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1、所得税业务培训-ahbb-l-taxgovcn-纳税人学堂业务培训 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望内容简介v一、蚌埠地税网站功能简介。一、蚌埠地税网站功能简介。v二、新办企业办税流程指南。二、新办企业办税流程指南。v三、新办企业三大应用软件。三、新办企业三大应用软件。v（一）电子税务局应用；（一）电子税务局应用；v（二）个人所得税个税软件操作应用；（二）个人所得税个税软件操作应用；v（三）网络发票办理及应用。（三）网络发票办理及应用。一、蚌埠地税网
2、站功能简介v蚌埠地税网站蚌埠地税网站http:/www.ahbb-l- 1、电子税务局操作应用简介、电子税务局操作应用简介v大集中新版电子税务局纳税人端操作手册大集中新版电子税务局纳税人端操作手册英塔英塔.doc.docv2 2、各税问题解答：、各税问题解答：v（1 1）登陆，使用）登陆，使用CACA证书登陆，未使用证书登陆，未使用CACA普通登陆，密码丢失和税源管理普通登陆，密码丢失和税源管理分局联系密码重置为分局联系密码重置为8 8个个8.8.v（2 2）综合申报，右上角全选申报，避免一个个申报有遗漏。）综合申报，右上角全选申报，避免一个个申报有遗漏。v（3 3）税费缴纳锁定重扣款。税款被
3、锁定，纳税户可以到）税费缴纳锁定重扣款。税款被锁定，纳税户可以到“状态不明税款查状态不明税款查询询”当中去查看，发生锁定以后，当中去查看，发生锁定以后，需要隔一天需要隔一天联系扣款银行确定此项税款联系扣款银行确定此项税款是否划出，如果没有划款成功，联系税源管理分局做解锁处理，处理好的是否划出，如果没有划款成功，联系税源管理分局做解锁处理，处理好的税款会在税款会在“税费缴纳重扣款税费缴纳重扣款”扣款模块被提取出来，纳税户确定款项后点扣款模块被提取出来，纳税户确定款项后点击击“保存保存”。v（4 4）个人所得税综合申报关闭，需明细申报。）个人所得税综合申报关闭，需明细申报。电子税务局问题解答电子税
4、务局问题解答v（5）申报错误修改。申报错误修改。对于申报成功的数据，没缴纳，如果需要修改、打印、作废可在“已申报信息查询”中操作。仅可删除三次，需综合申报一次全选，如超过三次，则需办税服务窗口进行删除申报表操作。v（6 6）财务报表报送。）财务报表报送。税源管理分局如核定按季度报送，则按月不能提取报送，需按季度报送，报送季度最后一个月的月报。同一所属期内，财务报表只允许申报一次。具有自动同一所属期内，财务报表只允许申报一次。具有自动校验功能，本期期初数需和上期期末数相同，如申报有误，校验功能，本期期初数需和上期期末数相同，如申报有误，则纳税人只能作废或修改当月上传的财务报表，可在则纳税人只能作
5、废或修改当月上传的财务报表，可在财务报财务报表管理模块表管理模块进行修改或作废，跨月上传的报表错误，只能持进行修改或作废，跨月上传的报表错误，只能持纸质报表到税源管理分局申报岗进行在线修改。纸质报表到税源管理分局申报岗进行在线修改。个人所得税代扣代缴软件应用问题解答个人所得税代扣代缴软件应用问题解答v电子税务局个税综合申报关闭，全省统一使用个税明细申报，电子税务局个税综合申报关闭，全省统一使用个税明细申报，特殊原因，确实无法明细申报，需和税源管理分局联系暂时特殊原因，确实无法明细申报，需和税源管理分局联系暂时开通综合申报。开通综合申报。v1、安装：安装：下载个税9号补丁直接安装或升级。升级后进
6、入软件点击右上角关于为2.06版则升级正确。操作说明：在蚌埠地税下载中心2012.7.17上传的个税2.05版有详细操作说明。个人所得税软件操作指南个人所得税软件操作指南v2 2、初始化文件下载：、初始化文件下载：新电子税务局个人所得税代扣代缴-明细上传下载处下载，需税源管理分局同步个税初始化文件。如多次申报仍反映未申报，需多方查找原因，可能原因之一初始化文件出错，重新同步初始化文件下载导入即可。v3、扣缴义务人编码为纳税人识别号。扣缴义务人编码为纳税人识别号。v4 4、单位在职职工调走、辞职，需修改状态为非正常，不能进、单位在职职工调走、辞职，需修改状态为非正常，不能进行删除。行删除。房产税
7、、土地使用税申报问题解答房产税、土地使用税申报问题解答v1、土地使用税等级调整。蚌埠市人民政府关于调整蚌埠市区城镇土地使用税等级范围和适用税额标准的通知.docv土地使用税年适用税额标准v一等土地，每平方米年税额12元；v二等土地，每平方米年税额10元；v三等土地，每平方米年税额8元；v四等土地，每平方米年税额6元。皖政皖政201358号号安徽省人民政府关于进一步强化土安徽省人民政府关于进一步强化土地节约集约利用工作的意见地节约集约利用工作的意见.docv贯彻落实节约资源基本国策，提升土地资源利用效率，实现贯彻落实节约资源基本国策，提升土地资源利用效率，实现节约集约保红线、开发资源保发展。节约
8、集约保红线、开发资源保发展。v合肥市、马鞍山市、合肥市、马鞍山市、一等土地一等土地 末等土地末等土地v芜湖市、铜陵市芜湖市、铜陵市 20 20 10 10 v滁州市、六安市、宣城市滁州市、六安市、宣城市v池州市、安庆市、黄山市池州市、安庆市、黄山市 15 15 6 6 v淮北市、亳州市、宿州市淮北市、亳州市、宿州市v蚌埠市、蚌埠市、阜阳市、淮南市阜阳市、淮南市 12 12 6 6 v县（市）县（市）10 10 5 5 房产税、土地使用税申报方式、期限改变房产税、土地使用税申报方式、期限改变v2 2、房产、土地申报期限：、房产、土地申报期限：2014年开始按季度或按月明细申报，取消按半年申报。4
9、月份即开始第一季度的房产、土地申报。v3 3、房产、土地明细申报：、房产、土地明细申报：取消了综合申报，申报的前提是在电子税务局登记了房产、土地明细信息，同时相关资料报送税源管理分局审核通过并备案。不论房屋或土地形式为自有还是租用，必须要进行明细登记。v4、房产有自用、租用两种形式：房产有自用、租用两种形式：则房产税鉴定两个税目必须同时鉴定为按月申报，方可按月提取申报税种进行申报。v5 5、房产、土地减免税：、房产、土地减免税：如存在房产、土地税减免税优惠事项审批或备案，必须房产、土地明细信息电子税务局登记审核备案，减免税申请方可受理进行备案或审批，需在办理纳税申报之前办理。（按照优惠事项报送
10、资料明细表列举）三、企业所得税汇算清缴三、企业所得税汇算清缴v总局汇算清缴的有关规定总局汇算清缴的有关规定v新征管企业所得税年度申报应注意的事项新征管企业所得税年度申报应注意的事项v企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表v企业所得税汇缴调增、调减应注意事项企业所得税汇缴调增、调减应注意事项v近年来重要的企业所得税政策简介近年来重要的企业所得税政策简介总局汇算清缴的有关规定总局汇算清缴的有关规定v汇缴期限汇缴期限v纳税人应当自纳税年度终了之日起纳税人应当自纳税年度终了之日起5 5个月内个月内，进行进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。20142
11、014年年延期至延期至6 6月月2 2日。日。v纳税人在年度中间年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（办理汇算申报后方可（办理汇算申报后方可进行注销的受理。）进行注销的受理。）新征管软件企业所得税汇算清缴注意事项新征管软件企业所得税汇算清缴注意事项v一、优惠事项备案（附表五税收优惠明细表所有优惠事项、一、优惠事项备案（附表五税收优惠明细表所有优惠事项
12、、小微企业备案）（小微企业备案）（优惠事项报送资料明细优惠事项报送资料明细 表表）v88-12688-126、378-384378-384四十多项优惠事项需备案、小微企业需备四十多项优惠事项需备案、小微企业需备案，企业所得税申报前提，软件备案后方可申报，否则不予案，企业所得税申报前提，软件备案后方可申报，否则不予申报。申报。小微企业认定表小微企业认定表.doc.doc、减免税申请表（通用）减免税申请表（通用）v二、以前年度亏损资料报送、补录。二、以前年度亏损资料报送、补录。20132013征管软件对以前年征管软件对以前年度亏损并没有迁移，如需弥补以前年度亏损，则需持亏损年度亏损并没有迁移，如需
13、弥补以前年度亏损，则需持亏损年度企业所得税年报及相关证明资料到税源管理分局进行审核、度企业所得税年报及相关证明资料到税源管理分局进行审核、补录补录20132013征管软件，自行录入无法导入。征管软件，自行录入无法导入。v三、三、20132013软件升级前（软件升级前（2013.102013.10月之前）有预缴企业所得税月之前）有预缴企业所得税额，软件迁移数据有遗漏，需到税源管理分局进行补录前期额，软件迁移数据有遗漏，需到税源管理分局进行补录前期已预缴税额。已预缴税额。v四、四、20132013年新办企业申报企业所得税年报，程序正在修改升年新办企业申报企业所得税年报，程序正在修改升级。级。企业所
14、得税年度申报表v安徽省企业所得税申报表填报程序安徽省企业所得税申报表填报程序(20130422).xls(20130422).xlsv微机编码可填写纳税人识别号，先填写附表，主表根据附表数据自动生成，白色栏不可填，7个蓝色空白可填写。附表五所有44项优惠事项需事先或同时备案，即备案后方可申报，附表五最后三栏45-47，从业人数、资产总额、所属行业即小微企业三个认定标准，可填写年初和年末的平均数。v中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（申报表（B B类）类）-适用于核定应税所得率征收企业v年度申报表数据真实性、完整性企业所得税汇算清缴调增调减注意事项v20142014企业所得税允许扣除项目一览表企业所得税允许扣除项目一览表.xls.xlsv20142014企业所得税汇算清缴调增调减注意事项企业所得税汇算清缴调增调减注意事项.doc.docv企业所得税汇算清缴文件企业所得税汇算清缴文件.doc.doc