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1、第六章习题一、生产成本（1）借：原材料 3 000 000周转材料 100 000应-增-进 527 000 贷：银行存款 3 627 000（2）借：生产成本 2 800 000 贷：原材料 2 800 000（3）借：生产成本 500 000制造费用 200 000管理费用 150 000 贷：应付职工薪酬 850 000（4）借：制造费用 230 000 管理费用 20 000贷：累计折旧 70 000 银行存款 180 000（5）借：生产成本 830 000 贷：周转材料 400 000 制造费用 430 000（6）总生产成本=2 500 000+2 800 000+500 000
2、+830 000=6 630 000借：库存商品 5 304 000 贷：生产成本 5 304 000单位生产成本=5 304 00020 000=265.2（7）借：银行存款 5 229 900 贷：主营业务收入 4 470 000应-增-销项 759 900借：主营业务成本 3 978 00 贷：库存商品 3 978 002010年摘要购入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额71初余5 0004.522 0004出30008入40004.31720012出500020入35004.41540022出280031期末15004.356525一次加权平均法下单位成本=（22 000
3、 +17200+15400）（5000+4000+3500）=4.35期末存货成本=6525本期发出存货成本=54400-6525=478752010年摘要购入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额71初余5 0004.522 0004出30004.51350020004.590008入40004.31720060004.372620012出50004.372185010004.37435020入35004.41540045004.391975022出28004.391229217004.39745831期末17004.397458第七章习题二、1、借：固定资产 780 000 原材
4、料 50 000 贷：银行存款 830 0002、借：工程物资 贷：应付账款 526 5003、借：银行存款 2 000 000 贷：短期借款 2000 000借：应付账款 526 500 贷：银行存款 526 5004、借：研发支出费用化支出 30 000 贷：原材料 30 0005、借：研发支出资本化支出 20 000 贷：原材料 20 0006、借：预付账款 150 000 贷：银行存款 150 0007、借：在建工程 526 500贷：工程物资 8、借：在建工程 1 200 000 应交税费-增值税-进项 204 000 贷：预付账款 1 404 000借：预付账款 1 254 000
5、 贷：银行存款 1 254 0009、借：在建工程 40 000 贷：银行存款 40 00010、借：在建工程 15 000 贷：银行存款 15 000借：研发支出资本化支出 48 000贷：银行存款 48 00011、借：在建工程 420 000 研发支出费用化支出 125 000资本化支出 125 000 管理费用 150 000 贷：应付职工薪酬 820 00012、借：生产成本 290 000 在建工程 232 000 研发支出费用化支出 29 000 -资本化支出 29 000 贷：制造费用 580 000研发支出 的固定资产折旧借：研发支出-费用化支出 65 000 -资本化支出
6、78 000 贷：累计折旧 143 000固定资产的借款费用资本化借：在建工程 116 000 贷：应付利息 116 000借：固定资产 2 549 500 贷：在建工程 2 549 500借：管理费用 249 000无形资产 300 000 贷：研发支出-费用化支出 249 000 -资本化支出 300 000五、无形资产取得、摊销与处置1、取得时借：无形资产 329 650 贷：银行存款 329 650每年摊销借：管理费用 32965 贷：累计摊销 32965转让借：银行存款 180 000累计摊销 贷：无形资产 应交税费-营业税 9000 营业外收入 6175六、交易性金融资产购买时借：
7、交易性金融资产-债券 288 000 -股票 1 180 000 投资收益 2936 贷：银行存款 1 470 936收取股利借:银行存款 10 000 贷：投资收益 10 0006月30市价计价借：公允价值变动损益 3000 交易性金融资产股票公允价值变动 7000 贷：交易性金融资产债券公允价值变动 10000第8章 负债三、应付职工薪酬借：生产成本（500+50033%） 665制造费用 133管理费用 133研究支出费用化支出 133 贷：应付职工薪酬工资 800 -医疗保险 48 -养老保险 98 -失业保险 16 -住房公积金 80 -工会及教育费 24预计负债（1）09年实际发生
8、修理费用借：预计负债 50 000 贷：银行存款 50 00009年末应计提 4 000 0001.5%=60 000预计负债账面余额=35000-50000=-1500009年末实际计提=60000-（-15000）=75000借：销售费用 75 000 贷：预计负债 75 000（2）10年实际发生修理费用借：预计负债 70 000 贷：银行存款 70 00010年末应计提 4 500 0001.5%=67500预计负债账面余额=60000-70000=-1000010年末实际计提=67500-（-10000）=77500借：销售费用 77 500 贷：预计负债 77 500（3）11年实际发生修理费用借：预计负债 45 000 贷：银行存款 45 00011年末应计提 3 000 0001.5%=45000预计负债账面余额=67500-45000=1500011年末实际计提=45000-15000=30000借：销售费用 30000 贷：预计负债 30000第十章 所有者权益发行股票借：银行存款 10 300 000 贷：股本 1 000 000 资本公积股本溢价 9 300 0002011年3月8日借：利润分配 490 贷：盈余公积-法定 100万 -任意 50万 应付股利 340发放股利借：应付股利 340 贷：银行存款 340