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1、财政支出绩效评价实财政支出绩效评价实务操作培训绩效评价务操作培训绩效评价程序程序主要内容主要内容一、财政支出绩效评价程序概览一、财政支出绩效评价程序概览 绩效评价程序通常分为三个阶段：即前期准备阶段、实施阶段和报绩效评价程序通常分为三个阶段：即前期准备阶段、实施阶段和报告的编制和提交阶段。告的编制和提交阶段。参考资料：财政支出（项目支出）绩效评价操作指引（试行）（中评协201470号）一、财政支出绩效评价程序概览一、财政支出绩效评价程序概览图 财政支出绩效评价实施程序框图参考资料：湖北省财政项目资金绩效评价操作指南二、准备阶段二、准备阶段（一）主要工作：（一）主要工作：u接受委托，签订业务约定
2、书接受委托，签订业务约定书u成立绩效评价工作组成立绩效评价工作组u明确评价基本事项明确评价基本事项u评价设计评价设计u编制绩效评价计划书编制绩效评价计划书二、准备阶段二、准备阶段（二）关键事项（二）关键事项1.与项目实施单位对接沟通与项目实施单位对接沟通（1）项目实施单位应责成专人负责本次绩效评价工作，以）项目实施单位应责成专人负责本次绩效评价工作，以该单位熟悉绩效评价工作该单位熟悉绩效评价工作/接受过财政绩效评价培训的人员接受过财政绩效评价培训的人员或综合管理人员为宜，同时评估机构评价工作组应安排专或综合管理人员为宜，同时评估机构评价工作组应安排专人与项目实施单位评价负责人联系、协调工作人与
3、项目实施单位评价负责人联系、协调工作（2）向项目实施单位评价负责人及被评价项目主要参与人）向项目实施单位评价负责人及被评价项目主要参与人员讲解绩效评价相关知识：员讲解绩效评价相关知识：什么是绩效评价及其主要内容？（此项工作将持续推进、常规什么是绩效评价及其主要内容？（此项工作将持续推进、常规化，不要抗拒等等）化，不要抗拒等等）项目实施单位需要配合完成哪些工作？（申报资料、填报调查项目实施单位需要配合完成哪些工作？（申报资料、填报调查表表/问卷、访谈、人员协调、现场工作支持等等）问卷、访谈、人员协调、现场工作支持等等）绩效评价结果的意义？（不同评分评级所代表的水平、评价结绩效评价结果的意义？（不
4、同评分评级所代表的水平、评价结果果“对事不对人对事不对人”、财政部门审核绩效评价报告并非针对绩效、财政部门审核绩效评价报告并非针对绩效评价结果等等）评价结果等等）二、准备阶段二、准备阶段（二）关键事项（二）关键事项2.明确评价基本事项明确评价基本事项（1）委托方评价要求）委托方评价要求评价目的评价目的评价对象和范围评价对象和范围评价进度要求评价进度要求（2）项目基础信息）项目基础信息项目名称项目名称项目类型项目类型预算资金预算资金项目背景项目背景项目目标项目目标项目实施内容项目实施内容项目实施单位项目实施单位项目实施周期项目实施周期项目实施地点项目实施地点资金使用对象资金使用对象预期受益群体预
5、期受益群体项目相关政策法规要求项目相关政策法规要求二、准备阶段二、准备阶段专栏专栏1 从哪里可以获取项目目标？从哪里可以获取项目目标？示例：示例：2012年武汉市生活垃圾处理财政资金项目年武汉市生活垃圾处理财政资金项目武汉市国民经济和社会发展第十二个五年总体规划纲要武汉市国民经济和社会发展第十二个五年总体规划纲要：二、准备阶段二、准备阶段武汉市城市管理发展十二五规划武汉市城市管理发展十二五规划：二、准备阶段二、准备阶段武汉市武汉市2012年政府工作报告年政府工作报告：提出了：提出了2012年生活垃圾无害年生活垃圾无害化处理率提高到化处理率提高到90%的工作目标。的工作目标。有关垃圾场建设项目立
6、项批复：根据有关垃圾场建设项目立项有关垃圾场建设项目立项批复：根据有关垃圾场建设项目立项批复中对建设周期的要求，新沟、锅顶山批复中对建设周期的要求，新沟、锅顶山2个焚烧发电厂按计划个焚烧发电厂按计划将于将于2012年投产。年投产。专栏小结专栏小结可能获取项目目标的途径可能获取项目目标的途径/来源：来源：部门预算项目申报表部门预算项目申报表项目实施单位绩效报告（自评报告）项目实施单位绩效报告（自评报告）项目立项批复项目立项批复相关国民经济和社会发展规划相关国民经济和社会发展规划相关部门相关部门/事业发展规划事业发展规划上级主管部门政策法规要求、工作要求上级主管部门政策法规要求、工作要求项目实施单
7、位或其上级主管部门年度工作重点项目实施单位或其上级主管部门年度工作重点二、准备阶段二、准备阶段（二）关键事项（二）关键事项3.评价设计评价设计（1）资料清单、调查文本设计：资料清单详细列示需要由预算）资料清单、调查文本设计：资料清单详细列示需要由预算部门和项目实施单位提供的评价资料明细；调查文本包括访部门和项目实施单位提供的评价资料明细；调查文本包括访谈提纲、调查表、调查问卷、现场查勘记录表等。谈提纲、调查表、调查问卷、现场查勘记录表等。设计应建立在对项目尽可能多的了解的基础上；设计应建立在对项目尽可能多的了解的基础上；设计应尽可能多的获取项目相关信息，避免应证据不足而重设计应尽可能多的获取项
8、目相关信息，避免应证据不足而重复开展工作；复开展工作；能用表、问卷填报的信息即尽量表或问卷化，一方面有利于能用表、问卷填报的信息即尽量表或问卷化，一方面有利于直观地获取信息，另一方面有利于项目实施单位配合评价工直观地获取信息，另一方面有利于项目实施单位配合评价工作；作；抓大放小，重点关注支出金额较大的（子）项目，同时适当抓大放小，重点关注支出金额较大的（子）项目，同时适当关注敏感性支出项目，如科研经费、培训经费、三公经费等。关注敏感性支出项目，如科研经费、培训经费、三公经费等。示例：湖北省档案局示例：湖北省档案局2013年条件建设经费项目年条件建设经费项目资料清单、调查表资料清单、调查表1、调
9、查表、调查表2（采购情况调查表）（采购情况调查表）二、准备阶段二、准备阶段（二）关键事项（二）关键事项3.评价设计评价设计（2）绩效评价框架开发与设计：确定评价原则，选择合理的评）绩效评价框架开发与设计：确定评价原则，选择合理的评价方法，设计评价指标，确定指标权重及评价标准、证据来价方法，设计评价指标，确定指标权重及评价标准、证据来源及证据收集方法等。源及证据收集方法等。参考财政部门相关指导文件提出的绩效评价共性指标框架，这参考财政部门相关指导文件提出的绩效评价共性指标框架，这些共性指标中除少数可直接采用，大多数需要根据具体评价些共性指标中除少数可直接采用，大多数需要根据具体评价项目的特点进行
10、调整或在其指向下形成个性指标。项目的特点进行调整或在其指向下形成个性指标。示例：示例：2011年污染源在线建设及运行项目年污染源在线建设及运行项目参考资料：参考资料：湖北省财政厅关于印发湖北省财政厅关于印发的通知的通知（鄂财绩发（鄂财绩发20125号）号）二、准备阶段二、准备阶段一级指标一级指标二级指标（参考样表）二级指标（参考样表）二级指标（实际采用）二级指标（实际采用）项目决策项目定位目标设定情况项目目标决策过程资金分配项目管理投入管理资金利用情况资金管理财务管理财务管理项目实施项目建设项目运维在线监测业务管理项目绩效项目产出目标完成情况项目效益社会环境效益对参考指标进行简化、具体化、细化
11、、补充等对参考指标进行简化、具体化、细化、补充等二、准备阶段二、准备阶段（二）关键事项（二）关键事项4.编制绩效评价计划书编制绩效评价计划书评价计划书内容主要包括：评价计划书内容主要包括：（1）评价目的。具体写明为什么要开展该项目的评价，评价结）评价目的。具体写明为什么要开展该项目的评价，评价结果由谁使用。果由谁使用。（2）项目描述。对项目内容、项目目标、项目投入产出活动、）项目描述。对项目内容、项目目标、项目投入产出活动、实施情况等方面进行简要描述。实施情况等方面进行简要描述。（3）评价范围。说明项目的纵深范围，包括项目内容范围、时）评价范围。说明项目的纵深范围，包括项目内容范围、时间范围、
12、地域范围和受益群体范围等。间范围、地域范围和受益群体范围等。（4）评价工作组织。说明评价人员的选择、安排、分工及各自）评价工作组织。说明评价人员的选择、安排、分工及各自的职责，需要选聘专家的具体安排等；与项目执行单位的协的职责，需要选聘专家的具体安排等；与项目执行单位的协调与沟通方式等。调与沟通方式等。（5）评价工作进度安排。详细制定将要开展的活动及日程安排，）评价工作进度安排。详细制定将要开展的活动及日程安排，列示评价活动的关键时间节点和责任人。列示评价活动的关键时间节点和责任人。（6）评价工作中重大事项的协调处理安排。）评价工作中重大事项的协调处理安排。二、准备阶段二、准备阶段专栏专栏 2
13、 绩效评价计划书参考编制格式绩效评价计划书参考编制格式（一）项目基础信息（可以用简表形式填写）（一）项目基础信息（可以用简表形式填写）二、准备阶段二、准备阶段（二）项目背景（二）项目背景简述项目的立项依据或过程及总体工作目标简述项目的立项依据或过程及总体工作目标（三）评价目的（三）评价目的具体说明财政部门或预算部门评价该项目的意图，报告由谁使具体说明财政部门或预算部门评价该项目的意图，报告由谁使用用（四）评价范围（四）评价范围包括时间范围、资金范围、地域范围和受益群体范围等包括时间范围、资金范围、地域范围和受益群体范围等（五）评价组织（五）评价组织评价小组的组成及组织方式、人员安排评价小组的组
14、成及组织方式、人员安排（六）评价工作流程（六）评价工作流程根据具体项目评价工作流程编制，大型或复杂项目要求列示技根据具体项目评价工作流程编制，大型或复杂项目要求列示技术线路术线路（七）评价日程安排（七）评价日程安排具体列示评价工作日程、工作内容及责任人具体列示评价工作日程、工作内容及责任人示例：现代农业专项资金示例：现代农业专项资金湖北省农业科技创新中心湖北省农业科技创新中心300个创新岗位项目个创新岗位项目评价计划书评价计划书三、现场工作阶段三、现场工作阶段（一）主要工作：（一）主要工作：u评价证据的收集与核实评价证据的收集与核实u访谈、现场查勘、现场考评等访谈、现场查勘、现场考评等（二）关
15、键事项（二）关键事项项目实施单位申报的数据、资料的核实项目实施单位申报的数据、资料的核实示例：示例：2011年污染源在线建设及运行项目年污染源在线建设及运行项目项目建设，如评价人员通过查阅建设合同来核实武汉市环保局项目建设，如评价人员通过查阅建设合同来核实武汉市环保局自评报告中的新建台套数据；自评报告中的新建台套数据；项目运维，如评价人员通过抽查自动监测数据原始记录来核实项目运维，如评价人员通过抽查自动监测数据原始记录来核实自动监控系统运行情况周报、月报中的有关数据；自动监控系统运行情况周报、月报中的有关数据；项目管理，如评价人员通过与项目实施人员交谈考察其对各项项目管理，如评价人员通过与项目
16、实施人员交谈考察其对各项管理制度的了解程度、对专项资金进行全面审查核实。管理制度的了解程度、对专项资金进行全面审查核实。四、评价分析阶段四、评价分析阶段（一）主要工作：（一）主要工作：u评价基础数据、资料的整理与甄别评价基础数据、资料的整理与甄别u指标计量、分析，形成评价结论指标计量、分析，形成评价结论（二）关键事项（二）关键事项1.善用系统外善用系统外/外部资料丰富评价证据外部资料丰富评价证据2.定性指标及缺少标准值的定量指标的评分定性指标及缺少标准值的定量指标的评分示例示例:1.武汉市城管局无法准确提供武汉市城管局无法准确提供2012年度武汉市生活垃圾无害化处年度武汉市生活垃圾无害化处理率
17、数据理率数据据武汉市统计局、国家统计局武汉调查队据武汉市统计局、国家统计局武汉调查队2013 年年3 月月1 日发布的日发布的2012年武汉市国民经济和社会发展统计公报年武汉市国民经济和社会发展统计公报，2012年武汉年武汉市城市生活垃圾无害化处理率为市城市生活垃圾无害化处理率为95%。四、评价分析阶段四、评价分析阶段示例（续）：示例（续）：2.武汉市垃圾处理设施运营商多反映垃圾处理财政补贴价格偏低武汉市垃圾处理设施运营商多反映垃圾处理财政补贴价格偏低：（1）新沟焚烧发电厂采用炉排炉工艺，垃圾处理协议价格为新沟焚烧发电厂采用炉排炉工艺，垃圾处理协议价格为68元元/吨；（吨；（2）另）另3座焚烧
18、发电厂均采用流化床工艺，垃圾处理协座焚烧发电厂均采用流化床工艺，垃圾处理协议价格为议价格为60元元/吨；（吨；（3）陈家冲填埋场垃圾处理协议价格为）陈家冲填埋场垃圾处理协议价格为29.2元元/吨，长山口填埋场委托处理价格参照吨，长山口填埋场委托处理价格参照29.2元元/吨。吨。资料来源：日信证券研究所资料来源：日信证券研究所五、编写报告阶段五、编写报告阶段（一）主要工作：（一）主要工作：u评价信息资料的汇集及处理评价信息资料的汇集及处理u根据评价报告要求编写评价报告初稿根据评价报告要求编写评价报告初稿u征集财政部门、专家及项目实施单位反馈意见征集财政部门、专家及项目实施单位反馈意见（二）关键事
19、项（二）关键事项委托方对评价报告初稿存在疑虑或不同意见的，应提供补委托方对评价报告初稿存在疑虑或不同意见的，应提供补充支撑材料，同时绩效评价工作组进行必要的补充工作充支撑材料，同时绩效评价工作组进行必要的补充工作（补充收集资料、现场调查、评价分析调整等）（补充收集资料、现场调查、评价分析调整等）六、提交阶段六、提交阶段主要工作：主要工作：u修改、完善，形成正式评价报告并提交修改、完善，形成正式评价报告并提交u评价资料整理，形成工作底稿归档备查评价资料整理，形成工作底稿归档备查小结小结u评价程序是绩效评价客观和科学的保证，评价实施中不评价程序是绩效评价客观和科学的保证，评价实施中不得随意删减基本
20、程序。由于受到客观限制，无法或者不能得随意删减基本程序。由于受到客观限制，无法或者不能完全履行评价程序时，在不影响评估结论形成的前提下，完全履行评价程序时，在不影响评估结论形成的前提下，可以采取其他有效措施弥补程序的缺失，但必须在评价报可以采取其他有效措施弥补程序的缺失，但必须在评价报告中披露替代工作及可能对评价结论产生的影响。告中披露替代工作及可能对评价结论产生的影响。u不同的绩效评价业务由于评价主体、评价客体、评价目不同的绩效评价业务由于评价主体、评价客体、评价目的、证据收集情况等相关条件的差异，评价人员可能需要的、证据收集情况等相关条件的差异，评价人员可能需要执行不同的具体评价程序。评价人员应当结合绩效评价业执行不同的具体评价程序。评价人员应当结合绩效评价业务实际情况，在基本绩效评价程序的基础上进行细化和必务实际情况，在基本绩效评价程序的基础上进行细化和必要调整。还应根据业务执行过程中的情况变化及时调整或要调整。还应根据业务执行过程中的情况变化及时调整或补充具体评价工作步骤，不断完善评价程序。补充具体评价工作步骤，不断完善评价程序。