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1、案例一：纳税管理分析报告参考答案（红字部分为答案）AGT有限责任公司2019年第一季度纳税管理分析报告公司领导及公司全体股东：根据本公司2019年第一季度纳税申报表所列示的相关数据和资料，结合日常财税管 理工作分析总结，现就本公司纳税管理以及相关财税管理建议报告如下：一、本季度纳税状况（一）增值税纳税情况。本公司按季纳税，本季度共取得经营活动收入合计不含税销售 收入25+3=28万元,未超过按季泣万元免税标准，可以享受口小规模纳税人口一般纳税 A免税优惠。但自开专用发票销售收入组万不在免税范围内，本季度应纳增值税不含税销 售收入为25万元，口征收率为3% 增值税税率为6%,本期应纳增值税税额为
2、口7500元 15000元。本季免税销售额30000元,本期免税额为口900元口1800元，按照相关增值税优 惠相关政策的规定，免税销售额应为“小微企业免税销售额4本期免税额为口小微企业免 税额口未达起征点免税额。（二）企业所得税纳税情况。经税务机关具体核定，本企业的应交企业所得税采用分季 预缴，年终汇算清激的缴纳方式。预缴采用“按照实际利润额预缴”；本季度实现利润44990 元，应税所得额为44990元,应纳所得税额11247.5元,根据关于实施小微企业普惠性 税收减免政策的通知和关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告 的税收政策文件精神，减免所得税额迹元，本季应缴纳所得税额
3、2249. 5元。（三）其他税费缴纳情况。本季度应缴纳城市维护建设税照立元，教育费附加112.5 元，地方教育附加 运元。根据关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知和关于 实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告的税收政策文件精神，减免缴纳 城市维护建设税626.5元,教育费附加112. 5元,地方教育附加 正元。二、本季度享受纳税优惠政策情况根据关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税（2019） 13号）、关于 小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）文 件精神，本公司本季度享受如下纳税优惠政策，共减免应纳税额10480元（一）享受
4、了 “增值税小规模纳税人销售额未超限额免征增值税”的优惠政策，即“自 2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（以1个季度为1个纳税 期的，季度销售额30万元以下，含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税”，本季度因 本优惠政策，免交增值税900元。（二）享受了 “小型微利企业减免企业所得税”的优惠政策，即“自2019年1月1 日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”，本季度根据税务机关核定，因本优惠 政策，少预缴企业所得税迎旦元。（三）享受了 “增值税小规模纳税人减免
5、资源税等六税两费”的优惠政策；即“自 2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情 况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、 城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税 和教育费附加、地方教育附加”。按照省人民政府关于贯彻实施小微企业普惠性税收减免 政策的通知，我省执行50%的税额减征。因本优惠政策，城市维护建设税和教育费附加、 地方教育附加减征幽元。三、财税管理指标分析本季度增值税税负税率268%,比上年口增加0. 32% 口减少0.32%；企业所得税负税 率0.99%
6、,比上年增加3.46% 减少3.46%；利润税负率1795%,比上年口增加16.51% 口减少16.51%。与上年比较，整体上税负率大幅口上升 口下降;主要原因是由于国家今 年对小规模纳税人给予税收优惠政策。四、纳税管理分析结论（下列所给的5个结论中有3个结论是正确的,请将正确的选择出， 形成你的阅读结论）1.本季度税负大幅降低，给本企业发展带来利好和很好的发展机遇。.本季度税负大幅上升，并未给本企业发展带来实质利好。13.本季度增值税税负税率、企业所得税负税率、主营业务利润税负率都有相当幅度 下降，增加了企业净利润，有利于企业资金营运。 4.本季度增值税税负税率、企业所得税负税率、主营业务利
7、润税负率虽然相当幅度下 降，是属于国家税收政策的调整，但对企业净利润和资金营运没有影响。15.财税管理工作规范化程度提升，能及时关注国家财税政策变化，充分运用税收优 惠政策，本公司管理会计水平得到提升。五、纳税管理建议（在下列所给的建议中你认为对的，请选择或写出你的建议）： 1.应成立纳税管理小组，结合本企业的经营特点，定期开展研究税收政策例会制 度，及时关注国家、省有关税收政策变化，及时研究和用足、用好税收优惠政策，是本公 司财务管理的重点工作，2.对本公司是否继续保持自开专用发票、增值税是按季申报还是按月申报等具体 政策进行研究和比较，形成下一年度的对本公司纳税管理有利的具体政策方案。 3.从本季度纳税总体情况看，税负率虽有下降，但对企业的利润水平和资金营运影 响不大，现行的纳税管理政策和方式不宜变动。4 （学生自由发挥均给分）以上纳税管理分析结论仅作为本公司经营管理决策的参考依据，需要与其他财务管理 分析结论结合使用。