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1、公司财务管理制度2023精编制度公司财务管理制度2023精编制度（精选15篇） 公司财务管理制度2023精编制度 篇1 第一章 总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。其次条 公司财务部门的职能是：仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律的执行状况。主动为经营管理服务，通过财务监督发觉问题，提出改进看法，促进公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理运用资金。合理安排公司收入，刚好完成须要上交的税收及管理费
2、用。主动主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，刚好驾驭相关法律法规的改变，有效规范财务工作，刚好供应财务报表和有关资料。完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。其次章 财务工作岗位职责第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排，拟订资金筹措和运用方案，开拓财源，有效地运用资金;进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，刚好向总经理提出合理化建议。
3、组织领导财务部门的工作，安排和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理限制流程，成本归集安排制度;承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计的主要工作职责是：根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，当好公司参谋。妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：仔细执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金
4、，不认白条抵压现金。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理签字后，方可生效。主动协作银行做好对帐、报帐工作。协作会计做好各种帐务处理。完成总经理或财务经理交付的其他工作。第八条 审计的主要工作职责是：仔细贯彻执行有关审计管理制度。监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。批阅公司的安排资料、合同和其他有关经济资料，以便驾驭状况，发觉问题，积累证据。订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。针对公司财务工作中出现问题产
5、生的缘由提出改进建议和措施。完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三章 财务工作管理第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条 财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经
6、理、总经理签名或盖章。第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应刚好向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条 财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必
7、需与接管人员办清交接手续。 公司财务管理制度2023精编制度 篇2 1.公司财务部库存现金限制在核定限额内，不得超限额存放现金。2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。现金遇有短款，应刚好查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3.不准用“白条”入帐。4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6.现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。7.现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。8.现金出纳员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9.出纳员必需严格遵
8、守执行上述各条规定.二.银行存款管理1.公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和协助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2.公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。4.银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予运用。5 从银行取回的各种结算凭证，要刚好入帐。6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应刚好将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
9、于每季度末做出银行核对余额调整明细表。7 银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需刚好查明缘由，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要刚好予以清理。造成的帐帐不一样，应尽快解决。8 空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等。三.往来帐款的管理1应收帐款的管理：公司各销售部门依据形成收入的确定标准刚好开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一样。2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发
10、生后刚好报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3. 应付帐款的管理：公司各部门因选购形成的应付票据应刚好进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一样。四. 内部牵制：1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五.本制度自下发之日起执行。公司财务管理制度3第一条依据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通则和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神，特制定本财务管理
11、实施细则。其次条本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务管理的最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。第三条公司设立财务部门，审计部门，本方法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。第四条公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违反，如有违反均以本细则为准。简介公司财务管理实施细则目录第一章总则其次章财务部门职责第三章财务人员管理第四章商品管理第五章现金管理第六章固定资产管理第七章工程、设备管理第八章车辆、大型设备修理管理第九章费用管理第十
12、章工资结构与资金管理第十一章借支、报销管理第十二章社会养老保险及医疗保险第十三章举债、担保第十四章审计第十五章附则有限公司财务管理实施细则第一章总则第一条依据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通则和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神，特制定本财务管理实施细则。其次条本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务管理的最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。第三条公司设立财务部门，审计部门，本方法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。
13、第四条公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违反，如有违反均以本细则为准。其次章财务部门职责第五条严格执行会计法、企业会计准则和商业企业会计制度及其它财务规章制度，仔细、负责贯彻实施本公司财务管理实施细则。第六条依据会计核算原则，组织好公司的财务核算，包括购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长期投资、费用工资、税金、利润及利润安排等核算，按要求建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。第七条刚好，完整，精确，真实编制月报和年报报表。第八条刚好编制公司各门店，下属分公司的经济效益考核表，为计提工资和资金供应财务依据。 公司财务管理制度2023精编制度 篇3 一、建立和健
14、全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。依据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必需做什么、什么时候做、在什么状况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自担当的财务管理基础工作都清晰，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。二、建立和健全商品购销存环节管理方法，规范企业流淌
15、资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理方法和进货过程管理方法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。规范进货行为规定的主要内容是，进货决策根据下列程序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预料销价、预料全部销完时间、毛利、利润等状况;其次步，各职能部门供应刊物进货商品的适销、价格、库存等状况;第三步，决策人员依据进货人的看法和各职能部门的资料综合分析，进行决策。针对货款的平安性问题，我们在进货货款管理方法中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金平安与完整，
16、防止商业诈骗。针对进货中的回扣问题，我们在进货过程管理方法中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司销售货款管理方法，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着"谁销售，谁负责收款"的原则，做到钱货两清;对代销商品，要充分了解代销方资信状况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金平安。3、在商品储存环节上，我们建立商品排查制度，每月全面排查一次，专项排查刚好进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务
17、机制，确保企业持续、稳定、协调发展。1、建立与企业发展战略目标相协作的滚动式三年财务安排。引入全面预算管理方法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上"长安排、短支配"，处理好留存、举债、汲取或对外投资几个方面的关系。2、加强资金日常调度与限制，接着推行定额管理、指标限制、完善内部银行等一整套方法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避开无安排、无定额运用资金。3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务安排实施的连续性、协调性。四、依据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务限制和会计监督。1、关于资产的
18、平安和增值问题。我们在制订内部财务管理方法时，首先考虑的是资产的平安和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定"因业务须要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明缘由，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及须要预付货款的，必需由公司经理审批"。这样，资金的运用权基本集中在公司最高决策层，防止和避开了一些可能发生的风险及损失。2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的主动性，
19、努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必需建立一套内部的约束机制。因此，我们在内部限制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约。3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，始终到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定："公司财会股在公司经理室经理干脆领导下进行工作，严格根据制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，照实反映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督
20、检查。""凡违反国家财经纪律，违反"两则"、"两制"和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行。"从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。更多财务管理制度文摘点这里下载企业财务管理制度压缩包附湖北某知名财务总监认证培训机构公开课程支配：企业战略绩效管理财务报表说明预算管理与内部限制财务战略纳税筹划剑桥高级财务管理 公司财务管理制度2023精编制度 篇4 第一章总 则本财务管理制度适用于集团公司、股份有限公司、有限责任公司，可依据企业实际参考制定。第一条 公司(财务管理制度(以下简称本制度)，是依据中华人
21、民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度、会计基础工作规范，并结合本公司实际状况制订。其次条 本制度是规范总公司及其所属子公司的会计核算程序和财务管理工作的管理方法。第三条 各子公司根据本制度规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定详细的适合本企业的财务管理制度和实施细则，报总公司批准后执行。其次章财务管理组织机构第四条 总公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。总公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但在经营目标、财务核算、资金上实行统一管理。第五条 总公司法定代表人及总经理、财
22、务负责人、财务管理部门经理在财务会计管理上的主要责任：1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;2、详细确定公司内部财务机构的设置，建立健全内部限制制度;3、组织拟定内部财务管理方法，按规定程序报批后执行;4、接受财务、税务、审计机构的监督。第六条 财务负责人在财务会计管理上的职责：1、公司的财务负责人由董事会选派，对董事会负责。2、主持本公司全面的财务工作，领导财务人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财务管理部门经理，控股子公司财务负责人及一般财务人员;3、负责组织编制会计报表，组织领导清产核资工作;4、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;5、监督、
23、检查资金运用、费用开支及财产管理状况;6、协调各单位、各部门与财务管理部门的关系;7、审查各子公司的内部财务管理制度;8、审核公司的重要财务报告，确认其精确性后上报;9、参加制订公司的财务管理规定，监督检查公司各级财务运作和资金收支状况。第七条 公司财务管理部各部门经理的主要职责：1、详细负责公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;2、照实反映本单位的财务状况和经营成果;3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;4、参加公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导下属单位的财务管理和经济核算;5、帮助财务负责人及总经理做好
24、财务工作，对财务负责人干脆负责;6、负责公司资金调动的审核签字;7、按公司经营安排，提出年度财务安排，作为公司资金运用的依据;8、提出财务会计等制度。第八条 公司控股子公司财务负责人的主要职责：1、详细负责子公司的财务管理，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;2、照实反映所负责子公司的财务状况和经营成果;3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;4、参加子公司经营决策，向总公司按月申报资金安排，依据股份公司核准的资金安排支配资金支出，统筹处理子公司财务工作中出现的问题，组织、指导基层单位的财务管理和经济核算;5、帮助财务负责人、子公司总经理做好财务工作，对财务负责人干
25、脆负责;6、负责子公司资金调动的审核签字;7、按子公司经营安排，提出年度财务安排，作为子公司资金运用的依据;8、修订子公司财务会计等制度，报股份公司备案;9、依据子公司年度预算，对各项费用支出加以限制;10、按总公司要求组织完成子公司年度财务审计、税务审计。第九条 公司各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充;2、发觉账簿记录与实物、款项不符的时候，应当根据有关规定进行处理，无权自行处理的，应当马上向本单位领导人报告，恳求查明缘由，做出处理;3、除法定的会计帐
26、册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储;公司财务管理部门应分3个环节对本公司的支款与用款，包括费用支出及投资或贸易的用款进行全过程监管：(1)事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款安排和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、安排相符。(2)事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法帐户;检查用途是否被变更等。(3)事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。第十条 各级财务管理部门都必需建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十一条 财会人员力
27、求稳定，不随意调动。公司财务负责人须经公司董事会聘任或解聘。总公司所属控股子公司财务负责人由总公司聘任、委派或解聘，控股公司财务负责人独立于各经营单位，人事关系属于总公司财务管理部门，其成本年底考核时干脆计入子公司成本，其工作对公司财务管理部门干脆负责。财会人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续;未办理交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必需会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、实物及未了事项等。移交交接必需监交。所属控股子公司一般财务人员的交接，由所在单位领导会同公司财务
28、管理部门经理监交;子公司财务负责人的交接，由总公司财务管理部门经理睬同所在单位领导监交;总公司财务管理部门经理交接由财务负责人监交;财务负责人的工作交接由总经理监交。第十二条 财会人员的后续教化制度：总公司财务管理部门每年将组织财会人员参与不少于10个工作日的业务培训，刚好更新学问，提高财务人员素养。第三章会计核算的原则第十三条 公司执行中华人民共和国会计法、企业会计准则和企业会计制度，及其它法律法规关于会计核算的一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理睬计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付;2、财物的收发、增减和运用;3、债权、债务的发生和结算;4、资本、
29、基金的增减和经费的收支;5、收入、成本、费用的计算;6、财务成果的计算和处理等。第十四条 记账方法，一律实行借贷记帐法，记帐原则采纳权责发生制。第十五条 公司实行的会计处理方法，前后各项必需一样，非经股份公司董事会批准，任何人不得随意变更。第四章公司资本金筹集与管理第十六条 公司的资本金由法人股、自然人股构成。(股份有限公司经国家有关部门批准成为上市公司后，还将向社会公开发行社会公众股。)第十七条 公司筹集的资本金，除采纳货币资金出资外，可以汲取投资者以实物、学问产权、土地运用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。第十八条 股份有
30、限公司筹集的资本金，必需聘用注册会计师验资并出具“验资报告”，由公司法定代表人据以向投资者签发出资证明书。第十九条 公司的资本金在生产经营过程中，除股东依法转让外，不得以任何形式抽走(法律另有规定时从其规定)。其次十条 公司的全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司担当责任;公司以其全部资产对公司的债务担当责任。其次十一条 依据股份有限公司发展，经董事会提议并经股东大会决议，可进行增资扩股，并按下列方式进行：1、向社会公开发行新股;2、向原股东配售新股;3、派发红利股份;4、公积金转为股本。其次十二条 本公司增加或削减注册资本由公司董事会提出方案，经股东会议决议，报经国家有关部门审批。
31、第五章货币资金及结算资金的管理其次十三条 库存现金的管理1、现金出纳必需做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务管理部门领导及有关人员必需定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。2、出纳人员到银行提取现金20000元以上的，公司必需专车专人护送。3、凡能用转帐支票支付的款项不得支付现金。4、现金支付范围：发放职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。5、差旅费的借款，必需由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额，按借款审批程序审批。出差人员回企业后必需在七个工作日报销清账，超过七个工作日，
32、财务人员不予进行处理。借支金额由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，按本制度规定的审批权限逐级审批。6、一切现金往来，必需收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。其次十四条 银行存款的管理1、银行帐户必需按国家规定开设和运用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算运用，严禁出借帐户供外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。2、银行帐户的帐号必需保密，非因业务须要不准外泄。股份公司各事业部原则上不许开设银行帐号，确因工作须要开设帐户的，需报公司财务管理部门批准。3、银行帐户印鉴的运用实行两章分管并用制，不准壹人统一
33、保管。印鉴保管人临时出差时由其托付他人代管。4、银行支票的运用规定：(1)建立严格的支票领用、注销手续，设立“支票运用登记簿”对支票逐本、逐号进行登记。(2)支票领用后，因填写错误或因故未用造成支票作废的，应刚好将该支票交回，与原票头粘贴在一起并加盖“作废”章，在“支票领用登记簿”的该号码支票后注明“作废”字样予以注销。(3)支票的运用必需做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用。(4)领取的支票必需妥当保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使公司财产遭遇损失的，将干脆追究责任人的责任。(5)支票经管人员一旦发觉支票丢失或被盗，要马上向公司领导报告，同时主动查找，并快速办理挂失手续或向公安部门报案。
34、(6)严禁将支票出租、出借或转让其他单位或个人运用，严禁将支票作抵押。(7)加强支票、印鉴管理，实行内部牵制和审核。不准一人保管签发支票的印章。支票和印鉴要妥当保管，严防遗失或被盗而造成重大经济损失。(8)业务人员到财会机构领用银行支票，必需凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期。(9)会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票存根及运用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人。(10)签发银行支票必需根据要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票、远期支票。不得签发印鉴不全、印鉴不符的支票;不准签发与付款凭证明际内容、实际金
35、额不符的支票，一旦发觉上述状况，谁审批签发谁负全责。如特别状况需签发空白支票，必需在小写金额栏恰当币位写上“￥”，但不得签发空白现金支票。(11)借出支票后，必需在十日内报销清帐，不得转借他人运用。因特别缘由不能在规定期限内报帐的，应到财务管理部门说明缘由，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。(12) 支票报销是必需附发票、入库单等合法有效的原始单据，并根据公司“结算管理规定”办理。5、应收票据的管理(1)出纳人员在收到各事业部结算人员带回的承兑汇票要建立应收票据备查簿，在备查簿中录入票据相关信息。(2)出纳人员应将收到的票据复印交至会计做账务处理。(3)出纳人员应定期核对应收票据做到到期承
36、兑避开出现延期承兑现象。6、应付票据的管理(1)银行承兑经银行办理胜利，商家领票时需办理付款审批，经会计编制付款凭证后带收据及本公司在出纳处签字领票。(2)商业承兑经商家办理付款审批后会计编制付款凭证，出纳人员按会计的付款凭证向各商家开出电子商业承兑，防止出现错开、多开等现象出现。(3)票据一经办理出纳人员要将所开出的银行承兑及电子商业承兑录入K3票据备查簿，出纳人员要定期核对备查簿票据防止漏登记和错误登记。7、财会人员办理电汇、转帐支付、银行承兑汇票支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。同一项目(或业务)应按合同总额报批，不准为躲避审批而分列报批、支付。对违
37、反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。8、依据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付，也不准变更支付方式和用途，非经收款单位书面正式托付，不准变更收款单位。9、严格资金运用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金运用事项，都有权且必需拒绝办理。其次十五条 网银支付的管理公司网银支付由制单和审核两部分组成，出纳和财务管理部门经理分别保管网银制单盾与网银审核盾，随意一个盾单独运用均不能完成业务。支付程序：1、根据固定付款时间，资金会计依据办理完成的付款审批单据录入财务账套系统，打印凭证后于交资金室出纳进行付款(特别事项或紧急付款除外)。2、出纳依据资金会计的付款凭证进行付款，
38、核对单位名称、银行信息及金额后进入网银界面插入制单盾办理付款业务;3、出纳录入完数据后提交指令，并将原始凭证一起交网银审核盾持有人进行复核;4、网银审核盾持有人拿到原始凭证后，检查凭证及票据并登录网银界面核应付款凭证与网银录入信息，如核对一样正确，插入审核盾，提交银行指令，款项付出，此笔业务结束。5、若审核盾持有人因公外出，书面交接相关责任人，代理授权审核。银行对账：1、每月上旬资金会计完成上月银行余额调整表，装订成册交财务负责人查看审核。2、资金会计将财务经理审核完的银行余额调整表交出纳，出纳登录网银对账中心，查看网银是否生成对账单，如生成对账单与银行余额调整表进行核对，点击对账单是否相符，
39、完成对账。其次十六条 现金支付的管理现金支付严格根据“备用金管理规定”。超出备用金管理规定的，按支付金额的2倍对当事人及相关人员给与惩罚。其次十七条 应收款项的管理1、应收账款、预付账款明细帐必需依据经核对的合同及汇款(付款凭证)为依据予以记帐，应根据不同的客户或供应单位名称设置明细。2、应收款明细帐调减必需要有分管领导书面批准。并且符合会计法处理相关规定。3、建立应收款内部管理报告制度。(1)分管应收账款的财务人员在次月10日前对上月账中的应收账款进行清理，并依据合同及公司应收账款规定进行应收账款账龄分析，对拖欠款项(技术服务、劳务合同超过1个月，工程合同超过2个月)理出清单不得拖延，交主管
40、领导，由主管领导组织相关责任人员进行催收。(2)分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收账款进行清理，对不按规定刚好还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导刚好催收;(3)负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对全部超期应收款，限期开展收款工作。4、对于预付账款应严格管理。(1)预付货款应根据规定程序和权限办理;(2)预付货款的对象是实施信用分级管理;(3)预付货款必需依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。第六章存货的管理其次十八条 存货的管理范围包括：原材料、产成品、在产品、库存商品、低值易耗品、包装物
41、等。其次十九条 存货计价：1、存货的选购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货选购成本的费用。2、投资者投入存货的成本，应当根据投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。3、非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本，应当分别根据企业会计准则第7 号非货币性资产交换、企业会计准则第12 号债务重组和企业会计准则第20号企业合并确定。第三十条 公司所购存货必需在购入当月入库，已取得发票的，根据发票价格入库，对未取得发票的存货按暂估价入库，在其次个月进行红字冲销，待发票到时，再按发票价格入库。第三十一条 发出存货的成本原材料、库存商
42、品的出库按先进先出法计价，产成品的出库按加权平均法计价。低值易耗品领用采纳一次摊销法计入成本费用。第三十二条 存货盘点公司财务管理部门设置存货金额式明细账进行核算，数量及金额核算在各事业部、子公司。各事业部、子公司库房设置存货数量、金额明细账，各单位按月组织本单位对存货进行盘点，公司物资管理部门负责监督检查，各单位年度决算前进行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别状况按规定权限刚好处理。第三十三条 存货基础管理公司物资管理部门应不断完善并健全存货流转的凭证与手续制度，加强存货的基础管理工作。第三十四条 存货特别管理1、做好存货的市场行情预料工作，以便确定存货的购销安排;2、超过半年储存期的存货，仓库管理人员应向干脆上级领导报告，并做好压库清仓工作。3、贬值的存货应刚好清理并恰当处理;4、滞销积压的存货应努力处理;5、变质的存货，可以削价处理。第七章固定资产的管理第三十五条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：(一)为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有的;(二)单位价值超过5000元、运用寿命超过一个会计年度。运用寿命，是指企业运用固定资产的预料期间，或者该固定资产所能生产产品或供应劳务的数量。第三十六条 公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备四大类。第三十