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1、第五章内部控制概要v 内部控制案例分析v 内部控制v 了解内部控制v 控制测试v 管理建议书内部控制案例分析案例一郑百文的警示神话的破灭内部控制分析巴林银行倒闭案内部控制的分析不见过程的落败巴林银行倒闭案内部控制的分析不见过程的落败二内部控制方面的分析内部控制和审计程序的关系内部控制的概念内部控制的要素控制环境控制环境控制环境包括风险评估过程风险评估过程帮帮忙，我的风险依赖于你的风险！信息与沟通信息系统与沟通-信息信息系统与沟通-沟通信息系统与沟通-沟通控制活动职责分离不相容职务的分离关键控制点职责分工练习职责分离一则实例恰当的控制应该保证：对控制的监督对控制的监督了解内部控制了解内部控制了解
2、被了解被审计单审计单位的内位的内部控制部控制内部控制的要素内部控制的要素对内部控制了解的深度对内部控制了解的深度内部控制的人工和自动化成分（控制方式）内部控制的人工和自动化成分（控制方式）内部控制的局限性内部控制的局限性控制环境控制环境被审计单位的风险评估过程被审计单位的风险评估过程信息系统与沟通信息系统与沟通控制活动控制活动与审计相关的控制（了解的范围）与审计相关的控制（了解的范围）对控制的监督对控制的监督在整体层面和业务流程层面了解内部控制在整体层面和业务流程层面了解内部控制了解内部控制了解内部控制了解的目的：评价了解的目的：评价“设计、执行设计、执行”了解的内容了解的内容独立审计与内部审
3、计的比较企业内部审计目标企业内部审计目标编制审计详细提纲编制审计详细提纲了解内部控制的方法（具体程序）了解内部控制的方法（具体程序）记录对内部控制的了解记录对内部控制的了解第四节第四节 控制测试控制测试控制测试的含义控制测试的含义控制测试的要求控制测试的要求控制测试的性质控制测试的性质控制测试的时间控制测试的时间控制测试的范围控制测试的范围确定要测试范围的程序确定要测试范围的程序小型超市内控目标小型超市内控目标1小型超市内控目标小型超市内控目标1第五节第五节 管理建议书管理建议书本章小结本章小结1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,N
4、ovember 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。23:03:1223:03:1223:0311/8/2022 11:03:12 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2223:03:1223:03Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。23:03:1223:03:1223:03Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2223:03:1223:03:12November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月202211:03:12下午23:
5、03:1211月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月2211:03下午11月-2223:03November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/823:03:1223:03:1208 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。11:03:12下午11:03下午23:03:1211月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 11:03:12 PM23:03:1208-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 11:03 PM11/8/2022 11:03 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家