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1、制制 定定 利利 润润 计计 划划第八步一、制定销售价格一、制定销售价格二、预测销售收入三、制定销售和成本计划四、制定现金流量计划四、制定现金流量计划五、资金来源五、资金来源六、申请企业贷款2022/11/81导导 言：言：走完前面的七步，你应该对你的企业的构思充满了信心，你的产品/服务有销路而且也计算了你的启动资金。问题是：1、能获得利润吗？2、能获多少利润？3、能否长期地获取利润呢？2022/11/82与利润直接相关的问题：如何给自己的产品定价？要制定销售价格卖出商品之后是赚还是赔了？要做销售成本计划如何保证企业运转中不因缺钱而搁浅？要制定现金流量计划2022/11/83 1 1 1 1、
2、掌握制定利润计划的步骤和方法，明了企业能否获利；、掌握制定利润计划的步骤和方法，明了企业能否获利；、掌握制定利润计划的步骤和方法，明了企业能否获利；、掌握制定利润计划的步骤和方法，明了企业能否获利；2 2 2 2、能对下列问题做出决策：、能对下列问题做出决策：、能对下列问题做出决策：、能对下列问题做出决策：A A A A、制定销售价格：、制定销售价格：、制定销售价格：、制定销售价格：你卖出去的东西要顾客付多少钱？你卖出去的东西要顾客付多少钱？你卖出去的东西要顾客付多少钱？你卖出去的东西要顾客付多少钱？B B B B、预测销售收入：、预测销售收入：、预测销售收入：、预测销售收入：你从你从你从你从
3、12121212个月的销售中收回多少钱？个月的销售中收回多少钱？个月的销售中收回多少钱？个月的销售中收回多少钱？C C C C、制定销售和成本计划：、制定销售和成本计划：、制定销售和成本计划：、制定销售和成本计划：看看你是挣钱还是赔钱？看看你是挣钱还是赔钱？看看你是挣钱还是赔钱？看看你是挣钱还是赔钱？D D D D、制定现金流量计划：、制定现金流量计划：、制定现金流量计划：、制定现金流量计划：你是否有足够的资金来保证你是否有足够的资金来保证你是否有足够的资金来保证你是否有足够的资金来保证 企业的正常运转。企业的正常运转。企业的正常运转。企业的正常运转。教学重点和难点教学重点和难点1 1 1 1
4、、成本构成、成本分类和预测折旧费；、成本构成、成本分类和预测折旧费；、成本构成、成本分类和预测折旧费；、成本构成、成本分类和预测折旧费；2 2 2 2、定价方法的运用和预测销售收入；、定价方法的运用和预测销售收入；、定价方法的运用和预测销售收入；、定价方法的运用和预测销售收入；3 3 3 3、税费的测算和利润计划的编制；、税费的测算和利润计划的编制；、税费的测算和利润计划的编制；、税费的测算和利润计划的编制；4 4 4 4、现金流量计划的编制和调整；、现金流量计划的编制和调整；、现金流量计划的编制和调整；、现金流量计划的编制和调整；5 5 5 5、启动资金的具体筹措。、启动资金的具体筹措。、启
5、动资金的具体筹措。、启动资金的具体筹措。教教 学学 目目 标标 在本次课结束时，学员能够做到：在本次课结束时，学员能够做到：在本次课结束时，学员能够做到：在本次课结束时，学员能够做到：2022/11/84注注 意意 以下内容虽然可能有些枯燥以下内容虽然可能有些枯燥但非常有用哦但非常有用哦2022/11/85讨论案例讨论案例讨论案例讨论案例张贵先生在包头郊区创办了一家小型砖厂，他向这张贵先生在包头郊区创办了一家小型砖厂，他向这个快速发展的城市供砖，每块砖卖一角钱，他很担心，个快速发展的城市供砖，每块砖卖一角钱，他很担心，因为过去几个月里他都没有赢利，他决定采取更大胆的因为过去几个月里他都没有赢利
6、，他决定采取更大胆的促销活动，来增加他的销售额，结果是他的销售量大大促销活动，来增加他的销售额，结果是他的销售量大大的增加了，但赔了更多的钱。同学们自由发言，看看张的增加了，但赔了更多的钱。同学们自由发言，看看张贵到底问题出在哪里？贵到底问题出在哪里？参考答案：参考答案：参考答案：参考答案：2022/11/86问题的实质在于懂得如下的道理：卖出商品要顾客付多少钱 制定销售价格一段时间里（如：12个月）能回笼多少钱 预测销售收入卖出商品之后是赚了还是赔了做销售成本计划要保证企业运转中不因缺钱而搁浅 制定现金流量计划有了目标，让我走好第八步！有了目标，让我走好第八步！2022/11/87 作为业主
7、，你必须详细掌握企业的经营成本，否作为业主，你必须详细掌握企业的经营成本，否则不仅会陷入财务困难，甚至会造成企业的倒闭。则不仅会陷入财务困难，甚至会造成企业的倒闭。制定价格主要有制定价格主要有两种方法两种方法:1 1 1 1、成本加价法、成本加价法、成本加价法、成本加价法 成本加价法，就是在成本的基础上，再加一定百成本加价法，就是在成本的基础上，再加一定百分比的利润。分比的利润。这样制定出的价格有无竞争力，取决于成本的高这样制定出的价格有无竞争力，取决于成本的高低，而成本的高低则反映出企业经营的好坏。低，而成本的高低则反映出企业经营的好坏。一、制定销售价格 成 本成 本 是 制 定 价 格 的
8、 基 础是 制 定 价 格 的 基 础价 格价 格 是 计 算 收 入 的 基 础是 计 算 收 入 的 基 础收 入收 入 是 计 算 利 润 的 基 础是 计 算 利 润 的 基 础这种方法尤其适用于这种方法尤其适用于这种方法尤其适用于这种方法尤其适用于制造类和服务类企业制造类和服务类企业制造类和服务类企业制造类和服务类企业2022/11/88成本的计算方法：成本的计算方法：成本的计算方法：成本的计算方法：首先你要了解自己生产的产品（或提供的首先你要了解自己生产的产品（或提供的首先你要了解自己生产的产品（或提供的首先你要了解自己生产的产品（或提供的服务）的成本构成。服务）的成本构成。服务）
9、的成本构成。服务）的成本构成。2022/11/89序号序号序号序号固定成本固定成本固定成本固定成本序号序号序号序号可变成本可变成本可变成本可变成本1 1租金租金1 1材料费材料费2 2保险费保险费2 2水电气费水电气费3 3折旧费折旧费3 3维修费维修费4 4营业执照费营业执照费4 4银行收费银行收费5 5律师和会计事务律师和会计事务5 5广告费广告费6 6工资和职工福利费工资和职工福利费6 6燃料费燃料费7 7办公费办公费7 7电话费电话费上述成本的划分上述成本的划分2022/11/810 固定资产折旧也是一种成本，它是一种特殊成本。固定资产折旧也是一种成本，它是一种特殊成本。固定资产折旧也
10、是一种成本，它是一种特殊成本。固定资产折旧也是一种成本，它是一种特殊成本。它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生的一种成它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生的一种成它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生的一种成它是设备、工具和车辆等不断磨损贬值而产生的一种成本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。本。它虽然不是企业的现金支出，但仍然是一种成本。新新新新产产产产品品品品新的固新的固新的固新的固定资产定资产定资产定资产企业的企业的企业的企业的现现现现 金金金金逐渐损耗逐渐损耗购买购买固固
11、固固定定定定资资资资产产产产报报报报废废废废使使使使用用用用价价价价值值值值价价价价值值值值逐步转移逐步转移再生产需要再生产需要通过销售通过销售2022/11/811中国税法规定的折旧率中国税法规定的折旧率中国税法规定的折旧率中国税法规定的折旧率：固定资产类型固定资产类型固定资产类型固定资产类型每年折旧率每年折旧率每年折旧率每年折旧率折旧年限折旧年限折旧年限折旧年限工具和设备工具和设备20%5年年机动车辆机动车辆10%10年年办公家俱办公家俱20%5年年店铺店铺5%20年年工厂建筑工厂建筑2%50年年土地土地无无-2022/11/812 为了加速社会再生产的过程，中国税法同时又规为了加速社会再
12、生产的过程，中国税法同时又规为了加速社会再生产的过程，中国税法同时又规为了加速社会再生产的过程，中国税法同时又规定了固定资产折旧的最低年限：定了固定资产折旧的最低年限：定了固定资产折旧的最低年限：定了固定资产折旧的最低年限：固定资产类型固定资产类型折旧年限折旧年限房屋、建筑物房屋、建筑物20年年飞机、火车、轮船、飞机、火车、轮船、机器、机械和其它生产设备机器、机械和其它生产设备10年年与生产经营活动有关的与生产经营活动有关的器具、工具及家具等器具、工具及家具等5年年飞机、火车、轮船飞机、火车、轮船以外的运输工具以外的运输工具4年年电子设备电子设备3年年2022/11/813以上折旧率及最低折旧
13、年限适合于以上折旧率及最低折旧年限适合于以上折旧率及最低折旧年限适合于以上折旧率及最低折旧年限适合于大多数小企业，但大多数小企业能够折大多数小企业，但大多数小企业能够折大多数小企业，但大多数小企业能够折大多数小企业，但大多数小企业能够折旧的物品不多。但必须学会计算：旧的物品不多。但必须学会计算：旧的物品不多。但必须学会计算：旧的物品不多。但必须学会计算：记住以下公式记住以下公式记住以下公式记住以下公式做练习用的着做练习用的着做练习用的着做练习用的着年折旧率年折旧率年折旧率年折旧率 年折旧额年折旧额固定资产总额固定资产总额100%年折旧额年折旧额年折旧额年折旧额 固定资产总额固定资产总额 折旧年
14、限折旧年限固定资产总额固定资产总额固定资产总额固定资产总额 各项固定资产总和各项固定资产总和 单位产品或服务的成本价格：单位产品或服务的成本价格：单位产品或服务的成本价格：单位产品或服务的成本价格：单位产品成本单位产品成本单位产品成本单位产品成本 产品产量产品产量总总 成成 本本产品单价产品单价产品单价产品单价单位产品成本单位产品成本 （1+1+利润率）利润率）2022/11/814练习练习练习练习18181818学习更多有关折旧、成本和价格的知识（学习更多有关折旧、成本和价格的知识（学习更多有关折旧、成本和价格的知识（学习更多有关折旧、成本和价格的知识（第第第第88888888页页页页）习习
15、习习 题题题题 1 1 1 1 (请同学自由发言请同学自由发言)苏秋莲有一家洗染店，已经经营了六年。她现在有三名员苏秋莲有一家洗染店，已经经营了六年。她现在有三名员工，四部功能不同的洗染机，都是工，四部功能不同的洗染机，都是6 6年来购置的，价值年来购置的，价值6500065000元。元。苏秋莲很为自己的企业自豪，她靠洗染的经营收入改善了苏秋莲很为自己的企业自豪，她靠洗染的经营收入改善了自己的住房条件并有能力送自己的孩子到一家很好但费用很高自己的住房条件并有能力送自己的孩子到一家很好但费用很高的学校读书。不幸的是，上周最重要的干洗机坏了，无法修理。的学校读书。不幸的是，上周最重要的干洗机坏了，
16、无法修理。由于她最近刚买了一辆新车，因此拿不出钱来更换干洗机。由于她最近刚买了一辆新车，因此拿不出钱来更换干洗机。利用你的折旧知识分析苏秋莲做错了什么？她本应怎样做？利用你的折旧知识分析苏秋莲做错了什么？她本应怎样做？参考答案同学一起做练习2022/11/815习习习习 题题题题 2 2 2 2 陈立华认为，他需要买一部电焊机陈立华认为，他需要买一部电焊机32503250元，一元，一个手电钻个手电钻250250元，一台切割机元，一台切割机450450元，一个氧气瓶元，一个氧气瓶800800元，一个乙炔瓶元，一个乙炔瓶10001000元，以及电缆和一些手动工具共元，以及电缆和一些手动工具共 30
17、003000元。如元。如果他期望这些物品能用果他期望这些物品能用5 5年，请计算一下年，请计算一下这些物品的总折旧率（即年折旧率）。这些物品的总折旧率（即年折旧率）。学员分组做练习做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解 参考答案参考答案2022/11/816习习习习 题题题题 3 3 3 3 陈立华认为他最终能够每月制作并出售至少陈立华认为他最终能够每月制作并出售至少1010扇扇钢门。钢门。他的成本已在练习他的成本已在练习1616中做了说明，请你计算
18、一下中做了说明，请你计算一下习题习题2 2中物品的每月折旧成本，然后再回答下列问题：中物品的每月折旧成本，然后再回答下列问题：1 1、月总成本是多少？、月总成本是多少？2 2、制作一扇钢门的成本是多少？、制作一扇钢门的成本是多少？3 3、如果陈立华、如果陈立华最高能加价最高能加价25%25%，每扇门的最高价，每扇门的最高价格是多少？格是多少？参考答案参考答案参考答案参考答案2022/11/817七阅读和讨论阅读和讨论黄亮和李燕的创业故事（二十四）黄亮和李燕的创业故事（二十四）黄亮和李燕的创业故事（二十四）黄亮和李燕的创业故事（二十四）第第第第42424242页页页页预测折旧费预测折旧费黄亮和李
19、燕的创业故事（二十五）黄亮和李燕的创业故事（二十五）黄亮和李燕的创业故事（二十五）黄亮和李燕的创业故事（二十五）第第第第43434343页页页页预测一件工艺品的成本预测一件工艺品的成本课堂作业：课堂作业：课堂作业：课堂作业：完成完成完成完成创业计划书创业计划书创业计划书创业计划书第六项第六项第六项第六项4 4 4 4内容内容内容内容盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析2022/11/8182 2 2 2、竞争价格法、竞争价格法、竞争价格法、竞争价格法 这是确定价格的另一种方法。参照竞争对手的价这是确定价格的另一种方法。参照竞争对手的价格，看看你定的价格与他们的价格相比是不是
20、具有竞格，看看你定的价格与他们的价格相比是不是具有竞争力。争力。实际上可以同时用成本加价法和竞争价格法两种实际上可以同时用成本加价法和竞争价格法两种方法来制定产品的价格。方法来制定产品的价格。一方面，你要严格核算产品成本，保证定价高于一方面，你要严格核算产品成本，保证定价高于成本；另一方面，你应随时观察竞争者的价格，并与成本；另一方面，你应随时观察竞争者的价格，并与之比较，以保持你的价格具有竞争力。之比较，以保持你的价格具有竞争力。记住：记住：记住：记住：要比较同类价格。例如，不要拿制造商的销要比较同类价格。例如，不要拿制造商的销要比较同类价格。例如，不要拿制造商的销要比较同类价格。例如，不要
21、拿制造商的销 售价和商店的零售价进行比较。售价和商店的零售价进行比较。售价和商店的零售价进行比较。售价和商店的零售价进行比较。2022/11/819 在做定价时，有一件事对你来说可能是难以预在做定价时，有一件事对你来说可能是难以预料的，即你的竞争对手对你的新企业的反应。料的，即你的竞争对手对你的新企业的反应。当一家新企业进入市场时，竞争对手的反应是当一家新企业进入市场时，竞争对手的反应是很激烈的。他们也许会压低价格，使新企业难以立很激烈的。他们也许会压低价格，使新企业难以立足。所以即使你的企业计划做得很完善，也总会面足。所以即使你的企业计划做得很完善，也总会面临一些意外风险。临一些意外风险。首
22、先要根据成本制定出可赢利的价格；其次要通过首先要根据成本制定出可赢利的价格；其次要通过首先要根据成本制定出可赢利的价格；其次要通过首先要根据成本制定出可赢利的价格；其次要通过竞争比较来调整你的价格，使其能够被市场所接受竞争比较来调整你的价格，使其能够被市场所接受竞争比较来调整你的价格，使其能够被市场所接受竞争比较来调整你的价格，使其能够被市场所接受。在制定产品价格时应注意2022/11/820 阅读夫妻创业故事（二十六）第第4444页页 价格比较价格比较做练习做练习做练习做练习19191919 （P89P89P89P89页）页）页）页）制定你的产品或服务的销售价格制定你的产品或服务的销售价格制
23、定你的产品或服务的销售价格制定你的产品或服务的销售价格 盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析盈亏平衡点分析2022/11/821在销售预测的基础上，根在销售预测的基础上，根二、预测销售收入 据销售量测算出据销售量测算出销售收入。销售销售收入。销售收入等于销售量收入等于销售量乘以产品价格。乘以产品价格。2 2 2 2、预测销售、预测销售、预测销售、预测销售收入的具体步收入的具体步收入的具体步收入的具体步骤方法及原则骤方法及原则骤方法及原则骤方法及原则 1 1 1 1、销售收入预测的含义：、销售收入预测的含义：、销售收入预测的含义：、销售收入预测的含义：销售收入销售量销售收入销售量销售收入销
24、售量销售收入销售量产品价格产品价格产品价格产品价格步骤方法及原则步骤方法及原则步骤方法及原则步骤方法及原则2022/11/822 预测销售和销售收入是创业计划中最重要和预测销售和销售收入是创业计划中最重要和最困难的部分。最困难的部分。预测销售不要太乐观，一定要符合实际。千预测销售不要太乐观，一定要符合实际。千万要记住，在开办企业的头几个月里，你的销售万要记住，在开办企业的头几个月里，你的销售收入不会太高。收入不会太高。很多企业成活率低，大多都是因为预测销售很多企业成活率低，大多都是因为预测销售过高，从而导致盲目投资所致。过高，从而导致盲目投资所致。在预测销售收入时应注意2022/11/823
25、阅读夫妻创业故事（二十七）第第4545页页 预测销售收入 做练习做练习做练习做练习20202020 （P90P90P90P90页）页）页）页）利用本表预测一下陈立华的销售收入；利用本表预测一下陈立华的销售收入；利用本表预测一下陈立华的销售收入；利用本表预测一下陈立华的销售收入；黄亮的销售收入课堂作业：课堂作业：课堂作业：课堂作业：完成完成完成完成创业计划书创业计划书创业计划书创业计划书第八项内容第八项内容第八项内容第八项内容2022/11/824三、制定销售和成本计划 制定销售和成本计划，可以掌握企业的实际运制定销售和成本计划，可以掌握企业的实际运转情况，清楚地知道企业转情况，清楚地知道企业是
26、否有利润是否有利润是否有利润是否有利润，既能看到既能看到销销销销售售售售，也能看到也能看到成本成本成本成本，并知道是否在并知道是否在赢利赢利赢利赢利。如果赢利，就继续做下去（做创业计划）；如如果赢利，就继续做下去（做创业计划）；如果亏损，需要及时搞清楚是哪个环节出了问题，调果亏损，需要及时搞清楚是哪个环节出了问题，调整后重新做计划。整后重新做计划。制定销售和成本计划非常重要制定销售和成本计划非常重要制定销售和成本计划非常重要制定销售和成本计划非常重要。2022/11/825 阅读夫妻创业故事（二十八）第第4545页页 销售和成本计划销售和成本计划 销售和成本计划中的数字来源销售和成本计划中的数
27、字来源销售和成本计划中的数字来源销售和成本计划中的数字来源2022/11/826相关概念及计算公式相关概念及计算公式直接费用直接计入：直接费用直接计入：料、工、费料、工、费料、工、费料、工、费间接费用分摊计入：间接费用分摊计入：开业、保险、促销等开业、保险、促销等开业、保险、促销等开业、保险、促销等固定资产计提折旧：固定资产计提折旧：不同物品，不同折旧率不同物品，不同折旧率不同物品，不同折旧率不同物品，不同折旧率缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本缴纳给国家和地方的税费都不许打入成本2022/11/827净利润净利润净利润
28、净利润净销售收入净销售收入总成本总成本流转税及附加流转税及附加所得税所得税净销售收入净销售收入净销售收入净销售收入不含税销售收入不含税销售收入折扣及折让折扣及折让税金及附加税金及附加税金及附加税金及附加流转税流转税城市维护建设税城市维护建设税教育费附加教育费附加含税销售收入含税销售收入含税销售收入含税销售收入不含税销售收入不含税销售收入 税金税金(增值税增值税)不含税销售收入不含税销售收入（1+增值税率）增值税率）含税销售收入含税销售收入1+流转税率流转税率不含税销售收入不含税销售收入不含税销售收入不含税销售收入税金税金税金税金 =不含税销售收入不含税销售收入不含税销售收入不含税销售收入 增值
29、税率增值税率增值税率增值税率2022/11/828练习练习练习练习21212121 学习更多有关销售和成本计划的知识学习更多有关销售和成本计划的知识学习更多有关销售和成本计划的知识学习更多有关销售和成本计划的知识 P91P91P91P91页页页页习题习题习题习题1 1 1 1：老赵打算开办书报、杂志店，请你根据以下的老赵打算开办书报、杂志店，请你根据以下的信息预测老赵这家店的利润：信息预测老赵这家店的利润：在一年中他的销售预测总计为在一年中他的销售预测总计为6000060000元；元；书报、杂志的进价总额为书报、杂志的进价总额为3800038000元；元；企业的年经营支出为企业的年经营支出为4
30、7504750元。元。学员分组做练习做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解做完将结果写在大白纸上，请每组派一名代表做讲解 参考答案参考答案2022/11/829习题习题习题习题2 2 2 2：老李计划开办一家制造企业，请根据以下信老李计划开办一家制造企业，请根据以下信息为老李的企业预测利润：息为老李的企业预测利润：他的销售预测总额为他的销售预测总额为3200032000元；元；材料费材料费85008500元；元；人工成本人工成本32503250元；元；其他费用其他费用28002800元。元。参考
31、答案：参考答案：2022/11/830习题习题习题习题3 3 3 3 利用练习利用练习1616中介绍的有关陈立华的钢门企业的成本中介绍的有关陈立华的钢门企业的成本信息和下面的销售收入预测，来完成陈立华的销售和成信息和下面的销售收入预测，来完成陈立华的销售和成本计划。注：陈立华每月交定额税本计划。注：陈立华每月交定额税200200元。元。(参考答案参考答案)67891011销销 售售 量量1246810平均单价平均单价180018001800180018001800月销售额月销售额180036007200108001440018000项目项目销售销售月份月份情况情况课堂作业：课堂作业：课堂作业：
32、课堂作业：完成完成完成完成创业计划书创业计划书创业计划书创业计划书第九项内容第九项内容第九项内容第九项内容2022/11/8311 1 1 1、制定现金流量计划的意义、制定现金流量计划的意义、制定现金流量计划的意义、制定现金流量计划的意义 现金就像是使企业这台发动机正常运转的燃料，有些现金就像是使企业这台发动机正常运转的燃料，有些老板由于缺乏管理现金流量的能力与经验，导致企业在经老板由于缺乏管理现金流量的能力与经验，导致企业在经营中途抛锚。制定现金流量计划对企业来说十分重要：营中途抛锚。制定现金流量计划对企业来说十分重要：可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量；可以显示并掌握企业每月现金
33、的流入和流出的数量；可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量；可以显示并掌握企业每月现金的流入和流出的数量；可以帮助企业保持充足的动力；可以帮助企业保持充足的动力；可以帮助企业保持充足的动力；可以帮助企业保持充足的动力；可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。可以防止现金短缺给企业造成的致使威胁。计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范计划中一旦发现现金流量负值时，能预告采取防范 措施加以补救。措施加以补救。措施加以补救。措施
34、加以补救。四、制定现金流量计划 2022/11/8322 2、导致编制现金流量计划困难的因素、导致编制现金流量计划困难的因素、导致编制现金流量计划困难的因素、导致编制现金流量计划困难的因素 赊账赊账赊账赊账通常几个月才能收回现金，影响了现金通常几个月才能收回现金，影响了现金 的回笼；的回笼；赊购赊购赊购赊购通常新企业赊购的可能性不大，如果有通常新企业赊购的可能性不大，如果有 赊购，那么赊购支出的记录会在以后的月份中赊购，那么赊购支出的记录会在以后的月份中 出现；出现；设备折旧设备折旧设备折旧设备折旧等非现金因素必须充分考虑。折旧没等非现金因素必须充分考虑。折旧没 有发生现金的实际流动，因此不在
35、现金流量中有发生现金的实际流动，因此不在现金流量中 反映。反映。2022/11/833现金流量计划与销售和成本计划的区别现金流量计划与销售和成本计划的区别销售和成本计划销售和成本计划销售和成本计划销售和成本计划现金流量计划现金流量计划现金流量计划现金流量计划折折折折 旧旧旧旧包 括不包括贷款利息贷款利息贷款利息贷款利息包 括包 括贷款本金贷款本金贷款本金贷款本金不包括包 括销销销销 售售售售当月有订单的 记 录 销 售 （赊账和现金）当月收到现金 记 录 销 售项目比较2022/11/8341 1、现金流量计划是按将来实际发生来编制的，发生、现金流量计划是按将来实际发生来编制的，发生 多少就写
36、多少，发生在哪个月就写在哪个月。多少就写多少，发生在哪个月就写在哪个月。2 2、可支配现金、可支配现金=月初现金销售总收入贷款业主月初现金销售总收入贷款业主 投资。投资。3 3、现金总支出、现金总支出=采购工资营销费用保险维修采购工资营销费用保险维修 费用煤水电费用贷款本息固定资产支出费用煤水电费用贷款本息固定资产支出 其他费用支出。其他费用支出。4 4、月底现金、月底现金=可支配现金现金总支出可支配现金现金总支出5 5、本月月底现金、本月月底现金=下月月初现金下月月初现金数据关系提示数据关系提示2022/11/835 阅读夫妻创业故事（二十九）第第4747页页 现金流量计划现金流量计划 做练
37、习做练习做练习做练习23 23 23 23 学习更多现金流量计划知识学习更多现金流量计划知识学习更多现金流量计划知识学习更多现金流量计划知识 第第第第94949494页页页页参考答案参考答案参考答案参考答案课堂作业：课堂作业：课堂作业：课堂作业：完成完成完成完成创业计划书创业计划书创业计划书创业计划书第十项内容第十项内容第十项内容第十项内容2022/11/836想一想想一想五、资金来源 2022/11/8372022/11/838创业创业 资金资金从朋友或亲戚处借从朋友或亲戚处借经过第七步的分析，你的启动资金数额得到了进一步的确定。经过第七步的分析，你的启动资金数额得到了进一步的确定。经过第七
38、步的分析，你的启动资金数额得到了进一步的确定。经过第七步的分析，你的启动资金数额得到了进一步的确定。除自己积蓄外，启动资金不足部分从何而来除自己积蓄外，启动资金不足部分从何而来除自己积蓄外，启动资金不足部分从何而来除自己积蓄外，启动资金不足部分从何而来从供应商处赊购从供应商处赊购从金融机构贷从金融机构贷国家优惠政策国家优惠政策一定要告知其风险和一定要告知其风险和一定要告知其风险和一定要告知其风险和 利益，以免伤害感情利益，以免伤害感情利益，以免伤害感情利益，以免伤害感情。一定要有良好的信誉一定要有良好的信誉一定要有良好的信誉一定要有良好的信誉 否则不会得到赊购的否则不会得到赊购的否则不会得到赊
39、购的否则不会得到赊购的。要充分利用国家政策要充分利用国家政策要充分利用国家政策要充分利用国家政策 如现在小额担保贷款如现在小额担保贷款如现在小额担保贷款如现在小额担保贷款。利率合理，手续严格利率合理，手续严格利率合理，手续严格利率合理，手续严格 要有抵押及偿债能力要有抵押及偿债能力要有抵押及偿债能力要有抵押及偿债能力。2022/11/839 阅读夫妻创业故事（三十）第第5050页页 借 款 看看他们是怎么借款的？是如何调整创业计划的？看看他们是怎么借款的？是如何调整创业计划的？看看他们是怎么借款的？是如何调整创业计划的？看看他们是怎么借款的？是如何调整创业计划的？理财博士刘彦斌教人们的理财博士
40、刘彦斌教人们的理财博士刘彦斌教人们的理财博士刘彦斌教人们的“理财五个一理财五个一理财五个一理财五个一”做法做法做法做法2022/11/8401 1 1 1、使贷款人能够相信你的三个重点内容：、使贷款人能够相信你的三个重点内容：、使贷款人能够相信你的三个重点内容：、使贷款人能够相信你的三个重点内容：你确实需要钱，并清楚你所要买的资产；你确实需要钱，并清楚你所要买的资产；核实了其他成本和资产类型；核实了其他成本和资产类型；能够还本付息，还款来自企业的利润。能够还本付息，还款来自企业的利润。2 2 2 2、提高贷款机会的五个步骤：、提高贷款机会的五个步骤：、提高贷款机会的五个步骤：、提高贷款机会的五
41、个步骤：（见附录）（见附录）（见附录）（见附录）六、申请企业贷款 五个步骤五个步骤五个步骤五个步骤1 1、提前约定见面时间；、提前约定见面时间；2 2、回答好关于企业的、回答好关于企业的 询问；询问；3 3、多备创业计划副本；、多备创业计划副本；4 4、应答个人信用和企、应答个人信用和企 业资产问题；业资产问题；5 5、询问何时能够对你、询问何时能够对你 的贷款申请做出答的贷款申请做出答 复，有无未尽事宜。复，有无未尽事宜。2022/11/8413 3 3 3、申请被拒绝，最常见的五种原因？、申请被拒绝，最常见的五种原因？、申请被拒绝，最常见的五种原因？、申请被拒绝，最常见的五种原因？你的创业
42、构思被认为风险太大；你的创业构思被认为风险太大；你没有足够的抵押、质押或担保品；你没有足够的抵押、质押或担保品；你要求贷款的理由不清楚或出借人不能接受；你要求贷款的理由不清楚或出借人不能接受；你看上去不自信、不乐观、不投入，对于你的企业你看上去不自信、不乐观、不投入，对于你的企业 目标你了解的不够或不实际；目标你了解的不够或不实际；你没有准备好完整的创业计划。你没有准备好完整的创业计划。如果你的申请被拒绝，请修改你的创业计划。你要如果你的申请被拒绝，请修改你的创业计划。你要 有恒心和决心，直到能够被贷款人接受为止。有恒心和决心，直到能够被贷款人接受为止。做练习做练习做练习做练习24242424
43、，准备好你现金流量计划。如果你打算申请贷款，准备好你现金流量计划。如果你打算申请贷款，准备好你现金流量计划。如果你打算申请贷款，准备好你现金流量计划。如果你打算申请贷款请做练习请做练习请做练习请做练习25252525。2022/11/842 小 结 本步主要关注你的企业如何挣钱及如何具体筹措启动本步主要关注你的企业如何挣钱及如何具体筹措启动资金：资金：1 1、计算自己产品、计算自己产品(服务服务)的成本，参考竞争者的定价确的成本，参考竞争者的定价确定自己产品定自己产品(服务服务)的价格；的价格；2 2、预测、预测1212个月的销售收入；个月的销售收入；3 3、制定销售成本计划，看是否能够赢利，
44、特别注意，、制定销售成本计划，看是否能够赢利，特别注意，你的销售预测来源于真实的市场调查，但是还要保守一些。你的销售预测来源于真实的市场调查，但是还要保守一些。4 4、制定现金流量计划，掌握启动资金的需求，掌握企、制定现金流量计划，掌握启动资金的需求，掌握企业经营过程中的现金流动情况。业经营过程中的现金流动情况。2022/11/843谢谢大家谢谢大家2022/11/844产品定价的主要方法产品定价的主要方法成本加价法成本加价法成本加价法成本加价法 将制作产品的全部费将制作产品的全部费用加起来，计算出成本价用加起来，计算出成本价格，在成本价格之上加一格，在成本价格之上加一定比例利润得出销售价格定
45、比例利润得出销售价格.注意：利润率的确定要注意：利润率的确定要注意：利润率的确定要注意：利润率的确定要参考行业的价格，不要过参考行业的价格，不要过参考行业的价格，不要过参考行业的价格，不要过高或过低。高或过低。高或过低。高或过低。竞争价格法竞争价格法竞争价格法竞争价格法以同行业竞争对手的价以同行业竞争对手的价格为依据制定企业产品价格格为依据制定企业产品价格的定价方法。不与成本直接的定价方法。不与成本直接发生联系。发生联系。注意：定价不宜过度低于注意：定价不宜过度低于注意：定价不宜过度低于注意：定价不宜过度低于竞争对手。竞争对手的反应竞争对手。竞争对手的反应竞争对手。竞争对手的反应竞争对手。竞争
46、对手的反应可能使你无法意料。引发价可能使你无法意料。引发价可能使你无法意料。引发价可能使你无法意料。引发价格战并非一定有利自己。格战并非一定有利自己。格战并非一定有利自己。格战并非一定有利自己。2022/11/845产品价格产品价格产品价格产品价格产品成本产品成本产品成本产品成本市场需求市场需求市场需求市场需求顾客愿出价格顾客愿出价格顾客愿出价格顾客愿出价格利润预期利润预期利润预期利润预期竞争对手价格竞争对手价格竞争对手价格竞争对手价格经营理念经营理念经营理念经营理念产品的成本产品的成本同类产品市场价格同类产品市场价格本行业平均利润率本行业平均利润率产品的技术特征及质量产品的技术特征及质量本公
47、司的产量本公司的产量市场需求和销售量预测市场需求和销售量预测本公司的利润预期和销本公司的利润预期和销售保本点售保本点顾客愿出的价格顾客愿出的价格经营理念和促销策略经营理念和促销策略定价需考虑的因素定价需考虑的因素定价需考虑的因素定价需考虑的因素2022/11/846简简 析：析：张贵不清楚当前自己企业生产砖的成本，由于张贵不清楚当前自己企业生产砖的成本，由于工资增加，煤炭涨价每块砖的成本比原来有了很大工资增加，煤炭涨价每块砖的成本比原来有了很大的增加，他的销售价已经低于成本，当然他的砖卖的增加，他的销售价已经低于成本，当然他的砖卖的越多就会赔的越厉害。的越多就会赔的越厉害。2022/11/84
48、7参考答案参考答案她的错误：她的错误：没提折旧，也没预留更新改造资金，所以无法没提折旧，也没预留更新改造资金，所以无法更换应报废的干洗机。更换应报废的干洗机。她应该怎么做：她应该怎么做：应提折旧，同时应注意节约生活开支和其它开应提折旧，同时应注意节约生活开支和其它开支，留下部分利润用于设备的更新改造，扩大再生支，留下部分利润用于设备的更新改造，扩大再生产。产。2022/11/848第一步：第一步：第一步：第一步：计算出购买物品的总额计算出购买物品的总额 购买物品总额为：购买物品总额为：8750元元（见附表）（见附表）第二步：第二步：第二步：第二步：计算出年折旧额计算出年折旧额 年折旧额物品总额
49、年折旧额物品总额使用年限使用年限 875051750第三步：第三步：第三步：第三步：计算出年折旧率计算出年折旧率 年折旧率年折旧额年折旧率年折旧额物品总额物品总额100%17508750 100%20%根据公式计算如下：根据公式计算如下：序序序序 号号号号购买物品名称购买物品名称购买物品名称购买物品名称金金金金 额额额额1电焊机电焊机1部部32502手电钻手电钻1把把2503切割机切割机1台台4504氧气瓶氧气瓶1个个8005乙炔瓶乙炔瓶1个个10006电缆和手动工具电缆和手动工具3000合合 计计87502022/11/849第一步：第一步：计算出陈立华的月折旧成本计算出陈立华的月折旧成本
50、习题习题2已计算出了陈立华的年折旧额为已计算出了陈立华的年折旧额为1750元元 那么其月折旧额那么其月折旧额175012145.83146元元第二步：第二步：根据练习根据练习16的资料，计算出陈立华的月总成本的资料，计算出陈立华的月总成本 陈立华的月总成本为：陈立华的月总成本为：14485元元(见附表见附表)第三步：第三步：计算出生产一扇门的单位成本计算出生产一扇门的单位成本 1448510 1449元元第四步：第四步：按照成本加价法公式制定出产品价格按照成本加价法公式制定出产品价格 产品单价单位成本产品单价单位成本（125%）1449（125%）1811.25 取整数为取整数为取整数为取整数