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1、涉及部门及岗位会计部会计部与财务管理部共同制坏帐准备管理规定一、目的本管理文件明确了坏账准备提取、冲销和管理的一般规程, 以规范坏账准备的管理程序。二、范围本管理文件适用于应收帐款和其他应收款的坏账准备管理。三、相关程序及制度应收帐款管理制度其他应收款管理制度四、业务流程1、坏账管理政策的制定和调整步骤说明财务管理部定坏账管理政策，包括:财务总监总经理应收款项减值管理的明细分 类方法；应收款项减值分析的基础方 法； 坏账准备提取范围、原则和涉及部门及岗位会计部财务管理部 财务总监 总经理步骤说明比例；坏账确认的条件；坏账转回的条件和依据；以上管理政策报财务总监和 总经理审批每个会计年度根据财会
2、法规 要求和企业实际情况的变 化，会计部与财务管理部调 整坏账管理政策；政策调整经财务总监、总经 理审批同意后生效2、坏账准备核算涉及部门及岗位应收帐款会计会计部部长步骤说明应收款会计每月检核应收帐 款和其他应收款的明细帐， 并向会计部部长报送有关分 析性报表：A滚动结算的应收帐款明细涉及部门及岗位主管会计主管会计步骤说明科目，按结算对象分类，形 成滚动债权结款状况明细 表，对结款比例和账期进 行详细说明（对比正常结款 比例及账期）；B单笔结算应收款项明细科 目，按结算对象分类，形成 应收款项帐龄分析明细汇总表应收票据和预付帐款科目难 以回款和债权存在潜在损失 的情况，由主管会计每月判 断，并
3、入提取坏账准备的范 围主管会计根据以上分析报 表、坏帐计提标准和坏账准 备科目余额，计算当期坏帐 准备计提额，形成当期坏 帐准备计提表3、坏账确认和转回3、坏账确认和转回涉及部门及岗位 步骤说明会计部部长该表经会计部部长、财务总财务总监监审批，作为坏账提取依据，由应收款会计作当期坏 账准备核算1完成时间涉及部门及岗位 步骤说明主管会计会计部部长财务总监主管会计定期检核应收款项 科目余额状态，对账期过长 的或有其他异常情况的： A安排销售人员回馈结算对 象具体债务偿还能力B建议实施债务重组根据以上分析或协议，作出 初步判断，按照坏账确认的 条件，提交不良债权核销报 告该报告经会计部部长、财务 总监和总经理审批后，确认完成时步骤涉及部门及岗位总经理应收款会计五、单据及报告滚动债权结款状况明细表应收款项帐龄分析明细汇总表步骤说明坏账，应收款会计核销相应 应收帐款对核销后又收回的债权，应 收款会计自行作转回已核销 债权和坏账准备的核算坏帐准备计提表