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1、广州市花都区国家税务局 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望广州市花都区国家税务局一、登记制划时代的改革自2015年4月1日开始，一般纳税人认定不再审批，直接进行登记。国家税务总局对增值税一般纳税人管理有关事项进行了调整，现公告如下：一、增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人（以下简称纳税人）向其主管税务机关办理。二、纳税人办理一般纳税人资格登记的程序如下：（一）纳税人向主管税务机关填报增值税一般纳税人资格登记表，并
2、提供税务登记证件；（二）纳税人填报内容与税务登记信息一致的，主管税务机关当场登记。广州市花都区国家税务局增值税申报表的填写：一般与即征即退的区别；应纳税额的计算增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料.xls增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附列资料填写说明.doc二、申报广州市花都区国家税务局广州市国家税务局税务行政处罚裁量权执行基准.xls10月22日11月16日其他15日增值税申报期限广州市花都区国家税务局 2015年8月1日启用新减免税申报表及减免税核算业务，第三季度所得税申报开始使用新申报表 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)及填报说明.
3、doc企业所得税季度申报表2015年版广州市花都区国家税务局财务报表原规定按月度或按季报送的，由月度、季度终了15日内报送延长至月度、季度终了首月月末首月月末内报。如有变化，另行通知。财务报表上传期限广州市花都区国家税务局三、增值税发票增值税一般纳税人使用增值税发票系统升级版开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票增值税普通发票和机动车销售统一发票。（出口发票）纳税人可凭购买金税盘（税控盘）取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。纳税人应在互联网连接状态互联网连接状
4、态下在线使用增值税发票系统升级版开具发票。增值税发票系统升级版可自动上传已开具的发票明细数据。广州市花都区国家税务局防伪税控设备服务公司航信花都公司（原科昇）地址迁移到：广州市防伪税控设备服务公司航信花都公司（原科昇）地址迁移到：广州市花都区新华街天贵路花都区新华街天贵路62号天贵大厦号天贵大厦3A01-3A03室，联系电话：室，联系电话：020-29029188，020-89312788，020-86897229。广东百望九赋电子有限公司位于广州市花都区迎宾大道广东百望九赋电子有限公司位于广州市花都区迎宾大道66号正盛商务号正盛商务大厦大厦B座座6层层15室室400-61-12366、020
5、-87591069。航天信息温国兴（经理）13763362632邓志洪（主要经办人）18620991432百望九赋杨健（经理）15889965094曹艺德（主要经办人）15815856307广州市花都区国家税务局增值税专用发票使用规定节选 专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票，法
6、律、法规及国家税务总局另有规定的除外。广州市花都区国家税务局增值税专用发票使用规定节选 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单（以下简称申请单，附件3）。广州市国家税务局税务行政处罚裁量权执行基准
7、.xls广州市花都区国家税务局发票的抵扣（一）增值税一般纳税人取得增值税一般纳税人取得20102010年年1 1月月1 1日以后开具的增值税专用发日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起在开具之日起180180日内日内到税务机关办理认证，并在认证通过的到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得增值税一般纳税人取得20102010年年1 1月月1 1日以后开具的增值税专用日以后开具的增值税专
8、用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。证，不得计算进项税额抵扣。广州市花都区国家税务局发票的抵扣（二）国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告【国家税务总局公告2015年第59号】广州市花都区国家税务局虚开增值税专用发票罪刑法第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于
9、骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。广州市花都区国家税务局特别注意请企业接受发票时，务必直接从真实购货方开具，以免发票失控、进项转出，造成经济损失。发票开具内容应尽量明细、完整，最好有材料具体名称、材质、规格、颜色等信息。发票开具单价、数量，务必真实、合理，如果单价过低、数量过大，材料耗用、成本计算不合理，或者查无库存
10、，会影响出口复函、退税，甚至涉嫌接受虚开。销售货物时请及时开具发票，特别是出口货物，销售货物时请及时开具发票，特别是出口货物，逾期开票将会以不按规定开具发票进行处罚。逾期开票将会以不按规定开具发票进行处罚。广州市花都区国家税务局虚开增值税专用发票罪单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有有为他人虚开、为他人虚开、为
11、自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开开行行为之一的。广州市花都区国家税务局“三证合一三证合一”防伪税控开票系统办理要求防伪税控开票系统办理要求及注意事项及注意事项纳税人识别号别更后，取得进项发票需要对方用新识别号开具；纳税人识别号别更后，取得进项发票需要对方用新识别号开具；同时，必须完成防伪税控设备的重新发行，才能以新识别号开同时，必须完成防伪税控设备的重新发行，才能以新识别号开具发票。完成防伪税控设备重新发行应注意和准备的事项如下：具发票。完成防伪税控设备重新发行应注意和准备的事项如下：1、征期期间企业需完成征期抄、报税，若当月又有具过发票，、征期
12、期间企业需完成征期抄、报税，若当月又有具过发票，则需再执行非征期抄税，在到税局办理变更前，把当月开具销则需再执行非征期抄税，在到税局办理变更前，把当月开具销项发票导入企业电子申报管理系统，再打印相关表格。（发票项发票导入企业电子申报管理系统，再打印相关表格。（发票资料的月度汇总统计表）资料的月度汇总统计表）2、若有未开具完的空白发票，需在开票系统操作发票退回，、若有未开具完的空白发票，需在开票系统操作发票退回，并且到税局前台做电子或者手工退票。并且到税局前台做电子或者手工退票。广州市花都区国家税务局3 3、还要携带最后开具的一张发票和剩余空白发票和、还要携带最后开具的一张发票和剩余空白发票和金
13、税盘到税局办理税号变更以及金税盘重新发行，金税盘到税局办理税号变更以及金税盘重新发行，发行后重购票。发行后重购票。4 4、税控盘完成发行后，建议联系服务网点，帮忙远、税控盘完成发行后，建议联系服务网点，帮忙远程安装最新的开票系统，或者携带主机、税控盘程安装最新的开票系统，或者携带主机、税控盘到服务网点重新安装开票系统或者企业自行网上到服务网点重新安装开票系统或者企业自行网上下载安装包安装开票软件，。下载安装包安装开票软件，。广州市花都区国家税务局网上领购邮政配送发票注意事项（相关宣网上领购邮政配送发票注意事项（相关宣传资料将在区局微信号发布）：传资料将在区局微信号发布）：1.适用于用数字证书（
14、适用于用数字证书（CA）的购票户，已领用相关税控设备，并）的购票户，已领用相关税控设备，并完成税控系统升级。完成税控系统升级。2.目前，可以通过网上申领邮政配送的票种是目前，可以通过网上申领邮政配送的票种是增值税专用发票增值税专用发票（三联和六联）和（三联和六联）和增值税普通发票增值税普通发票（二联和五联）。市（二联和五联）。市局将视情况增加适用票种并另行通知。局将视情况增加适用票种并另行通知。3.邮政局原因造成的由其承担遗失申明登报费用，丢失的发票在邮政局原因造成的由其承担遗失申明登报费用，丢失的发票在金三系统中作缴销处理，不予处罚。金三系统中作缴销处理，不予处罚。整体业务流程整体业务流程业
15、务流程业务流程广州市花都区国家税务局四、优惠政策 （一）小微企业（一）小微企业 1.财税201534号：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.财税201599号：自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。广州市花都区国家税务局（二）固定资产加速折旧政策（二）固定资产加速折旧政策广州市花都区国家税务局关于进一步完善固定资产加
16、速折旧企业所得税政策有关问题的公告国家税务总局公告国家税务总局公告2015年第年第68号号为落实国务院扩大固定资产加速折旧优惠范围的决定，根据中华人民共和国企业所得税法（以下简称企业所得税法）及其实施条例（以下简称实施条例）、财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税2015106号）规定，现就进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题公告如下：一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业（以下简称四个领域重点行业）企业2015年1月1日后新购进的固定资产（包括自行建造，下同），允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。四个领域重点行业按照财税2015106
17、号附件“轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业范围”确定。今后国家有关部门更新国民经济行业分类与代码，从其规定。四个领域重点行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年的主营业务收入占企业收入总额50%（不含）以上的企业。所称收入总额，是指企业所得税法第六条规定的收入总额。广州市花都区国家税务局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告三、企业按本公告第一条、第二条规定缩短折旧年限的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于实施条例第六十条规定的折旧年限的60%；对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年
18、限的60%。最低折旧年限一经确定，不得改变。四、企业按本公告第一条、第二条规定采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，不得改变。双倍余额递减法或者年数总和法，按照国家税务总局关于固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知（国税发200981号）第四条的规定执行。五、企业的固定资产既符合本公告优惠政策条件，又符合国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知（国税发200981号）、财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知（财税201227号）中有关加速折旧优惠政策条件，可由企业选择其中一项加速折旧优惠政
19、策执行，且一经选择，不得改变。广州市花都区国家税务局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告六、企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关资料留存备查，并建立台账，准确反映税法与会计差异情况。七、本公告适用于2015年及以后纳税年度。企业2015年前3季度按本公告规定未能享受加速折旧优惠的，可将前3季度应享受的加速折旧部分，在2015年第4季度企业所得税预缴申报时享受，或者在2015年度企业所得税汇算清缴时统一享受。广州市花都区国家税务局固定资产加速折旧台帐管理软件固定资产加速折旧台帐管理软件为了更好落实固定资产加速折旧政策，方便纳税人对加速折旧固定资产的税会差异的核算和纳税
20、申报，使尽量多的纳税人自愿享受优惠，省局开发了企业所得税固定资产加速折旧台帐管理软件，作为落实固定资产加速折旧新政的辅助工具。目前省局固定资产加速折旧台帐管理软件已经开发完成并上传到省局网站（“省局网站办税服务软件下载”栏目下“固定资产加速折旧管理系统V1.0版”），可供纳税人免费下载使用。广州市花都区国家税务局（三）税收减免管理办法（三）税收减免管理办法纳税人申请核准类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向税务机关提出书面申请，并按要求报送相应的材料。备案类减免税的实施可以按照减轻纳税人负担、方便税收征管的原则，要求纳税人在首次享受减免税的申报阶段在纳税申报表中附列或附送材料进行备案，也
21、可以要求纳税人在申报征期后的其他规定期限内提交报备资料进行备案。纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。纳税人享受核准类或备案类减免税的，对符合政策规定条件的材料有留存备查的义务。国家税务总局关于发布税收减免管理办法的公告【国家税务总局公告2015年第43号】.doc广州市花都区国家税务局五、账务规范一个基本前提老板与会计的良老板与会计的良好沟通、配合好沟通、配合作为企业一方要把企业的全部经作为企业一方要把企业的全部经营情况传达给会计，同时配合好营情况传达给会计，同时配合好会计的账务处理会计的账务处理作为会计要本着会计职业道德，严作为会计要本着会计职业道德，严格按照会计准则据实、全面的做好格
22、按照会计准则据实、全面的做好账册；并宣传税法知识，提示税收账册；并宣传税法知识，提示税收风险。风险。广州市花都区国家税务局两个“务必”二、务必要反映来龙去脉务必要反映来龙去脉账务要全面、细致。如将来要申请认定出口企账务要全面、细致。如将来要申请认定出口企业或供货给外贸公司出口，审核更加严格，如业或供货给外贸公司出口，审核更加严格，如不提前规范账务，可能出现资料提供不齐、不不提前规范账务，可能出现资料提供不齐、不规范影响出口退税的问题。规范影响出口退税的问题。一、务必要设置仓库账务必要设置仓库账专门的企业内部人员进行登记专门的企业内部人员进行登记材料和产品出入库数材料和产品出入库数量量。如果仓库
23、不在一个地址，须提供合同；没有设。如果仓库不在一个地址，须提供合同；没有设置仓库的须腾出专门位置摆放。什么时候进料多少置仓库的须腾出专门位置摆放。什么时候进料多少？出料多少？料是什么型号？成品进库出库时间和？出料多少？料是什么型号？成品进库出库时间和数量？数量？请务必设置，复函、出口退税调查都要查看。请务必设置，复函、出口退税调查都要查看。广州市花都区国家税务局具体须注意具体须注意1、出口明细账应该尽量明细，做到对应关单的数量、规格等明细信息。2、材料采购、入库、领用，都应该尽量明细，写明颜色、材质等规格，备注尽量对应客户、订单或者关单。3、成品入库、成本确认、收入确认、成品出库也应该尽量明细
24、，做到对应关单的数量、规格等明细信息。4、仓库帐应确实设置和尽量详细，材料、产品进出都要登记好。广州市花都区国家税务局复函注意事项复函注意事项 请务必于10个工作日内提交复函并认真核对资料类型和份数，特别是材料账册和实际耗用对应匹配情况，耗用材料类型金额数量是否合理，并切实做好成本核算，相关资料请认真负责自检一次，我们主要参考第一次提供的资料，请务必确保完整、真实、准确、合理。仓库材料、成品进销存（必须设置、分产品领料、成本核算从领料开始。对应反应不同产品领用材料实际情况，注意材料种类和数量等与产品的逻辑关系，某种规格、型号产品需要领某种材料多少、由单个耗用乘以该种数量可以得出大概数量）广州市
25、花都区国家税务局复函、出口退税注意事项复函、出口退税注意事项必须提供主要材料（金额或者数量大的材料）的全部资料（内容金额或者数量大的资料），根据实际情况，如皮革、人造革、五金、拉链、里布等，也应有适度辅料材料如胶水、线类、纸箱等，但所有材料（包括辅料)必须提供凭证和账册。广州市花都区国家税务局六、纳税信用评价六、纳税信用评价评价年度不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的；（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确
26、税务资料的。广州市花都区国家税务局对纳税信用评价为级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；（三）普通发票按需领用；（四）连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。广州市花都区国家税务局对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导。对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理。对
27、纳税信用评价为D级的纳税人：（一）公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级；（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；（三）加强出口退税审核；（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；广州市花都区国家税务局（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、
28、资质审核等方面予以限制或禁止；（七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。广州市花都区国家税务局七、税融通七、税融通“税融通”是税银联手合作，利用企业纳税信息，通过纳税信用取得商业信用而推出的融资服务项目。从 2012年起，广东省国税局已在全国率先创新探索税银合作新模式，先后在广州、佛山、江门、中山、肇庆、东莞等市国税局试点推出“税融通”服务，根据纳税人纳税信用以及缴纳税款情况，向诚信纳税人提供相关的融资产品及金融服务。广州市花都区国家税务局截至2015年5月底，全省各家金融机构累计对纳税人授信额
29、度近64亿元，累计发放贷款近46亿元，有效改善了中小企业担保弱、融资难的困境。广州市花都区国家税务局八、涉税事项网上受理八、涉税事项网上受理广州市国家税务局涉税事项网上受理操作指引（纳税人版）广州市花都区国家税务局九、加强税企沟通 联系方式：公告栏、网站都有查询，工作时间随时可以打电话沟通；清晰知道管理员，并留意变动；2号窗及时更新纳税人、办税人联系方式。温馨提示：管理员管户较多，任务批量下发，一般会用座机打企业手机，我们分局座机一般为8693、8698、8691等开头；同时企业有事联系管理员请优先拨打座机，没人接听可能有事，也可保存管理一科其他同事的座机号。广州市花都区国家税务局广州市花都区国家税务局广州市花都区国家税务局广州市花都区国家税务局十、花都国税微信十、花都国税微信广州市花都区国家税务局十一、花都国税十一、花都国税24h办税区办税区广州市花都区国家税务局