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1、经济生活高一教案经济生活高一教案第八课第八课 财政与税收财政与税收202013132012014 4学年学年本课教学重点、难点：本课教学重点、难点：1 1、财政收入与支出；、财政收入与支出；2 2、财政收支平衡；、财政收支平衡；3 3、影响财政收入的因素；、影响财政收入的因素；4 4、税收的含义及基本特征；、税收的含义及基本特征；5 5、增值税和个人所得税；、增值税和个人所得税；6 6、依法纳税的重要性。、依法纳税的重要性。国家大剧院（投资国家大剧院（投资30亿）亿）投资投资330亿亿国家体育馆投资国家体育馆投资8.5亿亿神舟七号飞船发射神舟七号飞船发射请思考：这些工程能靠个人和企业吗？如请思
2、考：这些工程能靠个人和企业吗？如果不能，应该由谁来办？果不能，应该由谁来办？一、国家财政一、国家财政1 1、财政及其作用、财政及其作用财政的含义：国家的收入和支出。财政的含义：国家的收入和支出。探究与思考：财政的内容、财政的特点、财政的本质是什探究与思考：财政的内容、财政的特点、财政的本质是什么？么？A A、财政的内容：是对国家收入的分配。、财政的内容：是对国家收入的分配。B B、财政的特点：是以国家（或政府）为主体，凭借政治权、财政的特点：是以国家（或政府）为主体，凭借政治权力而进行的社会产品的分配。力而进行的社会产品的分配。C C、财政的本质：是一种分配关系。、财政的本质：是一种分配关系。
3、（1 1）什么叫财政？）什么叫财政？（2 2）探究：国家财政活动是通过什么来运行的？它们探究：国家财政活动是通过什么来运行的？它们之间有何区别和联系？之间有何区别和联系？国家预算国家决算含含义义由政府提出并经过法定程序法定程序审查批准的国家年度基本收支计划上一年度国家预算执行结果的会计报告地地位位和和作作用用1）包括财政收入和支出，是国家财政的重要环节；2）可以对收入和支出加以控制控制，有效进行管理管理，引导引导国家和政府活动的方向，实现实现国家职能。是一定时期财政分配过程的终结终结阶段，检查预算的完成情况完成情况，总结国家在经济活动中的得失得失成败成败。联联系系预算是决算的前提前提，决算是对
4、预算的评价和综合反映评价和综合反映，可以为下一阶段的预算提供重要依据重要依据（3 3）财政的主要作用）财政的主要作用 材料：材料：20112011年中央安排年中央安排70007000亿元投资，用于加快保亿元投资，用于加快保障性住房建设，农村障性住房建设，农村“医疗卫生医疗卫生、社会养老社会养老、教育教育”等等民生工程，能源民生工程，能源、交通运输交通运输、水利等重大基础设施建水利等重大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自主创新和结构调设，节能减排和生态环境建设，自主创新和结构调整整(包括重点产业调整和振兴规划包括重点产业调整和振兴规划)等方面建设。等方面建设。为了扩大内需，中央果断决策，实
5、施积极的财政为了扩大内需，中央果断决策，实施积极的财政政策，增加财政支出，刺激消费，促进经济平稳增长。政策，增加财政支出，刺激消费，促进经济平稳增长。问题：上述材料体现了财政的哪些作用？问题：上述材料体现了财政的哪些作用？“用于加快保障性住房建设，农村用于加快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、教育医疗卫生、社会养老、教育”等民生工程等民生工程”这一作用有哪些具体表现？（这一作用有哪些具体表现？（P65P65）缩小缩小收入收入分配差距分配差距促进促进教育教育公平公平建立建立社会保障社会保障体系与基本医疗卫生制度体系与基本医疗卫生制度保障和提高人民的保障和提高人民的生活生活水平水平第一、国
6、家财政是第一、国家财政是促进促进社会公平、改善人民生活的物质社会公平、改善人民生活的物质保障保障“能源、交通运输、水利等重大基础设施建设，节能减排和生能源、交通运输、水利等重大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自主创新和结构调整态环境建设，自主创新和结构调整（包括重点产业调整和振兴包括重点产业调整和振兴规划规划）等方面建设。等方面建设。”第二、国家财政具有促进资源合理配置的作用；第二、国家财政具有促进资源合理配置的作用；西气东输西气东输总投总投资约资约14001400亿元亿元青藏铁路青藏铁路总投总投资约资约330.9亿元亿元南水北调南水北调总投资总投资约约5000亿元亿元西电东送西电东送西
7、电东送西电东送总投资总投资总投资总投资53005300亿元以上亿元以上亿元以上亿元以上个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大资金投入大建设周期长行业特点：探究：为什么基础设施建设和重大工程需要发挥国家财政的探究：为什么基础设施建设和重大工程需要发挥国家财政的作用？作用？特点特点弥补市场调节的不足弥补市场调节的不足“为了扩大内需，中央果断决策，实施积极的财政政策，为了扩大内需，中央果断决策，实施积极的财政政策，增加财政支出，刺激消费，促进经济平稳增长。增加财政支出，刺激消费，促进经济平稳增长。”第三、国家财政具有
8、促进第三、国家财政具有促进国民国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行的作用。经济平稳经济平稳经经 济济 滞滞 缓缓需求不足，通货紧缩需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业投，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。资萎缩，失业增加。财政政策财政政策扩张性扩张性增加经济建设支出，增加经济建设支出，减少税收减少税收刺激总需求增长，降低失业刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。率，拉动经济增长。经经 济济 过过 热热需求过旺，供给不需求过旺，供给不足，通货膨胀，物足，通货膨胀，物价全面、持续上涨。价全面、持续上涨。财政政策财政政策紧缩性紧缩性减少财政支出，减少财政支出，增加税收增加税收抑制总需求，稳定物价，
9、给经抑制总需求，稳定物价，给经济济“降温降温”。财政政策类型财政政策类型经济状态经济状态具体措施具体措施目目 的的扩张性财政政策扩张性财政政策经济滞缓经济滞缓增加增加财政支财政支减少减少税收税收经济经济“升温升温”紧缩性财政政策紧缩性财政政策经济过热经济过热减少减少财政支出财政支出增加增加税收税收经济经济“降温降温”2 2、财政收入与支出、财政收入与支出（1 1）什么叫财政收入？）什么叫财政收入？A A、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。B B、财政收入有哪些形式（渠道）？、财政收入有哪些形式（渠道）？税、利、债、费税、利、债、费某市
10、财政收入结构展某市财政收入结构展示图示图左图反映了什么经济现象？左图反映了什么经济现象？税收是财政收入最普遍的税收是财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要形式，是财政收入最重要的来源；是征收面最广、的来源；是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形最稳定可靠的财政收入形式。式。（2 2）影响财政收入的主要因素有哪些？）影响财政收入的主要因素有哪些？探究：观察以下公式，说明什么道理？探究：观察以下公式，说明什么道理？政府的财政收入总量政府的财政收入总量=社会财富总量社会财富总量 分配比例分配比例结论：政府财政收入的高低与结论：政府财政收入的高低与社会财富总量社会财富总量和和分配政策分配政策有关。有关。
11、社会财富总量取决于社会财富总量取决于经济发展水平经济发展水平。第一、经济发展水第一、经济发展水平对财政收入的影平对财政收入的影响；响；注意：注意：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根本性的、决经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根本性的、决定性的）定性的），只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能，只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。保证国家财政收入的持续增长。（把（把“蛋糕蛋糕”做大）做大）社会财社会财富富国家掌握国家掌握个人、企业掌握个人、企业掌握想一想，社想一想，社会财富更多会财富更多掌握在谁的掌握在谁的手里比较好手里比较好？第二、国家分
12、配政策对财政收入的影响。第二、国家分配政策对财政收入的影响。注意：注意：分配政策的影响是综合性的分配政策的影响是综合性的，国家应制定合理的分配政策，既保国家应制定合理的分配政策，既保证国家收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提证国家收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。高。（把（把“蛋糕蛋糕”切好）切好）结论：要恰当地处理国家、企业和个人的关系。结论：要恰当地处理国家、企业和个人的关系。（P67P67）（要防止两个偏向）要防止两个偏向）思考：你觉得我国目前的思考：你觉得我国目前的社会财富分配合理吗？你社会财富分配合理吗？你有什么建议？有什么建议？我国近几年国家财
13、政收入与个我国近几年国家财政收入与个人收入增长情况人收入增长情况思考：国家财政集中的资金是越多越好，还是越少越好？思考：国家财政集中的资金是越多越好，还是越少越好？（3 3）财政支出）财政支出 第一、什么是财政支出？第一、什么是财政支出？注注意意：财财政政支支出出是是政政府府实实现现职职能能的的物物质质条条件件，财财政政支支出出的的状状况反映了况反映了政府的政策政府的政策，反映，反映国家活动的方向国家活动的方向第二、财政支出有哪些具体用途？第二、财政支出有哪些具体用途？财政支出财政支出我区财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排和筹我区财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排和筹集支农资金款。
14、集支农资金款。我区改建的新实验高中我区改建的新实验高中,新二十八中等学校校舍的投入新二十八中等学校校舍的投入使用。使用。我区加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥我区加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。下列材料分别属于财政支出的什么用途？（经济建设）（经济建设）（科教文卫事业）（科教文卫事业）（行政、国防）（行政、国防）（社会保障）（社会保障）（4 4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？）财政收支的对比关系（有哪几种情况？）第一、
15、三种情况第一、三种情况收支收支(财政收支平衡）财政收支平衡）收支（财政盈余）收支（财政盈余）收支（财政赤字）收支（财政赤字）第二、第二、财政收支平衡财政收支平衡收支，略有节余收支，略有节余支收，略有赤字支收，略有赤字收支，理想状态收支，理想状态探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？第第一一：总总的的思思路路坚坚持持支支出出收收入入相相适适应应，坚坚持持财财政政收收支支基基本本平衡，是我们要坚持的原则。平衡，是我们要坚持的原则。第二：要辩证地看待财政盈余和财政赤字，反对两种极端第二：要辩证地看待财政盈余和财政赤字，反对两种极端如如果收入大于支出，节余过多，意
16、味着财政资金没有得到有果收入大于支出，节余过多，意味着财政资金没有得到有效的利用，对经济建设和社会发展不利。相反，财政支出效的利用，对经济建设和社会发展不利。相反，财政支出大于收入，意味着财政支出要依靠借债来维持，这可能导大于收入，意味着财政支出要依靠借债来维持，这可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀。第三第三：合理确定财政收支关系、促进社会总供求平衡。合理确定财政收支关系、促进社会总供求平衡。课堂小结课堂小结1 1、我国重要财政预算持续加大我国重要财政预算持续加大“三农三农”投入，增加涉投入，增加涉农补贴规模，完善农业补贴和价格支持政策
17、，促进农农补贴规模，完善农业补贴和价格支持政策，促进农民增收将进一步健全和完善家电、汽车摩托车下乡等民增收将进一步健全和完善家电、汽车摩托车下乡等刺激消费政策，更好满足广大农村不同消费层次的需刺激消费政策，更好满足广大农村不同消费层次的需求。这说明，在解决三农问题中，财政发挥的主要作求。这说明，在解决三农问题中，财政发挥的主要作用是（用是（）组织财政收入组织财政收入 促进资源合理配置促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行促进国民经济平稳运行 促进社会公平，改善人民生活水平的物质保障促进社会公平，改善人民生活水平的物质保障 A.A.B.B.C.C.D.D.A2 2、近年来中央财政用于社会保障和就
18、业、教育、近年来中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出比例越来越大，这突出体现的财政医疗卫生的支出比例越来越大，这突出体现的财政作用是（作用是（）巩固国家政权，维护社会秩序巩固国家政权，维护社会秩序 健全社会保障体系，改善人民生活健全社会保障体系，改善人民生活 调控收支水平，促进经济平衡运行调控收支水平，促进经济平衡运行 完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境 A.A.B.B.C.C.D.D.D3 3、2012012 2年年4 4月，我国居民消费价格指数（月，我国居民消费价格指数（CPICPI）同比上）同比上升升5.3%5.3%。为有效控制通货膨
19、胀，政府应采取的财政政策。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（和措施是（）A.A.削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出B.B.增加国家税收，扩建公用设施增加国家税收，扩建公用设施C.C.减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债D.D.增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长A二、征税和纳税二、征税和纳税1 1、税收及其种类、税收及其种类（1）税收是什么？（从本质上看）税收是什么？（从本质上看）税收的税收的本本 质质主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国国家家为实现为实现国家职能国家职能政治政治权力权力法法律律强制性强制性无偿性无
20、偿性固定性固定性主导地位主导地位基本形式基本形式（2 2）税收的基本特征及其相互关系是什么？）税收的基本特征及其相互关系是什么？特征特征含义含义表现表现强制性强制性国国家家凭凭借借政政治治权权力依法强制征税。力依法强制征税。通过法律形式确定，征税必须有法通过法律形式确定，征税必须有法律依据，纳税人必须依法纳税，拒律依据，纳税人必须依法纳税，拒不纳税要受法律制裁。不纳税要受法律制裁。无偿性无偿性国国家家征征税税是是无无条条件件的的。不不需需要要返返还还纳纳税税人人，也也不不需需要要对对纳纳税税人人付付出任何出任何直接代价直接代价。是是相相对对的的。对对纳纳税税人人来来说说，纳纳税税后后不不能能取
21、取得得任任何何报报酬酬。但但从从财财政政整整体体看看，税税收收是是取取之之于于民民，用用之之于于民民，具有为人民谋福利的性质。具有为人民谋福利的性质。固定性固定性以以法法律律形形式式，预预先先规规定定征征税税对对象象和和税税率率。不不经经国国家家批批准准不不得得随随意意改变。改变。是相对的。是相对的。随着社会经济条件的变随着社会经济条件的变化和国家职能的需要，具体的征税化和国家职能的需要，具体的征税标准是可以改变的。标准是可以改变的。税收税收三个基本特征的关系三个基本特征的关系无偿性无偿性要要 求求强制性强制性保保 障障决决 定定决决 定定固定性固定性（2 2）我国税收有哪些种类？（一般了解）
22、我国税收有哪些种类？（一般了解）（3 3）增值税和个人所得税）增值税和个人所得税（考点）（考点）2 2、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税是公民的基本义务（1 1）为什么？）为什么？（2 2）违反税法的现象？）违反税法的现象？（如何比较偷税、欠税、骗税、抗税（如何比较偷税、欠税、骗税、抗税行为？）行为？）手段手段偷税偷税欺骗、隐瞒，不缴或少缴应纳税款欺骗、隐瞒，不缴或少缴应纳税款欠税欠税超过期限，拖欠税款超过期限，拖欠税款骗税骗税欺骗方法获得国家税收优惠欺骗方法获得国家税收优惠抗税抗税暴力、威胁手段拒不缴纳税款暴力、威胁手段拒不缴纳税款处理处理：税务机关在追缴税款的同时，加收滞纳金甚至并处罚税
23、务机关在追缴税款的同时，加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任（3 3）公民如何增强纳税意识？）公民如何增强纳税意识？（权利（权利+义务）义务）（4 4）税收的作用税收的作用（了解）（了解）第一第一、税收是组织财政收入的基本形式。税收是组织财政收入的基本形式。第二第二、税收是调节经济的重要杠杆。税收是调节经济的重要杠杆。第三第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。税收是国家实现经济监督的重要手段。1 1、下列对增值税理解不正确的是（下列对增值税理解不正确的是（）A.A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种是以生产经
24、营中的增值额为征税对象的一种税种B.B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为营环节企业的偷漏税行为D.D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利于财有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长政收入的稳定增长B2 2、近年来，为促进经济发展和社会公平，我国不时对近年来，为促进经济发展和社会公平，我国不时对个人所得税率进行调整，以充分发
25、挥个人所得税在调节个人所得税率进行调整，以充分发挥个人所得税在调节经济等方面的作用。下列对于个人所得税的作用理解正经济等方面的作用。下列对于个人所得税的作用理解正确的是（确的是（）个人所得税是国家对个人所得征收的一种税个人所得税是国家对个人所得征收的一种税 个人所得税是国家财政收入的重要来源个人所得税是国家财政收入的重要来源 征收个人所得税有利于促进生产的专业化和体现公征收个人所得税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争平竞争个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段效手段 A.A.B.B.C.C.D.D.D3 3、“拉弗曲线拉弗曲线”（见
26、图）描述了税率和税收的关系。（见图）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是（它给我们的启示是（）税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 AA点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围导致税收收入的下降税率超过了一定的范围导致税收收入的下降A.A.B.B.C.C.D.D.C4 4、（20102010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7 7揭示了税率和税揭示了税率和税收收入之间的关系。收收入之
27、间的关系。A A税率越高，税收收入就越高税率越高，税收收入就越高B B政府若要增加税收，需要确定合理的税率政府若要增加税收，需要确定合理的税率C CR2R2是政府调节经济的最佳税率选择是政府调节经济的最佳税率选择D D从鼓励高新技术产业发展看，税率从鼓励高新技术产业发展看，税率R3R3优于优于R1R1B4 4题分析如下：题分析如下：A A选项可以直接从读图中获取信息，该选肢是错误的，当税率大于选项可以直接从读图中获取信息，该选肢是错误的，当税率大于R2R2时，税率越高税收收入反而是下降的。时，税率越高税收收入反而是下降的。C C项政府调节经济要根据具体的经济运行状况而定，例如：项政府调节经济要
28、根据具体的经济运行状况而定，例如：当经济增长过热，政府可能要适度调高税率，控制经济增当经济增长过热，政府可能要适度调高税率，控制经济增长过快，而当经济出现萧条、下滑明显，政府可能要降低长过快，而当经济出现萧条、下滑明显，政府可能要降低税率，刺激生产的发展；所以说税率，刺激生产的发展；所以说R2R2是政府调节经济的最佳是政府调节经济的最佳税率选择是不科学的。税率选择是不科学的。D D项中，从鼓励高新技术产业发展看，应降低税率，给予税项中，从鼓励高新技术产业发展看，应降低税率，给予税率优惠，提高产业的自我创新的能力，应该是税率率优惠，提高产业的自我创新的能力，应该是税率R1R1优于优于R3R3才是
29、正确的；才是正确的；B B选项说法正确。故选选项说法正确。故选B B 1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。23:54:0423:54:0423:5411/8/2022 11:54:04 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2223:54:0423:54Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。23:54:0423:54:0423:54Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11
30、月-2211月-2223:54:0423:54:04November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08 十一月 202211:54:04 下午23:54:0411月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 2211:54 下午11月-2223:54November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/8 23:54:0423:54:0408 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。11:54:04 下午11:54 下午23:54:0411月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 11:54:04 PM23:54:0408-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 11:54 PM11/8/2022 11:54 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家