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1、2010年会计计继续教育考考试新企业内内部控制规范范答案一、单项取舍题题 1.内部控制定定义的演化阅阅历了若干个个阶段，第一一个阶段是（ ）。 A.内部牵制阶阶段 B.内内部控制制度度阶段 C.内部控制结结构阶段 DD.内部控制制框架阶段 【答案】AA 2.为保证审计计的独立性，SSOX法案规规定：会计师师事务所为某某一审计客户户提供审计服服务时，审计计项目合伙人人（或对审计计项目实施终终极复核的人人）担负该审审计项目负责责人的任期不不得超过（ ）年。 AA.1 B.3 C.55 D.100 【答案】CC 3.（ 是对内内部控制建立立与实施情形形进行监督检检讨，评价内内部控制的有有效性，发明明
2、内部控制缺缺陷，应当及及时加以改良良 A.外部部环境 B.控制活动 C.信息与与沟通 D.内部监视 【答案】DD 4.定量评估的的办法主要有有：概率技巧巧、（ ）、压压力测试法、敏敏理性分析等等。 A.群群体探讨 BB.情景剖析析 C.问卷卷考察 D.标杆剖析 【答案】BB 【解析】选选项ACD属属于是定性分分析法，不是是定量分析法法。 5.会计培训班班预算控制的的过程包括（ ）。 A.编制、鉴定定、分析、考考察、赏罚 B.编制、鉴鉴定、执行、考考核、赏罚 C.审定、执执行、分析、考考核、奖惩 D.编制、鉴鉴定、执行、分分析、考核、赏赏罚 【答案案】D 6.在资金支付付流程中，正正确的流程是是
3、（ ）。 A.领取申申请支付审批办理支付 B.支付申申请支付审批支付复核办理支付 C.支付申申请支付复核办理领取 D.支付产产生支付审批支付复核办理支付 【答案】BB7.下列对于采采购控制中洽洽购方法的说说法中毛病的的是（ ）。 A.大批商商品或服务等等的采购应该该采取招招标标方法并签署署合同协定 B.通常物物品或服务等等的采购应当当采用招招标标方式并签署署合同协定 C.正常物物品或服务等等的推销可以以采用询价或或定向洽购的的方式并签署署合同协议 D.小额零零碎物品或服服务等的推销销可以采取间间接购置等方方式 【答案案】B 8.（ ）是是由董事会、监监事会、经理理层和全部员员工实施的、旨旨在实
4、现控制制目标的过程程。 A.内内部控制 BB.内部管理理 C.内部部监督 D.内部控制 【答案】AA 9.PCAOBB受美国证券券交易委员会会的监管，但但不属于政府府机构，PCCAOB的每每个委员都是是全职独立的的服务职员，他他们不能受雇雇于“PCAAOB”以外外的任何机构构、集体或从从事任何贸易易运动，且不不能从大众公公会计在企业业中的作用司司获取任何利利益与好处，任任期（ ）年年，每人最多多两任。 AA.3 B.5 C.110 D.112 【答案案】B 10.内部控控制的目的是是（ ）。 A.相对保保证财务报表表是偏颇的，是是正当的 BB.公道保障障财务报表是是公道的，是是正当的 CC.相
5、对保证证经营合规、资资产平安、财财务报告及相相关信息实在在完全、经营营有效性，增增进实现停滞滞 D.合理理保证经营合合规、资产保保险、财务报报告及相关信信息假实完整整、经营有效效性，增进实实现停滞 【答答案】D 11.SOX法法案规定，若若因不当行动动而被要求重重编报表，则则公司CEOO与CFO应应偿还公司（ ）个月内从从公司收到的的所有奖金、红红利或其余奖奖金性或有权权利性酬金以以及通过交易易该公司证券券而实现的收收益。 A.6 B.112 C.224 D.448 【答案案】B 12.法案案请求公司司高等管理人人员对财务报报告的实在性性宣誓，并就就提供不实财财务报告分辨辨设定了刑事事义务，规
6、定定烧毁审计档档案最高可判判（ ）年监监禁、在联邦邦考察及破产产事件中烧毁毁档案最高可可判（ ）年年监禁。 AA.15；220 B.220；15 C.10；20 D.20；100 【答案】CC 13.19999年订正的（ ）第一次以以法律的情势势对建立健全全内部控制提提出原则请求求。 A.会会计法 BB.注册会会计师法 C.内部部控制规范基础标准准 D.贸贸易银行内部部控制指引 【答案】AA 14.（ ）是是及时辨认、体体系分析经营营运动中与实实现内部控制制目标相关的的风险，公道道断定风险应应答策略。 A.内部环环境 B.风风险评估 CC.控制活动动 D.内部部监督 【答答案】B 15.（ 是
7、衡衡量成本效益益之后，筹备备采用恰当的的控制办法下下降危险或加加重丧失，将将风险控制在在风险蒙受度度之内的策略略。 A.风风险下降 BB.风险躲避避 C.风险险分担 D.风险承受 【答案】AA 16.（ ）是是间接应用定定性术语描写写风险产生可可能性的高下下以及其对目目的的影响水水平。 A.分析方式 B.比率分分析方式 CC.定性分析析办法 D.定量分析办办法 【答案案】C 17.上面无关关内部控制的的说法中毛病病的是（ ）。 A.内部控控制的思维是是以风险为导导向的控制 B.内部控控制是控制的的一个过程，这这个过程是需需要全员的参参加，包括董董事会、管理理层、监事会会都须要参加加出去，但不不
8、包括员工 C.内部控控制是一种管管理，是对风风险的管理 D.内部控控制是一种合合理保证 【答答案】B 【解解析】内部控控制是控制的的一个过程，这这个进程是须须要全员的参参加，上到董董事会、管理理层、监事会会，下到各级级员工，都须须要参与出去去。 18.下列有关关内部环境的的说法中过错错的是（ ）。 A.文明包包括四个因素素：制度文化化、物资文化化、行动文化化、精力文化化。这四者彼彼此影响、彼彼此，独特形形成文化的完完全系统 BB.员工素质质掌握包括应应聘、培训、考考核、提升与与嘉奖等方面面对员工素质质的控制 CC.内部环境境包括组织基基调，具体内内容包括：治治理构造、机机构设置及权权责调配、内
9、内部审计、人人力资源政策策、文化等 D.内部控控制是内部审审计控制的一一种特别形式式，其范畴主主要包括财务务、管理睬计计和内部控制制检讨 【答答案】D 【解解析】内部审审计节制是内内部控制的一一种特殊情势势，其规模主主要包括财务务、管理睬计计和内部控制制检查。 19.下列有关关内部控制制制度评价的说说法中过错的的是（ ）。 A.应当依依照制订评价价计划、实施施评价活动、编编制评估报告告等程序发展展内部控制评评价 B.内内部控制有效效性是建立与与实施内部掌掌握可以为掌掌握目标的实实现提供合理理的保障 CC.内部控制制缺点突出可可分为设计缺缺点和运行缺缺点 D.实实施内部控制制评价，仅包包含对内部
10、控控制设计有效效性的评价，不不包括运行无无效性的评估估 【答案】DD 【解析】实实施内部控制制评价，包含含对内部控制制设计有效性性和运行有效效性的评估。 20.下列无关关本钱用度要要害内部控制制制度的说法法中，不准确确的是（） A.对未列列入预算的成成本费用项目绝不不可以支付 B.同一岗岗位人员应定定期作适当调调整和调换，防防止同一人员员长时光负责责同一业务 C.应当根根据成本用度度猜测决策构构成的成本目目标，树立成成本费用预算算制度 D.应当依据本本单位生产经经营特色和管管理要求，抉抉择合理的成成本费用核算算方式 【答答案】A 【解解析】对未列列入预算的成成本费用项目目，如确需收收入，应当依
11、依照规定程序序申请追加估估算。 21.下列无关关人力资源的的鼓励、束缚缚与退出的说说法中不正确确的是（ ）。 A.考核的的过程不仅可可以促使员工工改良现有的的工作，还能能够在考察的的过程中进步步本身的业余余素质 B.年初考核是是指于每年年年末，对员工工本年度的工工作情况进行行片面综合的的评价 C.物资鼓励利利用方式主要要有增添薪酬酬、颁发奖品品、奖金以及及休假、休养养、游览等福福利待遇 DD.董事、经经理及其余高高等管理人员员的到职应当当进行离职审审计 【答案案】B 【解解析】年初考考察是指于每每年年初，对对员工上一年年度的工作情情况进行全面面综合的评价价。 22.货币资资金内部控制制环境是对
12、货货币资金内部部控制的建立立和实施有重重大影响的因因素的统称。货货币资金内部部控制环境决决议性因素是是（ ）。 A.管理决决策者 B.员工的职业业道德 C.员工的业务务素质 D.内部审计 【答案】AA 【解析】管管理决策者是是货币资金内内部控制环境境决议性因素素，特殊是在在推广引导个个人负责制的的情形下，管管理决策者的的引导作风、管管理方式、常常识程度、法法制意识、道道德观点都直直接影响货币币资金内部控控制履行的后后果。 23.以下关关于信息化及及其控制的说说法中不准确确的是（ ）。 A.信息化化是指应用盘盘算机信息技技巧取代人工工进行财务信信息处置,审审计报税，以以及替换全体体由人工实现现的
13、对信息的的分析和判定定的过程 BB.出纳人员员可以专任电电算化系统管管理员，兼任任记账凭证的的审核工作 C.应当树树立信息化档档案管理制度度 D.信息息化档案是指指存储在磁性性介质或光盘盘介质数据和和盘算机打印印进去的书面面等形式数据据，包括记账账凭证、账簿簿、财务报表表等数据 【答答案】B 【解解析】出纳人人员不得专任任电算化体系系管理员，不不得兼任记账账凭证的审核核工作。 24.并购交易易不相容岗位位不包括（ ）。 A.并购合同协协议的订立与与相关记载 B.并购交交易的申请与与审批 C.并购交易的的审批与执行行 D.并购购合同协定的的订立与审核核 【答案】AA 【解析】并并购交易的执执行与
14、相关记记载是不相容容岗位，然而而并购合同协协议的订立与与相干记载相相容，能够由由同一人执行行。 25.以下说法法中不正确的的是（ ）。 A. 书面面报告的长处处是本钱低，能能供给正式的的数字、文本本和图表，易易于复制、携携带、传发等等特色，是最最常见的内部部报告形式 B. 口头头先容通常是是书面报告的的弥补形式，并并罕用于一些些紧迫状态下下 C. 为为了便于管理理，内部报告告只采取定期期报告情势 D. 公司司董事会是公公司重大信息息的管理机构构 【答案】C 【解解析】内部报报告普通有定定期报告和非非定期报告两两种。定期报报告的频数设设计应与所需需反应的信息息有关，有些些信息需要一一两月报告一一
15、次，有些信信息需逐日报报告一次；非非定期报告通通常是用在长长期项目标信信息传递上，对对此类报告的的频数，制度度设计者应阐阐明制度制定定者对非定期期报告的时光光请求具备决决议权利。 一、单项选择题题（共20题题） 1.（b）是企业业及时识别、系系统分析经营营活动中与实实现内部控制制目标相关的的风险，合理理确定风险应应对策略。AA.内部环境境B.风险评评估C.控制制活动D.内内部监督 22.法案要要求公司高级级管理人员对对财务报告的的真实性宣誓誓，并就提供供不实财务报报告分别设定定了刑事责任任，规定销毁毁审计档案最最高可判（）年监禁、在在联邦调查及及破产事件中中销毁档案最最高可判（c）年监禁。AA
16、.15；220B.200；15C.10；220D.200；10 33.在资金支支付流程中，正正确的流程是是（B）。A.支支付申请支支付审批办办理支付B.支付申请支付审批支付复核办理支付CC.支付申请请支付复核核办理支付付D.支付发发生支付审审批支付复复核办理支支付 4.下下面有关内部部控制的说法法中错误的是是（B）。A.内部部控制的思想想是以风险为为导向的控制制B.内部控控制是控制的的一个过程，这这个过程是需需要全员的参参与，包括董董事会、管理理层、监事会会都需要参与与进来，但不不包括员工CC.内部控制制是一种管理理，是对风险险的管理D.内部控制是是一种合理保保证 5.SOX法案案规定，若因因
17、不当行为而而被要求重编编会计报表，则则公司CEOO与CFO应应偿还公司（B）个月内从从公司收到的的所有奖金、红红利或其他奖奖金性或有权权益性酬金以以及通过买卖卖该公司证券券而实现的收收益。A.66B.12C.224D.488 6.下列列关于采购控控制中采购方方式的说法中中错误的是（B）。A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 7.（C）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度
18、。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法 8.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（A）。A.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计 9.内部控制的目标是（D）。A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展 10.19999年修订的（A）第一次以法律的形式对建立健全内部
19、控制提出原则要求。A.会计法B.注册会计师法C.内部会计控制规范基本规范D.商业银行内部控制指引 11.定量评估估的方法主要要有：概率技技术、（BB）、压力测测试法、敏感感性分析等。A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析 12.并购交易易中的不相容容岗位不包括括（A）。A.并并购合同协议议的订立与相相关会计记录录B.并购交交易的申请与与审批C.并并购交易的审审批与执行DD.并购合同同协议的订立立与审核 13.（A）是是企业在权衡衡成本效益之之后，准备采采取适当的控控制措施降低低风险或者减减轻损失，将将风险控制在在风险承受度度之内的策略略。A.风险险降低B.风风险规避C.风险分担DD.
20、风险承受受 14.以下关于于会计信息化化及其控制的的说法中不正正确的是（BB）。A.会会计信息化是是指利用计算算机信息技术术代替人工进进行财务信息息处理，以及及替代部分由由人工完成的的对会计信息息的分析和判判断的过程BB.企业出纳纳人员可以兼兼任电算化系系统管理员，兼兼任记账凭证证的审核工作作C.企业应应当建立信息息化会计档案案管理制度DD.信息化会会计档案是指指存储在磁性性介质或光盘盘介质的会计计数据和计算算机打印出来来的书面等形形式的会计数数据，包括记记账凭证、会会计账簿、财财务报表(包包括报表格式式和计算公式式)等数据 15.为保证审审计的独立性性，SOX法法案规定：会会计师事务所所为某
21、一审计计客户提供审审计服务时，审审计项目合伙伙人（或对审审计项目实施施最终复核的的人）担任该该审计项目负负责人的任期期不得超过（C）年。A.1B.3C.5D.10 16.PCAOOB受美国证证券交易委员员会的监管，但但不属于政府府机构，PCCAOB的每每个委员都是是全职独立的的服务人员，他他们不能受雇雇于“PCAAOB”以外外的任何机构构、个人或从从事任何商业业活动，且不不能从公众会会计公司获取取任何好处与与利益，任期期（B）年，每人人最多两任。A.3B.5C.10D.12 17.（D）是是企业对内部部控制建立与与实施情况进进行监督检查查，评价内部部控制的有效效性，发现内内部控制缺陷陷，应当及
22、时时加以改进。A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督 18.下列有关关内部环境的的说法中错误误的是（D）。A.企企业文化包含含四个要素：制度文化、物物质文化、行行为文化、精精神文化。这这四者相互影影响、相互作作用，共同构构成企业文化化的完整体系系B.员工素素质控制包括括企业在招聘聘、培训、考考核、晋升与与奖励等方面面对员工素质质的控制C.内部环境包包含组织基调调，具体内容容包括：治理理结构、机构构设置及权责责分配、内部部审计、人力力资源政策、企企业文化等DD.内部控制制是内部审计计控制的一种种特殊形式，其其范围主要包包括财务会计计、管理会计计和内部控制制检查 19.预算控制制的过程
23、包括括（D）。A.编编制、审定、分分析、考核、奖奖惩B.编制制、审定、执执行、考核、奖奖惩C.审定定、执行、分分析、考核、奖奖惩D.编制制、审定、执执行、分析、考考核、奖惩 20.（A）是是由企业董事事会、监事会会、经理层和和全体员工实实施的、旨在在实现控制目目标的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制 二、多项取舍题题 1.内部控制是是由（ ）、（ ）、（ ）实实施的旨在实实现控制目标标的进程。 A.董事会会 B.监事事会 C.股股东 D.经经理层和全部部员工 【答答案】ABDD 2.2004年年9月，COOSO依据萨萨班斯法案要要求，公布风风险管理整合合框架,COOSO
24、框架的的形成因素包包括（ ）。 A.内部环环境、目标设设定 B.事事项辨认、危危险评估 CC.危险应答答、控制活动动 D.信息息与沟通、监监控 【答案案】ABCDD 3.上市公司监监督委员会（PPCAOB）的的成立是美国国注册会计师师监管体制的的一次重大改改造，在此之之前，美国注注册会计师监监管体制都是是以行业自律律为主，PCCAOB的呈呈现使监管显显明有了政府府干涉的性质质。其职责主主要包括（ ）。 A.登记执行上上市公司审计计的会计师事事务所 B.制订审计相相关准则和制制度 C.检检讨会计师事事务所的执业业品质 D.考察和处分分违规的会计计师事务所 【答案】AABCD 4.审计委员会会的职
25、责包括括（ ）。 A.负责聘聘任注册的会会计师事务所所，给事务所所支付报酬并并监视其工作作 B.受聘聘的会计师事事务所应间接接向审计委员员会报告 CC.能够接收收并处置本公公司、内部控控制或审计方方面的投诉 D.有权雇雇用独立的法法律顾问或其其他征询顾问问 【答案】AABCD 5.SOX法案案第404章章要求证券交交易委员会出出台相关规定定，所有除投投资公司以外外其年报中都都必需包括（ ）。 A.管理层建立立和保护恰当当内部控制结结构和财务报报告程序的义义务报告 BB.管理层就就公司内部控控制结构和财财务报告程序序的有效性在在该财政年度度完毕出具的的评价 C.治理层建立立和保护恰当当内部控制构
26、构造和财务报报告程序的责责任报告 DD.治理层就就公司内部控控制结构和财财务报告程序序的无效性在在该财政年度度完毕出具的的评价 【答答案】AB 6.中国内部部控制尺度系系统包括（ ）。 A.内部控制运运用指引 BB.内部控制制评价指引 C.内部控控制监视指引引 D.内部部节制基础规规范 【答案案】ABD 7.建立与实施施内部控制的的原则包括（ ）。 A.片面性原则则 B.重要要性原则 CC.成本效益益原则 D.及时性原则则 【答案】AABC 【解解析】建立与与实施内部控控制的准则包包括全面性原原则、主要性性原则、成本本效益原则、制制衡性原则、适适应性原则。 8.审计委员员会负责审查查内部控制，
27、监监督内部控制制的有效实行行和内部控制制自我评价情情况，和谐内内部控制审计计及其他相关关事宜等。审审计委员会负负责人应当具具备相应的（ ）。 A.常识才能 B.业余胜胜任才能 CC.良好的职职业操守 DD.独立性 【答案】BBCD 9.应该制订和和实行不利于于可连续倒退退的人力资源源政策。人力力资源政策应应当包括下列列内容（ ）。 A.员工的的聘请、培训训、解雇与辞辞职 B.员员工的薪酬、考考核、提升与与奖惩 C.症结岗位员员工的强迫休休假制度和定定期岗位轮换换制度 D.控制国度机机密或重要贸贸易机密的员员工离岗的限限度性规定 【答案】AABCD 10.下列对于于不相容职务务的说法中，正正确的
28、有（ ）。 A.受权进行某某项经济业务务和执行该项项业务的职务务要分离 BB.保存某些些财产物质和和对其进行记记载的职务要要分别 C.保管某些财财产物质和应应用这些财产产物质的职务务要分别 DD.履行某些些经济业务和和审核这些经经济业务的职职务要分离 【答案】AABCD 11.内部沟通通的方法包括括（ ）等。 A.政策、手手册 B.财财务报表、备备查簿 C.内部刊物 D.口头交交流、内部网网络 【答案案】ABCDD 12.内部控控制树立与实实施过程中相相关的文档记记载有：内控控环境相关主主要文档、风风险评估相关关主要文档、节节制活动相关关重要文档、信信息与沟通相相干主要文档档、监督检查查相关重
29、要文文档等。以上上司于控制活活动相关主要要文档的有（ ）。 A.财务报告流流程 B.绩绩效考核文档档 C.销售售与收款循环环控制文档 D.公司财财务报告 【答答案】AC 【解析】选选项B是信息息与沟通相关关主要文档；选项D是内内控环境相关关重要文档。 13.在资金控控制的不相容容岗位互相分分别中，出纳纳人员不得专专任（ ）工工作 A.档档案保存工作作 B.档案案烧毁工作 C.债务债债权账目标注注销工作 DD.固定资产产的注销工作作 【答案】AAC 【解析析】出纳人员员不得兼任稽稽核、档案保保管和支出、收收入、费用、债债务债权账目目标注销工作作。不得由一一人办理货币币资金业务的的全过程。 14.
30、采购业务务的不相容岗岗位至多包括括（ ）。 A.请购与与审批 B.供给商的挑挑选与审批 C.洽购合合同协议的拟拟订、审核与与审批 D.推销、验收收与相关记载载 【答案】AABCD 15.赊销信誉誉的管理包括括两局部内容容，即（ ）。 A.制定赊赊销额度 BB.日常赊销销管理 C.长期赊销管管理 D.赊赊销预先管理理 【答案】AAB 16.内部控制制根本规范的的外围内容是是内部控制因因素，下列属属于内部控制制要素的有（ ）。 A.风险评估 B.内部环环境 C.风风险评估 DD.信息与沟沟通 【答案】ABCDD 【解析】内内部控制要素素包括五个方方面，除了上上述四个选项项外，还包括括内部监督。 1
31、7.建立与实实施内部把持持，应当遵守守必定的原则则，下列属于于该原则的有有（ ）。 A.全面性性原则 B.适应性原则则 C.主要要性准则 DD.制衡性原原则 【答案案】ABCDD 【解析】除除了上述四项项外，还应当当遵守的原则则是成本效益益原则。 18.全面预算算工作不相容容岗位突出包包括（ ）。 A.预算审审批与预算执执行 B.预预算履行与预预算考核 CC.预算编制制与预算审批批 D.预算算编制与预算算调整 【答答案】ABCC 【解析】预预算编制包含含预算调剂，两两者是相容的的。 19.预算调整整的程序个别别包括（ ）。 A.预算调调剂的申请 B.估算执执行情形的剖剖析 C.在在预算年度开开
32、端前编制完完玉成面预算算，依照规定定的权限和程程序审核同意意后，以文件件形式下达执执行 D.预预算调剂的审审查 【答案案】ABD 【解析】选选项C属于估估算编制程序序。 20.成本用度度内部控制的的目的主要包包括（ ）。 A.保障各各项成本费用用开销的合感感性 B.保保证各项成本本费用的正当当性 C.增增强成本费用用的管理，进进步经济效益益 D.保证证成本费用的的准确核算，及及时提供假实实、牢靠的本本钱费用信息息材料 【答答案】ABCCD 二、多项选择题题（共10题题） 1.企企业采购业务务的不相容岗岗位至少包括括（ABCCD）。A.请购购与审批B.供应商的选选择与审批CC.采购合同同协议的拟
33、订订、审核与审审批D.采购购、验收与相相关记录 2.下列关于不不相容职务的的说法中，正正确的有（AABCD）。A.授授权进行某项项经济业务和和执行该项业业务的职务要要分离B.保保管某些财产产物资和对其其进行记录的的职务要分离离C.保管某某些财产物资资和使用这些些财产物资的的职务要分离离D.执行某某些经济业务务和审核这些些经济业务的的职务要分离离 3.审计委员会会负责审查企企业内部控制制，监督内部部控制的有效效实施和内部部控制自我评评价情况，协协调内部控制制审计及其他他相关事宜等等。审计委员员会负责人应应当具备相应应的（BCCD）。A.知识识能力B.专专业胜任能力力C.良好的的职业操守DD.独立
34、性 4.全面预算工工作不相容岗岗位一般包括括（ABC）。A.预预算审批与预预算执行B.预算执行与与预算考核CC.预算编制制与预算审批批D.预算编编制与预算调调整 5.审计委员会会的职责包括括（ABCDD）。A.负负责聘请注册册的会计师事事务所，给事事务所支付报报酬并监督其其工作B.受受聘的会计师师事务所应直直接向审计委委员会报告CC.可以接受受并处理本公公司会计、内内部控制或审审计方面的投投诉D.有权权雇用独立的的法律顾问或或其他咨询顾顾问6.上市公司会会计监督委员员会（PCAAOB）的成成立是美国注注册会计师监监管体制的一一次重大改革革，在此之前前，美国注册册会计师监管管体制都是以以行业自律
35、为为主，PCAAOB的出现现使监管明显显有了政府干干预的性质。其其职责主要包包括（ABCCD）。A.登登记执行上市市公司审计的的会计师事务务所B.制定定审计相关准准则和制度CC.检查会计计师事务所的的执业质量DD.调查和处处罚违规的会会计师事务所所 7.在资金控制制的不相容岗岗位相互分离离中，出纳人人员不得兼任任（AC）工作作A.会计档档案保管工作作B.会计档档案销毁工作作C.债权债债务账目的登登记工作D.固定资产的的登记工作 8.内部控制是是由企业（ABD）、（）、（）实实施的旨在实实现控制目标标的过程。AA.董事会BB.监事会CC.股东D.经理层和全全体员工 9.内部控制建建立与实施过过程
36、中相关的的文档记录有有：内控环境境相关主要文文档、风险评评估相关主要要文档、控制制活动相关主主要文档、信信息与沟通相相关主要文档档、监督检查查相关主要文文档等。以下下属于控制活活动相关主要要文档的有（AC）。A.财务务会计报告流流程B.绩效效考核文档CC.销售与收收款循环控制制文档D.公公司财务报告告 10.赊销信用用的管理包括括两部分内容容，即（ABB）。A.制制定赊销额度度B.日常赊赊销管理C.长期赊销管管理D.赊销销事后管理三、断定题 1.为内部控制制供给征询的的会计师事务务所，不得同同时为同一提提供内部控制制审计服务。（） 【答案】对对 2.应当增强强文明建设，培培养踊跃向上上的价值观
37、和和社会义务感感，提倡老实实取信、爱岗岗敬业、开辟辟翻新和团队队合作精力，建建立古代管理理理念，强化化风险意识。董董事、监事、经经理及其他高高级治理职员员应当文明建建设中施展片片面负责,法法国公司。（） 【答案】错错 【解析】董董事、监事、经经理及其余高高等治理人员员应当文化建建设中施展主主导。 3.出纳人员可可以同时从事事银行对账单单的获取、银银行放款余额额调节表的编编制等工作。（） 【答案】错错 【解析】出出纳职员普通通不得同时从从事银行对账账单的获取、银银行贷款余额额调节表的编编制等工作。 4.应当增强银银行预留印鉴鉴的治理。财财务专用章应应当由专人保保存，集体名名章应当由自自己或其受权
38、权人员保管，不不得由一个人人保管领取款款项所需的全全体印章。（） 【答案】对对 5.对验收进程程中发明的异异样情况，负负责验收的部部分或人员应应当立刻明起起因，及时处处理。（） 【答案】错错 【解析】对对验收过程中中发明的异样样情况，负责责验收的部分分或人员应当当即时向有关关部门报告；有关部门应应当查明起因因，及时处置置。 6.应当建立立退货管理制制度，对退货货条件、退货货手续、货物物出库、退货货货款回收等等做出明白规规定，及时发发出退货货款款。（） 【答答案】对 7.在销售会会谈中，会谈谈人员正常可可由销售部分分负责人指定定一名销售业业务员和一名名销售外勤（设设立法律部门门的单位可由由法律服
39、务部部派出一名会会谈人员）加加入与客户的的谈判。（） 【答案】对对 8.销售退回必必需经销售主主管审批前方方可执行。（） 【答案】对对 9.SOX法案案规定，相对对制止会计师师事务所为其其审计的上市市客户提供某某些非审计服服务，包括簿簿记、代编报报表、财务信信息系统的设设计与运行、评评估、保险精精算、内部审审计等。（） 【答案】错错 【解析】应应该是原则上上制止，并不不是绝对制止止。 10.信息体体系是最无效效的信息传递递系统，传递递速度快。（） 【答案】对对 11.为内部控控制供给审计计的会计师事事务所，不得得同时为同一一提供内部控控制审计服务务。（） 【答答案】错 【解解析】为内部部控制提
40、供征征询的会计师师事务所，不不得同时为同同一提供内部部控制审计服服务。 12.风险蒙蒙受度是可能能承当的风险险限度，包括括整体风险蒙蒙受才能和业业务层面的可可接收风险程程度。（） 【答案】对对 13.授权是对对特别交易或或特殊交易的的政策性制度度决策。（） 【答案】错错 【解析】受受权是对个别别交易或特别别交易的政策策性制度决策策。 14.对重大的的业务和事项项，应当履行行个体决策审审批或联签制制度，任何集集体不得独自自进行决策或或擅自转变个个体决策。（） 【答案】对对 15.实施内部部控制评价，应应当遵守风险险导向原则、分分歧性原则、公公道性原则、独独立性准则、成成本效益等原原则。（） 【答
41、案】对对 16.内部控制制的目标是公公道保证经营营管理合法合合规、资产保保险、财务报报告及相关信信息实在完全全，进步经营营效益合后果果，增进实现现停滞策略。（） 【答案】对对 17.根据外外部控制根本本标准的规规定：接收委委托从事内部部控制审计的的会计师事务务所，应当依依据相关规范范及其配套措措施和相关执执业准则，对对内部控制的的有效性进行行审计，出具具审计报告。会会计师事务所所应当对发表表的内部控制制审计看法负负责，但签字字的从业人员员不对发表的的内部控制审审计看法负责责。（） 【答答案】错 【解解析】会计师师事务所及其其签字的从业业人员均应当当对发表的内内部控制审计计看法负责。 18.内部
42、控控制基础规范范所提到的的信息是影响响内部环境、风风险评估、把把持运动、内内部监督等方方面的信息。信信息交换是信信息系统的一一局部，是组组织沟通。沟沟通是组织构构造的外围，是是组织存在的的基础，没有有沟通就没有有组织。因而而信息的沟通通是组织稳固固的基本，对对一个组织的的倒退存在重重要。（） 【答案】错错 【解析】沟沟通是信息系系统的一局部部，是组织信信息交换。信信息交流是组组织结构的中中心，是组织织存在的基本本，没有信息息交换就没有有组织。因而而信息的沟通通是组织稳固固的基本，对对一个组织的的倒退拥有主主要。 19.对方守约约的情况，应应当按合同协协议条款商定定收取守约金金；守约金有有余以补
43、充丧丧失时，应当当要求对方抵抵偿丧失，必必要时应采用用相应的顾全全办法。（） 【答案】对对 20.对外包承承包商抉择是是外包决策顺顺利实施的重重要保证,该该环节的缺失失是泛滥外包包案例失败的的重要原因。（） 【答案】错错 【解析】对对外包活动进进行监督和控控制是外包决决策顺利实行行的重要保证证,该环节的的缺失是泛滥滥外包案例失失败的重要起起因。 一、单项取舍题题 1.内部控制定定义的演化阅阅历了若干个个阶段，第一一个阶段是（ ）。 A.内部牵制阶阶段 B.内内部控制制度度阶段 C.内部控制结结构阶段 DD.内部控制制框架阶段 【答案】AA 2.为保证审计计的独立性，SSOX法案规规定：会计师师
44、事务所为某某一审计客户户提供审计服服务时，审计计项目合伙人人（或对审计计项目实施终终极复核的人人）担负该审审计项目负责责人的任期不不得超过（ ）年。 AA.1 B.3 C.55 D.100 【答案】C 3.（ ）是对对内部控制建建立与实施情情形进行监督督检讨，评价价内部控制的的有效性，发发明内部控制制缺陷，应当当及时加以改改良。 A.外部环境 B.控制活活动 C.信信息与沟通 D.内部监监视 【答案】D 4.定量评估的的办法主要有有：概率技巧巧、（ ）、压压力测试法、敏敏理性分析等等。 A.群群体探讨 BB.情景剖析析 C.问卷卷考察 D.标杆剖析 【答案】B 【解解析】选项AACD属于是是定
45、性分析法法，不是定量量分析法。 5.预算控制的的过程包括（ ）。 A.编制、鉴定定、分析、考考察、赏罚 B.编制、鉴鉴定、执行、考考核、赏罚 C.审定、执执行、分析、考考核、奖惩 D.编制、鉴鉴定、执行、分分析、考核、赏赏罚 【答案】D 6.在资金支付付流程中，正正确的流程是是（ ）。 A.领取申申请支付审批办理支付 B.支付申申请支付审批支付复核办理支付 C.支付申申请支付复核办理领取 D.支付产产生支付审批支付复核办理支付 【答案】BB 7.下列对于采采购控制中洽洽购方法的说说法中毛病的的是（ ）。 A.大批商商品或服务等等的采购应该该采取招招标标方法并签署署合同协定 B.通常物物品或服务
46、等等的采购应当当采用招招标标方式并签署署合同协定 C.正常物物品或服务等等的推销可以以采用询价或或定向洽购的的方式并签署署合同协议 D.小额零零碎物品或服服务等的推销销可以采取间间接购置等方方式 【答案】B 8.（ ）是是由董事会、监监事会、经理理层和全部员员工实施的、旨旨在实现控制制目标的过程程。 A.内内部控制 BB.内部管理理 C.内部部监督 D.内部控制 【答案】A 9.PCAOBB受美国证券券交易委员会会的监管，但但不属于政府府机构，PCCAOB的每每个委员都是是全职独立的的服务职员，他他们不能受雇雇于“PCAAOB”以外外的任何机构构、集体或从从事任何贸易易运动，且不不能从大众公公司获取任何何利益与好处处，任期（ ）年，每人人最多两任。 A.3 BB.5 C.110 D.112 【答案案】B 10.内部控制制的目的是（ ）。 A.相对保证财财务报表是偏偏颇的，是正正当的 B.公道保障财财务报表是公公道的，是正正当的 C.相对保证经经营合规、资资产平安、财财务报告及相相关信息实在在完全、经营营有效性，增增进实现停滞滞 D.合理理保证经营合合规、资产保保险、财务报报告及相关信信息假实完整整、经营有效效性，增进实实现停滞 【答案】D 11.SOX法法案规定，若若因不当行动动而被要求重重编报表，则则公司CEOO与CFO应应偿还公司（