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1、X公司票据管理制度为加强票据管理，确保票据结算工作有序进行，保证资产安 全，根据中华人民共和国发票管理方法、中华人民共和国票 据法等有关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。公司根据自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准 那么、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票 据管理等事项制定财务票据管理细那么，公司及下属分公司各有关 人员应严格执行。第一条票据分类（一）银行结算票据（现金支票、转账支票、电汇、业务委 托书、承兑汇票）。（二）发票、收据（税务机关提供的普通发票、增值税专用 发票、资金往来收据）。（三）现金借款单（公司自制单据，使用时注明部门、用途 及个人借款）。（
2、四）费用报销单（公司自制单据）。（五）付款申请单（公司统一单据）。第二条 票据的使用准那么（一）支票1、资金管理会计对新购的支票建立登记簿，出纳按照登记 簿的内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、起止编号（连续 编号）、领用人姓名、财务经理签字确认后领用。2、出纳接到已审核后的费用报销单或付款申请单后，按照 费用报销审批单付款类别的批示启用现金支票或转账支票。出纳 应准确填写好支票内容，经资金管理会计检查核对无误后，由会 计加盖公司财务专用章，报财务经理审核后盖齐印鉴章。3、出纳要建立支票使用登记薄，按登记簿要求逐一填写时 间、支票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、 出纳、经办人
3、签字、备注。4、对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执 行，认真履行规定的相关手续，做好相关登记记录。不得擅自使 用支票，尤其是现金支票。5、禁止携带已盖章的空白支票、收据外出，如特殊情况需 要携带外出的，应报中心主任和财务总监批准，并办理相关手续。（二）发票、收据1、发票购回后先由税务管理会计建立发票登记簿，发票管 理会计按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份 数、起止编号（连续编号）、领用人姓名以及会计确认签字。对 其需要开具税务发票的工程，要由业务部门提交发票申请单，经工程经理、会计确认签字后，发票管理会计才能按规定开具相应 的发票。2、发票收据应复印填写，严禁开具
4、鸳鸯票，封面注明行政 费用类、工程技术类等，这样便于统计归类。单本票据用完核销 时，每本封面必须经出纳确认签字后交财务档案管理会计归档。3、填写发票收据时，一定要准确完整地填写对方单位名称、 摘要，经管理会计确认无误后加盖公司财务专用章及发票签发用 章。4、对开具的发票应在发票使用登记薄上，按工程逐一登记。5、公司收据的启用与发票的启用应该一致，使用也与发票 一样。启用和核销时在封面注明公司内部、公司外部及冲账的收 据。但在启用核销时到要到公司专人处登记、领用、启用、核销。（三）借款单、费用报销单、付款申请单1、借款单因工作需要借款的，按借款单内容填写，经中心主任、分管 副总和财务总监审批签字
5、后方可到出纳处借款。出纳、会计根据工程登记借款人往来账目，借款人报销时按 财务制度开具冲还借支收据经财务总监签字后冲销借款。2、费用报销单、付款申请单经办人规范粘贴票据，认真填写工程名称、报销内容、大小 写金额、票据张数（大写），按公司审批流程进行审批签字完成后，财务部按财务制度报销。会计要严格按照报销程序详细审查 票据金额、票据张数、相关领导审批意见，交由出纳支付具体款 项。对于已支付的报销审批单据出纳要加盖“转账付讫”、“现金 付讫”或“冲账”印章。第三条票据申购（一）需购买票据时，由会计填写票据请购单，并写明票据 种类、数量以及何处购买，经财务经理签字后方可购买。（二）对于票据的购买，需
6、要出纳和会计两人共同前往银行, 购后及时登记。第四条票据统计、核销（一）假设支票填写错误，将填错的支票（及支票存根联）加 盖“作废”印章后，经财务经理签字确认，待支票使用完毕后, 一并交会计处理核销。（二）假设发票填写有误，应按程序重新申请，对填错的发票 收据应在各联加盖“作废”印章后，经财务经理签字确认后，待 换购时与存根联移交相关部门进行核销。（三）对于已使用完的发票、支票、收据、借款单存根按公 司或工程编号，编制年度总册号，由会计、出纳、财务经理会签 后，报财务总监签字后核销存档。并按票据种类建立登记薄（其 中包括已加盖“作废”印章的作废票据）作为统一核销票据。（四）对于需要票据存根换购
7、的发票及收据，应另根据登记 簿记录编制清单归档。（五）已核销票据要按工程和公司其他财务档案编号后由会 计书写移交清单移交至财务档案室，移交清单同时存档保管。 第五条账册管理（含会计账本和会计报表）（一）按工程分别各建立一套完整账目，不能所有工程共建 一套帐，共用同一账本。财务人员登记账本时应按规定认真、清 晰、准确地表述业务内容和金额。（二）会计要按规定对已审查合格的原始票据，真实、准确 地编制会计分录，并按明细账、总账进行登记，在登记时出现错 误，必须划双红线并加盖经办人印章进行更正，不得涂改空补。（三）会计凭证、报表按月装订成册，进行统一编号后，移 交财务档案室，移交清单同时存档保存。（四
8、）采用电子记账时，存储器的会计记录视同会计帐簿， 应制成两份光盘进行备份，由会计书面移交档案室，移交清单同 时存档保存。（五）现金日记账本、银行存款日记账本以及总账本必须是 订本式的，财务人员必须要在账本首页将所要求的内容详尽填 写，并在相应位置加盖各自印章，明细账可以活页式。（六）出纳和会计要按不同时间段，分别按公司工程把周报、 月报、季报、年报的资金使用明细情况表分送至相关部门。（七）会计应按要求及时向相关部门报送经中心主任及财务 总监审签后的财务报表。会计将财务报表按年度以书面的形式移 交至财务档案室，移交清单同时存档保存。（A）所有票据、账本、账册、报表移交档案室后，档案室 应安排专人
9、妥善保管，保管期限不得低于15年。第六条财务稽核（一）每月月末，内审员、会计会同出纳进行现金库存盘点, 做到账款相符，盘点时随财务报表、经内审、会计、出纳分别签 字后报送中心主任、财务总监审批后分送至相关人员。（二）每月月末，内审、会计要会同出纳将所使用票据进行 盘点。将已使用的空白的、作废的票据与领用人进行检查核对， 盘点表随财务报表经内审、会计、出纳分别签字后报送中心主任、 财务总监审批后再分送至公司相关人员。（三）每月月末，内审要会同出纳对银行存款进行盘点，并 与银行对账单核对，核对无误后经内审、会计、出纳分别签字后 报送中心主任、财务总监审批后分送至相关部门。假设月末与银行 对账单不符
10、，应及时通知会计查明原因，会计要按照规定编制银 行调节表附于当月的账凭登记中。第七条印章管理（一）公司财务专用章、发票专用印章由会计保管，收讫、 付讫、冲账印章由出纳保管。（二）印章保管和使用人只能对已填写数据的票据上加盖相 关印章，不得在空白票据上加盖印章。（三）票据与印章必须分人保管。（四）建立印章交接登记簿，按交接印章时间、事由、印章 种类、负责人、代管人、经办人以及备注内容等填写。第八条档案室票据管理（一）财务档案室应设专人专柜对账务档案进行公司、工程、 月份、年份分类管理，按不同的时间存放。（二）因财务人员变动，移交会签清单及财务档案移交清单 应同时存放置在专用柜中保管。（三）档案保管人员要按档案要求做好财务档案管理工作， 对于因工作需要查阅财务档案的工作人员应坚持原那么，必须办理 借阅手续经批准后方可借出。（四）公司财务票据（除发票、支票外所有自制票据）由财 务档案室统一管理，建立票据领用登记簿。第九条奖励及责罚票据平安保管及正确使用是公司每位员工的职责。由于票据 保管、使用不当造成公司财产损失，有关责任人必须赔偿公司损 失，情节严重的将移交司法机关处理，反之那么给予奖励。第十条 本制度至下发之日执行。第十一条本制度由公司财务中心负责解释。