XXXX年会计继续教育试题答案库--企业内部控制规范9928.docx

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1、新企业内部控制制规范 一、单项选择题题（共15题题） 1.（D）是企企业对内部控控制建立与实实施情况进行行监督检查，评评价内部控制制的有效性，发发现内部控制制缺陷，应当当及时加以改改进。A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通通D.内部监督 A B C DD 2.内部控制定定义的演变经经历了若干个个阶段，第一一个阶段是（AA）。A.内部牵制阶阶段B.内部控制制制度阶段C.内部控制结结构阶段D.内部控制框框架阶段 A B C DD 3.下列有关成成本费用关键键内部控制制制度的说法中中，不正确的的是（A）A.对未列入预预算的成本费费用项目绝不不可以支付B.同一岗位人人员应定期作作适当调整和和更换，避

2、免免同一人员长长时间负责同同一业务C.企业应当根根据成本费用用预测决策形形成的成本目目标，建立成成本费用预算算制度D.企业应当根根据本单位生生产经营特点点和管理要求求，选择合理理的成本费用用核算方法 A B C DD 4.以下说法中中不正确的是是（A）。A. 书面报告告的优点是成成本低，能提提供正式的数数字、文本和和图表，易于于复制、携带带、传发等特特点，是最常常见的内部报报告形式B. 口头介绍绍通常是书面面报告的补充充形式，并常常用于一些紧紧急状况下楼主 发表于 2009-11-300 12:008:27 引用 11 楼 C. 为了便于于管理，内部部报告只采用用定期报告形形式D. 公公司董事

3、会是是公司重大信信息的管理机机构 A BB C D 5.下列有有关内部控制制制度评价的的说法中错误误的是（D）。AA.企业应当当按照制定评评价方案、实实施评价活动动、编制评价价报 .-C. 为了便于于管理，内部部报告只采用用定期报告形形式D. 公司董事事会是公司重重大信息的管管理机构 A B C DD 5.下列有关内内部控制制度度评价的说法法中错误的是是（D）。A.企业应当按按照制定评价价方案、实施施评价活动、编编制评价报告告等程序开展展内部控制评评价B.内部控制有有效性是企业业建立与实施施内部控制能能够为控制目目标的实现提提供合理的保保证C.内部控制缺缺陷一般可分分为设计缺陷陷和运行缺陷陷D

4、.企业实施内内部控制评价价，仅包括对对内部控制设设计有效性的的评价，不包包括运行有效效性的评价 A B C DD 6.（A）是企企业在权衡成成本效益之后后，准备采取取适当的控制制措施降低风风险或者减轻轻损失，将风风险控制在风风险承受度之之内的策略。A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受 A B C DD 7.货币资金内内部控制环境境是对企业货货币资金内部部控制的建立立和实施有重重大影响的因因素的统称。货货币资金内部部控制环境中中的决定性因因素是（A）。A.管理决策者者B.员工的职业业道德C.员工的业务务素质D.内部审计 A B C DD 8.定量评估的的方法主要有有：概率技术术、（B

5、）、压压力测试法、敏敏感性分析等等。楼主 发表于 2009-11-300 12:008:27 引用 11 楼 A.集体讨论BB.情景分析析C.问卷调调查D.标杆杆分析 A B C DD 9.下面面有关内部控控制的说法中中错误的是（BB）。A.内内部控制的思思想是以风险险为导向的控控制B.内部部控制是控制制的一个过程程，这个过程程是需要全员员的参与，包包括董事会 .-A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析 A B C DD 9.下面有关内内部控制的说说法中错误的的是（B）。A.内部控制的的思想是以风风险为导向的的控制B.内部控制是是控制的一个个过程，这个个过程是需要要全员的参与与，包括

6、董事事会、管理层层、监事会都都需要参与进进来，但不包包括员工C.内部控制是是一种管理，是是对风险的管管理D.内部控制是是一种合理保保证 A B C DD 10.（C）是是直接运用定定性术语描述述风险发生可可能性的高低低以及其对目目标的影响程程度。A.分析方法B.比率分析方方法C.定性分析方方法D.定量分析方方法 A B C DD 11.SOX法法案规定，若若因不当行为为而被要求重重编会计报表表，则公司CCEO与CFFO应偿还公公司（B）个个月内从公司司收到的所有有奖金、红利利或其他奖金金性或有权益益性酬金以及及通过买卖该该公司证券而而实现的收益益。A.6B.12C.24D.48 A B C D

7、D 12.下列关于于采购控制中中采购方式的的说法中错误误的是（B）。A.大宗商品或或服务等的采采购应当采用用招投标方式式并签订合同同协议B.一般物品或或服务等的采采购应当采用用招投标方式式并签订合同同协议楼主 发表于 2009-11-300 12:008:27 引用 11 楼 C.一般物品或或服务等的采采购可以采用用询价或定向向采购的方式式并签订合同同协议D.小小额零星物品品或服务等的的采购可以采采用直接购买买等方式 AA B C D 13.下列有关内内部环境的说说法中错误的的是（D）。AA.企业文化化包含四个要要素 .-C.一般物品或或服务等的采采购可以采用用询价或定向向采购的方式式并签订合

8、同同协议D.小额零星物物品或服务等等的采购可以以采用直接购购买等方式 A B C DD 13.下列有关关内部环境的的说法中错误误的是（D）。A.企业文化包包含四个要素素：制度文化化、物质文化化、行为文化化、精神文化化。这四者相相互影响、相相互作用，共共同构成企业业文化的完整整体系B.员工素质控控制包括企业业在招聘、培培训、考核、晋晋升与奖励等等方面对员工工素质的控制制C.内部环境包包含组织基调调，具体内容容包括：治理理结构、机构构设置及权责责分配、内部部审计、人力力资源政策、企企业文化等D.内部控制是是内部审计控控制的一种特特殊形式，其其范围主要包包括财务会计计、管理会计计和内部控制制检查 A

9、 B C DD 14.在资金支支付流程中，正正确的流程是是（B）。A.支付申请支付审批办理支付B.支付申请支付审批支付复核办理支付C.支付申请支付复核办理支付D.支付发生支付审批支付复核办理支付 A B C DD 15.内部控制制的目标是（DD）。A.绝对保证财财务报表是公公允的，是合合法的B.合理保证财财务报表是公公允的，是合合法的C.绝对保证经经营合规、资资产安全、财财务报告及相相关信息真实实完整、经营营有效性，促促进企业实现现发展D.合理保证经经营合规、资资产安全、财财务报告及相相关信息真实实完整、经营营有效性，促促进企业实现现发展 A B C DD 二、多项选择题题（共15题题） 1.

10、企业采购业业务的不相容容岗位至少包包括（ABCCD ）。A.请购与审批批B.供应商的选选择与审批C.采购合同协协议的拟订、审审核与审批D.采购、验收收与相关记录录 A B C DD 2.内部控制建建立与实施过过程中相关的的文档记录有有：内控环境境相关主要文文档、风险评评估相关主要要文档、控制制活动相关主主要文档、信信息与沟通相相关主要文档档、监督检查查相关主要文文档等。以下下属于控制活活动相关主要要文档的有（ AC）。A.财务会计报报告流程B.绩效考核文文档C.销售与收款款循环控制文文档D.公司财务报报告 A B C DD 3.预算调整的的程序一般包包括（ABDD ）。A.预算调整的的申请B.

11、预算执行情情况的分析C.在预算年度度开始前编制制完成全面预预算，按照规规定的权限和和程序审核批批准后，以文文件形式下达达执行D.预算调整的的审查 A B C DD 4.在资金控制制的不相容岗岗位相互分离离中，出纳人人员不得兼任任（AC）工工作A.会计档案保保管工作B.会计档案销销毁工作C.债权债务账账目的登记工工作D.固定资产的的登记工作 A B C DD 5.赊销信用的的管理包括两两部分内容，即即（AB）。A.制定赊销额额度B.日常赊销管管理C.长期赊销管管理D.赊销事后管管理 A B C DD 6.SOX法案案第404章章要求证券交交易委员会出出台相关规定定，所有除投投资公司以外外的企业在

12、其其年报中都必必须包括（AAB）。A.管理层建立立和维护适当当内部控制结结构和财务报报告程序的责责任报告B.管理层就公公司内部控制制结构和财务务报告程序的的有效性在该该财政年度终终了出具的评评价C.治理层建立立和维护适当当内部控制结结构和财务报报告程序的责责任报告D.治理层就公公司内部控制制结构和财务务报告程序的的有效性在该该财政年度终终了出具的评评价 A B C DD 7.内部控制是是由企业（AABD ）、（ ）、（ ）实实施的旨在实实现控制目标标的过程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全全体员工 A B C DD 8.成本费用内内部控制的目目标主要包括括（ ABCCD）。A.保证各

13、项成成本费用开支支的合理性B.保证各项成成本费用的合合法性C.加强成本费费用的管理，提提高经济效益益D.保证成本费费用的正确核核算，及时提提供真实、可可靠的成本费费用信息资料料 A B C DD 9.企业内部控控制基本规范范的核心内容容是内部控制制要素，下列列属于内部控控制要素的有有（ABCDD ）。A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通通 A B C DD 10.审计委员员会的职责包包括（ ABBCD）。A.负责聘请注注册的会计师师事务所，给给事务所支付付报酬并监督督其工作B.受聘的会计计师事务所应应直接向审计计委员会报告告C.可以接受并并处理本公司司会计、内部部控制或审计计方面

14、的投诉诉D.有权雇用独独立的法律顾顾问或其他咨咨询顾问 A B C DD 11.上市公司司会计监督委委员会（PCCAOB）的的成立是美国国注册会计师师监管体制的的一次重大改改革，在此之之前，美国注注册会计师监监管体制都是是以行业自律律为主，PCCAOB的出出现使监管明明显有了政府府干预的性质质。其职责主主要包括（AACD）。A.登记执行上上市公司审计计的会计师事事务所B.制定审计相相关准则和制制度C.检查会计师师事务所的执执业质量D.调查和处罚罚违规的会计计师事务所 A B C DD 12.下列关于于不相容职务务的说法中，正正确的有（AABCD）。A.授权进行某某项经济业务务和执行该项项业务的

15、职务务要分离B.保管某些财财产物资和对对其进行记录录的职务要分分离C.保管某些财财产物资和使使用这些财产产物资的职务务要分离D.执行某些经经济业务和审审核这些经济济业务的职务务要分离 A B C DD 13.20044年9月，CCOSO根据据萨班斯法案案要求，颁布布企业风险管管理整合框架架COSO框框架的构成要要素包括（AABCD）。A.内部环境、目目标设定B.事项识别、风风险评估C.风险应对、控控制活动D.信息与沟通通、监控 A B C DD 14.中国内部部控制标准体体系包括（AABD）。A.企业内部控控制应用指引引B.企业内部控控制评价指引引C.企业内部控控制监督指引引D.企业内部控控制

16、基本规范范 A B C DD 15.审计委员员会负责审查查企业内部控控制，监督内内部控制的有有效实施和内内部控制自我我评价情况，协协调内部控制制审计及其他他相关事宜等等。审计委员员会负责人应应当具备相应应的（BCDD）。A.知识能力B.专业胜任能能力C.良好的职业业操守D.独立性 一、单项选择题题 1.内部控制定定义的演变经经历了若干个个阶段，第一一个阶段是（ ）。A.内部牵制阶阶段B.内部控制制制度阶段C.内部控制结结构阶段D.内部控制框框架阶段【答案】A 2.为保证审计计的独立性，SSOX法案规规定：会计师师事务所为某某一审计客户户提供审计服服务时，审计计项目合伙人人（或对审计计项目实施最

17、最终复核的人人）担任该审审计项目负责责人的任期不不得超过（ ）年。A.1B.3C.5D.10【答案】C 3.（ ）是企企业对内部控控制建立与实实施情况进行行监督检查，评评价内部控制制的有效性，发发现内部控制制缺陷，应当当及时加以改改进。A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通通D.内部监督【答案】D 4.定量评估的的方法主要有有：概率技术术、（ ）、压压力测试法、敏敏感性分析等等。A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B【解析】选项AACD属于是是定性分析法法，不是定量量分析法。 5.预算控制的的过程包括（ ）。A.编制、审定定、分析、考考核、奖惩B.编制、审定定、执行、考考核

18、、奖惩C.审定、执行行、分析、考考核、奖惩D.编制、审定定、执行、分分析、考核、奖奖惩【答案】D 6.在资金支付付流程中，正正确的流程是是（ ）。A.支付申请支付审批办理支付B.支付申请支付审批支付复核办理支付C.支付申请支付复核办理支付D.支付发生支付审批支付复核办理支付【答案】B 7.下列关于采采购控制中采采购方式的说说法中错误的的是（ ）。A.大宗商品或或服务等的采采购应当采用用招投标方式式并签订合同同协议B.一般物品或或服务等的采采购应当采用用招投标方式式并签订合同同协议C.一般物品或或服务等的采采购可以采用用询价或定向向采购的方式式并签订合同同协议D.小额零星物物品或服务等等的采购可

19、以以采用直接购购买等方式【答案】B 8.（ ）是由由企业董事会会、监事会、经经理层和全体体员工实施的的、旨在实现现控制目标的的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控控制【答案】A 9.PCAOBB受美国证券券交易委员会会的监管，但但不属于政府府机构，PCCAOB的每每个委员都是是全职独立的的服务人员，他他们不能受雇雇于“PCAOBB”以外的任何何机构、个人人或从事任何何商业活动，且且不能从公众众会计公司获获取任何好处处与利益，任任期（ ）年年，每人最多多两任。A.3B.5C.10D.12【答案】B 10.内部控制制的目标是（ ）。A.绝对保证财财务报表是公公允的，是合合法的B

20、.合理保证财财务报表是公公允的，是合合法的C.绝对保证经经营合规、资资产安全、财财务报告及相相关信息真实实完整、经营营有效性，促促进企业实现现发展D.合理保证经经营合规、资资产安全、财财务报告及相相关信息真实实完整、经营营有效性，促促进企业实现现发展【答案】D 11.SOX法法案规定，若若因不当行为为而被要求重重编会计报表表，则公司CCEO与CFFO应偿还公公司（ ）个个月内从公司司收到的所有有奖金、红利利或其他奖金金性或有权益益性酬金以及及通过买卖该该公司证券而而实现的收益益。A.6B.12C.24D.48【答案】B 12.法案要要求公司高级级管理人员对对财务报告的的真实性宣誓誓，并就提供供

21、不实财务报报告分别设定定了刑事责任任，规定销毁毁审计档案最最高可判（ ）年监禁、在在联邦调查及及破产事件中中销毁档案最最高可判（ ）年监禁。A.15；200B.20；155C.10；200D.20；100【答案】C 13.19999年修订的（ ）第一次以以法律的形式式对建立健全全内部控制提提出原则要求求。A.会计法B.注册会计计师法C.内部会计计控制规范基本规范范D.商业银行行内部控制指指引【答案】A 14.（ ）是是企业及时识识别、系统分分析经营活动动中与实现内内部控制目标标相关的风险险，合理确定定风险应对策策略。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督【答案】B 15.（ ）是是企

22、业在权衡衡成本效益之之后，准备采采取适当的控控制措施降低低风险或者减减轻损失，将将风险控制在在风险承受度度之内的策略略。A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受【答案】A 16.（ ）是是直接运用定定性术语描述述风险发生可可能性的高低低以及其对目目标的影响程程度。A.分析方法B.比率分析方方法C.定性分析方方法D.定量分析方方法【答案】C 17.下面有关关内部控制的的说法中错误误的是（ ）。A.内部控制的的思想是以风风险为导向的的控制B.内部控制是是控制的一个个过程，这个个过程是需要要全员的参与与，包括董事事会、管理层层、监事会都都需要参与进进来，但不包包括员工C.内部控制是是一种管理

23、，是是对风险的管管理D.内部控制是是一种合理保保证【答案】B【解析】内部控控制是控制的的一个过程，这这个过程是需需要全员的参参与，上到董董事会、管理理层、监事会会，下到各级级员工，都需需要参与进来来。 18.下列有关关内部环境的的说法中错误误的是（ ）。A.企业文化包包含四个要素素：制度文化化、物质文化化、行为文化化、精神文化化。这四者相相互影响、相相互作用，共共同构成企业业文化的完整整体系B.员工素质控控制包括企业业在招聘、培培训、考核、晋晋升与奖励等等方面对员工工素质的控制制C.内部环境包包含组织基调调，具体内容容包括：治理理结构、机构构设置及权责责分配、内部部审计、人力力资源政策、企企业

24、文化等D.内部控制是是内部审计控控制的一种特特殊形式，其其范围主要包包括财务会计计、管理会计计和内部控制制检查【答案】D【解析】内部审审计控制是内内部控制的一一种特殊形式式，其范围主主要包括财务务会计、管理理会计和内部部控制检查。 19.下列有关关内部控制制制度评价的说说法中错误的的是（ ）。A.企业应当按按照制定评价价方案、实施施评价活动、编编制评价报告告等程序开展展内部控制评评价B.内部控制有有效性是企业业建立与实施施内部控制能能够为控制目目标的实现提提供合理的保保证C.内部控制缺缺陷一般可分分为设计缺陷陷和运行缺陷陷D.企业实施内内部控制评价价，仅包括对对内部控制设设计有效性的的评价，不

25、包包括运行有效效性的评价【答案】D【解析】企业实实施内部控制制评价，包括括对内部控制制设计有效性性和运行有效效性的评价。 20.下列有关关成本费用关关键内部控制制制度的说法法中，不正确确的是（ ）A.对未列入预预算的成本费费用项目绝不不可以支付B.同一岗位人人员应定期作作适当调整和和更换，避免免同一人员长长时间负责同同一业务C.企业应当根根据成本费用用预测决策形形成的成本目目标，建立成成本费用预算算制度D.企业应当根根据本单位生生产经营特点点和管理要求求，选择合理理的成本费用用核算方法【答案】A【解析】对未列列入预算的成成本费用项目目，如确需支支出，应当按按照规定程序序申请追加预预算。 21.

26、下列有关关人力资源的的激励、约束束与退出的说说法中不正确确的是（ ）。A.考核的过程程不仅可以促促使员工改善善现有的工作作，还可以在在考核的过程程中提高自身身的专业素质质B.年终考核是是指企业于每每年年末，对对员工本年度度的工作情况况进行全面综综合的评价C.物质激励在在企业的应用用方式主要有有增加薪酬、颁颁发奖品、奖奖金以及休假假、疗养、旅旅游等福利待待遇D.董事、经理理及其他高级级管理人员的的离职应当进进行离任审计计【答案】B【解析】年终考考核是指企业业于每年年初初，对员工上上一年度的工工作情况进行行全面综合的的评价。 22.货币资金金内部控制环环境是对企业业货币资金内内部控制的建建立和实施

27、有有重大影响的的因素的统称称。货币资金金内部控制环环境中的决定定性因素是（ ）。A.管理决策者者B.员工的职业业道德C.员工的业务务素质D.内部审计【答案】A【解析】管理决决策者是货币币资金内部控控制环境中的的决定性因素素，特别是在在推行企业领领导个人负责责制的情况下下，管理决策策者的领导风风格、管理方方式、知识水水平、法制意意识、道德观观念都直接影影响货币资金金内部控制执执行的效果。 23.以下关于于会计信息化化及其控制的的说法中不正正确的是（ ）。A.会计信息化化是指利用计计算机信息技技术代替人工工进行财务信信息处理，以以及替代部分分由人工完成成的对会计信信息的分析和和判断的过程程B.企业

28、出纳人人员可以兼任任电算化系统统管理员，兼兼任记账凭证证的审核工作作C.企业应当建建立信息化会会计档案管理理制度D.信息化会计计档案是指存存储在磁性介介质或光盘介介质的会计数数据和计算机机打印出来的的书面等形式式的会计数据据，包括记账账凭证、会计计账簿、财务务报表(包括括报表格式和和计算公式)等数据【答案】B【解析】企业出出纳人员不得得兼任电算化化系统管理员员，不得兼任任记账凭证的的审核工作。 24.并购交易易中的不相容容岗位不包括括（ ）。A.并购合同协协议的订立与与相关会计记记录B.并购交易的的申请与审批批C.并购交易的的审批与执行行D.并购合同协协议的订立与与审核【答案】A【解析】并购交

29、交易的执行与与相关会计记记录是不相容容岗位，但是是并购合同协协议的订立与与相关会计记记录相容，可可以由同一人人执行。 25.以下说法法中不正确的的是（ ）。A. 书面报告告的优点是成成本低，能提提供正式的数数字、文本和和图表，易于于复制、携带带、传发等特特点，是最常常见的内部报报告形式B. 口头介绍绍通常是书面面报告的补充充形式，并常常用于一些紧紧急状况下C. 为了便于于管理，内部部报告只采用用定期报告形形式D. 公司董事事会是公司重重大信息的管管理机构【答案】C【解析】内部报报告一般有定定期报告和非非定期报告两两种。定期报报告的频数设设计应与所需需反映的信息息有关，有些些信息需要一一两月报告

30、一一次(如获利利情况)，有有些信息需每每日报告一次次(如商店的的销售)；非非定期报告一一般是用在临临时项目的信信息传递上，对对此类报告的的频数，制度度设计者应说说明制度制定定者对非定期期报告的时间间要求具有决决定权力。 二、多项选择题题 1.内部控制是是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨旨在实现控制制目标的过程程。A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全全体员工【答案】ABDD 2.2004年年9月，COOSO根据萨萨班斯法案要要求，颁布企企业风险管理理整合框架,COSO框框架的构成要要素包括（ ）。A.内部环境、目目标设定B.事项识别、风风险评估C.风险应对、控控制活动D.信息与沟通通、

31、监控【答案】ABCCD 3.上市公司会会计监督委员员会（PCAAOB）的成成立是美国注注册会计师监监管体制的一一次重大改革革，在此之前前，美国注册册会计师监管管体制都是以以行业自律为为主，PCAAOB的出现现使监管明显显有了政府干干预的性质。其其职责主要包包括（ ）。A.登记执行上上市公司审计计的会计师事事务所B.制定审计相相关准则和制制度C.检查会计师师事务所的执执业质量D.调查和处罚罚违规的会计计师事务所【答案】ABCCD 4.审计委员会会的职责包括括（ ）。A.负责聘请注注册的会计师师事务所，给给事务所支付付报酬并监督督其工作B.受聘的会计计师事务所应应直接向审计计委员会报告告C.可以接

32、受并并处理本公司司会计、内部部控制或审计计方面的投诉诉D.有权雇用独独立的法律顾顾问或其他咨咨询顾问【答案】ABCCD 5.SOX法案案第404章章要求证券交交易委员会出出台相关规定定，所有除投投资公司以外外的企业在其其年报中都必必须包括（ ）。A.管理层建立立和维护适当当内部控制结结构和财务报报告程序的责责任报告B.管理层就公公司内部控制制结构和财务务报告程序的的有效性在该该财政年度终终了出具的评评价C.治理层建立立和维护适当当内部控制结结构和财务报报告程序的责责任报告D.治理层就公公司内部控制制结构和财务务报告程序的的有效性在该该财政年度终终了出具的评评价【答案】AB 6.中国内部控控制标

33、准体系系包括（ ）。A.企业内部控控制应用指引引B.企业内部控控制评价指引引C.企业内部控控制监督指引引D.企业内部控控制基本规范范【答案】ABDD 7.企业建立与与实施内部控控制的原则包包括（ ）。A.全面性原则则B.重要性原则则C.成本效益原原则D.及时性原则则【答案】ABCC【解析】企业建建立与实施内内部控制的原原则包括全面面性原则、重重要性原则、成成本效益原则则、制衡性原原则、适应性性原则。 8.审计委员会会负责审查企企业内部控制制，监督内部部控制的有效效实施和内部部控制自我评评价情况，协协调内部控制制审计及其他他相关事宜等等。审计委员员会负责人应应当具备相应应的（ ）。A.知识能力B

34、.专业胜任能能力C.良好的职业业操守D.独立性【答案】BCDD 9.企业应当制制定和实施有有利于企业可可持续发展的的人力资源政政策。人力资资源政策应当当包括下列内内容（ ）。A.员工的聘用用、培训、辞辞退与辞职B.员工的薪酬酬、考核、晋晋升与奖惩C.关键岗位员员工的强制休休假制度和定定期岗位轮换换制度D.掌握国家秘秘密或重要商商业秘密的员员工离岗的限限制性规定【答案】ABCCD 10.下列关于于不相容职务务的说法中，正正确的有（ ）。A.授权进行某某项经济业务务和执行该项项业务的职务务要分离B.保管某些财财产物资和对对其进行记录录的职务要分分离C.保管某些财财产物资和使使用这些财产产物资的职务

35、务要分离D.执行某些经经济业务和审审核这些经济济业务的职务务要分离【答案】ABCCD 11.内部沟通通的方式包括括（ ）等。A.政策、手册册B.财务报表、备备查簿C.内部刊物D.口头交流、内内部网络【答案】ABCCD 12.内部控制制建立与实施施过程中相关关的文档记录录有：内控环环境相关主要要文档、风险险评估相关主主要文档、控控制活动相关关主要文档、信信息与沟通相相关主要文档档、监督检查查相关主要文文档等。以下下属于控制活活动相关主要要文档的有（ ）。A.财务会计报报告流程B.绩效考核文文档C.销售与收款款循环控制文文档D.公司财务报报告【答案】AC【解析】选项BB是信息与沟沟通相关主要要文档

36、；选项项D是内控环环境相关主要要文档。 13.在资金控控制的不相容容岗位相互分分离中，出纳纳人员不得兼兼任（ ）工工作A.会计档案保保管工作B.会计档案销销毁工作C.债权债务账账目的登记工工作D.固定资产的的登记工作【答案】AC【解析】出纳人人员不得兼任任稽核、会计计档案保管和和收入、支出出、费用、债债权债务账目目的登记工作作。不得由一一人办理货币币资金业务的的全过程。 14.企业采购购业务的不相相容岗位至少少包括（ ）。A.请购与审批批B.供应商的选选择与审批C.采购合同协协议的拟订、审审核与审批D.采购、验收收与相关记录录【答案】ABCCD 15.赊销信用用的管理包括括两部分内容容，即（

37、）。A.制定赊销额额度B.日常赊销管管理C.长期赊销管管理D.赊销事后管管理【答案】AB 16.企业内部部控制基本规规范的核心内内容是内部控控制要素，下下列属于内部部控制要素的的有（ ）。A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通通【答案】ABCCD【解析】内部控控制要素包括括五个方面，除除了上述四个个选项外，还还包括内部监监督。 17.企业建立立与实施内部部控制，应当当遵循一定的的原则，下列列属于该原则则的有（ ）。A.全面性原则则B.适应性原则则C.重要性原则则D.制衡性原则则【答案】ABCCD【解析】除了上上述四项外，还还应当遵循的的原则是成本本效益原则。 18.全面预算算工作不

38、相容容岗位一般包包括（ ）。A.预算审批与与预算执行B.预算执行与与预算考核C.预算编制与与预算审批D.预算编制与与预算调整【答案】ABCC【解析】预算编编制包括预算算调整，两者者是相容的。 19.预算调整整的程序一般般包括（ ）。A.预算调整的的申请B.预算执行情情况的分析C.在预算年度度开始前编制制完成全面预预算，按照规规定的权限和和程序审核批批准后，以文文件形式下达达执行D.预算调整的的审查【答案】ABDD【解析】选项CC属于预算编编制程序。 20.成本费用用内部控制的的目标主要包包括（ ）。A.保证各项成成本费用开支支的合理性B.保证各项成成本费用的合合法性C.加强成本费费用的管理，提

39、提高经济效益益D.保证成本费费用的正确核核算，及时提提供真实、可可靠的成本费费用信息资料料【答案】ABCCD 三、判断题 1.为企业内部部控制提供咨咨询的会计师师事务所，不不得同时为同同一企业提供供内部控制审审计服务。（ ）【答案】对 2.企业应当加加强文化建设设，培育积极极向上的价值值观和社会责责任感，倡导导诚实守信、爱爱岗敬业、开开拓创新和团团队协作精神神，树立现代代管理理念，强强化风险意识识。董事、监监事、经理及及其他高级管管理人员应当当在企业文化化建设中发挥挥全面负责的的作用。（ ）【答案】错【解析】董事、监监事、经理及及其他高级管管理人员应当当在企业文化化建设中发挥挥主导作用。 3.

40、出纳人员可可以同时从事事银行对账单单的获取、银银行存款余额额调节表的编编制等工作。（ ）【答案】错【解析】出纳人人员一般不得得同时从事银银行对账单的的获取、银行行存款余额调调节表的编制制等工作。 4.企业应当加加强银行预留留印鉴的管理理。财务专用用章应当由专专人保管，个个人名章应当当由本人或其其授权人员保保管，不得由由一个人保管管支付款项所所需的全部印印章。（ ）【答案】对 5.对验收过程程中发现的异异常情况，负负责验收的部部门或人员应应当立即明原原因，及时处处理。（ ）【答案】错【解析】对验收收过程中发现现的异常情况况，负责验收收的部门或人人员应当立即即向有关部门门报告；有关关部门应当查查明

41、原因，及及时处理。 6.企业应当建建立退货管理理制度，对退退货条件、退退货手续、货货物出库、退退货货款回收收等做出明确确规定，及时时收回退货货货款。（ ）【答案】对 7.在销售谈判判中，谈判人人员一般可由由销售部门负负责人指定一一名销售业务务员和一名销销售内勤（设设立法律部门门的单位可由由法律服务部部派出一名谈谈判人员）参参加与客户的的谈判。（ ）【答案】对 8.企业的销售售退回必须经经销售主管审审批后方可执执行。（ ）【答案】对 9.SOX法案案规定，绝对对禁止会计师师事务所为其其审计的上市市客户提供某某些非审计服服务，包括簿簿记、代编报报表、财务信信息系统的设设计与运行、评评估、保险精精算

42、、内部审审计等。（ ）【答案】错【解析】应当是是原则上禁止止，并不是绝绝对禁止。 10.信息系统统是最有效的的信息传递系系统，传递速速度快。（ ）【答案】对 11.为企业内内部控制提供供审计的会计计师事务所，不不得同时为同同一企业提供供内部控制审审计服务。（ ）【答案】错【解析】为企业业内部控制提提供咨询的会会计师事务所所，不得同时时为同一企业业提供内部控控制审计服务务。 12.风险承受受度是企业能能够承担的风风险限度，包包括整体风险险承受能力和和业务层面的的可接受风险险水平。（ ）【答案】对 13.授权是对对特殊交易或或特殊交易的的政策性制度度决策。（ ）【答案】错【解析】授权是是对一般交易

43、易或特殊交易易的政策性制制度决策。 14.企业对于于重大的业务务和事项，应应当实行集体体决策审批或或者联签制度度，任何个人人不得单独进进行决策或者者擅自改变集集体决策。（ ）【答案】对 15.企业实施施内部控制评评价，应当遵遵循风险导向向原则、一致致性原则、公公允性原则、独独立性原则、成成本效益等原原则。（ ）【答案】对 16.内部控制制的目标是合合理保证企业业经营管理合合法合规、资资产安全、财财务报告及相相关信息真实实完整，提高高经营效益合合效果，促进进企业实现发发展战略。（ ）【答案】对 17.根据企企业内部控制制基本规范的的规定：接受受企业委托从从事内部控制制审计的会计计师事务所，应应当

44、根据相关关规范及其配配套办法和相相关执业准则则，对企业内内部控制的有有效性进行审审计，出具审审计报告。会会计师事务所所应当对发表表的内部控制制审计意见负负责，但签字字的从业人员员不对发表的的内部控制审审计意见负责责。（ ）【答案】错【解析】会计师师事务所及其其签字的从业业人员均应当当对发表的内内部控制审计计意见负责。 18.企业内内部控制基本本规范所提提到的信息是是影响企业内内部环境、风风险评估、控控制活动、内内部监督等方方面的信息。信信息交流是信信息系统的一一部分，是组组织中的沟通通。沟通是组组织结构的核核心，是组织织存在的基础础，没有沟通通就没有组织织。因此信息息的沟通是组组织稳定的基基础，对一个个组织的发展展具有重要作作用。