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1、XX股份公司会计内部控制制制度二五年一月月目 录1、货币资产（22）2、存货（116）3、对外投资（443）4、固定资产（666）5、工程项目（881）6、筹资（994）7、销售（1110）8、销售退货（1123）9、成本费用（1128）10、坏账损失失审批（1140）11、担保（1147） 内部会计控制制制度货币资金金1、总则11控制目标标（1）保护货币币资金的安全全；（2）提高货币币资金的使用用效率；（3）规范收付付款业务程序序；12适用范围围本制度适用于公公司及控股子子公司的货币币资金业务。13制定依据据（1）中华人人民共和国会会计法（2）中华人人民共和国票票据法（3）内部会会计控制规范
2、范基本规范范（试行）（4）内部会会计控制规范范货币资金金（试行）（5）支付结结算办法（6）现金暂暂行管理条例例（7）国家其他他相关法律、法法规及公司相相关规定。2、岗位分工和和授权批准21岗位内部部牵制（1）钱账分管管；（2）收付款申申请人、批准准人、会计记记录、出纳、稽稽核岗位分离离，不由一人人办理收付款款业务的全过过程；（3）出纳人员员不兼任稽核核、会计档案案保管和收入入、支出、费费用、债权债债务账目的登登记工作。22业务归口口办理（1）公司的现现金收付款业业务由财务部部门统一办理理，并且只能能由出纳办理理；（2）非出纳人人员不得直接接接触公司的的货币资金；（3）银行结算算业务只能通通过公
3、司开立立的结算户办办理；（4）收款的收收据和发票由由财务部门的的专人开具。23岗位定期期轮换（1）出纳三年年内必须轮换换一次；（2）相关的会会计岗位原则则三年轮换一一次，最长不不超过五年。24经办货币币资金业务人人员的素质要要求（1）具有良好好的职业道德德；（2）具有符合合业务要求的的业务水平；（3）符合公司司规定的岗位位规范要求。25授权批准准251授权权方式（1）公司对董董事会的授权权由公司章程程规定和股东东大会决定；（2）公司对董董事长和总经经理的授权，由由公司董事会会决定；（3）公司总经经理对各其他他人员的授权权，每年初由由公司以文件件的方式明确确。252权限限参见公司章程和和公司内部
4、授授权文件。253批准准和越权批准准处理（1）审批人根根据货币资金金授权批准制制度的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限；（2）经办人在在职责范围内内，按照审批批人的批准意意见办理货币币资金业务；（3）对于审批批人超越授权权范围审批的的货币资金业业务，经办人人有权拒绝并并应拒绝办理理，并及时向向审批人的上上级授权部门门报告。26付款业务务流程及控制制要求：261付款款业务流程图图：申请部门审批人财 务 部部 门申请人主管制单员稽核员出纳员记 账付款申请 单审核审批付款凭 证制单稽核银行存款现金记账付款核对记账总账明细账262业务务流程控制要要求：业务操作操作人控 制 要要 求备
5、注1、支付申请用款经办人（1）填写付款款申请单，注注明款项的用用途、金额、预预算、支付方方式等；（2）附相关附附件：计划、发发票、入库单单等。需经股股东大会、董董事会批准的的事项，必须须附有股东大大会决议、董董事会决议；（3）由经管部部门的经管人人员办理申请请；（4）30000元以上现金金支付提前一一天通知财务务部门。2、支付审批申请部门主管（1）核实该付付款事项的真真实性，对该该项付款金额额合理性提出出初步意见；（2）对有涂改改现象的发票票一律不审核核；（3）对不真实实的付款事项项拒绝审核。核决人（1）在自已核核决权限范围围内进行审批批；（2）对超过核核决权限范围围的付款事项项审核后转上上一
6、级核决人人审批；（3）对有涂改改现象的发票票一律不审批批；（4）对不符合合规定的付款款拒绝批准。3、支付复核制单员（1）复核支付付申请的批准准范围、权限限是否符合规规定；（2）审核原始始凭证包括日日期、收款人人名称、税务务监制章、经经济内容等要要素是否完备备；（3）手续和相相关单证是否否齐备；（4）金额计算算是否准确；（5）支付方式式是否妥当。11000元以以上的单位付付款应采用银银行结算方式式支付；（6）收款单位位是否妥当。收收款单位名称称与合同、发发票是否一致致。稽核员（1）复核制单单员的账务处处理是否正确确；（2）对制单员员复核的内容容再复核；（3）付款单位位是否与发票票一致；（4）复核
7、后直直接交出纳办办理支付。4、办理支付出纳（1）对付款凭凭证进行形式式上复核：付款凭证的所所有手续是否否齐备；付款凭证金额额与附件金额额是否相符。付款单位是否否与发票一致致；（2）出纳不能能保管所有预预留银行印鉴鉴；（3）现金支付付有另人复点点或至少复点点两次；开出出的银行票据据有另人复核核；（4）非出纳人人员不得接触触库存现金和和空白票据；（5）付款后在在付款凭证及及附件上盖上上“付讫”章。5、核对主管会计（1）总账与现现金、银行存存款账核对；（2）总账与明明细账相对；（3）编制银行行存款调节表表，对未达账账核实，并督督促经办人在在10天内处处理完毕；（4）与银行定定期核对余额额和发生额；（
8、5）每月不定定期对现金抽抽点两次。27收款业务务流程及控制制要求271收款款业务流程：承办部门开票员财 务 部部 门出纳制单稽核员记账经济业务办理办理收款前手续开票收款备查案日记账制单制单稽核核对记账总 账明细账272业务务流程控制要要求：业务操作操作人控 制 要要 求1、经济业务办办理业务承办人（1）按公司的的业务操作规规程业务进行行商洽、签订订合同等；（2）按公司授授权，由被授授权人批准交交易价格、折折扣方式及比比例等；（3）与财务部部门商定或根根据财务部门门规定确定结结算方式和付付款期；（4）开具业务务凭单如发货货单等并送交交发票员开票票。2、开具发票开票员（1）按公司规规定领用、保保管
9、发票和收收据；（2）开具规范范，填写内容容完整，内容容真实；（3）发票开具具后，由另一一人审核；（4）下班前汇汇总、打印收收据、发票开开具清单，并并附记账联报报送销售会计计；（5）发票联、税税务抵扣联移移送业务承办办人，并办理理签收手续。3、办理收款前前手续业务承办人（1）催收应收收款项；（2）通知交款款人付款：告知交款人到到财务部门交交款；受理结算票据据或告知交款款人到银行进进账；辨别真假。（3）登记结算算票据受理登登记簿，向财财务部门移交交结算票据并并办理移交手手续。收款出纳（1）接受业务务承办人移交交的结算票据据；（2）对受理的的结算票据难难辨其真伪时时，及时送交交银行鉴别；（3）登记结
10、算算登记簿，妥妥善保管结算算票据；（4）办理银行行票据结算或或贴现手续；（5）验证收取取现金并送交交银行；（6）将收款通通知单送交制制单员，告知知相关部门；（7）编制收款款周报表，分分送相关部门门；（8）收款后在在收款凭证及及附件上盖上上“收讫”章。制单制单员（1）对发票、收收据进行审核核，审核其完完整性；（2）对发票、收收据的记账联联及时账务处处理；（3）对收款通通知单进行审审核并及时进进行账务处理理；审核收款日期期与合同是否否相符；审核收款金额额发票或应收收款余额是否否相符。（4）审核收款款方式是否合合适；（5）审核折扣扣审批者是否否超过其权限限。稽核稽核员（1）复核制单单员的账务处处理是
11、否正确确；（2）对制单员员复核的内容容再复核；（3）抽查核实实收款凭证与与对账单等是是否相符。记怅会计电算系统在在凭证稽核后后自动记账核对主管会计（1）总账与现现金、银行存存款账核对；（2）总账与明明细账相对；（3）编制银行行存款调节表表，对未达账账核实，并督督促经办人在在10天内处处理完毕；（4）与银行定定期核对余额额和发生额；（5）每月不定定期对现金抽抽点两次。3、现金管理31现金收取取范围：（1）销售的零零星货款和零零星劳务外协协加工收入；（2）公司员工工或外单位结结算费用后补补交的余额款款；（3）不能通过过银行结算的的经济往来收收入；（4）暂收款项项及其他收入入。收取的现金当天天由出纳
12、解交交银行。32现金支付付范围：（1）员工工资资、奖金、津津贴；（2）个人劳务务报酬；（3）根据国家家规定颁发给给个人的科学学技术、文化化艺术、体育育等各种奖金金；（4）各种劳保保、福利费用用以及国家规规定对个人的的其他支出；（5）向个人收收购物资的价价款支出；（6）出差人员员必须随身携携带的差旅费费；（7）结算起点点（10000元）以下的的零星支出；（8）确实需要要支付现金的的其他支出。凡不符合上述现现金支付范围围的支出，均均通过银行办办理结算。33现金保管管：（1）公司的现现金只能由出出纳员负责经经管；（2）存放现金金保险箱（柜柜）的存放地地点的门窗必必须设有金属属安全栏，保保险箱（柜）加
13、加装安全报警警装置；（3）公司现金金出纳和保管管的场所，未未经批准不得得进入；（4）由基本户户开户银行核核定现金库存存限额，出纳纳在每天下午午4点前预结结现金数额，每每日的现金余余额不得超过过核定的库存存限额，超过过部分，及时时解交银行；（5）出纳保险险柜内，只准准存放公司的的现金、有价价证券、支票票等，不能存存放个人和外外单位现金（不不包括押金）或或其他物品；（6）出纳保险险柜的钥匙和和密码只能由由出纳员掌管管，不得将钥钥匙随意乱放放，不得把密密码告诉他人人；（7）出纳员离离开出纳场所所，必须在离离开前，将现现金、支票、印印鉴等放入保保险柜并锁好好；（8）出纳人员员变更，新的的出纳员必须须及
14、时变更保保险柜密码；（9）公司向银银行提取现金金时，必须有有两人同行或或派车办理；（10）出纳每每天对现金进进行盘点，并并保证账实相相符，财务部部门主管每月月至少对出纳纳的现金抽点点两次，并填填写抽查盘点点表。34现金结算算：（1）出纳员办办理现金付出出业务，必须须以经过审核核的会计凭证证作为付款依依据，未经审审核的凭证，出出纳有权拒付付；（2）对于违反反财经政策、法法规及手续不不全的收支有有权拒收、拒拒付；（3）对于发票票有涂改现象象的一律不予予受理；（4）现金结算算只能在公司司规定的收支支范围内办理理，企业之间间的经济往来来均须通过银银行转账结算算；（5）借支备用用金、报销等等需支取现金金
15、3000元元以上的领取取人，须提前前一天通知出出纳员；提取取现金额达到到或超过银行行规定需预约约金额的，出出纳员应提前前一天与银行行预约；（6）发现伪造造变造凭证、虚虚报冒领款项项，应及时书书面报告财务务负责人，金金额超过10000元以上上者，应同时时书面报告总总经理；（7）及时，正正确记录现金金收付业务，做做到现金账日日清月结，账账实相符；（8）严格遵守守现金管理制制度，出纳及及公司其他人人员不得有下下列行为：挪用现金；白条抵库；坐支现金；借用外单位账账户套取现金金；谎报用途套取取现金；保留账外公款款；公款私存；设立小金库；其他违法违纪纪行为。4、银行存款管管理41账户开设设和终止（1）公司
16、统一一由财务部门门在银行开立立基本账户、一一般存款账户户、临时存款款账户和专用用存款账户，并并只能开设一一个基本存款款账户；（2）公司需要要开设账户及及选择银行开开设账户，由由财务部门提提出申请，报报财务总监批批准；（3）公司已开开设的银行账账户需要终止止时，由财务务部门提出申申请，报财务务总监批准；（4）公司各事事业部的银行行账号的开设设和终止由公公司财务部办办理。42银行印章章管理（1）银行印章章至少须有以以下二枚：公司财务专用用章；公司法人代表表人名章（或或财务部经理理人名章）；（2）银行印章章保管：财务专用章和和法人代表人人名章（或财财务部经理章章）由财务部部门一名主管管保管；出纳人名
17、章由由出纳保管；银行印章不用用时应存放在在保险柜中。（3）不得乱用用、错用银行行印章，不能能将银行印章章提前预盖在在空白支票等等结算票据上上。43结算纪律律：（1）银行账户户由出纳管理理；（2）除按规定定可用现金结结算外的经济济业务，均采采用银行转账账结算；（3）银行结算算票据如支票票、汇票等由由出纳统一签签发和保管，签签发支票须写写明收款单位位名称、用途途、大小金额额及签发日期期等，加盖银银行预留印章章后生效，付付款用途必须须 真实填写写；（4）办理银行行结算业务必必须遵守银行行规定，正确确采用各种结结算方式，结结算凭证的附附件必须齐全全并符合规定定；（5）及时正确确办理银行收收付款结算业业
18、务；（6）一般不签签发空白支票票，特殊情况况由财务经理理批准；（7）不得利用用银行账户代代替其他单位位和个人办理理收付款事项项，不得租赁赁或转让银行行存款账户，不不得签发空头头支票和远期期支票；（8）对于违反反财经政策、法法规、公司规规定及手续不不完善的收支支拒绝办理；（9）出纳每月月定期与银行行核对账目，发发现差错及时时更正，每月月终了三个工工作日内由会会计主管到银银行拿取银行行对账单，并并编制“银行存款余余额调节表”，未达账由由会计主管和和出纳督促经经办人在100天内处理完完毕。5、票据管理51结算票据据的购买、保保管由出纳负负责，空白票票据和未到期期的票据必须须存入保险柜柜；52购买或接
19、接受票据后，立立即登记票据据登记簿；53业务部门门接到票据应应立即将票据据解送银行或或移交出纳，票票据到达公司司后在业务部部门不过夜；54票据贴现现或到期兑现现后，以及签签发票据，出出纳应在票据据登记簿内逐逐笔注明或注注销；55出纳必须须每天对票据据登记簿进行行清理核对，保保证票据在有有效期内或到到期日能正常常兑现；56银行承兑兑汇票、商业业承兑汇票的的接受、背书书转让、换新新、签发必须须经财务部门门经理批准，贴贴现必须经过过财务总监批批准或由财务务总监授权财财务部经理审审批；57票据的签签发，背书转转让须严格按按银行规定办办理；58票据被拒拒绝承兑、拒拒绝付款，出出纳必须立即即查明原因并并在
20、第一时间间报告财务部部门经理，并并通知业务经经办人，采取取相应补救措措施；59票据发生生丢失，丢失失人应立即向向财务部门报报告，财务部部门经理应立立即派出纳办办理挂失止付付手续，同时时在3日内按按规定派人向向法院申请办办理公示催告告手续。6、货币资金收收支计划、记记录及报告61公司的财财务收支计划划由财务经理理负责汇总、编编制、报审和和下达；（1）公司各部部门及用款单单位每月月度度终了前2天天向财务部门门报送资金收收支计划；（2）财务经理理每月月度终终了前一天将将公司各部门门及用款单位位的收支计划划汇总，报财财务总监；（3）财务总监监对收支计划划进行综合平平衡并报总经经理批准；（4）公司出现现
21、重大资金调调度，由总经经理主持召开开资金调度会会，平衡调度度资金；（5）财务经理理根据批准的的资金收支计计划下达各部部门及用款单单位。62公司资金金使用由财务务经理根据资资金收支计划划予以安排，并并按本制度规规定的审批权权限予以审批批。63资金收支支计划不能实实现时，由财财务部门经理理会同相关部部门查明原因因。由财务经经理提出调整整计划报财务务总监审核，总总经理批准。64资金使用用部门出现追追加付款事项项，需要追加加支出计划，必必须提前3天天提出资金支支出增加计划划，报财务经经理审核，由由财务经理提提出调整计划划报财务总监监审核，总经经理批准。65出纳人员员每天下班前前必须将当日日发生的货币币
22、收支业务发发生额及余额额报告财务经经理，每周完完了的次周星星期一向财务务经理、财务务总监和总经经理报送货币币资金变动情情况表。7、损失责任：71付款申请请人，虚构事事实或夸大事事实使公司受受到损失，负负赔偿责任并并承担其他责责任；72部门主管管审核付款申申请，未查明明真实原因或或为付款申请请人隐瞒事实实真相或与付付款申请人共共同舞弊，使使公司受到损损失，负连带带赔偿或赔偿偿责任，并承承担其他责任任；73审批人超超越权限审批批、或明知不不真实的付款款予以审批或或共同作弊对对公司造成损损失，负连带带赔偿责任或或赔偿责任，并并承担其他责责任；74制单员、稽稽核员、出纳纳员，对明知知手续不健全全或明知
23、不真真实的付款予予以受理或共共同舞弊，使使公司受到损损失，负连带带赔偿责任或或赔偿责任，并并承担其他责责任。75出纳未按按时清理票据据，票据到期期未及时兑现现造成损失，由由出纳承担赔赔偿责任。76由于未遵遵守国家法律律、法规和银银行的有关规规定，致使公公司产生损失失或责任，由由责任人承担担损失或责任任，由其上一一级主管承担担连带责任。 承担其他责责任是指承担担行政责任和和刑事责任。8、监督检查81监督检查查主体董事长、总经理理、财务总监监以及公司章章程或制度规规定有权检查查公司货币资资金管理的其其他人员，有有权对公司的的货币资金管管理进行监督督检查。82检查方式式：定期或不不定期检查83监督检
24、查查内容（1）货币资金金业务相关岗岗位及人员的的设置情况；（2）货币资金金授权批准制制度的执行情情况；（3）财务印章章的保管情况况；（4）票据保管管情况。附件：货币资金变动情情况表编制单位： 年 月 日日 单位位：万元项 目银行存款账号现金凭证起讫号合 计备 注周初账面金额本周增加金额 营业收收入 融资收收入 投资收收回 其他收收入本周减少金额 营业支支出 归还贷贷款 投资支支出 其他支支出本周账面余额 未记账账增加 未记账账减少本周账面余额会计主管 出出纳 制制表内部会计控制制制度存货 1、总总则 111控制目标 （1）规规范存货管理理行为；（2）防范存货货业务中的差差错和舞弊；（3）保护存
25、货货的安全、完完整，提高存存货运营效率率。12适用范围围（1）本制度适适用于公司在在正常生产经经营过程中持持有以备出售售的、或为了了出售仍处在在生产过程中中的、或将在在生产过程或或提供劳务过过程中耗用的的存货管理；（2）存货管理理包括计划、采采购与生产、保保管、发出、盘盘点、记录和和报告；（3）公司的控控股子公司参参照执行。13制定依据据（1）中华人人民共和国会会计法；（2）内部会会计控制规范范基本规范范（试行）；（3）国家其他他相关法律、法法规及公司相相关规定。2、岗位分工与与授权批准21不相容岗岗位分离（1）存货的采采购、验收与与付款分离；（2）存货的保保管与清查分分离；（3）存货的销销售
26、与收款分分离；（4）存货处置置的申请与审审批、审批与与执行分离；（5）存货业务务的审批、执执行与相关会会计记录分离离；（6）公司内不不得由同一部部门或个人办办理存货的全全过程业务。22经办和核核算存货业务务人员的素质质要求（1）具备良好好的职业道德德、业务素质质；（2）熟悉存货货的用途、物物理和化学性性质等基本知知识；（3）符合公司司规定的岗位位规范要求。23业务归口口办理（1）存货的采采购由采购部部门办理；（2）存货的质质量由质量部部门办理验收收；（3）存货的数数量验收、保保管、发出、保保管由仓储部部门办理；（3）付款和会会计记录由财财务部门办理理；（4）公司未经经授权的机构构或人员，不不得
27、办理存货货业务。24部门职责责241采购购部门（1）受理采购购申请，编制制采购作业计计划；（2）采购作业业；（3）收集市场场价格。242仓储储部门（1）数量验收收、保管存货货；（2）按发货指指令（领料单单或发货单）发发货；（3）对存货的的收、发、存存进行记录和和报告。243财务务部门（1）参与制定定存货管理政政策；（2）参与重大大采购合同的的签订、采购购招标及反拍拍卖工作；（3）及时对存存货进行会计计记录；（4）审查采购购发票，正确确计算存货成成本；（5）参与存货货盘点，抽查查保管部门的的存货实物记记录。244审计计部门 （1）对存货货的采购合同同进行审计。25授权审批批251授权权方式（1）
28、存货业务务除公司有重重大战略性采采购或生产需需经董事会审审批外，由公公司总经理审审批；（2）公司总经经理对各级人人员的存货业业务授权，每每年初公司以以文件的方式式明确。252审批批权限项 目审批人审批权限1、采购政策总经理（1）制定和修修订；（2）以总经理理办公会议形形式审定。2、月度采购计计划、月度生生产计划总经理或授权事事业部经理（1）以总经理理办公会议形形式审批或授授权事业部经经理办公会议议审批。3、采购作业计计划公司授权审批人人（1）按公司授授权范围审批批。4、采购合同公司授权审批人人（1）按公司授授权范围审批批。5、存货发出公司授权审批人人（1）按公司授授权范围审批批。6、存货报废、
29、与与处置总经理（1）审批或授授权审批。7、战略性采购购和生产董事会（1）重大金额额审批；（2）授权总经经理审批。8、接受投资或或债务重组等等方式取得存存货总经理（1）审批或授授权审批。253审批批方式（1）重大战略略性采购与生生产，经董事事会决议后，由由董事长审批批；（2）采购政策策（包括库存存限额、采购购方式的选择择、经济批量量等政策性事事项）和月度度采购计划、由由总经理召开开总经理办公公会议或授权权总经理决定定，并以文件件或其他形式式下达执行；（3）存货业务务的其他事项项审批，在业业务单或公司司设定的审批批单上签批。254批准准和越权批准准处理（1）审批人根根据公司对存存货业务授权权批准制
30、度的的规定，在授授权范围内进进行审批，不不得超越审批批权限；（2）经办人在在职责范围内内，按照审批批人的批准意意见办理存货货业务；（3）对于审批批人超越授权权范围审批的的存货业务，经经办人有权拒拒绝并应当拒拒绝，并及时时向审批人的的上一级授权权部门报告。3、存货取得、验验收与入库控控制31采购存货货控制311采购购控制程序图图月度物资需求计划总经理审批 是否批准 NOYES制订采购作业计划 YYES授权审批人审批是否批准 NO YES 选择供应商比价、洽谈、签约供应商发货验收是否合格 NNO YES财务结算312内控控要求业务操作操作人控制要求1、物资需求计计划生产部门计划员员（1）每月288
31、日根据下月月销售计划、生生产计划和物物资消耗定额额编制物资需需求计划；（2）根据总经经理指令下达达、调整和修修改需求计划划。总经理或被授权权的事业部经经理（1）根据经理理办公会议下下达物资需求求计划调整指指令；（2）审签需求求计划。2、材料作业计计划采购计划员（1）根据物料料管理系统采采购提示和月月度物资需求求计划，编制制采购作业计计划；（2）按授权报报审批人批准准后，将采购购作业单下达达采购员；（3）采购作业业计划分送仓仓库、财务等等部门。授权审批人（1）按授权审审签作业计划划。3、选择供应商商采购员（1）寻找供应应商以保证：供应物料顺畅畅；进料品质稳定定；交货数量符合合；交货期准确；各项工
32、作协调调。（2）建立供应应商档案，编编制供应商清清单，记录主主要供应商的的表现和交易易情况；（3）建立与供供应商的稳定定关系；（4）采购前在在合格的供应应商清单中选选择并通知至至少三家供应应商报送报价价清单。生产、技术、质质量、采购、保保管、财务部门（1）制订选择择主要供应商商评审标准，包包括：供货历史；供货能力和频频率；产品质量及质质量控制能力力；服务水平；财务及信用状状况；管理规范；来自其他客户户的评价。（2）定期审定定供应商清单单。（3）定期对供供应商优化，将将不合格供应应商剔出供应应商清单。4、比价、洽商商、签订合同同采购员（1）收料市场场价格信息；（2）对供应商商报送的报价价清单进行
33、比比价；（3）与历史交交易记录比较较（最近三笔笔以上同一材材料的交易价价格和去年同同期交易价格格）；（4）与公司下下达的采购指指导价比较；（5）分析价格格趋势；（6）填写价格格比较单，报报主管审批；（7）确定供应应商，与供应应商谈判，就就交易数量、质质量、交货期期、运输方式式、结算、责责任等达成协协议，拟定合合同，按授权权报请批准或或确认；（8）合同条款款应符合中中华人民共和和国合同法的的规定；（9）重要采购购合同至少有有两人参加洽洽谈；（10）30000元以上的的采购必须签签订合同，并并送财务部门门一份；（11）1000000元以以上的采购合合同必须经审审计部门审计计；（12）双方签签署的订
34、单视视同合同。审计部门（1）单项100万元以上的的大宗采购，在在合同签署前前进行审计，在在审批单上签签署书面意见见；（2）重点审计计合同的采购购方式选择是是否合理、供供应商是否合合格、采购价价格是否合理理等。财务部门（1）金额在110万元以上上的采购合同同，审定其付付款结算方式式。授权审批人（1）按授权审审签合同。总经理或授权审审批人（1）根据市场场情况确定采采购方式：反拍卖；招标；比价；议价；访价（金额小小，且对产品品质量影响小小或无影响）。（2）按授权审审签合同。5、采购采购员（1）提货或通通知供应商送送货；（2）记录供应应商档案；（3）登记采购购手册；（4）装订采购购作业单、订订单或合同
35、存存档。6、验收质量检验员（1）制定需质质检的材料清清单；（2）对需质量量检验的材料料，接到质检检通知后立即即进行质量检检验；（3）出具质检检报告或在收收料单上标明明质检结果：“合格”或“不合格”；（4）对不符合合质量要求的的材料提出处处理意见；（5）对不符质质量要求的材材料加以显著著标记。仓库保管员（1）将送来的的货物放在待待验区，将检检验合格的货货物放在适当当的位置；（2）对需质检检员质检的材材料，通知质质检员质检；（3）对货物进进行数量验收收和质量验收收，对无采购购作业计划的的货物以及超超计划采购的的货物经批准准后方能验收收；（4）将不合格格的货物隔离离放置，并加加以标记；（5）正确使用
36、用计量设备和和仪器；（6）出具送货货差异报告（多多送或少送）；（7）对验收合合格的材料，填填制入库单，登登记实物账，对对实际验收入入库的货物予予以确认，对对发票未到的的收料在月末末暂估入库。授权审批人（1）批准或不不批准超计划划采购；（2）对质量差差异报告提出出退货或降价价处理批示；（3）对送货差差异报告批示示；（4）责成查明明差异责任和和质量不符责责任。采购员（1）查明差异异原因和质量量不符原因；（2）按授权审审批人批示办办理退货、降降价谈判、补补足货物等事事宜；（3）记录采购购差异的内容容及处置过程程。7、货款结算财务部门会计（1）将发票联联与税收抵扣扣联匹配核对对；（2）发票与合合同及采
37、购计计划匹配核对对；（3）发票与收收料单匹配核核对；（4）按合同及及付款手续填填制付款凭证证；出纳（1）根据审核核的付款凭证证和合同规定定的付款方式式付款。32制造存货货321存货货制造控制流流程月度生产计划制订生产作业计划授权审批人审批是否批准 NO YES生产验收 报废是否合格 NNO YEES入库会计核算322内控控要求业务操作操作人控制要求1、月度生产计计划计划员（1）根据月度度销售计划、库库存存量控制制标准，制定定月度生产计计划；（2）将生产计计划报总经理理批准。2、生产作业计计划计划员（1）根据销售售合同和销售售部的出货计计划和库存存存量控制标准准，编制生产产作业计划；（2）根据总
38、经经理的指令调调整生产作业业计划。授权审批人（1）审签生产产作业计划；（2）平衡生产产能力，调整整生产作业计计划；（3）下达紧急急生产作业计计划。3、制造生产班组（1）按生产规规程生产；（2）根据生产产作业计划（生生产指令）生生产；（3）改善生产产组织，高效效、低耗生产产；（4）安全、优优质、按时、按按量生产。4、验收质量检验员（1）建立质量量检验标准和和规程；（2）生产各工工序完工后及及时检验、出出具检验报告告，或在生产产指令卡上签签字；（3）将不合格格的产品加以以显著标记。仓库保管员（1）将合格产产品按包装要要求包装，将将合格证放在在包装内，在在包装上贴上上商标；（2）将合格半半成品放置规
39、规定位置；（3）将不合格格品隔离放置置不予入库，并并加以显著标标识；（4）将检验合合格入库的自自制半成品、产产成品、模具具等开具入库库单，及时登登记入账；（5）将不合格格品开具报废废单；（6）每月编制制本月完工入入库报表，及及时报送财务务部门等相关关部门。总经理或授权审审批人（1）按授权审审签报废单；（2）责令生产产部门分析报报废原因，并并报送书面分分析报告。5、会计核算财务部门会计（1）及时收集集存货生产、入入库资料；（2）按成本核核算规程核算算，并结转存存货成本。33委外加工工331外协协加工商：由由公司生产部部、质量部门门、财务部门门等共同评审审协作加工商商。332委外外加工类别：（1）
40、成品委外外加工：由公公司提供材料料或半成品，委委托协作厂商商制造成产成成品。（2）半成品委委外加工：由由公司提供材材料、模具或或半成品，委委托协作厂商商制造，其协协作加工商加加工后尚需公公司再加工方方为成品。（3）材料委外外加工：产品品制造所需经经过的某段加加工过程必需需的材料，须须委外协作加加工后方能用用于产品生产产。333委外外加工控制程程序：委外加工申请授权审批人审批是否批准 NOO YESS选择委托加工商比价、洽谈、签约外协加工验 收是否合格 NO YESS入 库财务结算334内控控要求业务操作操作人控制要求1、委外加工申申请生产部计划员（1）提出委外外加工申请必必须基于以下下原因：公司人员、设设备不足，生生产能力负荷荷已达饱和状状态；特殊零件、材材料无法购得得现货，也无无法自制时；协作厂商有专专门性的技术术，利用委外外加工成本低低廉且有品质质保证；配合公司销售售、生产需要要，需通过协协作