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1、优质文本2017年企业类中级会计人员培训班一 丶单项选择题( 本大题共10小题，共10分)1生活效劳业一般纳税人适用的增值税税率为。A0B0C0D0总分值：1分2一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是。A应收账款B银行存款C应收票据D预付账款总分值：1分3一般纳税人购置农民生产中的农产品的扣除率为。A0B0C0D0总分值：1分4全面完成营业税改征增值税的时点是。A2017年1月1日B2017年1月1日C2017年8月1日D2016年5月1日总分值：1分5关于“应交税费简易计税二级科目，以下说法不正确的选项是。A适用于一般纳税人B一般纳税人房地产老工程C小规模纳税人房地产老工程D一
2、般纳税人建筑业老工程总分值：1分6A酒店2016年5月购进增值税税控专用设备，增值税专用发票上注明的价款10万元，税金1.7万元，那么该酒店可以抵减的增值税数额为万元。A1B5C10D11总分值：1分7固定业户的纳税地点是。A销售地B机构所在地C消费者所在地D供货商所在地总分值：1分8可以抵扣进项税额的是。A一般纳税人B小规模纳税人C自然人个人D认定为小规模纳税人的个体工商户总分值：1分9以下税种属于价外税的是。A增值税B消费税C营业税D资源税总分值：1分10以下为新三板的改革方向描述不正确的选项是。A增强市场流动性B市场化C法制化D审批化E坚持独立市场地位总分值：1分二 丶多项选择题( 本大
3、题共10小题，共30分)1以下属于增值税税率的有。A0B0C0D0ABCD总分值：3分2以下关于销售退回与销售折让正确的选项是。A销售折让是单纯的价格折让，没有实体退回B都是冲减收入，同时资产减少C销售退回是商品实体退回D销售退回假设已经发生了现金折扣，退回时应调整相关财务费用的金额。ABCD总分值：3分3新三板的准入条件包括。A净利润1000万元以上B发行前股本在3000万元以上C无明确的利润指标门槛D具备持续经营能力ABCD总分值：3分4根据36号文，不包括在价外费用中征收增值税的政府性基金要同时符合以下条件。A由国务院或者财政部批准设立的B由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批
4、准设立的C收取时开具省级以上含省级财政部门监印制的财政票据D所收款项全额上缴财政ABCD总分值：3分5以下属于销售额差额计算的是。A提供根底电信效劳B金融商品转让C房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产工程选择简易计税方法的D提供客运场站效劳ABCD总分值：3分6以下免征增值税的是。A养老机构的养老效劳B医疗机构提供的医疗效劳C学生勤工俭学提供的效劳D农业机耕效劳ABCD总分值：3分7以下属于“转让金融商品应交增值税明细科目核算内容的有。A金融商品买卖正差形成的应纳税额B同一年度内买卖负差的抵减C转让金融商品应交增值税的实际缴纳D转让金融商品应交增值税的年末余额ABCD总分值：3分8以
5、下效劳属于文化体育效劳的有。A教育测试B考试招生C体育表演D文艺创作ABCD总分值：3分9关于“代扣代交增值税明细科目说法正确的有。A销售方是在境内未设经营机构的境外单位或个人B购置方也是在境内未设经营机构的境外单位或个人C购置方是境内的单位或个人D购置方作为扣缴义务人ABCD总分值：3分10投资机构和做市商比较看重企业的以下方面有。A董事长的胸怀和眼光B合伙人及管理团队C公司的行业前景D企业的核心竞争力ABCD总分值：3分三 丶判断题( 本大题共10小题，共10分)136号文第二十七条第2、3、4、5项所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丧失、霉烂变质，因违反法律法规造成货物或者不动
6、产被依法没收、销毁、撤除的情形，以及因自然灾害等造成货物或者不动产毁损的情形。正确错误总分值：1分2申报材料前存在同业竞争情况会构成新三板的实质性障碍。正确错误总分值：1分3原始股东及限售股股票转让按增值额的20%征个人所得税。正确错误总分值：1分4境外单位或者个人提供应税效劳，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。正确错误总分值：1分5按期一次纳税和按期预缴纳税下的账户设置和会计核算有区别。正确错误总分值：1分6“未交增值税明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税或“预交增值税明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。正确错误总分值：1分7餐饮业跑单时无需缴纳增值税。正确错误总分值：1分8根据36号文，年销售额满500万必须申请一般纳税人登记；年销售额未达标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料的，也可申请一般纳税人登记。正确错误总分值：1分9平销返利中的“平销是因为商品的销售价格通常定为其进货价格，甚至低于进货价格；“返利是因为销售方要通过向供应商收取一定的、与商品销售量挂钩的经济利益返还作为补偿。正确错误总分值：1分10非科技创新类公司上新三板需要最近两年累计营业收入不低于行业平均水平。正确错误总分值：1分