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1、第 一 讲授课题目（章节节） 第一节节 会计概概述 第一章 总论论 第二节节 会计核核算的基本前前提与一般原原则第三节 会计要素与会会计等式第四节 我国的会计法法规体系 教学目的与要求求 1 要求学生了了解会计的产产生、发展，会会计的基本职职能、目标及及涵义。 2 要求学生熟熟练掌握会计计的六要素和和会计等式。3 要求学生深刻理理解会计核算算的基本前提提及一般原则则。教学难点与重点点 【重点】 1 会计的六六要素和会计计等式 22 会计核算算的基本前提提及一般原则则教学方法与时间间分配 本章章以教师课堂堂讲授为主，结结合胶片教学学。 本章章预计占用44学时。教学器材 投影仪仪、胶片等。复习提问
2、 （提问问） 1 在会会计学基础中中我们学习了了会计的六要要素，请回忆忆会计的六要要素是指什么么？ 2 会计等等式是什么？请谈谈你对对其涵义的理理解。3 简要回顾会计核核算的基本前前提和一般原原则教学过程第一节 会会计概述一、会计与会计计目标（一）会计的内内涵（二）会计的目目标 会计目标是指指会计所要达达到的目的，会会计主要是生生成和提供会会计信息。我我国的会计目目标是对会计计主体的经济济活动进行核核算，提供反反映会计主体体经济活动的的信息。 具体来来说，我国的的会计目标要要求会计信息息能够满足各各方会计信息息使用者的需需要，可分为为三个层次： 1、符符合国家宏观观经济管理需需要； 3、满满足
3、相关投资资者、债权人人、政府有关关管理机构等等了解企业财财务状况和经经营成果的需需要； 2、满满足企业加强强内部经营管管理的需要。二、会计与社会会环境1、 会计是随着社会会生产的发展展和经济管理理的要求而产产生、发展并并不断完善起来的。 会计的起源是由由于社会生产产实践的需要要。但并不是是人类一有生生产实践就产产生了会计思思想、会计行行为。 2、会计计发展的四个个阶段。 会计最初表表现为人类对对经济活动的的计量与记录录行为 随着社会生生产力的不断断提高，会计计逐渐“从生产职能能中分离出来来，成为特殊殊的、专门委委托的当事人人的独立的职职能”。 随着着商品货币经经济的产生与与发展，以核核算和监督
4、私私人资本运动动为主要内容容的“民间会计”得到迅速发发展。1494年，意意大利数学家家兼会计学家家卢卡.阿其巴勒在在算术、几几何、比及比比例概要一一书中对借贷贷复式记帐法法给予理论说说明，从而产产生了近代会会计。 从从本世纪初以以来，科学发发展突飞猛进进，社会生产产力空前提高高，企业趋向向大型、联合合和向国外扩扩展，对会计计提出的要求求越来越高，会会计方法也不不断更新，会会计技术从手手工操作逐渐渐向电算化过过渡，会计理理论也空前繁繁荣。 会计产产生和发展的的历史证明：会计是在社社会生产实践践中产生的，是是管理的需要要。在社会主主义制度下，为为了取得最大大的经济效益益，就更需要要利用会计来来管理
5、经济活活动。三、现代会计的的两大分支 现代会会计有两大分分支，即财务务会计和管理理会计。财务务会计 又又称对外报告告会计（外部部会计），管管理会计又称称对内报告会会计（内部会会计）。项 目目财 务 会会 计管 理 会会 计服务对象企业外部企业内部核算内容过去的经济活动动未来的经济活动动职能反映和监督规划、控制、预预测、决策等等指导的原则会计准则、会计计制度等管理的需要核算程序固定性和强制性性不固定性核算方法单一性多样性成本计算方法全部成本法（制制造成本法）变动成本法精确程度要求准确无误不要求精确信息特征负有法律责任不负法律责任 第第二节 会计核算算的基本前提提与一般原则则一、基本前提 会计核核
6、算的基本前前提又称会计计假设，是会会计人员对会会计核算所处处的变化不定定的环境作出出的合理判断断,是会计核算算的基础条件件。 会计假假设包括：会会计主体假设设、持续经营营假设、会计计分期假设和和货币计量假假设。（一）会计主体体假设 会计主体或称会会计实体，是是指会计工作作为其服务的的特定单位或或组织。会计主体的作用用就在于界定定不同会计主主体会计核算算的范围。它它包括两个方方面的含义： 它要求会计核算算区分自身的的经济活动与与其他企业单单位的经济活活动。 它要要求区分企业业的经济活动动与企业投资资者的经济活活动。 注意：会计主主体与法律主主体不是同一一概念。一般般说来，法律律主体必然是是会计主
7、体，但但会计主体不不一定就是法法律主体。会会计主体可以以是独立法人人，也可以是是非法人（合合伙经营活动动）；可以是是一个企业,也可以是企企业内部的某某一单位或企企业中的一个个特定部分（如如企业的分公公司、企业设设立的事业部部）;可以是单一一企业，也可可以是由几个个公司组成的的企业集团。（二）持续经营营假设持续经营假设是是指企业或会会计主体的生生产经营活动动将无限期地地延续下去，是是针对非持续续经营而言的的。（三）会计分期期假设 1、 会计人员人为的的将持续不断断、川流不息息的经济活动动划分为若干干个相等的期期间,以反映企业业的经营成果果和财务状况况及其变动情情况。这种人人为的分期就就是会计分期
8、期。2、 会计分期是会计计核算很多方方法的方法产产生的根源（四）货币计量量假设 货币计量量是指企业在在会计核算过过程中采用货货币为计量单单位，记录、反反映企业的经经营情况。 货币计量量是以币值不不变、稳定为为条件。二、一般原则 会计核核算的一般原原则是会计核核算的基本规规则,它体现着社社会大生产对对会计核算的的基本要求,反映着商品品经济条件下下会计核算的的基本规律,是会计核算算基本规律的的高度概括和和总结。 我国国13项会计核核算的一般原原则,根据其在会会计核算中的的作用,大体上可以以划分为下面面四类：一、总总体性要求；二、会计信信息质量要求求；三、会计计要素确认计计量方面的要要求;四、会计修
9、修订性惯例的的要求。（一）衡量会计计信息质量的的一般原则1、客观性原则则 客观性性是对会计核核算工作和会会计信息质量量的基本要求求。客观性原则包括括以下三层含含义：一是会会计核算应当当真实反映企业业的财务状况况和经营成果果。二是会计计核算应当准准确反映企业业的财务状况况。三是会计计核算应当具具有可验证性性。 2、可比性原则则3、一贯性原则则 可比性性强调的是横横向比较；一一贯性强调的的是纵向比较较。两者都属于于可比性的要要求。4、相关性原则则 5、及时性原则则 指会计核核算工作讲求求时效，会计计处理及时进进行，会计信信息 及时利用用。6、明晰性原则则（二）会计要素素确认、计量量方面的要求求1、
10、权责发生制制原则 权责发发生制原则是是指收入和费费用的确认应应当以收入和和费用的实际际发生和影响响作为确认计计量的标准。2、配比原则 3、历史成本原原则4、划分收益性性支出和资本本性支出原则则 收益性性支出仅仅与与本期收益的的取得有关；资本性支出出不仅与本期期收入的取得得有关，而且且与其他会计计期间的收入入相关,或者主要是是为以后各期期的收入取得得所发生的支支出。两者的的划分不在于于金额的大小小。（三）会计修订订性惯例的要要求1、谨慎性原则则 谨慎性原则要求求体现于会计计核算的全过过程，但它并并不意味着企企业可以设置置秘密准备。2、重要性原则则 3、 实质重于形式第三节 会会计要素一、 会计要
11、素的含义义与分类 （一）会计要要素的含义对会计对象的基基本分类，是是会计对象的的具体化, （二）会计要要素的分类 我国国会计准则则将会计要要素规定为资资产、负债、所所有者权益、收收入、费用、利利润六个会计计要素。这六六大会计要素素可以分为两大类 1 反映财务务状况的要素素 资产 负债 所有者权权益 2 反映经营营成果的要素素 收入 费用 利润 二、反映映财务状况的的会计要素 （一）资资产 1.含义资产是指过去的的交易、事项项形成并由企企业拥有或者者控制的资源源，该资源预预期会给企业业带来经济利利益。 2特征 资产本质上讲是是一种经济资资源，即可以以作为要素投投入到生产经经营中去。 资产是过去的
12、交交易、事项所所形成的。 资产是由企业拥拥有或控制的的。 资产应该预期能能够给企业带带来经济利益益。 3.分分类： 资产按其流流动性划分： （主要分类类方式） a.流流动资产 b.长长期资产 资产按其是是否具有实物物形态划分： a.有有形资产 b.无无形资产 其他分类方方式 a.按其其与货币的关关系分：可分分为货币性资资产和非货币币性资产。 b.按其其来源分：可可分为自有资资产和租入资资产。 （二）负负债 1.含含义负债是指过去的的交易、事项项形成的现时时义务，履行行该义务预期期会导致经济济利益流出企企业。 2特特征 负债债是一项经济济责任或者说说是一项义务务，它需要企企业进行偿还还； 清偿负
13、债会导致致企业未来经经济利益的流流出； 负债是企业过去去的交易、事事项的一种后后果。 3.分分类 负债按按其流动性可可分为： 流动动负债 长期期负债另外，有一种特特殊的负债：或有负债，是是可能发生也也可能不发生生的负债。如如商业承兑汇汇票的贴现。（由由或有事项准准则进行规范范） （三）所所有者权益：所有者权益也称称剩余权利，是是指所有者在在企业资产中中享有的经济济利益，其金金额为资产减减去负债后的的余额。包括括实收资本（股股本）、盈余余公积、资本本公积和未分分配利润等。 （四）收收入：收入是指企业在在销售商品、提提供劳务及让让渡资产使用用权等日常活活动中所形成成的经济利益益的总流入，包包括主营
14、业务务收入和其他他业务收入。 主营业务收入入是指企业经经常性的、主主要业务所产产生的收入。不同行行业的主营业业务收入所包包括的内容各各不相同。 其他业业务收入是指指企业除主营营业务收入以以外的其他业业务活动所取取得的营业收收入。包括材材料销售收入入、包装物出出租的租金收收入等。 注意：会计六要素素中的收入是是指营业收入入，不包括营营业外收入，营营业外收入作作为另一要素素“利润”的组成部分分。 （五）费用费用是指企业为为销售商品、提提供劳务等日日常活动所发发生的经济利利益的流出。基于同“收入”中不包括“营业外收入入”同样的理由由，费用中也也不包括营业业外支出。营营业外支出同同样作为“利润”的组成
15、部分分。如固定资资产清理净损损失，罚款支支出等。 注意：会计六要要素中没有“成本”，而是“费用”。成本是资资产的计价或或费用的对象象化。 （六）利利润：利润是指企业在在一定会计期期间的经营成成果，包括营营业利润、利利润总额和净净利润。三、会计要素之之间的关系：会计等式 会计等式是指指表明各会计计要素之间基基本关系的恒恒等式。会计计等式也称会会计平衡公式式。 资产负债所有有者权益 资产权益。 在会计计上把投资者者因投入资本本而享有的权权益称为所有有者权益，而而把债权人权权益叫做负债债。由此，我们又可可以得出：资资产负债所有者权益益。 第四节 我国的会计计法规体系一、 会计法律二、 会计准则三、
16、会计制度【课外作业】 1、什什么是会计要要素？它包括括哪些内容？ 2、什什么是会计核核算的基本前前提？它包括括哪些内容？ 3、试试述权责发生生制和收付实实现制的区别别，并举例说说明。 第 二 讲授课题目（章节节） 第一节 现金第二章 货货币资金 第二二节 银行存存款 第三节 其他货币币资金 第四节 货币资金金的控制与管管理教学目的与要求求 1、掌掌握现金管理理制度的主要要内容及现金金的会计核算算 2、掌掌握银行结算算方式及会计计处理，及银银行存款余额额调节表的编编制 3、了了解其他货币币资金的核算算 教学难点与重点点 【重重点】 第一节和和第二节 【难难点】 11、不同银行行结算方式的的会计处
17、理 2、银银行存款余额额表的编制教学方法与时间间分配 本章章以教师课堂堂讲述为主，结结合胶片教学学和学生练习习。 本章章预计占用22学时。教学器材 投影影仪、胶片等等。复习提问 （提提问）1、什么是资资产？资产根根据其变现能能力分，可以以分为哪几类类？资产具有有哪些基本特特征？ 2、涉涉及货币资金金同时收付的的业务应记什什么类型的凭凭证？教学过程 第一节 现现金一、现金概述： （一）现现金核算的内内容 现金是是流动性最强强的一种货币币资产。广义义的现金包括括库存现金、银银行存款和其其他符合现金金的票证。我我国会计上所所说的现金，是指狭义的的现金，即企企业的库存现现金，包括库库存人民币和和外币。
18、 （二）帐簿簿设置1、 现金日记帐：序序时帐、三栏栏式，日清月月结 2、 现金总帐：分类类帐 3、 明细帐：外币现现金、人民币币现金 （有有外币现金的的企业）二、核算使用的的主要会计科科目： 1、会计计科目：“现金” 2、科目目性质：资产产类科目 3、帐户户结构： 现 金 企业现金的的增加 企企业现金的减减少 借余：月月末库存 现金余额额 三、主要帐务处处理： 1、现金金收入的帐务务处理： 根根据审核无误误的记帐凭证证借记“现金”，贷记相关关科目。 eeg1. 提提取库存现金金300元 。 eeg2. 销销售产品收到到货款70元，增值值税11.99元。 egg3. 职工工杨华交回差差旅费剩余款
19、款85元（原借借支500元元） 2、现金支支出业务的帐帐务处理： egg1. 职工工杨华报销差差旅费5500元（原借支支500元）。 egg2. 企业业行政部门购购买办公用品品90元。 3、现金的的清查： 对清查查结果，应及及时根据“现金盘点报报告表”进行帐务处处理。根据企企业会计制度度规定，发发现现金的长长款或短缺，要要通过“待处理财产产损溢待处理流流动资产损溢溢”科目进行核核算。 eg. 某企业某月月进行现金清清查，结果如如下： 11、现金清查查中发现多款款50元。 经经反复核查，未未查明原因，报报经批准作营营业外收入处处理： 22、现金清查查中发现短款款100元。 经核查查，属于出纳纳员
20、的责任。第二节 银银行存款一、银行存款概概述： 银行存存款是指企业业存入银行或或其他金融机机构帐户上的的货币。 我国银行存存款包括人民民币存款和外外币存款。 （一）银行行存款帐户 银行行存款帐户分分为基本存款款帐户、一般般存款帐户、临临时存款帐户户和专用存款款帐户。 一个个企业只能选选择一家银行行的一个营业业机构开立一一个基本银行行存款帐户。不不得在多家银银行机构开立立基本银行存存款帐户；不不得在一家银银行的几个分分支机构开立立一般存款帐帐户。 （二）银行行存款结算方方式 银行行汇票、商业业汇票、银行行本票、支票票、汇兑、委委托收款、托托收承付、信信用卡、信用用证等银行结结算方式。 （三）结算
21、算纪律 不准出出租、出借帐帐户；不准签签发空头支票票和远期支票票不准套取银银行信用。二、核算使用的的主要科目： 1、会计科科目：“银行存款” 2、科目性性质：资产类类科目 3、帐户结结构： 银行存款款 收入的存款款数额 付出的存存款数额 借余：企业银行存存 款的的结余数 三、主要的帐务务处理： （一）银行行存款收入的的帐务处理 eg. 企业销售售货物一批，货货款10,0000元，增增值税1,7700元，款款已存入银行行。 （二）银行行存款支出的的帐务处理 egg. 行政部部门支付电话话费7,0000元。 （三）不同同结算方式下下银行转帐业业务的帐务处处理： 1、支票票结算方式及及其帐务处理理：
22、 （1）含义：支支票出票人委委托银行或其其他金融机构构见票时无条条件支付一定定金额给受款款人或者持票票人的票据。支支票是一种委委付凭证。 （2）种种类支票分为现金支支票、转帐支支票和普通支支票。现金支支票只能支取取现金，转帐帐支票只能用用于转帐，不不能支取现金金。普通支票票既可支取现现金，也可转转帐，但画线线后的普通支支票只能转帐帐。在实践中中，我国无普普通支票。 （3）特特点：以银行或其其他金融机构构为付款人 提示付款期期限为出票日日起10日内内 见票即付 支票金额和和收款人名称称可授权补记记 适用于同城城结算（同一一票据交换区区域） 违反支票票使用规定的的处罚：票面面金额5%，但但不少于1
23、0000元。 （4）帐帐务处理： 通过过“银行存款”帐户进行核核算。 egg. 某企业业开出转帐支支票一张，支支付购材料款款10,0000元，增值值税1,7000元。 2、汇汇兑结算方式式及其帐务处处理： （1）含义：汇兑结算方方式是汇款人人委托银行将将其款项支付付给收款人的结算方式。 （22）种类：汇汇兑分为信汇汇、电汇两种种。 （33）特点：适用于异地地之间的各种种款项结算 简便、灵活活 单位和个人人均可使用 转帐汇兑兑款严禁转入入储蓄和信用用卡帐户。 （44）帐务处理理： 一般通通过“银行存款”帐户进行核核算，但如果果付款单位向向外地临时或或零星采购通通过银行汇出出款项,存入汇入银银行的
24、采购专专户,由当地银行行监督使用，这这部分外埠采采购存款属于于其他货币资资金，不在“银行存款”科目核算。 3、委委托收款方式式及其帐务处处理： （1）含含义：委托收收款是收款人人委托银行向向付款人收取取款项的一种种结算方式。 （2）特特点：同城异地均均可使用 在银行开户户的单位和个个人均可使用用 凭已承兑商商业汇票、债债券、存单等等付款人债务务证明办理款款项收取同城城或异地款项项。 不受金额起起点限制 （3）帐帐务处理： 4、银银行本票结算算方式及其帐帐务处理：（1）含义：银银行本票是银银行签发的，承承诺自己在见见票时无条件件支付确定金金额给收款人人或持票人的的票据。 （22）特点：限同城（同
25、同一票据交换换区域）使用用 单位和个人人均可使用 允许背书转转让 所谓背背书转让是指指票据的持有有人将票据转转让给他人，而而在票据背面面签章承认的的一种行为。转转让人称为背背书人或背书书转让人；被被转让人称为为备背书人或或被背书转让让人。背书转转让人要承担担连带偿付责责任。 银行行本票分为不不定额和定额额两种。定额额本票面额有有1000元、50000元、100000元和500000元。 提示示付款期限为为出票日起22个月内 适用用范围广；商商品交易、劳劳务结算、债债务清偿均可可使用;但并非任何何款项均可使使用，如上下下级、跨国间间不能使用。 （3）帐帐务处理： 付付款单位：aa. 取得本本票后
26、，据票票面额入帐 借：其他货货币资金银行本票存存款 贷：银行存款 b. 办妥妥结算，报销销时 借：物物资采购 应交税金金 应交增增值税（进项项税额） 贷：其他货货币资金 银行本本票存款 收收款单位： 收到本票，根根据进帐单入入帐 借借：银行存款款 贷：主主营业务收入入 应交税金金 应交增增值税（销项项税额） 5、银银行汇票结算算方式及其帐帐务处理（1）含义：银银行汇票是出出票银行签发发的，由其在在见票时按照照实际结算金金额无条件支支付给收款人人或者持票人人的票据。 （2）特特点：限于异地使使用，同城不不能使用 单位、个人人均可使用 允许背书转转让 提示付款期期限为出票日日起1个月内内 （3）帐
27、帐务处理： 付付款单位：aa. 取得汇汇票后，据票票面额入帐 借：其他货货币资金银行汇票存存款 贷：银行存款 b. 办妥妥结算，报销销时 借：物物资采购 应交税金金 应交增增值税（进项项税额） 贷贷：其他货币币资金 银行汇票票存款 c. 收到汇汇票多余款退退回时 借借：银行存款款 贷：其他他货币资金 银行行汇票存款 收收款单位： 收到汇票，根根据进帐单入入帐 借借：银行存款款 贷：主主营业务收入入 应交税金金 应交增增值税（销项项税额） 6、商商业汇票结算算方式及其帐帐务处理 （1）含义：商业汇票是是出票人签发发的，委托付付款人在指定定日期无条件件支付确定金金额给收款人人或持票人的的票据。 （
28、22）分类： 商业汇票票按其承兑人人不同可以分分为商业承兑兑汇票和银行行承兑汇票。 （33）特点： 同城异地均均可使用 在银行开户户的法人以及及其他组织之之间，具有真真实的交易关关系或债权债债务关系。 允许许背书转让和和贴现 所谓贴贴现是指持票票人将尚未到到期的期票转转让给银行以以取得资金提提前使用的一一种行为。它它实质上是把把票据背书转转让给银行。（结结合前面的“或有负债”讲述） 付款款期限由交易易双方商定，最最长期不得超超过6个月。 定日日付款和出票票后定期付款款汇票的提示示承兑期限为为汇票到期日日前；见票后后定期付款汇汇票的提示承承兑期限为出出票日起1个个月内；见票票即付汇票无无需承兑。
29、 （4）帐帐务处理： 付款单单位：a. 开出承兑的的商业汇票用用以购物时 借：物资资采购 应交税金 应交增增值税（进项项税额） 贷贷：应付票据据 xx承兑汇汇票 b. 汇票到期期，划转票款款 借：应付票据 xxx承兑汇票 贷：银银行存款 收款单单位：a. 收票发货时时 借：应收票据 xxx承兑汇票 贷：主主营业务收入入 应交税金 应交增值值税（销项税税额） b.到期收收回款项 借：银银行存款 贷：应收票票据 xx承兑汇汇票 7、托收收承付结算方方式及其帐务务处理 （1）含含义：异地托托收承付是根根据购销合同同由收款人发发货后委托银银行向异地付付款人收取款款项，由付款款人向银行承承认付款的结结算
30、方式。 （2）特特点： 限于异地使使用 限于有购购销合同的商商品交易、以以及因商品交交易而产生的的劳务供应使使用 金额起点点为10万元，新新华书店系统统每笔金额起起点为10000元 收款单位位和付款单位位必须是国有有企业、供销销合作社以及及经营管理较较好并经开户户银行审查同同意的城乡集集体所有制工工业企业。 （3）帐帐务处理：同同“委托收款”结算方式 8、信信用卡结算方方式及其帐务务处理（1）含义：信信用卡是商业业银行向个人人和单位发行行的，凭其向向特约购货单单位购物、消消费和向银行行存取现金，具具有消费信用用的特制载体体卡片。（2）种类：按按使用对象分分为单位卡和和个人卡。 按按信用等级分分
31、为金卡和普普通卡。 （3）特点：单位卡不得得存取现金，只只能从基本存存款帐户转帐帐存入，不得用于于10万元以以上的商品交交易、劳务供供应款项的结结算。个人卡只限于于持卡人持有有的现金、工工资性款项及及属于个人的劳务报酬收入入转帐存入。 金卡卡的善意透支支金额不得超超过1万元。普普通卡不得超超过5千元。透透支期限最长长为60天。信信用卡透支的的利息自签单单日或银行记记帐日起155日内按日息息万分之五计计算，超过115日按日息息万分之十计计算，超过330日或透支支金额超过规规定限额的按按日息万分之之十五计算。透透支利息不分分段，按最后后期限或最高高透支额的最最高利率档次次计算。 （4）帐务处处理：
32、借：其他货币资资金信用卡存存款 贷：银银行存款四、银行存款的的清查： （一）企企业银行存款款日记帐与银银行对帐单余余额不一致的的原因 1、企业业或银行记帐帐错误（如多多记、漏记、重重记） 2、未达达帐项 （二）未未达帐项及其其原因 1、含义义： 2、原因因： （三）编编制银行存款款余额调节表表： 步骤：1、把所有未未达帐项分为为两类：企业业未入帐和银银行未入帐； 2、把把企业未入帐帐的，全部放放在银行存款款余额余额调调节表的“企业银行存存款帐面余额额”一方；未记记收的,加上； 未记付的，减减去； 3、把把银行未入帐帐的，全部放放在银行存款款余额余额调节表的“银行对帐单单存款余额”一方；未记记收
33、的,加上； 未记付的，减减去。第三节 其其他货币资金金一、含义： 其他货币币资金是指企企业除现金、银银行存款以外外的其他各种种货币资金。 就性质而而言，其他货货币资金同现现金和银行存存款一样属于于货币资金，但但是存放地点点和用途不同同。 其他货币币资金主要包包括外埠存款款、银行汇票票存款、银行行本票存款、在在途货币资金金和信用卡存存款等。二、核算使用的的主要会计科科目： 1、会计计科目：“其他货币资资金” 2、科目目性质：资产产类科目 3、帐户户结构： 其他货币资资金 其其他货币资金金的增加 其他货币币资金的减少少 借余：其其他货币资金金余额三、主要帐务处处理： （一）外埠存存款收支的帐帐务处
34、理：外埠存款是指企企业到外地进进行临时或零零星采购时， 汇往采购地银行开立采购专户的款项。（二）银行汇票票存款的帐务务处理：银行汇票存款是是指企业为取取得银行汇票票，按照规定定存入银行的的款项。 （三）银行本本票存款的帐帐务处理：银行本票存款是是指企业为取取得银行本票票，按照规定定存入银行的的款项。 （四）在途货货币资金的帐帐务处理： 在途货币资金是是指企业同所所属单位之间间和上下级之之间的汇、解解款项业务中中，到月末时时尚未达到的的汇入款项。 借借：其他货币币资金在途货币币资金 贷：其其他应收款 （五）信用卡卡存款的帐务务处理：信用卡存款是指指企业为取得得信用卡而存存入银行信用用卡专户的款款项。 （六）信用证证存款的帐务务处理： 信用用证存款是指指采用信用证证结算方式的的企业为开具具信用证而存存入银行信用用证保证专户户的款项。第四节 货货币资金的管管理与控制一、 货币资金管理的的作用二、 货币资金控制的的原则三、 国家有关货币资资金管理的规规定（一） 现金管理办法 1.现金的的使用范围 2.库存现现金的限额库存现金限额是是指为保证各各单位日常零零星开支按规规定允许留存存的现金的最最高数额。库库存现金限额额由开户银行行核定。一般般按照单位335天日常常零星开支所所需现金确定定。远离银行行或交通不便便的企业，最最多可为155天。3. 不准坐支现金（二） 银行