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1、企业财务审核合同管理制度企业财务审核合同应关注的要点实务工作中，企业财务通常被要求参与合同签署的审核，即在合同审批 流程中加入财务会签环节。但与企业法务部门的全面性审核不同，财务 审核侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，具体应关注五大要点。要点一：对合同金额的审核。主要关注合同金额是否匹配相应的资源工程，并控制在相应的工程额度 内，超出局部是否执行了相应的审批程序；合同正文中的金额信息计算 是否准确，是否与合同附件资料（如报价单、谈判记录等）一致，大小 写金额是否相同；对于框架合同要留意框架合同金额是否合理，是否设 置金额上限；涉及分期付款的合同，合同金额乘以付款比例是否等于分 期付款金额等。
2、要点二：对结算条款的审核。主要关注合同结算条款是否符合企业信用管理规定，特别是对于预付款 项、付款进度、验收款的管理要求，比方有企业规定对于设备类、物资 类采购原那么上不进行预付款，并按执行进度分批次支付货款，具体支付 比例依据合作商信用等级确定。确有特殊情况需要支付预付款项的，应 经过管理层特殊审批后方可进行。合同结算方式（如银行转账、银行 票据、现金交易等）是否符合企业相关规定。如企业明确规定应采用银 行转账等电子结算方式的，不得规定通过现金方式进行结算。除总分公 司、委托第三方收款等情形外，合同正文中涉及的收款方的账户名称应 与合同签订方的名称一致。合同结算依据及附件是否符合企业会计核
3、算要求，约定的结算附件是否包含请款通知书、发票、工作量考核表、 对账单、采购清单、验收纪要等，具体需结合合同标的予以判定。 合 同中约定的付款时限是否具有操作性。鉴于企业内部管理流程，合同结 算条款中是否预留足够时间以完成付款审批动作，防止出现合同签订 后1个工作日内付款、收到乙方发票后当天付款等操作性不强的 付款条款，以合理规避违约风险。要点三：对涉税事项的审核。主要关注合同约定业务的类型，判断该业务的涉税种类、税率、是否有 过渡政策或优惠政策；关注合同中约定的税负承当、发票开具等条款是 否符合国家税收法律法规的要求。合同中明确约定发票类型的，发票类 型需与合同业务内容、业务性质保持一致，审
4、核时应结合以合作对方机 构所在地、劳务发生地、业务内容为标准进行判定；对于涉及增值税业 务的票据，应标明开具增值税专票或者普通发票，以及包含的税率；合 同中未明确约定发票类型的，应通过乙方须提供符合税法规定、以甲 方财务要求的正规税务发票等模糊方式进行。最后，要特别注意行政 事业收据的使用范围。企业与行政事业单位合作的业务事项，合作内容 是行政事业单位职责范围内的业务，那么对方可以提供行政事业单位专用 收据报账；合作内容为超出政府行政事业单位职责范围的广告、宣传、 培训等经营性业务，那么对方应提供符合税法要求的正规税控发票。要点四：对特殊事项的审核。主要包含内容如下：租赁类合同，需判断租赁形式
5、是否符合企业资产管理规范，比方某些企 业规定未经批准不得进行任何形式的融资性租赁；对于涉及企业市场竞 争的核心设备，不得采用租赁的方式获得资产；对经营性租赁方式在经 济上应具备可行性。根据企业会计准那么的相关规定，租赁形式包含经营 租赁和融资租赁，判定时应结合租赁标的物的产权、租赁期间、租赁标 的专用性、租金等要素，关注不符合租赁要求的合同是否经过管理层特 殊审批。关联交易类合同，应审核是否涉及关联交易，关联交易的额度是否符合 企业规定；属于关联交易的，合同金额是否在年度剩余关联交易额度以 内。捐赠、赞助类合同，应重点审核交易的涉税事项。按照企业所得税扣除 要求，非广告性赞助支出、非公益性捐赠
6、不得在企业所得税前进行扣除， 合同审核时应重点关注商务合作模式，杜绝以广告、宣传、冠名等 业务形式来包装实质上是捐赠、赞助的工程。涉及押金或保证金条款的合同，应审核押金或保证金收据的开具方式。收取合同对方押金或保证金，合同对方划拨押金或保证金款项到我方指 定账户后，由我方财务部门开具收款收据；款项到期归还对方押金时， 合同对方应将我方开具的原收款收据退回给我司，我方才能进行款项支 付。支付合同对方押金或保证金，流程那么相反。要点五：对印花税的处理。除以上审核内容以外，企业合同财务审核人员一般还负责合同印花税的 计算工作。根据合同业务性质、合同类型，选择相应的印花税税目。对 于一些特殊工程，还需要出具审核意见，比方对于租赁合同，在合同审 批意见中加入经审核，该合同为经营租赁合同等。