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1、某公司财务管理通则第一部分 总则则第一条 第一条 为了加加强某公司司的财务管管理和会计计核算,规范公司司的财务行行为,根据企企业会计准准则、企企业财务通通则和企企业财务制制度,结合某公公司的实际际情况,制定本制制度。第二条 本制度是处处理某公司司财务事务务的规范和和准则，适适用于某公公司所有部部门。第三条 本通则只针针对公司财财务管理中中的一般运运行规则做做出规定，特特殊问题处处理制定专专门的管理理制度。第四条 公司财务部部负责行驶驶财务管理理职能，具具体职责由由公司部门门职责规定定。第五条 公司财务部部包括财务务部经理、会会计、成本本会计、出出纳等岗位位，具体职职责由公司司岗位说明明书规定第
2、六条 本公司业务务流程处理理按照公司司业务流程程体系执行行，相关制制度对业务务执行的标标准做出规规定。第二部分 会计工工作细则第一章 原始凭证证第一条 凡是用以以证明会计计事项发生生的及其经经过的文书书、单据均均为原始凭凭证。原始始凭证经法法令规定必必须具备某某种条件的的，应依其其规定。第二条 原始凭证按按其来源分分为外来原原始凭证和和自制原始始凭证两种种。1、外来的的原始凭证证的审核外来的原始始凭证是指指企业与单单位或个人人发生的经经济业务往往来的各种种原始凭证证,如进货发票票、收款收据据等,对其其审核的内内容要求如如下:（1）必须须是符合国国家税务机机关统一管管理和使用用的发票和和收款收据
3、据。（2）企业业的各项经经济业务必必须符合国国家的政策策、法令的的有关规定定。（3）凭证证的内容必必须有单位位的名称、日日期、品名名、数量、单单价、金额额、公章（或或财务专用用章、发票票专用章，其其它专用章章均无效）、金金额计算准准确无误。（4）外来来原始凭证证的抬头必必须是本单单位的全称称,涂改无无效。（5）任何何经过涂改改或以其他他方式进行行篡改的凭凭证都不得得作为原始始凭证。（6）公司司和其他单单位或个人人发生的往往来借款，可可以使用一一般的没有有税务局认认可的收据据，但必须须要有相应应的借款合合同或协议议做附件。2、自制原原始凭证审审核自制原始凭凭证是指公公司在经营营活动过程程中发生的
4、的记录经济济业务活动动的书面凭凭证，如入入库单据、验验收单据、领领用单据、个个人借款单单据等，对对其审核的的内容要求求如下:（1）必须须使用本单单位统一印印制的自制制原始凭证证;（2）必须须按规定的的格式和内内容填写,各栏目反反映的内容容真实准确确,大小写写金额必须须相符,涂涂改了大小小写金额的的凭证不能能报销;（3）附件件张数,无无论票面大大小有一张张算一张加加计填列。第三条 原始凭证内内容的审核核 1、原始始凭证应详详细审核，如如有下列情情形者，当当视为不合合法；法令明定为为不当支出出者；书面证据、数数字、计算算错误的；收支数字与与规定及事事实经过不不符的；与本集团有有关规定抵抵触的。2、
5、支出凭凭证的审核核（1）支付付款项时应应审核支付付款项的动动因是否符符合公司的的规定，是是否经过有有权人的批批准，支付付款项是否否符合公司司规定的程程序。（2）对于于个人支付付费用的原原始凭证，应应记明以下下各项：该接受款人人的姓名、住住址、居民民身份证编编号，必要要时检送身身份证复印印件；支付付款项原因因，实收金金额、收到到日期。（3）对于于其他机构构支出的原原始凭证，应应记明收款款机构名称称、地址，支支付款项事事由，实收收金额，收收到日期。必必要时要检检查相关的的协议或合合同。（4）购进进材料、原原料和其他他消耗品的的原始凭证证，除需要要检查发票票外，均应应检查相关关的附加单单据（收料料单
6、、验收收单、请购购单及审批批单据）。（5）购进进固定资产产的原始凭凭证，应检检验所附的的固定资产产验收单、采采购清单和和审批单据据。（6）刊登登广告费及及印刷费发发票或收据据均应附有有样本或样样张，电视视广告或其其他有形广广告要有必必要的证明明，如广告告片、实物物照片。（7）各部部门的费用用开支应受受部门费用用预算限制制的，依各各该预算的的规定办理理。3、收入凭凭证的审核核（1）无论论属于营业业收入或营营业外收入入，各项收收入均应取取得足以证证明收入的的凭证。（2）工程程结算收入入应该以合合同规定的的单价和双双方确认的的工程量为为其审核依依据。（3）甲方方追加的各各类收入，要要有双方的的补充协
7、议议为审核依依据，必须须要明确收收入的内容容。（4）凡属属出售资产产的收入，应应以合同、契契约、开票票议价的记记录，或其其他有关书书面证据为为其审核依依据。（5）凡属属交换资产产所得的利利益收入，应应依交换合合同、契约约或其他有有关的书面面证据为其其审核依据据。第四条 原始凭证证处理的程程序（1）签批批手续必须须齐全,每每张凭证都都应有经办办人或实物物验收人的的签章。按按照规定的的审批程序序进行审批批,坚持先先批示后报报帐的原则则;（2）现金金或转帐的的收、付凭凭证在现金金收付和转转帐以后须须加盖带有有年、月、日日的现金收讫讫、现金付讫讫、转帐收讫讫、转帐付讫讫的戳记;（3）各项项支出凭证证应
8、由经办办部门主管管人员及经经办人员签签章，有权权批准的人人批准，会会计人员审审核及财务务经理核准准始为有效效。第二章 记记账凭证第一条 记帐凭证格格式统一使使用公司财财务部选定定的记帐凭凭证格式。第二条 以审核无误误的外来原原始凭证和和自制原始始凭证为编编制记帐凭凭证的合法法依据，不不生效力或或不合法的的原始凭证证不得作为为登记记账账凭证的根根据。第三条 记账凭证的的编制，除除整理结算算、结账等等事项确无无原始凭证证者外，应应根据原始始凭证进行行。第四条 记账凭证内内所记载的的会计事项项及金额，均均应与原始始凭证内所所表示者相相符。第五条 应该具备原原始凭证而而事实上没没有原始凭凭证或原始始凭
9、证无法法取得的会会计事项，应应由经办人人员签报，经经其主管的的核准及主主管会计的的审核，送送与总经理理批准，才才可以据以以编制记账账凭证，事事后如取得得原始凭证证时应作为为附件。第六条 记帐凭证的的日期一般般要按经济济业务发生生的时间填填列，特殊殊情况下，可可以不一致致，但要在在摘要栏说说明事件发发生的日期期。第七条 记帐凭证所所编制的会会计分录要要按会计制制度规定的的科目、子子目、细目目使用,做做到运用准准确、行次次端正。第八条 凡由一科目目转入其他他科目时，其其借贷双方方会计科目目虽属相同同，而会计计事项的内内容并不相相同，或总总分类科目目虽属相同同，而明细细分类账科科目并不相相同者，均均
10、应按实际际情况编制制记帐凭证证。第九条 记帐凭证的的编号 按月顺序序编号。一一组会计分分录需编制制两张以上上记帐凭证证时,应在在顺序号后后面用分数数形式编制制分号,原原始凭证附附在最后一一张记帐凭凭证的后面面,其附件件张数要在在该组会计计分录的每每张记帐凭凭证上填写写同一数字字。第十条 为表明经济济业务的实实际联系,会计科目目的对应关关系要清晰晰明确,会会计科目的的排列先填填写借方科目,后填写贷方科目第十一条 摘要的填写写 每发生生一个科目目,就要有有一行摘要要,不能在在摘要栏内内点点,填填写摘要时时内容要精精炼,字迹迹要清晰,要反映业业务的本质质。第十二条 编写完会会计分录后后同时要对对借贷
11、方合合计并添列列到合计栏栏。第十三条 附件张数数按组成记记帐凭证的的金额有一一张算一张张，无论票票面大小。第十四条 记帐凭证证的签章 除制单单人签章外外,其余空空章处应由由有关人员员自盖。第十五条 记帐凭证证的审核 未经专专人审核,一般不得得先行记帐帐,各公司司由财务经经理或财务务经理授权权人审核。在在使用机制制记帐凭证证的情况下下，审核人人必须逐笔笔审核原始始凭证和记记帐凭证是是否相符，审审核无误后后才可以在在电算化软软件中进行行复核操作作，确认记记帐结果。第十六条 现金、票票据、证券券及财产增增减、保管管、转移，应应随时根据据合法的原原始凭证填填具记账凭凭证。第十七条 记帐凭证证的审核。记
12、记账凭证有有下列情形形者，视为为不合法的的凭证，应应予更正：1、记账凭凭证根据不不合法的原原始凭证填填制者；2、未依规规定程序编编制者；3、记载内内容与原始始凭证不符符者；4、会计法法规定应当当记载事项项未记明者者；5、依照规规定，应经经各级人员员签章，未未经其签名名盖章者（各各部门主管管已在原始始凭证上签签章者，在在记账凭证证上可不再再签字）；6、有记载载、抄写、计计算错误而而未按照规规定更正者者；7、其他与与法令、公公司规章不不符合的凭凭证。第十八条 会计凭证证的装订1、根据记记帐凭证登登记各类帐帐簿完毕后后,要及时时对记帐凭凭证整理,不得零散散存放,根根据凭证多多少决定装装订册数。2、整
13、理时时,将超出出凭证封面面的单据折折叠好,拆拆掉大头针针、曲别针针，将记帐帐凭证及原原始凭证以以左上角为为准整齐,以每张凭凭证都能装装订在内为为准,避免免装订后脱脱落,单据据丢失。3、凭证要要按顺序号号排列,将将会计凭证证汇总表或或科目余额额汇总表放放在最前面面。4、凭证装装订必须有有凭证封面面、封底并并按要求和和内容填写写齐全,如如单位、转转帐、银收收、银付、现现收、现付付,第几册册号码（册册号按年顺顺序号编号号）、起止止日期及盖盖章。5、装订时时在凭证左左上角装订订,用牛皮皮纸包边,必须做到到装订牢固固,不松懈懈,美观,整齐,不不露明线。6、凭证装装订后要按按日期编号号顺序排列列整齐,妥妥
14、善保管。第十九条 下列列原始凭证证须分别装装订保管，并并应在记账账凭证上注注明其保管管处所及档档案编号，或或其他便于于查封事项项：1、各种契契约，及重重要资产凭凭证，应依依编号独立立成卷。2、应留待待将来使用用的票据、证证券等凭证证。3、将来应应转送其他他机构或应应退还的文文件、书面面证据。4、其他事事项不能依依会计科目目装订成册册者。第三章 会会计帐簿第一条 本公司帐簿簿的设立要要按照公司司的实际需需要设立，并并经过财务务部经理的的批准，公公司不允许许对同一会会计事项登登记一本（或或一个帐套套）以上的的帐。第二条 公司帐簿设设立财务部部经理拥有有最高决策策权，任何何人不得干干预。第三条 本公
15、司主要要以电脑记记帐为主，根根据实际需需要并设立立部分手工工备查帐第四条 本公司会计计帐簿按其其用途分为为总分类帐帐、明细分分类帐、序序时帐薄和和备查帐。第五条 帐簿一定要要根据记帐帐凭证记录录，电脑帐帐一般在记记帐凭证复复核后自动动生成，必必须严格审审核记帐凭凭证，通过过保证记帐帐凭证的正正确性来保保证帐簿记记录的正确确性。第六条 帐簿的修改改、更正一一定要按照照规定的方方法修改，并并且要留下下修改的记记录或痕迹迹。帐簿修修改更正方方法:1、 红字更正法法:发生错错帐后，如如果是记帐帐科目、帐帐户错误，要要编制一张张和错误记记帐凭证相相同的红字字凭证冲回回记帐金额额，然后再再编制正确确的记帐
16、凭凭证重新记记录，同时时要在摘要要栏内注明明更正的哪哪张凭证。2、 补充更正法法：如果记记帐科目、帐帐户正确，仅仅是金额的的错误，可可以编制科科目、帐户户相同的记记帐凭证补补充登记，并并在摘要栏栏注明所补补充的凭证证号第七条 银行日记帐帐与银行对对帐单之间间要求定时时对帐,每月未要要编制未达帐项项调节表,发现问问题要及时时查找原因因。第八条 现金日记帐帐要坚持日日清日结,并核对帐帐实是否相相符,发现不符符,立即查找找,财务部经经理要经常常督促或不不定期抽查查库存现金金与现金日日记帐相符符情况。第九条 对于不符合合固定资产产标准的资资产，而在在实际工作作中又需要要长期使用用的要设立立辅助备查查帐
17、登记，报报废时核销销。第十条 固定资产及及低值易耗耗品明细帐帐,每年与与行政或财财产管理部部门的台帐帐核对一次次第十一条 其它帐目目结合盘点点核对帐户户第十二条 帐簿的不不得随意查查阅，内部部人查阅必必须经过财财务部经理理批准，并并且仅可以以查看与其其业务相关关的部分，查查阅时会计计必须现场场监督查阅阅内容，超超出范围的的一定要制制止。第十三条 外部人查查阅根据相相关法规规规定向其提提供帐簿，但但必须要求求对方按规规定的程序序办理相关关手续。第十四条 帐簿查阅阅要建立登登记簿，及及时登记查查阅人和查查阅时间、内内容等。第十五条 帐簿的打打印、备份份、保管和和记录控制制在某公司司电算化会会计管理
18、制制度中规定定，实际执执行按该制制度执行。第四章 财务报表第一条 本公司财务务报表分两两类，一类类是对外报报表，另一一类是内部部财务管理理报表。第二条 对外报表是是根据会计计准则和制制度编制的的资产负债债表、损益益表、现金金流量表及及会计报表表附注。一一般要根据据对业务发发展的需要要提供给外外部单位。第三条 以下单位可可以接触或或得到公司司的对外报报表：1、 税务部门2、 公司的贷款款银行3、 为公司贷款款或其他经经营行为提提供担保的的单位4、 为公司采购购活动提供供大额信用用额度的供供应商5、 为公司做信信用评估的的信用评估估公司6、 公司聘请的的会计师事事务所7、 公司投标时时应甲方的的要
19、求可以以提供对外外财务报表表8、 总经理确定定的其他单单位第四条 公司内部财财务管理报报表原则上上不对外提提供，特殊殊情况下经经总经理批批准，可以以向特定单单位提供，但但必须要求求对方签订订保密协议议。第五条 公司内部财财务管理报报表对公司司内部人员员区别对待待，根据各各自分管业业务不同，向向其提供与与业务有关关的财务管管理报表。以以下人员可可以得到全全部的财务务报表：1、 执行董事2、 执行董事秘秘书3、 审计员4、 总经理5、 总会计师6、 财务部经理理第六条 其他人要得得到全部的的内部财务务管理报表表或超出业业务范围的的内部财务务管理报表表必须经过过总经理批批准。第七条 严格按照编编制会
20、计报报表的规定定时间与顺顺序进行对对帐结帐编制报表表审核报表表报送。编编制报表要要数字准确确,必须坚坚持先结帐帐后编表,不得以表表代帐,不不得先编表表后结帐,违反报表表编制程序序第八条 报表编出后后要认真审审核,数字字要填写齐齐全,报表表说明内容容要完整,补充资料料无遗漏,表与表之之间数字要要衔接,审审核无误后后方可上报报。第九条 财务人员要要努力研究究公司的电电算化会计计系统，力力争实现报报表根据帐帐务记录自自动生成。第十条 报表编出审审核后,要要加盖财务务部公章、部部门负责人人章及制表表人章后,装订成册册,按规定定报送时间间及时报相相关部门和和有关领导导第五章 会计档案管管理第一条 会计档
21、案是是指会计凭凭证、会计计帐簿、会会计报表和和财务分析析报告等会会计核算专专业材料，是是记录和反反映经济业业务的重要要史料和凭凭据。会计计档案应由由财务部门门安排专人人或兼职人人员负责管管理。第二条 月度终了，财财务部门要要安排专人人及时整理理装订各类类会计凭证证和会计报报表，年度度终了，要要及时整理理、装订各各类会计帐帐簿。第三条 当年形成的的会计档案案，由财务务部门存放放保管一年年，期满后后，由财务务部门编造造清册，移移交办公室室秘书存档档。第四条 办公室接收收保管的会会计档案，原原则上应当当保持原卷卷册的封装装，个别需需拆封重新新整理的，应应当会同财财务部门和和经办人共共同拆封整整理，以
22、分分清责任。第五条 财务部门和和办公室对对会计档案案必须进行行科学管理理，做到妥妥善保管、存存放有序、查查找方便。要要严格执行行安全和保保密制度，不不得随意堆堆放，严防防毁损、散散失和泄密密。第六条 各类会计档档案原则上上只允许本本公司财务务人员查阅阅和使用，其其中，查阅阅已归档的的会计凭证证应办理登登记手续。如如果税务部部门或其他他部门依法法查阅公司司往年帐簿簿，可以由由财务部从从办公室集集中调用，用用毕再交回回。第七条 本公司其他他部门或外外单位人员员需要查阅阅、借用会会计档案，必必须经总经经理批准，办办理登记手手续后，由由会计档案案管理员协协同查阅。凡凡经批准查查阅会计档档案者，应应严格
23、执行行有关保密密制度，在在会计档案案存入地点点查阅，严严禁拆散或或毁损，未未经领导批批准严禁复复印和借出出，第八条 凡经公司总总经理批准准借出的会会计档案，必必须详细登登记调阅档档案的名称称、调阅日日期、调阅阅人员的姓姓名和工作作单位、调调阅理由和和归还日期期等。第九条 会计档案的的保管期限限1、 会计档案的的保管其限限，从年度度终了的第第一天算起起。2、 会计档案根根据其特点点在保管期期限上分为为永久和定定期两种。定定期保管分分为3年、55年、100年、155年、200年。详见见附表。3、 会计档案的的保管期限限可根据实实际需要适适当延长。第十条 会计档案保保管期满，需需要销毁时时，由办公公
24、室提出销销毁意见，会会同财务部部门共同鉴鉴定，严格格审查，编编造会计档档案销毁清清册，经总总经理审查查，报经主主管部门批批准后销毁毁。第十一条 会计档案销销毁时，应应由办公室室和财务部部门共同派派人监销。监监销人在销销毁会计档档案之前，应应当认真清清点核对，销销假后，在在销毁清册册上签章，并并将监销情情况报告总总经理。“会计档案案销毁清册册”要长期保保存。会计档案保保管期限表表顺序号档案名称保管期限备注1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.一、会计凭凭证类原始凭证、记记帐凭证汇汇总凭证银行对帐单单和银行余余额调节表表二、会计帐帐簿类日记帐（现现金、银行行日记帐）明细帐总帐
25、辅助帐簿三、会计报报表类主要财务指指标快报月度会计报报表年度会计报报表（决算算）四、其他类类会计移交清清册会计档案保保管清册会计档案销销毁清册各类会计软软盘15年10年15年15年15年15年3年5年永久15年25年25年永久包括文字分分析包括文字分分析包括文字分分析第三部分 会计人人员管理制制度第一章 会计人员员职业道德德第一条 为了规范会会计人员的的行为,保障会计计人员依法法行使职权权,实现会计计人员的科科学化管理理，根据中中华人民共共和国会计计法及集集团有关规规定,制定本制制度。第二条 会计人员在在工作中应应当遵守职职业道德,树立良好好的职业品品质、严谨谨的工作作作风,严守守工作纪律律,
26、努力提提高工作效效率和工作作质量。会会计人员职职业道德包包括以下六六个方面:1、 敬业爱岗 会计人人员应当热热爱本职工工作,努力力钻研业务务技能,使使自己的知知识和技能能适应所从从事的工作作的要求。2、 熟悉法规 会计人人员应当熟熟悉国家财财经、税收收方面的法法律、法规规和会计制制度,为公公司在合理理合法的范范围内减少少开支，保保证所提供供的会计信信息合法、真真实、准确确、及时、完完整。3、 依法办事 会计人人员应当按按照国家的的法律、法法规和集团团、公司的的各项规章章规定的程程序和要求求进行会计计工作。4、 客观公正 会计人人员办理会会计事务时时应当实事事求是、客客观公正。5、 严守秘密 会
27、计人人员应当保保守本公司司的商业秘秘密,除法法律规定和和公司领导导同意外,不能私自自向外界提提供或者泄泄露本公司司的会计信信息。6、 魅力服务 会计人人员应当牢牢记本公司司的经营理理念,树立立起管理也也是服务的的观念,运运用集团所所掌握的会会计信息和和会计方法法,以优质质的服务为为改善公司司内部管理理、提高经经济效益作作出贡献。第二章 财务人员员内部控制制制度第一条 凡是涉及款款项和财务务收付、保保管、结算算及登记的的任何一项项工作，都都必须由两两人或两人人以上分工工办理，以以起到相互互制约、相相互牵制的的作用第二条 出纳人员不不得兼管会会计档案保保管、收入入、费用、债债权债务帐帐目的登记记工
28、作。第三条 财务支票专专用印鉴，必必须由两人人或两以上上分管，并并不得在空空白支票上上预盖印鉴鉴。第四条 各类付款凭凭证上必须须加盖付讫讫章和出纳纳人员章。第五条 出纳人员有有权检查一一切货币资资金收付凭凭证的合法法性和真实实性，有权权拒绝办理理一切不合合法、不真真实的收支支业务。第三章 财务人员员回避制度度第一条 会计人员的的任用实行行回避制度度。公司领领导人的直直系亲属不不得在公司司财务部门门任职,本单位财财务部门负负责人或主主管人员的的直系亲属属不得在财财务部门中中担任任何何工作。第二条 采购或销售售人员的直直系亲属不不得在财务务部担任出出纳工作。第四章 财务部部工作交接接制度为确保会计
29、计人员岗位位变动时，划划清前任和和后任的责责任，保证证会计工作作的前后衔衔接，防止止帐目不清清、责任不不明等混乱乱现象的发发生，制定定本制度。第一条 会计人员调调动工作、变变动岗位或或因故离职职，必须与与接管人员员办清交接接手续，编编制移交清清册，否则则，一律不不得离岗。第二条 离岗会计人人员办理移移交手续前前，必须做做好以下各各项工作1、 已经受理的的经济业务务，尚未填填制会计凭凭证的应填填制完毕。2、 尚未登记的的帐目，应应登记完毕毕，并在最最后一笔余余额后加盖盖印章。3、 申请软件系系统管理员员注销自己己的操作用用户名。4、 整理应该移移交的各项项资料，对对未了事项项要写出书书面材料，要
30、要核实所有有内外往来来帐目，部部门间财产产物资帐，并并尽可能处处理结清，处处理不完的的列表交接接。5、 编制移交清清册。移交交清册一般般应包括：单位名称称、交接日日期、交接接项目、交交接内容、交交接双方和和监交人的的职务、姓姓名、移交交清册页数数以及需要要说明的其其他事项等等。交接内内容应详细细列明应该该移交的会会计凭证、会会计帐簿、会会计报表、公公章、现金金、支票、文文件、资料料和其他物物品。第三条 会计人员办办理移交时时，移交人人员要按照照移交清册册逐项移交交，接交人人员要逐项项核对点收收，并注意意以下几点点：1、 现金要根据据帐簿余额额进行点交交，现金余余额必须与与帐簿余额额一致，不不一
31、致时，移移交人员要要在规定期期限内负责责查清处理理。2、 会计凭证、帐帐簿、报表表和其他会会计资料必必须完整无无缺，不得得遗漏，如如有短少，要要查明原因因，并要在在移交清册册中加以注注明，由移移交人负责责。3、 银行存款帐帐户余额要要与银行对对帐单核对对相符。4、 各种财产物物资和债权权债务的明明细帐户余余额，要与与总帐有关关帐户的余余额核对相相符。5、 接管的会计计人员庆继继续使用移移交的帐簿簿，不得自自行另立新新帐，以保保持会计记记录的连续续性。第四条 交接完毕后后，交接双双方和监交交人员要在在移交清册册上签名或或盖章。移移交清册一一般一式三三份，交接接双方各一一份，监交交人一份。接接交人的移移交清册要要随会计档档案一起保保管，不得得随意遗失失。