帐务处理与总账子系统.ppt

《帐务处理与总账子系统.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《帐务处理与总账子系统.ppt（63页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 1Session 帐务处理与总账子系统 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 2Session n第一节 账务处理概述n第二节 账务处理的流程分析n第三节 总账子系统的总体设计n第四节 总账子系统的初始设置n第五节 凭证管理n第六节 出纳管理n第七节 期末处理与账表输出n第八节 辅助管理往来和项目核算和管理n第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建主要内容张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 3S

2、ession 账务处理的基本概念账务处理的基本概念l账务处理是指从价值管理的视角出发，主要运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务来创造价值。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 4Session l从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统-总账子系统来完成的，总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动进行核算和控制，保证会计信息的真实、准确和有效。投资人投资人债权人债权人管理者管理者政府政府会计数据（账簿、凭证）经济业

3、务流程数据采集数据加工与存储报告信息原始凭证张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 6Session 1数据采集数据采集 数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括:l获取/支付流程的数据 l转换流程的数据l销售/收款流程的数据l总账子系统从业务流程采集数据张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 7Session 数据加工与存储数据加工与存储 加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相对”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 8Session 报告信息报告信息l报告信息是

4、以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 9Session 账务处理的基本特征账务处理的基本特征l规范性强规范性强l综合性强综合性强l集成性要求高集成性要求高l正确性要求高正确性要求高张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 10Session n第一节 账务处理概述n第二节 账务处理的流程分析n第三节 总账子系统的总体设计n第四节 总账子系统的初始设置n第五节 凭证管理n第六节 出纳管理n第七节 期末处理与账表输出n第八节 辅助管理往来和项目核算和管理n第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建主要内容张瑞君讲义张瑞君讲义S

5、lide 11Session 手工环境下账务处理的流程分析 手工环境下账务处理流程的缺陷手工环境下账务处理流程的缺陷l数据大量重复l信息提供不及时l准确性差l工作强度大张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 12Session IT环境下账务处理的流程分析环境下账务处理的流程分析账务处理流程中的主要角色l业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等）l凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息记账凭证的人员l凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥l记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员；l查询与分析人员：对于

6、企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等）张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 13Session IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 l数据处理的起点与终点不同数据处理的起点与终点不同l数据处理方式不同数据处理方式不同l数据存储方式不同数据存储方式不同l对账的方式不同对账的方式不同l会计资料的查询统计方式不同会计资料的查询统计方式不同张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 14Session n第一节 账务处理概述n第二节 账务处理的流程分析n第三节 总账子系统的总体设计n第四节 总账子系统的初始设置n第五节 凭证管理n第六节 出纳管理

7、n第七节 期末处理与账表输出n第八节 辅助管理往来和项目核算和管理n第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建主要内容总账子系统初始设置凭证管理期末处理会计报表辅助管理其他出纳管理系统服务账簿输出张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 16Session n第一节 账务处理概述n第二节 账务处理的流程分析n第三节 总账子系统的总体设计n第四节 总账子系统的初始设置n第五节 凭证管理n第六节 出纳管理n第七节 期末处理与账表输出n第八节 辅助管理往来和项目核算和管理n第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建主要内容张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 17Session 为什么需要进行会计科目的编码？l会计

8、科目是对会计业务具体核算内容进行分类的名称。会计科目编码设计是根据会计制度的规定及会计科目的设置，按照一个系统的方案确定出各级科目唯一数字编码的方法。会计科目编码在手工操作下一般不使用，但是采用计算机处理会计数据时，则需要采用会计科目编码。1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系2.保证会计科目的唯一性保证会计科目的唯一性3.便于计算机处理和分类便于计算机处理和分类4.节省存储空间节省存储空间5.提高处理速度提高处理速度张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 19Session 科目编码方法与编码原则科目编码方法与编码原则方法：方法：.l顺序编码顺序

9、编码l位数编码位数编码l分组编码分组编码原则：原则：l.规定性原则规定性原则l层次性原则层次性原则1501固定资产固定资产150101固定资产固定资产甲车间甲车间150101001固定资产固定资产甲车间甲车间A型机床型机床150101002固定资产固定资产甲车间甲车间B型机床型机床l一致性原则一致性原则l简短性原则简短性原则l扩展性原则扩展性原则张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 20Session 科目体系结构科目体系结构：422三级科目最多设计99个二级科目最多设计99个一级科目最多 设 计 9999个定长定位方法 张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 21Session 科目体系结构l立体科目方法

10、是指将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储，并将项目和科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，达到精细核算的目的。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 22Session 总账子系统主要数据文件设计 l计算机会计信息系统中，所有的账、证、表都必须存放在计算机存储器中，在存储器上，各种数据均以文件(或数据文件)的形式存放。那么IT环境下总账子系统中的账、证、表以哪些文件、用何种结构在计算机中存储呢？l 实际上，总账子系统数据文件的设计与系统设计时产生的账务处理流程有关、与设计人员的思路有关，还与数据管理系统等多种因素有关。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 23Session

11、 三个关键文件l科目文件l汇总文件l凭证文件张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 24Session n第一节 账务处理概述n第二节 账务处理的流程分析n第三节 总账子系统的总体设计n第四节 总账子系统的初始设置n第五节 凭证管理n第六节 出纳管理n第七节 期末处理与账表输出n第八节 辅助管理往来和项目核算和管理n第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建主要内容张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 25Session 什么是初始设置？l总账子系统是一个通用性较强的系统，为了使其能够在各行各业应用，设计时重点考虑各单位会计核算和财务管理的一般特性。在进行账务处理之前，首先要根据本单位的业务属性进行具体设置

12、，即将企业个性化特征的信息保存在相应的数据文件中，这种设置工作称之为初始设置工作。l参加流程张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 26Session 初始设置设置账套初始设置设置账套l设置账套模块的功能是建立核算单位，即在系统中为本企业建立一套核算账套。总账子系统中的核算账套实际上是相互关联的账务数据构成的数据文件。一般单位只有一套账。具体设置账套时，根据系统的提示对账套进行参数的定义。l账套参数定义的内容 账套参数定义的内容主要包括：账套（账套号、账套名称、单位名称、企业性质等）、会计科目编码方案（即各级科目的编码位长、位数）、启用日期、记账本位币、会计主管姓名等。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide

13、27Session 案例 单位名称：北京燕丰酒业股份有限公司（简称：燕丰酒厂）启用日期：2001年4月1日 会计期间：1月25日12月25日 记账本位币：人民币（RMB）企业类型：商 业 行业性质：股份制 会计科目编码结构：42222 客户分类编码级次：223 供应商分类编码级次：223 部门编码级次：122 结算方式编码级次：12张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 28Session 初始设置l 科目设置科目设置l录入余额 l人员权限设置 l结算方式设置 案例张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 29Session n第一节 账务处理概述n第二节 账务处理的流程分析n第三节 总账子系统的总体设计n第四

14、节 总账子系统的初始设置n第五节 凭证管理n第六节 出纳管理n第七节 期末处理与账表输出n第八节 辅助管理往来和项目核算和管理n第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建主要内容张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 30Session 凭证管理模块的功能l主要是完成对凭证的日常处理工作，它又可划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 31Session 凭证录入与控制机制凭证录入与控制机制l凭证类型和凭证号。凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。因此，当用户输入凭证类型后，其控制机制为：

15、系统检查出该类最后一张凭证号，自动加一后生成当前凭证号。l凭证日期。凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。因此，其控制机制为：凭证日期为公历日期，输入日期不能为结账月份的日期l附单据数。即本凭证的附件张数。l摘要。输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 32Session 凭证录入与控制机制凭证录入与控制机制科目科目是经济业务分类的主要依据，凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制：存在性检查：即检查凭证中科目编码是否存在。财会人员在输入记账凭证时，输入一科目编码，如果财会人员在进行初始设置科目设置

16、时设置了该科目编码，即“科目文件”有该科目编码存在，那么检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 33Session 是否是明细记账科目的检查：检查凭证中科目编码是否为最底级科目编码或记账明细科目。在计算机条件下，科目是分级的。输入记账凭证时，只能输入记账明细科目或最底级科目，不能输入控制性科目或父科目。如果输入记账明细科目，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。凭证录入与控制机制凭证录入与控制机制科目张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 34Session 与凭证类型是否相符的检查：即检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型

17、是否相符的检查。特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目。如付款凭证中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目；收款凭证中，借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。凭证录入与控制机制凭证录入与控制机制科目张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 35Session 凭证录入与控制机制凭证录入与控制机制金额l任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则。因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，其控制机制为：自动进行借贷平衡检查。如果平衡，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。只有当所有检查结果

18、都为“正确”或“真”，该张凭证被计算机接收，否则计算机拒绝接收。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 36Session 审核与记账审核与记账临时凭证文件科目编码借贷 金额，科目文件科目编码科目性质 父科目，历史凭证文件科目编码借贷 金额，汇总文件科目编码余额 发生额，企业银行账文件科目编码借贷 金额，张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 38Session n第一节 账务处理概述n第二节 账务处理的流程分析n第三节 总账子系统的总体设计n第四节 总账子系统的初始设置n第五节 凭证管理n第六节 出纳管理n第七节 期末处理与账表输出n第八节 辅助管理往来和项目核算和管理n第九节 总账系统的改进-动态会计平台

19、的构建主要内容张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 39Session 期末转账 借：本年利润 贷：产品销售成本管理费用财务费用产品销售费用产品销售税金及附加其他业务支出营业外支出张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 40Session 期末自动转账的基本原理科目文件自动转账分录模板文件临时凭证文件1定义自动转账分录部门编码文件2生成转账凭证汇总文件张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 41Session 帐表输出历史凭证文件汇总文件打印输出账簿和会计报告查询输出磁盘输出张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 42Session 综合查询综合查询日期：年 月 日 到 年 月 日 科目：凭证号：摘要：金额：到 客户：供应

20、商：部门：个 人：项目：票号：结算方式：制单人：审 核 人：张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 43Session n第一节 账务处理概述n第二节 账务处理的流程分析n第三节 总账子系统的总体设计n第四节 总账子系统的初始设置n第五节 凭证管理n第六节 出纳管理n第七节 期末处理与账表输出n第八节 辅助管理往来和项目核算和管理n第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建主要内容张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 44Session 辅助管理往来和项目核算和管理辅助管理往来和项目核算和管理案例案例 北京光华木材厂是全国最大的木材综合加工企业之一，生产产品包括几十个大类，产品行销全国各地，全部往来客户多达

21、几千户。采用传统的会计科目体系往来账科目如“应收账款”、“应付账款”、“其他应收款”、“预付账款”、“其他预付款”、“预收账款”等科目，按不同的往来单位或个人设置明细科目：1131应收账款113102应收销售款11310101应收中密度款1131010101北戴河环境保护中心1131010102大连理工学院1131010103大同设备厂.11310202应收目制品款11310202011131020202问题？张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 45Session 案例光华木材厂改进后的往来科目体系为：科目编码科目名称辅助核算1131 应收账款113102 应收销售款11310201 应收中密度款

22、 往来核算11310202 应收木制品款 往来核算11310203。往来核算好处？张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 46Session n第一节 账务处理概述n第二节 账务处理的流程分析n第三节 总账子系统的总体设计n第四节 总账子系统的初始设置n第五节 凭证管理n第六节 出纳管理n第七节 期末处理与账表输出n第八节 辅助管理往来和项目核算和管理n第九节 总账系统的改进-动态会计平台的构建主要内容张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 47Session l传统会计流程的缺陷分析n 会会计计流流程程是是基基于于落落后后的的劳劳动动力力分分工工论论思思想想，导致会计系统以信息导致会计系统以信息“孤岛孤岛”

23、存在。存在。n会会计计流流程程远远离离业业务务流流程程和和管管理理流流程程，导导致致会会计计信信息息的的实实时时性性、相相关关性性、有有用用性性受受到到极极大大的的影响，无法满足管理的需要。影响，无法满足管理的需要。n传传统统会会计计流流程程限限制制了了财财会会人人员员的的工工作作视视野野，制约了会计实时控制职能的发挥制约了会计实时控制职能的发挥张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 48Session 解决业务问题需要了解企业的战略、业务过程、组织结构、计量标准和IT环境的使用情况，当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于“会计问题”，而不是“业务问题”。这种隔阂可能导致业务过程管理与财会工作之间

24、不必要的紧张，而且无法有效地起到会计控制作用。例如，当财会人员远离业务过程时，他们不知道物料的作用、质量、以及物料的真正实际价格。当一张价格严重失真的采购发票摆在他们面前时，只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 49Session 应用流程再造思想重构会计流程的设想应用流程再造思想重构会计流程的设想l建立建立IT环境环境l打打破破传传统统财财务务会会计计流流程程建建立立起起财财务务业业务务一一体化流程体化流程 l将实时信息处理嵌入业务处理过程中将实时信息处理嵌入业务处理过程中 l 从从会会计计信信息息处处理理到到帮帮助助管管理理者者制制定定业业务务处处

25、理规则理规则张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 50Session 动态会计平台IT模型的设计 采购采购入库入库付款付款门诊门诊出库出库住院部住院部资产管理资产管理其它供供应应商商业业务务与与财财会会人人员员银银行行客客户户业业务务与与财财会会人人员员银银行行 事件接受器事件接受器凭证凭证模板模板生成器生成器总账系统总账系统实时凭证实时凭证张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 51Session l2004年在北京国家会计学院向参加第十三期国有重要骨干企业总会计师岗位培训班的学员发放了此问卷。l选择国有重要骨干企业作为调查对象，是基于以下两个原因。n第一，大中型企业管理工作规范，工作流程清晰、合理，而且

26、建设信息系统时有充足资金保障；n第二，大中型企业管理难度大，领导层面重视信息的及时获取，企业本身需要实施财务业务一体化核算。调查对象在企业财务部一般都担任中高层领导，他们对企业实施财务业务一体化核算模式有全面、细致的了解，因此，调查的结果具有合理性。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 52Session l本次调查对象来自：n制造、运输、建筑、商业、采掘、对外贸易、科技服务、等行业，在行业类别上具有一定的广泛性。l本次研究共发放问卷223份，收回有效问卷152份，占发放问卷的68；n其中有效问卷中有119家企业未实现财务业务一体化核算，占有效问卷的78，n33家企业实现了财务业务一体化核算，占有效

27、问卷的22。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 53Session 研究结果张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 54Session 表表1：财务业务一体化核算模式下会计信息相关性统计表：财务业务一体化核算模式下会计信息相关性统计表综合上述分析可知，四个指标的平均值在3.4和4.5之间，意味着在财务业务一体化核算模式确实能够显著提高会计信息相关性；张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 55Session 表表2：财务业务一体化核算模式下会计信息可靠性统计表：财务业务一体化核算模式下会计信息可靠性统计表综合上述分析可知，四个指标的平均值大于3，其中有三个指标都大于3.5，意味着在财务业务一体化核算模式是能够提高

28、会计信息的可靠性。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 56Session 作 业l 简述IT环境下与手工环境下帐务处理的异同。l 在凭证录入模块中为什么要有正确性检查措施-控制机制？简述凭证录入模块应该包含哪些正确性检查措施。l 已知输出明细帐的数据流图如下：试用文字简要描述“输出明细帐”模块的处理过程。4 中盛公司根据本公司的特点给出总帐子系统的数据处理过程：(1)由录入员通过键盘输入凭证，或通过自动转帐生成机制凭证，输入的凭证经检查无误后，写入记帐凭证文件；(2)对记帐凭证中未审核的凭证进行审核；(3)随时用记帐凭证文件更新科目余额文件，以便随机查询任意会计科目的当前借方发生额、贷方发生额及期

29、末余额；(4)根据科目余额文件和记帐凭证文件编辑输出现金日记帐和银行存款日记帐以及其他各种明细分类帐；(5)根据记帐凭证文件和对帐单文件对银行业务进行对帐，只能对对帐单文件中的已达帐删除；(6)根据科目余额文件编辑输出总帐；(7)根据科目余额文件和记帐凭证文件生成会计报表。要求：根据中盛公司帐务处理的要求，绘制相应的数据处理流程图。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 59Session 5 众生公司科目文件结构如下：序号 字段名1科目代码2科目名称3科目类别4辅助核算 5 父科目 张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 60Session 6 某研究院是石油天然气总公司最大的综合性科研单位之一，拥有40多

30、个处、所、公司，研究的课题数量大。在传统核算方式下，科目设置方法：一级科目为“在研课题费用”；二级科目分为“横向”和“纵向”；三级科目为各处、所名称；四级科目为课题号；五级科目则是劳务费、原材料费、差旅费、设备购置费、专用业务费、院所管理费、研究室管理费等12个栏目，而五级科目的重复率最高。如果将这种科目设置方式照搬到计算机上，则课题越多，科目越庞大，该单位仅“在研课题”科目下属的明细科目记录到达二千五百多个。这样在计算机上填制有关课题业务的凭证时速度就非常慢，同时，也不利于各明细费用的横向统计。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 62Session 为了更好地核算每个项目，该研究院采用了用友软件公司公司的项目管理模块，使用项目核算和管理可以核算项目（如课题）的成本费用和收入情况，它以项目为中心进行核算管理。这样不但便于操作，而且速度快，帐表有任意选择格式，并且可以得到各种项目统计分析表，使得课题的收入与支出一目了然。张瑞君讲义张瑞君讲义Slide 63Session 要求：（1）列出传统会计科目体系，然后将项目从科目体系中剥离出来，重新建立新的会计科目体系。（2）根据你所学的知识，并结合具体软件的学习体会，设计出项目核算和管理的具体步骤。（3）给出项目总帐、明细帐示例。