《工程公司财务管理通则.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程公司财务管理通则.docx（18页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、某公司财财务管理理通则第一部分分 总则第一条 第一条为为了加强强某公司司的财务务管理和和会计核核算,规范公公司的财财务行为为,根据企业会会计准则则、企业财财务通则则和企业财财务制度度,结合某某公司的的实际情情况,制定本本制度。第二条 本制度是是处理某某公司财财务事务务的规范范和准则则，适用用于某公公司所有有部门。第三条 本通则只只针对公公司财务务管理中中的一般般运行规规则做出出规定，特殊问问题处理理制定专专门的管管理制度度。第四条 公司财务务部负责责行驶财财务管理理职能，具体职职责由公公司部门门职责规规定。第五条 公司财务务部包括括财务部部经理、会计、成本会会计、出出纳等岗岗位，具具体职责责由
2、公司司岗位说说明书规规定第六条 本公司业业务流程程处理按按照公司司业务流流程体系系执行，相关制制度对业业务执行行的标准准做出规规定。第二部分分 会会计工作作细则第一章 原始始凭证第一条 凡是是用以证证明会计计事项发发生的及及其经过过的文书书、单据据均为原原始凭证证。原始始凭证经经法令规规定必须须具备某某种条件件的，应应依其规规定。第二条 原始凭证证按其来来源分为为外来原原始凭证证和自制制原始凭凭证两种种。1、外来来的原始始凭证的的审核外来的原原始凭证证是指企企业与单单位或个个人发生生的经济济业务往往来的各各种原始始凭证,如进货发发票、收款收收据等,对对其审核核的内容容要求如如下:（1）必必须是
3、符符合国家家税务机机关统一一管理和和使用的的发票和和收款收收据。（2）企企业的各各项经济济业务必必须符合合国家的的政策、法令的的有关规规定。（3）凭凭证的内内容必须须有单位位的名称称、日期期、品名名、数量量、单价价、金额额、公章章（或财财务专用用章、发发票专用用章，其其它专用用章均无无效）、金额计计算准确确无误。（4）外外来原始始凭证的的抬头必必须是本本单位的的全称,涂改无无效。（5）任任何经过过涂改或或以其他他方式进进行篡改改的凭证证都不得得作为原原始凭证证。（6）公公司和其其他单位位或个人人发生的的往来借借款，可可以使用用一般的的没有税税务局认认可的收收据，但但必须要要有相应应的借款款合同
4、或或协议做做附件。2、自制制原始凭凭证审核核自制原始始凭证是是指公司司在经营营活动过过程中发发生的记记录经济济业务活活动的书书面凭证证，如入入库单据据、验收收单据、领用单单据、个个人借款款单据等等，对其其审核的的内容要要求如下下:（1）必必须使用用本单位位统一印印制的自自制原始始凭证;（2）必必须按规规定的格格式和内内容填写写,各栏栏目反映映的内容容真实准准确,大大小写金金额必须须相符,涂改了了大小写写金额的的凭证不不能报销销;（3）附附件张数数,无论论票面大大小有一一张算一一张加计计填列。第三条 原始凭证证内容的的审核1、原始始凭证应应详细审审核，如如有下列列情形者者，当视视为不合合法；法令
5、明定定为不当当支出者者；书面证据据、数字字、计算算错误的的；收支数字字与规定定及事实实经过不不符的；与本集团团有关规规定抵触触的。2、支出出凭证的的审核（1）支支付款项项时应审审核支付付款项的的动因是是否符合合公司的的规定，是否经经过有权权人的批批准，支支付款项项是否符符合公司司规定的的程序。（2）对对于个人人支付费费用的原原始凭证证，应记记明以下下各项：该接受款款人的姓姓名、住住址、居居民身份份证编号号，必要要时检送送身份证证复印件件；支付付款项原原因，实实收金额额、收到到日期。（3）对对于其他他机构支支出的原原始凭证证，应记记明收款款机构名名称、地地址，支支付款项项事由，实收金金额，收收到
6、日期期。必要要时要检检查相关关的协议议或合同同。（4）购购进材料料、原料料和其他他消耗品品的原始始凭证，除需要要检查发发票外，均应检检查相关关的附加加单据（收料单单、验收收单、请请购单及及审批单单据）。（5）购购进固定定资产的的原始凭凭证，应应检验所所附的固固定资产产验收单单、采购购清单和和审批单单据。（6）刊刊登广告告费及印印刷费发发票或收收据均应应附有样样本或样样张，电电视广告告或其他他有形广广告要有有必要的的证明，如广告告片、实实物照片片。（7）各各部门的的费用开开支应受受部门费费用预算算限制的的，依各各该预算算的规定定办理。3、收入入凭证的的审核（1）无无论属于于营业收收入或营营业外收
7、收入，各各项收入入均应取取得足以以证明收收入的凭凭证。（2）工工程结算算收入应应该以合合同规定定的单价价和双方方确认的的工程量量为其审审核依据据。（3）甲甲方追加加的各类类收入，要有双双方的补补充协议议为审核核依据，必须要要明确收收入的内内容。（4）凡凡属出售售资产的的收入，应以合合同、契契约、开开票议价价的记录录，或其其他有关关书面证证据为其其审核依依据。（5）凡凡属交换换资产所所得的利利益收入入，应依依交换合合同、契契约或其其他有关关的书面面证据为为其审核核依据。第四条 原始凭凭证处理理的程序序（1）签签批手续续必须齐齐全,每每张凭证证都应有有经办人人或实物物验收人人的签章章。按照照规定的
8、的审批程程序进行行审批,坚持先先批示后后报帐的的原则;（2）现现金或转转帐的收收、付凭凭证在现现金收付付和转帐帐以后须须加盖带带有年、月、日日的现金收收讫、现金付付讫、转帐收收讫、转帐付付讫的戳记记;（3）各各项支出出凭证应应由经办办部门主主管人员员及经办办人员签签章，有有权批准准的人批批准，会会计人员员审核及及财务经经理核准准始为有有效。第二章 记账账凭证第一条 记帐凭证证格式统统一使用用公司财财务部选选定的记记帐凭证证格式。第二条 以审核无无误的外外来原始始凭证和和自制原原始凭证证为编制制记帐凭凭证的合合法依据据，不生生效力或或不合法法的原始始凭证不不得作为为登记记记账凭证证的根据据。第三
9、条 记账凭证证的编制制，除整整理结算算、结账账等事项项确无原原始凭证证者外，应根据据原始凭凭证进行行。第四条 记账凭证证内所记记载的会会计事项项及金额额，均应应与原始始凭证内内所表示示者相符符。第五条 应该具备备原始凭凭证而事事实上没没有原始始凭证或或原始凭凭证无法法取得的的会计事事项，应应由经办办人员签签报，经经其主管管的核准准及主管管会计的的审核，送与总总经理批批准，才才可以据据以编制制记账凭凭证，事事后如取取得原始始凭证时时应作为为附件。第六条 记帐凭证证的日期期一般要要按经济济业务发发生的时时间填列列，特殊殊情况下下，可以以不一致致，但要要在摘要要栏说明明事件发发生的日日期。第七条 记
10、帐凭证证所编制制的会计计分录要要按会计计制度规规定的科科目、子子目、细细目使用用,做到到运用准准确、行行次端正正。第八条 凡由一科科目转入入其他科科目时，其借贷贷双方会会计科目目虽属相相同，而而会计事事项的内内容并不不相同，或总分分类科目目虽属相相同，而而明细分分类账科科目并不不相同者者，均应应按实际际情况编编制记帐帐凭证。第九条 记帐凭证证的编号号按月顺顺序编号号。一组组会计分分录需编编制两张张以上记记帐凭证证时,应应在顺序序号后面面用分数数形式编编制分号号,原始始凭证附附在最后后一张记记帐凭证证的后面面,其附附件张数数要在该该组会计计分录的的每张记记帐凭证证上填写写同一数数字。第十条 为表
11、明经经济业务务的实际际联系,会计科科目的对对应关系系要清晰晰明确,会计科科目的排排列先填填写借方科目目,后填填写贷方科目目第十一条 摘要的填填写每发发生一个个科目,就要有有一行摘摘要,不不能在摘摘要栏内内点点,填写摘摘要时内内容要精精炼,字字迹要清清晰,要要反映业业务的本本质。第十二条 编写完完会计分分录后同同时要对对借贷方方合计并并添列到到合计栏栏。第十三条 附件张张数按组组成记帐帐凭证的的金额有有一张算算一张，无论票票面大小小。第十四条 记帐凭凭证的签签章除制制单人签签章外,其余空空章处应应由有关关人员自自盖。第十五条 记帐凭凭证的审审核未经经专人审审核,一一般不得得先行记记帐,各各公司由
12、由财务经经理或财财务经理理授权人人审核。在使用用机制记记帐凭证证的情况况下，审审核人必必须逐笔笔审核原原始凭证证和记帐帐凭证是是否相符符，审核核无误后后才可以以在电算算化软件件中进行行复核操操作，确确认记帐帐结果。第十六条 现金金、票据据、证券券及财产产增减、保管、转移，应随时时根据合合法的原原始凭证证填具记记账凭证证。第十七条 记帐凭凭证的审审核。记记账凭证证有下列列情形者者，视为为不合法法的凭证证，应予予更正：1、记账账凭证根根据不合合法的原原始凭证证填制者者；2、未依依规定程程序编制制者；3、记载载内容与与原始凭凭证不符符者；4、会计计法规定定应当记记载事项项未记明明者；5、依照照规定，
13、应经各各级人员员签章，未经其其签名盖盖章者（各部门门主管已已在原始始凭证上上签章者者，在记记账凭证证上可不不再签字字）；6、有记记载、抄抄写、计计算错误误而未按按照规定定更正者者；7、其他他与法令令、公司司规章不不符合的的凭证。第十八条 会计凭凭证的装装订1、根据据记帐凭凭证登记记各类帐帐簿完毕毕后,要要及时对对记帐凭凭证整理理,不得得零散存存放,根根据凭证证多少决决定装订订册数。2、整理理时,将将超出凭凭证封面面的单据据折叠好好,拆掉掉大头针针、曲别别针，将将记帐凭凭证及原原始凭证证以左上上角为准准整齐,以每张张凭证都都能装订订在内为为准,避避免装订订后脱落落,单据据丢失。3、凭证证要按顺顺
14、序号排排列,将将会计凭凭证汇总总表或科科目余额额汇总表表放在最最前面。4、凭证证装订必必须有凭凭证封面面、封底底并按要要求和内内容填写写齐全,如单位位、转帐帐、银收收、银付付、现收收、现付付,第几几册号码码（册号号按年顺顺序号编编号）、起止日日期及盖盖章。5、装订订时在凭凭证左上上角装订订,用牛牛皮纸包包边,必必须做到到装订牢牢固,不不松懈,美观,整齐,不露明明线。6、凭证证装订后后要按日日期编号号顺序排排列整齐齐,妥善善保管。第十九条 下下列原始始凭证须须分别装装订保管管，并应应在记账账凭证上上注明其其保管处处所及档档案编号号，或其其他便于于查封事事项：1、各种种契约，及重要要资产凭凭证，应
15、应依编号号独立成成卷。2、应留留待将来来使用的的票据、证券等等凭证。3、将来来应转送送其他机机构或应应退还的的文件、书面证证据。4、其他他事项不不能依会会计科目目装订成成册者。第三章会会计帐簿簿第一条 本公司帐帐簿的设设立要按按照公司司的实际际需要设设立，并并经过财财务部经经理的批批准，公公司不允允许对同同一会计计事项登登记一本本（或一一个帐套套）以上上的帐。第二条 公司帐簿簿设立财财务部经经理拥有有最高决决策权，任何人人不得干干预。第三条 本公司主主要以电电脑记帐帐为主，根据实实际需要要并设立立部分手手工备查查帐第四条 本公司会会计帐簿簿按其用用途分为为总分类类帐、明明细分类类帐、序序时帐薄
16、薄和备查查帐。第五条 帐簿一定定要根据据记帐凭凭证记录录，电脑脑帐一般般在记帐帐凭证复复核后自自动生成成，必须须严格审审核记帐帐凭证，通过保保证记帐帐凭证的的正确性性来保证证帐簿记记录的正正确性。第六条 帐簿的修修改、更更正一定定要按照照规定的的方法修修改，并并且要留留下修改改的记录录或痕迹迹。帐簿簿修改更更正方法法:1、 红字更正正法:发发生错帐帐后，如如果是记记帐科目目、帐户户错误，要编制制一张和和错误记记帐凭证证相同的的红字凭凭证冲回回记帐金金额，然然后再编编制正确确的记帐帐凭证重重新记录录，同时时要在摘摘要栏内内注明更更正的哪哪张凭证证。2、 补充更正正法：如如果记帐帐科目、帐户正正确
17、，仅仅是金额额的错误误，可以以编制科科目、帐帐户相同同的记帐帐凭证补补充登记记，并在在摘要栏栏注明所所补充的的凭证号号第七条 银行日记记帐与银银行对帐帐单之间间要求定定时对帐帐,每月未未要编制制未达帐帐项调节节表,发现问问题要及及时查找找原因。第八条 现金日记记帐要坚坚持日清清日结,并核对对帐实是是否相符符,发现不不符,立即查查找,财务部部经理要要经常督督促或不不定期抽抽查库存存现金与与现金日日记帐相相符情况况。第九条 对于不符符合固定定资产标标准的资资产，而而在实际际工作中中又需要要长期使使用的要要设立辅辅助备查查帐登记记，报废废时核销销。第十条 固定资产产及低值值易耗品品明细帐帐,每年年与
18、行政政或财产产管理部部门的台台帐核对对一次第十一条 其它帐帐目结合合盘点核核对帐户户第十二条 帐簿的的不得随随意查阅阅，内部部人查阅阅必须经经过财务务部经理理批准，并且仅仅可以查查看与其其业务相相关的部部分，查查阅时会会计必须须现场监监督查阅阅内容，超出范范围的一一定要制制止。第十三条 外部人人查阅根根据相关关法规规规定向其其提供帐帐簿，但但必须要要求对方方按规定定的程序序办理相相关手续续。第十四条 帐簿查查阅要建建立登记记簿，及及时登记记查阅人人和查阅阅时间、内容等等。第十五条 帐簿的的打印、备份、保管和和记录控控制在某某公司电电算化会会计管理理制度中中规定，实际执执行按该该制度执执行。第四
19、章 财务报表表第一条 本公司财财务报表表分两类类，一类类是对外外报表，另一类类是内部部财务管管理报表表。第二条 对外报表表是根据据会计准准则和制制度编制制的资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表及会会计报表表附注。一般要要根据对对业务发发展的需需要提供供给外部部单位。第三条 以下单位位可以接接触或得得到公司司的对外外报表：1、 税务部门门2、 公司的贷贷款银行行3、 为公司贷贷款或其其他经营营行为提提供担保保的单位位4、 为公司采采购活动动提供大大额信用用额度的的供应商商5、 为公司做做信用评评估的信信用评估估公司6、 公司聘请请的会计计师事务务所7、 公司投标标时应甲甲方的要要求可以以提供
20、对对外财务务报表8、 总经理确确定的其其他单位位第四条 公司内部部财务管管理报表表原则上上不对外外提供，特殊情情况下经经总经理理批准，可以向向特定单单位提供供，但必必须要求求对方签签订保密密协议。第五条 公司内部部财务管管理报表表对公司司内部人人员区别别对待，根据各各自分管管业务不不同，向向其提供供与业务务有关的的财务管管理报表表。以下下人员可可以得到到全部的的财务报报表：1、 执行董事事2、 执行董事事秘书3、 审计员4、 总经理5、 总会计师师6、 财务部经经理第六条 其他人要要得到全全部的内内部财务务管理报报表或超超出业务务范围的的内部财财务管理理报表必必须经过过总经理理批准。第七条 严
21、格按照照编制会会计报表表的规定定时间与与顺序进进行对帐帐结帐编制报报表审核报报表报送。编制报报表要数数字准确确,必须须坚持先先结帐后后编表,不得以以表代帐帐,不得得先编表表后结帐帐,违反反报表编编制程序序第八条 报表编出出后要认认真审核核,数字字要填写写齐全,报表说说明内容容要完整整,补充充资料无无遗漏,表与表表之间数数字要衔衔接,审审核无误误后方可可上报。第九条 财务人员员要努力力研究公公司的电电算化会会计系统统，力争争实现报报表根据据帐务记记录自动动生成。第十条 报表编出出审核后后,要加加盖财务务部公章章、部门门负责人人章及制制表人章章后,装装订成册册,按规规定报送送时间及及时报相相关部门
22、门和有关关领导第五章 会计档案案管理第一条 会计档案案是指会会计凭证证、会计计帐簿、会计报报表和财财务分析析报告等等会计核核算专业业材料，是记录录和反映映经济业业务的重重要史料料和凭据据。会计计档案应应由财务务部门安安排专人人或兼职职人员负负责管理理。第二条 月度终了了，财务务部门要要安排专专人及时时整理装装订各类类会计凭凭证和会会计报表表，年度度终了，要及时时整理、装订各各类会计计帐簿。第三条 当年形成成的会计计档案，由财务务部门存存放保管管一年，期满后后，由财财务部门门编造清清册，移移交办公公室秘书书存档。第四条 办公室接接收保管管的会计计档案，原则上上应当保保持原卷卷册的封封装，个个别需
23、拆拆封重新新整理的的，应当当会同财财务部门门和经办办人共同同拆封整整理，以以分清责责任。第五条 财务部门门和办公公室对会会计档案案必须进进行科学学管理，做到妥妥善保管管、存放放有序、查找方方便。要要严格执执行安全全和保密密制度，不得随随意堆放放，严防防毁损、散失和和泄密。第六条 各类会计计档案原原则上只只允许本本公司财财务人员员查阅和和使用，其中，查阅已已归档的的会计凭凭证应办办理登记记手续。如果税税务部门门或其他他部门依依法查阅阅公司往往年帐簿簿，可以以由财务务部从办办公室集集中调用用，用毕毕再交回回。第七条 本公司其其他部门门或外单单位人员员需要查查阅、借借用会计计档案，必须经经总经理理批
24、准，办理登登记手续续后，由由会计档档案管理理员协同同查阅。凡经批批准查阅阅会计档档案者，应严格格执行有有关保密密制度，在会计计档案存存入地点点查阅，严禁拆拆散或毁毁损，未未经领导导批准严严禁复印印和借出出，第八条 凡经公司司总经理理批准借借出的会会计档案案，必须须详细登登记调阅阅档案的的名称、调阅日日期、调调阅人员员的姓名名和工作作单位、调阅理理由和归归还日期期等。第九条 会计档案案的保管管期限1、 会计档案案的保管管其限，从年度度终了的的第一天天算起。2、 会计档案案根据其其特点在在保管期期限上分分为永久久和定期期两种。定期保保管分为为3年、5年、10年年、155年、220年。详见附附表。3
25、、 会计档案案的保管管期限可可根据实实际需要要适当延延长。第十条 会计档案案保管期期满，需需要销毁毁时，由由办公室室提出销销毁意见见，会同同财务部部门共同同鉴定，严格审审查，编编造会计计档案销销毁清册册，经总总经理审审查，报报经主管管部门批批准后销销毁。第十一条 会计档案案销毁时时，应由由办公室室和财务务部门共共同派人人监销。监销人人在销毁毁会计档档案之前前，应当当认真清清点核对对，销假假后，在在销毁清清册上签签章，并并将监销销情况报报告总经经理。“会计档档案销毁毁清册”要长期期保存。会计档案案保管期期限表顺序号档案名称称保管期限限备注1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13
26、.一、会计计凭证类类原始凭证证、记帐帐凭证汇汇总凭证证银行对帐帐单和银银行余额额调节表表二、会计计帐簿类类日记帐（现金、银行日日记帐）明细帐总帐辅助帐簿簿三、会计计报表类类主要财务务指标快快报月度会计计报表年度会计计报表（决算）四、其他他类会计移交交清册会计档案案保管清清册会计档案案销毁清清册各类会计计软盘15年10年15年15年15年15年3年5年永久15年25年25年永久包括文字字分析包括文字字分析包括文字字分析第三部分分会计人人员管理理制度第一章 会计计人员职职业道德德第一条 为了规范范会计人人员的行行为,保障会会计人员员依法行行使职权权,实现会会计人员员的科学学化管理理，根据据中华华人
27、民共共和国会会计法及集团团有关规规定,制定本本制度。第二条 会计人员员在工作作中应当当遵守职职业道德德,树立立良好的的职业品品质、严严谨的工工作作风风,严守守工作纪纪律,努努力提高高工作效效率和工工作质量量。会计计人员职职业道德德包括以以下六个个方面:1、 敬业爱岗岗会计人人员应当当热爱本本职工作作,努力力钻研业业务技能能,使自自己的知知识和技技能适应应所从事事的工作作的要求求。2、 熟悉法规规会计人人员应当当熟悉国国家财经经、税收收方面的的法律、法规和和会计制制度,为为公司在在合理合合法的范范围内减减少开支支，保证证所提供供的会计计信息合合法、真真实、准准确、及及时、完完整。3、 依法办事事
28、会计人人员应当当按照国国家的法法律、法法规和集集团、公公司的各各项规章章规定的的程序和和要求进进行会计计工作。4、 客观公正正会计人人员办理理会计事事务时应应当实事事求是、客观公公正。5、 严守秘密密会计人人员应当当保守本本公司的的商业秘秘密,除除法律规规定和公公司领导导同意外外,不能能私自向向外界提提供或者者泄露本本公司的的会计信信息。6、 魅力服务务会计人人员应当当牢记本本公司的的经营理理念,树树立起管管理也是是服务的的观念,运用集集团所掌掌握的会会计信息息和会计计方法,以优质质的服务务为改善善公司内内部管理理、提高高经济效效益作出出贡献。第二章 财务务人员内内部控制制制度第一条 凡是涉及
29、及款项和和财务收收付、保保管、结结算及登登记的任任何一项项工作，都必须须由两人人或两人人以上分分工办理理，以起起到相互互制约、相互牵牵制的作作用第二条 出纳人员员不得兼兼管会计计档案保保管、收收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。第三条 财务支票票专用印印鉴，必必须由两两人或两两以上分分管，并并不得在在空白支支票上预预盖印鉴鉴。第四条 各类付款款凭证上上必须加加盖付讫讫章和出出纳人员员章。第五条 出纳人员员有权检检查一切切货币资资金收付付凭证的的合法性性和真实实性，有有权拒绝绝办理一一切不合合法、不不真实的的收支业业务。第三章 财务务人员回回避制度度第一条 会计人员员的任用用实行回回避
30、制度度。公司司领导人人的直系系亲属不不得在公公司财务务部门任任职,本单位位财务部部门负责责人或主主管人员员的直系系亲属不不得在财财务部门门中担任任任何工工作。第二条 采购或销销售人员员的直系系亲属不不得在财财务部担担任出纳纳工作。第四章 财财务部工工作交接接制度为确保会会计人员员岗位变变动时，划清前前任和后后任的责责任，保保证会计计工作的的前后衔衔接，防防止帐目目不清、责任不不明等混混乱现象象的发生生，制定定本制度度。第一条 会计人员员调动工工作、变变动岗位位或因故故离职，必须与与接管人人员办清清交接手手续，编编制移交交清册，否则，一律不不得离岗岗。第二条 离岗会计计人员办办理移交交手续前前，
31、必须须做好以以下各项项工作1、 已经受理理的经济济业务，尚未填填制会计计凭证的的应填制制完毕。2、 尚未登记记的帐目目，应登登记完毕毕，并在在最后一一笔余额额后加盖盖印章。3、 申请软件件系统管管理员注注销自己己的操作作用户名名。4、 整理应该该移交的的各项资资料，对对未了事事项要写写出书面面材料，要核实实所有内内外往来来帐目，部门间间财产物物资帐，并尽可可能处理理结清，处理不不完的列列表交接接。5、 编制移交交清册。移交清清册一般般应包括括：单位位名称、交接日日期、交交接项目目、交接接内容、交接双双方和监监交人的的职务、姓名、移交清清册页数数以及需需要说明明的其他他事项等等。交接接内容应应详
32、细列列明应该该移交的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表、公章、现金、支票、文件、资料和和其他物物品。第三条 会计人员员办理移移交时，移交人人员要按按照移交交清册逐逐项移交交，接交交人员要要逐项核核对点收收，并注注意以下下几点：1、 现金要根根据帐簿簿余额进进行点交交，现金金余额必必须与帐帐簿余额额一致，不一致致时，移移交人员员要在规规定期限限内负责责查清处处理。2、 会计凭证证、帐簿簿、报表表和其他他会计资资料必须须完整无无缺，不不得遗漏漏，如有有短少，要查明明原因，并要在在移交清清册中加加以注明明，由移移交人负负责。3、 银行存款款帐户余余额要与与银行对对帐单核核对相符符。4、 各种财产产物资和和债权债债务的明明细帐户户余额，要与总总帐有关关帐户的的余额核核对相符符。5、 接管的会会计人员员庆继续续使用移移交的帐帐簿，不不得自行行另立新新帐，以以保持会会计记录录的连续续性。第四条 交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交清册上上签名或或盖章。移交清清册一般般一式三三份，交交接双方方各一份份，监交交人一份份。接交交人的移移交清册册要随会会计档案案一起保保管，不不得随意意遗失。