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1、会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0 0 4 2)2017年企业类初级会计人员培训班一、单 选 题(本 大 题 共10小题，共10分)1营改增试点企业按差额计算销售额时、允许扣减销售额而减少的销项税额应通过“应交税费一一应交增值税”下的三级专栏()进行核算。A已交税金B出口抵减内销产品应纳税额C减免税款D营改增抵减的销项税额ABCD满分：1分2新三板的交易制度中在主板没有的是()。A连续竞价制度B集合竞价制度C协议转让制度D做市交易制度ABCD满分：1分3关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法不正确的是。（）A“一般计税方法”按适用的税率计算销项税额B“简易计税方法”按适用的征
2、收率计算应纳税额C“简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额D“简易计税方法”一般适用于一般纳税人ABCD满分：1分4增值税扣税凭证中不需要认证的有（）。A税控机动车销售统一发票B增值税专用发票C海关进口增值税专用缴款书D完税凭证ABCD满分：1分5企业按规定直接减免的增值税额，应借记“应交税费一应交增值税（减免税款）”科目，贷 记（）科目。A管理费用B营业外收入C应交税费一应交增值税（销项税额）D 应交税费一应交增值税（销项税额抵减）ABCD满分：1 分6多层次资本市场构的最底层是指（）。A 主板市场B 中小板市场C 创业板市场D 新三板市场E 区域股权市场ABCDE满分：1 分7关于“应交
3、税费一一简易计税”二级科目，下列说法不正确的是。A 适用于一般纳税人B 一般纳税人房地产老项目C 小规模纳税人房地产老项目D 一般纳税人建筑业老项目ABCD满分：1 分8一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷 记（）科目。A管理费用B营业外收入C应交税费一应交增值税（销项税额）D应交税费一应交增值税（销项税额抵减）ABCD满分：1分9下列属于纳税义务发生时间一般规定的是（）。A采取预收款方式提供建筑服务的，为收到预收款的当天B纳税人发生应税行为并取得
4、索取销售款项凭据的当天C金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D先开具发票的，为开具发票的当天ABCD满分：1分10下列不属于销售额差额计算的是（）。A提供基础电信服务B金融商品转让C 经纪代理服务D 提供客运场站服务ABCD满分：1 分二、多选题（本大题共10小题，共 30分）1投资机构和做市商比较看重企业的以下方面有（）。A 董事长的胸怀和眼光B 合伙人及管理团队C 公司的行业前景D 企业的核心竞争力ABCD满分：3 分2下列属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的有（）。A 金融商品买卖正差形成的应纳税额B 同一年度内买卖负差的抵减C 转让金融商品应交增值税的实际缴纳D 转让
5、金融商品应交增值税的年末余额ABCD满分：3 分3下列关于销售退回与销售折让正确的是（）。A销售折让是单纯的价格折让，没有实体退回B都是冲减收入，同时资产减少C销售退回是商品实体退回D销售退回若已经发生了现金折扣，退回时应调整相关财务费用的金额。A B C D满分：3分4股份有限公司改制的内容包括（）。A确认股权结构，还原代持B确认上市主体公司架构及核心业务C按会计准则全面规范财务规范工作D对基准日净资产评估调账A B C D满分：3分5用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，下列属于视同销售的是（）。A单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务B单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服
6、务C单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产D单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产ABCD满分：3 分6新三板的准入条件包括（）。A 净利润1000万元以上B 发行前股本在3000万元以上C 无明确的利润指标门槛D 具备持续经营能力ABCD满分：3 分7根据36号文，下列适用于一般纳税人的增值税税率有（）。A17%B11%C7%D6%ABCD满分：3 分8企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是（）。A 当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）”B 当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费-应交增值税（进项税额）”C 当月认证以后期间抵扣的，
7、应记入“应交税费-待抵扣进项税额”D 当月未认证的，应记入“应交税费-待认证进项税额”ABCD满分：3 分9多层次资本市场的发展方向是（）。A 市场化B 国际化C 法制化D 行政化E 监管化ABCDE满分：3 分10增值税扣税由于凭证中需要认证的有（）。A 税控机动车销售统一发票B 增值税专用发票C 海关进口增值税专用缴款书D 完税凭证ABCD满分：3 分三、判 断 题（本大题共10小题，共 10分）1上新三板是个低成本融资平台。正确满分：1 分 错 误2已交税金记录一般纳税人当月缴纳的增值税及当月上交上月应交未交的增值税（）。正确满分：1 分 错 误3已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体
8、福利的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值又适用税率（）。正确满分：1 分 错 误4申报材料前存在股东占用公司资金情况问题会构成新三板的实质性障碍。正确满分：1 分 错 误5根 据36号文，年销售额满500万必须申请一般纳税人登记；年销售额未达标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料的，也可申请一般纳税人登记。（）正确满分：1分 错 误6“进项税额转出”专栏核算由于各种原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。例如已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的业务，应做进项税额转出。（）正确满分：1分 错 误7现金折扣、销售折让与销售退回都只有取得红字增值税发票，才可以冲减销项税额（）o正确满分：1分 错 误8纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格扣减旧货物收购价格后的净额确定销售额。（）正确满分：1分 错 误9所有股东分红时持有一年以上暂免个人所得税。正确满分：1分 错 误10差额扣除应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。其中支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（）正确错误满分：1分