合银行行全面风风险管理理需要的的薪酬政政策，监监督薪酬酬制度的的制定和和执行，确保薪薪酬政策策与长期期资本水水平和财财务稳健健性挂钩钩，相关关薪酬安安排应当当反映经经风险调调整的全全行长期期收益。本条所所指的经经风险调调整收益益，是指指各
32、类主主要风险险调整后后的收益益，包括括难以计计量的风风险。商商业银行行应结合合量化方方法和专专家判断断确定实实质性风风险程度度。第四十十四条 商业银银行应合合理设定定薪酬发发放机制制，适当当推延发发放时间间，反映映风险在在不同时时间跨度度的表现现特点。商业银银行应杜杜绝对风风险滞后后体现的的项目提提前发放放奖励。商业银银行应当当合理设设定薪酬酬的结构构，薪酬酬中的现现金、股股权或其其他形式式的薪酬酬应当与与银行的的风险结结果保持持一致，并根据据银行员员工的职职级和岗岗位予以以相应的的调整。第三节节 信用用风险、市场风风险和操操作风险险的评估估第四十十五条 商业银银行应当当评估银银行账户户信用风
33、风险暴露露分类的的标准、程序和和覆盖范范围，确确认分类类标准的的合理性性和合规规性、标标准执行行的一致致性以及及信用风风险暴露露的全覆覆盖，确确保监管管资本要要求覆盖盖所有信信用风险险暴露。第四十十六条 商业银银行应当当清晰界界定内部部评级法法覆盖的的信用风风险暴露露的范围围，并一一致地执执行，防防止监管管资本套套利。第四十十七条 商业银银行应当当评估内内部评级级体系所所采用的的违约、损失、经济衰衰退期等等关键定定义的合合理性，掌握内内部使用用的关键键定义与与商业业银行内内部评级级体系监监管指引引对应应定义之之间的差差异以及及由此导导致的监监管资本本计量结结果的偏偏差。第四十十八条 商业银银行
34、应当当评估信信用风险险参数压压力测试试的审慎慎性，包包括设置置压力情情景的合合理性和和相关性性、压力力情景与与信用风风险参数数之间逻逻辑关系系的严谨谨性等。第四十十九条 商业银银行应当当评估内内部评级级体系验验证是否否达到商业银银行资本本计量高高级方法法验证指指引的的相关要要求，确确保用于于计算信信用风险险监管资资本要求求的风险险参数的的准确性性和审慎慎性。商业银银行应当当评估内内部评级级体系应应用范围围和应用用程度，确保用用于计算算资本充充足率的的信用风风险参数数在信用用风险管管理中发发挥重要要作用。第五十十条 商商业银行行应当评评估采用用信用风风险缓释释技术可可能存在在的剩余余信用风风险。
35、这这些风险险包括：（一）由于交交易对手手违约导导致无法法及时占占有抵质质押品。（二）由于缺缺乏流动动性导致致抵质押押品难以以变现。（三）保证人人拒绝或或延迟支支付。（四）相关文文档失效效。第五十十一条 商业银银行应当当评估信信用风险险缓释管管理的政政策、流流程、估估值和信信息系统统是否达达到商商业银行行信用风风险缓释释监管资资本计量量指引的要求求。第五十十二条 商业银银行内部部资本充充足评估估应当充充分考虑虑资产证证券化等等创新产产品和业业务带来来的新生生风险。资产证证券化业业务的主主要风险险包括：（一）各类资资产证券券化产品品的信用用风险、市场风风险、流流动性风风险和声声誉风险险。（二）证券
36、化化基础资资产的拖拖欠和损损失风险险。（三）对特殊殊目的机机构的信信用支持持和流动动性支持持风险。（四）保险机机构及其其他第三三方提供供担保的的风险。第五十十三条 商业银银行投资资于资产产证券化化产品时时，应当当持续的的进行基基础风险险分析，不能完完全依赖赖外部评评级机构构的信用用评级进进行投资资决策。商业银银行应具具备必要要的量化化分析工工具、估估值模型型和成熟熟的压力力测试技技术评估估所有相相关风险险。第五十十四条 商业银银行应当当在单个个交易、同一业业务条线线以及跨跨业务条条线等多多层面跟跟踪评估估资产证证券化的的信用风风险。第五十十五条 商业银银行作为为资产证证券化交交易的发发起行时时
37、，应当当评估资资产证券券化风险险转移的的程度，尤其是是评估通通过非合合同形式式对资产产证券化化提供的的隐性支支持。对对于未能能实质性性转移风风险的或或提供了了隐性支支持的资资产证券券化交易易，商业业银行应应当持有有与未证证券化风风险暴露露相当的的监管资资本，并并公开披披露对资资产证券券化提供供隐性支支持的情情况及所所增加的的监管资资本。第五十十六条 商业银银行市场场风险资资本计量量应当覆覆盖下列列风险：（一）交易账账户利率率风险和和股票风风险。（二）交易账账户和银银行账户户的汇率率风险和和商品风风险。（三）相关期期权性风风险。第五十十七条 商业银银行应当当清晰界界定采用用内部模模型法和和标准法
38、法计量的的市场风风险监管管资本要要求的范范围，并并一致地地实施，防止商商业银行行资本套套利。第五十十八条 采用标标准法计计量市场场风险监监管资本本时，商商业银行行应当建建立金融融工具拆拆分标准准和程序序，做到到期限确确定合理理、风险险参数选选择审慎慎，确保保监管资资本要求求计量的的审慎性性。第五十十九条 采用内内部模型型法计量量市场风风险监管管资本时时，商业业银行应应当达到到商业业银行市市场风险险内部模模型法监监管指引引的要要求；对对市场风风险计量量模型的的验证，商业银银行应当当达到商业银银行资本本计量高高级方法法验证指指引的的相关要要求，确确保商业业银行用用于计算算市场风风险监管管资本要要求
39、的风风险参数数的准确确性和审审慎性。第六十十条 商商业银行行应当根根据商商业银行行操作风风险监管管资本计计量指引引的有有关要求求，计量量操作风风险资本本。使用标标准法或或替代标标准法计计量操作作风险监监管资本本的商业业银行，与其他他规模和和业务相相类似的的银行相相比，其其总收入入指标明明显偏低低或为负负值，可可能低估估操作风风险资本本要求时时，应当当适当提提高其操操作风险险资本。第六十十一条 使用高高级计量量法计量量操作风风险资本本要求的的商业银银行，其其计量模模型应当当持续满满足商商业银行行资本计计量高级级方法验验证指引引的相相关要求求。第四节节 其他他风险的的评估第六十十二条 集中度度风险
40、是是单个风风险暴露露或风险险暴露组组合可能能给银行行带来重重大损失失或导致致银行风风险轮廓廓发生实实质性变变化的风风险。商业银银行应当当清楚地地认识和和评估单单个或一一组紧密密关联的的风险因因素对银银行的影影响，并并充分考考虑不同同种类风风险之间间的相互互关联。第六十十三条存存在集中中度风险险的情形形包括：（一）交易对对手或借借款人集集中风险险。由于于商业银银行对同同一个交交易对手手、借款款人或多多个风险险高度相相关的交交易对手手、借款款人具有有较高的的风险暴暴露而产产生的风风险。（二）地区集集中风险险。商业业银行对对同一地地区交易易对手或或借款人人具有较较高的风风险暴露露而产生生的风险险。（
41、三）行业集集中风险险。商业业银行对对同一经经济、金金融行业业具有较较高的风风险暴露露而产生生的风险险。（四）信用风风险缓释释工具集集中风险险。商业业银行由由于采用用单一的的抵质押押品、由由单个担担保人提提供贷款款担保而而产生的的风险。（五）资产集集中风险险。商业业银行高高比例持持有特定定资产的的风险，特定资资产包括括贷款、债券、衍生产产品、结结构性产产品等。（六）表外项项目集中中风险。商业银银行从事事对外担担保、承承诺所形形成的集集中风险险。（七）其他集集中风险险。商业业银行识识别的其其他可能能给银行行带来损损失的单单个风险险暴露或或风险暴暴露组合合。第六十十四条 商业银银行应当当有效识识别各
42、类类集中度度风险，并清楚楚地理解解不同业业务条线线的类似似暴露所所导致的的整体集集中度风风险。同同时应当当充分考考虑各类类风险之之间的关关联产生生的集中中度风险险。商业银银行不仅仅应当理理解面临临的各类类集中度度风险，而且应应当清楚楚地评估估在压力力市场条条件下、经济下下行和市市场不具具备流动动性情况况下可能能产生的的集中度度风险。第六十十五条 商业银银行应当当采用多多种技术术手段并并从多个个角度充充分识别别、计量量和管理理自身面面临的主主要集中中度风险险。第六十十六条 商业银银行应当当建立全全面的集集中度风风险管理理框架，银行的的集中度度风险管管理框架架应当至至少包括括：（一）书面的的风险管
43、管理制度度。银行行的集中中度风险险管理制制度应当当对银行行面临的的集中度度风险做做出明确确的定义义并规定定相关的的管理措措施。（二）有效的的识别、计量、监测和和控制集集中度风风险的方方法。（三）集中度度风险限限额管理理体系。商业银银行应当当根据其其经营规规模和业业务复杂杂程度对对集中度度风险确确定适当当的限额额，并采采取有效效的措施施确保限限额在经经营管理理中得到到遵循。（四）定期的的集中度度风险报报告和审审查制度度。董事事会和高高级管理理层应当当定期对对信用集集中度风风险状况况进行审审查以确确保相关关风险得得到有效效的管理理和控制制。（五）压力测测试制度度。商业业银行应应当定期期对面临临的主
44、要要集中度度风险进进行压力力测试，识别可可能对银银行经营营带来不不利影响响的潜在在因素，并根据据压力测测试结果果采取相相应的处处置措施施。商业业银行应应当充分分考虑压压力条件件下可能能产生的的风险集集中情况况。第六十十七条 商业银银行应当当根据自自身集中中度风险险的评估估结果，配置相相应的资资本以有有效抵御御集中度度风险可可能带来来的损失失。第六十十八条 银行账账户利率率风险是是指利率率水平、期限结结构等要要素变动动导致银银行账户户整体收收益和经经济价值值遭受或或有损失失的风险险。商业银银行应当当按照商业银银行银行行账户利利率风险险管理指指引等等相关要要求建立立与自身身业务规规模、性性质和复复杂程度度相适应应的银行行账户利利率风险险的管理理和评估估体系，确定银银行账户户利率风风险的资资本要求求。第六十十九条 银行账账户利率率风险管管理框架架至少应应当包括括：（一）功能独独立的银银行账户户利率风风险管理理职能体体系。（二）详