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1、最新资料推荐湖北省高等教育自学考试大纲课程名称：国际税法 课程代码：0252目 录第一章 绪论第一节 国际税法的产生和发展第二节 国际税法的概念和国际税收法律体系第三节 国际税法的宗旨和原则第四节 国际税法与国际税法学第二章 税收管辖权第一节 税收管辖权概述第二节 属人性质的税收管辖权第三节 属地性质的税收管辖权第三章 中国个人所得税法律制度第一节 个人所得税制概述第二节 个人所得税的纳税人及其纳税义务范围第三节 个人所得税的征税对象与税率第四节 应税所得额的确定第五节 应纳税额的计算第六节 个人所得税的征收管理第四章 中国涉外企业所得税法律制度第一节 涉外企业所得税制概述第二节 涉外企业所得
2、税的纳税人与纳税义务范围第三节 应税所得额的确定第四节 资产的税务处理第五节 涉外企业所得税税率与税收优惠第六节 应纳所得税额的计算与征收第五章 国际重复征税第一节 国际重复征税产生的原因国家税收管辖权冲突第二节 国际重复征税的概念范围第三节 国际重复征税的危害第六章 国际税收协定第一节 国际税收协定概述第二节 避免双重征税协定的主要内容第三节 避免双重征税协定的解释第四节 避免双重征税协定与国内税法的关系第七章 跨国营业所得征税的协调第一节 跨国营业所得征税的协调的基本原则第二节 常设机构的概念和范围第三节 可归属于常设机构的利润范围的确定第四节 常设机构应税所得数额的确定第五节 常设机构原
3、则的例外对国际运输利润征税权的分配第八章 跨国劳务所得征税的协调第一节 跨国独立劳务所得的征税权协调第二节 跨国非独立劳务所得的课税协调第三节 有关特定人员的跨国劳务所得的征税协调第九章 跨国投资所得征税的协调第一节 概述第二节 来源国对跨国投资所得的课税范围第十章 跨国不动产所得、财产收益和财产价值征税的协调第一节 跨国不动产所得征税的协调第二节 跨国财产收益征税的协调第三节 跨国财产价值的征税协调第十一章 消除国际重复征税的方法第一节 概述第二节 免税法第三节 抵免法与抵免限额第四节 直接抵免方法第五节 间接抵免方法第六节 税收饶让抵免第十二章 所得税的国际偷漏税和避税及其法律管制第一节
4、国际偷漏税与避税概述第二节 国际偷漏税的主要方式和各国的法律管制第三节 国际避税的主要方式和各国的法律管制第四节 转移定价及其法律管制第五节 防止国际偷漏税和避税的国际合作第十三章 国际税务争议的解决第一节 国际税务争议概述第二节 解决国际税务争议的原则和方法第三节 解决国际税务争议的国内法程序第四节 解决国际税务争议的国际法程序一、课程性质及其设置的目的（一）本课程的性质、地位与任务 国际税法是全国高等教育自学考试法学专业的一门选修课，它是调整国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总称。它是国际经济法的一个二级分支学科，作为一个独立的法律部门，它是由国际税收协定和其他国际条约中
5、有关税收的规定、国际税收惯例以及各国涉外税法所组成的法律体系，是我国法学体系中的一个重要组成部分。（二）本课程的基本要求本课程要求课程应考者系统掌握国际国际税法的一般原理及基本原则，包括国际税法的概念、体系、渊源、发展历程等，掌握税收管辖权原理，包括所得税管辖权、流转税管辖权、财产税管辖权及个税收管辖权的冲突与协调；掌握国际重复征税的概念、形成原因与解决办法；掌握国际避税的主要方式及防治办法；掌握国际税收协定的概念、性质、内容、实施以及涉外税收协定签订问题；掌握税收的国际协调与合作，包括税收国际协调与合作的意义和类型，所得税的国际协调与合作，流转税的国际协调与合作；掌握中国涉外税法，包括中国涉
6、外税法的概念与原则，涉外优惠税收的内容与作用，涉外所得税和流转税制度。 （三）本课程与相关课程的联系国际税法是国际经济法的一个组成部分，这就要求学生在学好国际经济法的基础上学习国际税法。国际税法又是一门交叉学科，它不进涉及法学，也涉及经济学，因而还要求学生对经济学尤其是国际税收学的一般原理有一定的掌握。二、课程内容与考核目标第一章 绪论（一）学习目的与要求通过本章学习，要了解国际税法的产生及发展，掌握国际税法的基本概念和国际税收法律关系的特征，明确国际税法的宗旨和基本原则，了解国际税法与国际税法学的基本理论问题。本章应重点掌握国际税法的概念和国际税收法律关系的特征。（二）课程内容 第一节 国际
7、税法的产生和发展本节了解国际经济交往的发展和国际税收关系的产生，了解国际税法的形成和发展，尤其要注意国际税法的最新发展。第二节 国际税法的概念和国际税收法律关系的特征本节掌握国际税法的概念、国际税收法律关系的特征，了解关于国际税法概念的认识分歧。第三节 国际税法的宗旨和原则本节掌握国际税法的宗旨和国际税法的原则。第四节 国际税法与国际税法学本节了解国际税法与国际税法学，了解国际税法学的研究内容。（三）考核知识点1、国际税法的产生与发展2、国际税法的概念和国际税收法律关系的特征3、国际税法的宗旨和原则4、国际税法与国际税法学（四）考核要求1、国际税法的产生与发展 （一般）（1）领会：国际经济交往
8、的发展和国际税收关系的产生；国际税法的形成和发展2、国际税法的概念和国际税收法律关系的特征 （重点）（1）识记：国际税法的概念；国际税收法律关系的特征（2）领会：关于国际税法概念的认识分歧3、国际税法的宗旨和原则 （次重点）（1）识记：国际税法的宗旨；国际税法的原则（2）简单应用：利用国际税法的基本原则分析问题4、国际税法与国际税法学 （一般）（1）识记：国际税法学的研究内容（2）领会：国际税法与国际税法学第二章 税收管辖权（一）学习目的与要求通过本章学习，掌握税收管辖权的概念、分类，掌握属人性质的税收管辖权和属地性质的税收管辖权的基本理论问题。本章重点掌握税收管辖权的概念以及属人性质的税收管
9、辖权和属地性质的税收管辖权。（二）课程内容第一节 税收管辖权概述 本节掌握税收管辖权的概念。第二节 属人性质的税收管辖权本节掌握居民税收管辖权和国籍税收管辖权的概念。第三节 属地性质的税收管辖权本节掌握所得来源地税收管辖权和财产所在地税收管辖权。（三）考核知识点1、税收管辖权概述2、属人性质的税收管辖权3、属地性质的税收管辖权（四）考核要求1、税收管辖权概述 （次重点）（1）识记：税收管辖权的概念（2）领会：税收管辖权2、属人性质的税收管辖权（重点）（1）识记：属人性质的税收管辖权；居民税收管辖权；国籍税收管辖权（2）领会：自然人的居民身份确认；法人的居民身份确认3、属地性质的税收管辖权 （重
10、点）（1）识记：属地性质的税收管辖权；所得来源地税收管辖权；财产所在地税收管辖权（2）领会：营业所得的来源地的确定；劳务所得的来源地确定；投资所得的来源地确认；财产收益的来源地认定第三章 中国个人所得税法律制度（一）学习目的与要求通过本章学习，了解中国所得税制的基本情况，掌握个人所得税的纳税人及其纳税义务范围、个人所得税的征税对象与税率，掌握应税所得额的确定以及应纳税额的计算，了解中国个人所得税的征收管理。本章的重点是个人所得税的纳税人及其纳税义务范围、个人所得税的征税对象与税率、应税所得额的确定以及应纳税额的计算。（二）课程内容第一节 个人所得税制概述 本节掌握个人所得税的概念。第二节 个人
11、所得税的纳税人及其纳税义务范围本节掌握居民纳税人及其纳税义务范围，掌握非居民纳税人及其纳税义务范围，理解所得来源地的识别。第三节 个人所得税的征税对象与税率本节掌握个人所得税的征税对象和个人所得税税率。第四节 应税所得额的确定本节掌握工资、薪金应税所得额的确定，掌握个体工商户生产、经营应税所得额的确定，掌握承包、承租经营应税所得额的确定，掌握劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁收入的应税所得额的确定，掌握财产转让应税所得额的确定，掌握利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得的应税所得额的确定。注意中国个人所得税的最新修改和变化。第五节 应纳税额的计算本节掌握工资、薪金应税所得额的计算，掌握个
12、体工商户生产、经营应税所得和个人承包、承租经营应税所得应纳税额的计算，掌握劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得和财产转让所得应纳税额的计算。第六节 个人所得税的征收管理本节掌握源泉扣缴的概念，了解自行申报清缴制度。（三）考核知识点1、个人所得税制概述2、个人所得税的纳税人及其纳税义务范围3、个人所得税的征税对象与税率4、应税所得额的确定5、应纳税额的计算6、个人所得税的征收管理（四）考核要求1、个人所得税制概述 （一般）（1）识记：个人所得税（2）领会：中国个人所得税制的历史发展2、个人所得税的纳税人及其纳税义务范围（重点）（1）识记：居民纳税人及其纳税义务范围；非居民纳税人及其纳税义务
13、范围（2）领会：所得来源地的识别3、个人所得税的征税对象与税率 （重点）（1）识记：个人所得税的征税对象；个人所得税税率4、应税所得额的确定 （重点）（1）领会：工资、薪金应税所得额的确定；个体工商户生产、经营应税所得额的确定；承包、承租经营应税所得额的确定；劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁收入的应税所得额的确定；财产转让应税所得额的确定；利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得的应税所得额的确定（2）简单应用：各种应纳税额的确定5、应纳税额的计算 （次重点）（1）简单应用：工资、薪金应税所得额的计算；个体工商户生产、经营应税所得和个人承包、承租经营应税所得应纳税额的计算；劳务报酬、稿酬
14、、特许权使用费和财产租赁所得和财产转让所得应纳税额的计算6、个人所得税的征收管理 （一般）（1）识记：源泉扣缴；自行申报清缴第四章 中国涉外企业所得税法律制度（一）学习目的与要求通过本章学习，了解中国涉外企业所得税制度的基本情况，掌握涉外企业所得税的纳税人与纳税人义务范围、应税所得额的确定、资产的税务处理、涉外企业所得税税率与税收优惠，能简单应用应纳所得税额的计算与征收方法。（二）课程内容第一节 涉外企业所得税制概述 本节了解我国涉外企业所得税制的发展与现状。第二节 涉外企业所得税的纳税人与纳税义务范围本节掌握外商投资企业及其纳税义务范围，掌握外国企业及其纳税义务范围。第三节 应税所得额的确定
15、本节掌握确定应税所得额的基本原则，掌握各类收入的确定，了解成本、费用和损失的列支。第四节 资产的税务处理本节掌握固定资产的税务处理，掌握无形资产的税务处理，掌握开办费和勘探费的摊销，掌握流动资产的税务处理，掌握实行股份制的企业有关资产的税务处理。第五节 涉外企业所得税税率与税收优惠本节掌握特定地区和特定产业项目的税收减免，掌握特定行业长期投资的税收优惠，了解地方所得税的税收减免，了解预提所得税的减免税收优惠，了解再投资退税优惠。第六节 应纳所得税的计算与征收本节掌握外商投资企业和外国企业在境内设立的机构、场所应纳税的计算与征收，了解预提所得税的源泉扣缴，注意中国企业所得税法的最新变化。（三）考
16、核知识点1、涉外企业所得税制概述2、涉外企业所得税的纳税人与纳税义务范围3、应税所得额的确定4、资产的税务处理5、涉外企业所得税税率与税收优惠6、应纳所得税额的计算与征收（四）考核要求1、涉外企业所得税制概述 （一般）（1）识记：企业所得税；涉外企业所得税（2）领会：中国涉外企业所得税制的基本情况2、涉外企业所得税的纳税人与纳税义务范围 （重点）（1）识记：外商投资企业（2）领会：外商投资企业及其纳税义务范围；外国企业及其纳税义务范围3、应税所得额的确定 （重点）（1）识记：确定应税所得额的基本原则（2）简单应用：各类收入的确定；成本、费用和损失的列支4、资产的税务处理 （次重点）（1）识记：
17、固定资产；无形资产；流动资产（2）领会：实行股份制的企业有关资产的税务处理（3）简单应用：各类资产的税务处理5、涉外企业所得税税率与税收优惠 （重点）（1）领会：特定地区和特定产业项目的税收减免；特定行业长期投资的税收优惠；地方所得税的税收减免；预提所得税的减免税收优惠；再投资退税优惠6、应纳所得税额的计算与征收 （次重点）（1）综合应用：外商投资企业和外国企业在境内设立的机构、场所应纳税的计算与征收；预提所得税的源泉扣缴第五章 国际重复征税（一）学习目的与要求通过本章学习，了解国际重复征税产生的原因，掌握国家税收管辖权冲突的概念及表现方式，明确国际重复征税的概念范围，了解国际重复征税的危害。
18、本章的重点是国际重复征税产生的原因及其概念范围。（二）课程内容第一节 国际重复征税产生的原因国家税收管辖权冲突本节理解居民税收管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突，理解两个国家的居民税收管辖权之间的冲突，理解两个国家的来源地税收管辖权之间的冲突。第二节 国际重复征税的概念范围本节重点掌握法律意义的国际重复征税以及经济意义的国际重复征税的概念和区别。第三节 国际重复征税的危害 本节理解国际重复征税的危害。（三）考核知识点1、国际重复征税产生的原因国家税收管辖权冲突2、国际重复征税的概念范围3、国际重复征税的危害（四）考核要求1、国际重复征税产生的原因国家税收管辖权冲突（次重点）（1）领会：居民税收
19、管辖权与来源地税收管辖权之间的冲突；两个国家的居民税收管辖权之间的冲突；两个国家的来源地税收管辖权之间的冲突2、国际重复征税的概念范围（重点）（1）识记：法律意义的国际重复征税（2）领会：经济意义的国际重复征税3、国际重复征税的危害 （一般）（1）领会：国际重复征税的危害第六章 国际税收协定（一）学习目的与要求通过本章学习，掌握国际税收协定的概念和种类，了解国际税收协定的产生和发展以及作用，掌握避免双重征税协定的主要内容，掌握避免双重征税协定的解释相关规则及其运用，理解避免双重征税协定与国内税法的关系。本章的重点是国际税收协定的概念和种类、避免双重征税协定的主要内容，难点是避免双重征税协定与国
20、内税法的关系。（二）课程内容第一节 国际税收协定概述本节掌握国际税收协定的概念与种类，了解国际税收协定的产生和发展，理解国际所得税协定的作用，了解中国对外缔结的国际税收协定。第二节 避免双重征税协定的主要内容本节掌握协定的适用范围，掌握国际双重征税的解决，了解禁止税收歧视、相互协商程序和税收情报交换。第三节 避免双重征税协定的解释本节理解协定解释的含义，了解协定的解释方式、协定的解释规则，了解国内税法在协定解释中的运用。 第四节 避免双重征税协定与国内税法的关系本节理解协定的缔结与实施以国内税法为基础，理解国内税法的适用应受协定条款的约束，理解协定不能干涉国内税法的修改和补充。（三）考核知识点
21、1、国际税收协定概述2、避免双重征税协定的主要内容3、避免双重征税协定的解释4、避免双重征税协定与国内税法的关系（四）考核要求1、国际税收协定概述（次重点）(1) 识记：国际税收协定的概念；国际税收协定的种类（2）领会：国际税收协定的产生和发展；国际税收协定的作用；中国对外递阶的国际税收协定2、避免双重征税协定的主要内容（重点）（1）识记：协定的适用范围；税收情报交换（2）领会：国际双重征税的解决；禁止税收歧视；3、避免双重征税协定的解释（重点）（1）识记：协定定解释的概念；协定解释的方式；协定解释的规则（2）领会：国内税法在协定解释中的运用4、避免双重征税协定与国内税法的关系（次重点）（1）
22、综合运用：运用有关理论深刻理解避免双重征税协定与国内税法的关系，并能分析现实中的若干法律问题。第七章 跨国营业所得征税的协调（一）学习目的与要求通过本章的学习，掌握跨国营业所得征税的协调的基本原则，掌握常设机构的概念和范围以及可归属于常设机构的利润范围的确定，明确常设机构应税所得额的确定，了解作为常设机构原则例外的国际运输利润的征税权的分配。本章的重点是跨国营业所得征税的协调的基本原则、常设机构的概念和范围以及可归属于常设机构的利润范围的确定。（二）课程内容第一节 跨国营业所得征税的协调的基本原则本节掌握跨国营业所得征税的协调的基本原则。第二节 常设机构的概念和范围本节掌握构成常设机构的固定营
23、业场所，了解构成常设机构的营业代理人活动，掌握税收协定中的常设机构概念与中国涉外企业所得税法中的“机构、场所”概念的异同。第三节 可归属于常设机构的利润范围的确定本节掌握可归属于常设机构的利润范围的确定。第四节 常设机构应税所得数额的确定本节掌握直接利润的确定方法和间接利润的确定方法第五节 常设机构设置的例外对国际运输利润的征税权的分配本节掌握国际运输利润的征税权划分规则，掌握国际运输利润课税协定条款的适用范围，掌握“以船舶或飞机经营国际运输业务”的概念范围。 （三）考核知识点1、跨国营业所得征税的协调的基本原则2、常设机构的概念和范围3、可归属于常设机构的利润范围的确定4、常设机构应税所得数
24、额的确定5、常设机构原则的例外对国际运输利润征税权的分配（四）考核要求1、跨国营业所得征税的协调的基本原则（次重点）（1）识记：跨国营业所得的概念（2）领会：跨国营业所得的常设机构原则的含义要求2、常设机构的概念和范围 （重点）（1）识记：构成常设机构的固定营业场所的要件；构成常设机构的非独立地位代理人的条件；构成常设机构的独立地位代理人的条件；（2）领会：独立地位代理人与非独立地位代理人的区别；税收协定中的常设机构概念与中国涉外企业所得税法中的“机构、场所”概念在物的构成因素上的异同；税收协定中的常设机构概念与中国涉外企业所得税法中的“机构、场所”概念在人的构成因素上的异同。3、可归属于常设
25、机构的利润范围的确定 （重点）（1）识记：“引力原则”的要求；“有限制的引力原则”的要求；“有实际联系原则”的要求（2）领会：引力原则的优缺点；适用“有实际联系原则”的关键问题。4、常设机构应税所得数额的确定（次重点）（1）识记：直接的利润确定方法的概念；独立企业原则的概念；费用扣除与合理分摊原则的概念；间接的利润确定方法的概念（2）简单应用：直接利润和间接利润的确定方法5、常设机构原则的例外对国际运输利润征税权的分配（一般）(1)领会：国际运输利润的征税权划分规则；国际运输利润课税协定条款的适用范围；“以船舶或飞机经营国际运输业务“的概念范围第八章 跨国劳务所得征税协调（一）学习目的与要求通
26、过本章学习，掌握跨国独立劳务所得、跨国非独立劳务所得以及有关特定人员的跨国劳务所得的征税权协调，包括有关概念及原则。本章的重点是跨国独立劳务所得的征税权协调以及跨国非独立劳务所得的课税协调。（二）课程内容第一节 跨国独立劳务所得的征税权协调本节掌握独立劳务所得的概念及其所得来源地的认定，了解跨国独立劳务所得课税冲突的协调。第二节 跨国非独立劳务所得的课税协调本节掌握协调跨国非独立劳务所得征税权冲突的一般原则，了解关于“183天规则”适用中的若干问题。 第三节 有关特定人员的跨国劳务所得的征税协调本节掌握跨国董事费所得的课税，掌握对跨国从事表演活动的艺术家、运动员的所得的征税，掌握对退休金和政府
27、职员所得的征税，掌握对学生和企业实习生的跨国所得的征税。（三）考核知识点1、跨国独立劳务所得的征税权协调2、跨国非独立劳务所得的课税协调3、有关特定人员的跨国劳务所得的征税协调（四）考核要求1、跨国独立劳务所得的征税权协调 （重点）（1）识记：跨国劳务所得的概念；独立劳务所得；劳务所得来源地的确认（2）领会：跨过独立劳务所得课税冲突的协调2、跨国非独立劳务所得的课税协调 （重点）（1）识记：跨国非独立劳务所得；协调跨国非独立劳务所得征税权冲突的一般原则；“183天规则”（2）领会：关于“183天规则”适用中的若干问题3、有关特定人员的跨国劳务所得的征税协调（一般）（1）综合应用：各种特定人员的
28、跨国劳务所得的征税协调第九章 跨国投资所得征税的协调（一）学习目的与要求通过本章学习，掌握跨国投资所得征税的协调的基本原则，掌握税收分享原则及其例外，掌握来源国对跨国投资所得的课税范围。（二）课程内容第一节 概述本节掌握跨国投资所得征税的协调的基本原则，了解协定限制税率适用的主体受益所有人为缔约国居民，理解税收分享原则适用的例外与常设机构有实际联系的投资所得。第二节 来源国对跨国投资所得的课税范围本节掌握各项投资所得的范围和来源地的认定，理解来源国一方不得对缔约国另一方居民公司的分配利润和未分配利润征收预提所得税。（三）考核知识点1、跨国投资所得征税的协调的基本原则2、协定限制税率适用的主体受
29、益所有人为缔约国居民3、税收分享原则适用的例外与常设机构有实际联系的投资所得4、来源国对跨国投资所得的课税范围（四）考核要求1、概述（重点）（1）识记：跨国投资所得；跨国投资所得征税的协调的基本原则；受益所有人；税约采购；（2）领会：税收分享原则适用的例外与常设机构有实际联系的投资所得2、来源国对跨国投资所得的课税范围 （重点）（1）简单应用：各项投资所得的范围和来源地的认定；来源国一方不得对缔约国另一方居民公司的分配利润和未分配利润征收预提所得税第十章 跨国不动产所得、财产收益和财产价值征税的协调（一）学习目的与要求通过本章学习，掌握跨国不动产、财产收益和财产价值征税的协调，包括其中的相关概
30、念和原则、方法等。（二）课程内容 第一节 跨国不动产所得征税的协调本节了解跨国不动产所得征税的协调。第二节 跨国财产收益征税的协调本节掌握财产收益的概念和税收待遇，理解跨国财产的征税协调。第三节 跨国财产价值的征税协调本节理解跨国财产价值的征税协调。（三）考核知识点1、跨国不动产所得征税的协调2、跨国财产收益征税的协调3、跨国财产价值的征税协调（四）考核要求1、跨国不动产所得征税的协调（次重点）（1）识记：跨国不动产所得；（2）领会：跨国不动产所得征税的协调2、跨国财产收益征税的协调 （重点）（1）识记：财产收益的概念；税收待遇；（2）领会：跨国财产收益征税的协调3、跨国财产价值的征税协调 （
31、次重点）（1）识记：跨国财产价值（2）领会：跨国财产价值的征税协调第十一章 消除国际重复征税的方法（一）学习目的与要求通过本章学习，了解消除国际重复征税的各种方法，掌握每一种方法的定义，并能综合各种计算方法。本章是本书的重点和难点之一。（二）课程内容第一节 概述第二节 免税法本节掌握免税法的概念、免税法的计算方法，了解对免税法的评价。第三节 抵免法与抵免限额本节掌握抵免法的基本概念、抵免限额，了解中国所得税法中的外国税收抵免制度。第四节 直接抵免方法本节掌握直接抵免方法的概念和适用范围，掌握直接抵免方法的计算。第五节 间接抵免方法本节掌握间接抵免方法的概念和适用范围，掌握间接抵免方法的计算。第
32、六节 税收饶让抵免本节掌握税收饶让抵免的概念和意义，掌握税收饶让抵免的形式，掌握税收饶让抵免的计算方法。（三）考核知识点1、免税法2、抵免法与抵免限额3、直接抵免方法4、间接抵免方法5、税收饶让抵免（四）考核要求1、免税法（重点）（1）识记：免税法的概念（2）简单应用：免税法的计算方法（3）领会：对免税法的评价2、抵免法与抵免限额（次重点）（1）识记：抵免法的基本概念（2）简单应用：抵免限额的确定（3）领会：中国所得税法中的外国税收抵免制度3、直接抵免方法（重点）（1）识记：直接抵免方法的概念和适用范围（2）简单应用：直接抵免方法的计算4、间接抵免方法（重点）（1）识记：间接抵免方法的概念和适
33、用范围（2）简单应用：间接抵免方法的计算5、税收饶让抵免（重点）（1）识记：税收饶让抵免的概念；税收饶让抵免的形式（2）领会：税收饶让抵免的意义（3）简单应用：税收饶让抵免的计算方法第十二章 所得税的国际偷漏税和避税及其法律管制（一）学习目的与要求通过本章的学习，掌握国际偷漏税和避税的概念及其主要形式，掌握各国管制国际偷漏税与避税的法律原则和一般法律措施，掌握转移定价的概念及其法律管制，了解防止国际偷漏税和避税的国际合作的历史发展以及国际合作的主要措施。本章是重点和难点章节。（二）课程内容第一节 国际偷漏税与避税概述本节掌握国际偷漏税与避税的区别，掌握各国管制国际偷漏税与避税的法律原则，了解管
34、制国际偷漏税与避税的一般国内法措施。第二节 国际偷漏税的主要方式和各国的法律管制本节了解跨国纳税人从事国际偷漏税的主要方式，了解各国国内法对国际偷漏税的法律管制。第三节 国际避税的主要方式和各国的法律管制本节了解通过纳税主体的跨国移动进行国际避税，通过征税对象的跨国移动进行国际避税，通过滥用税收协定进行国际避税，国际逆向避税等问题。第四节 转移定价及其法律管制本节掌握转移定价的概念，掌握跨国公司利用转移定价的主要避税方法，了解各国对转移定价的税务处理的基本原则及其评价，了解各国对转移定价税务处理的具体措施，掌握美国对跨国联属企业转移定价行为的法律处罚的立法实践，了解转移定价的相应调整问题，理解
35、对防止转移定价国际避税的若干思考。第五节 防止国际偷漏税和避税的国际合作本节了解防止国际偷漏税和避税的国际合作的历史发展，了解作为国际合作的主要措施的国家与国家之间合作，了解各国税务机关与跨国公司合作防止国际避税的措施。（三）考核知识点1、国际偷漏税与避税概述2、国际偷漏税的主要方式和各国的法律管制3、国际避税的主要方式和各国的法律管制4、转移定价及其法律管制5、防止国际偷漏税和避税的国际合作（四）考核要求1、国际偷漏税与避税概述（重点）（1）识记：国际偷漏税的概念；国际避税的概念（2）领会：国际偷漏税与国际避税的区别；各国管制国际偷漏税与避税的法律原则；管制国际偷漏税与避税的一般国内法措施2
36、、国际偷漏税的主要方式和各国的法律管制 （重点）（1）领会：跨国纳税人从事国际偷漏税的主要方式；各国国内法对国际偷漏税的法律管制3、国际避税的主要方式和各国的法律管制（重点）（1）识记：避税港；基地公司；资本弱化；滥用税收协定；直接传输公司；间接传输公司；回避法；排除法；透视法；渠道法；征税法；国际逆向避税（2）领会：通过纳税主体的跨国移动进行国际避税；通过征税对象的跨国移动进行国际避税；通过滥用税收协定进行国际避税；国际逆向避税问题4、转移定价及其法律管制 （次重点）（1）识记：转移定价概念；正常交易原则；联属企业（2）领会：跨国公司利用转移定价的主要避税方法；各国对转移定价的税务处理：基本
37、原则及其评价；各国对转移定价税务处理的具体措施；对跨国联属企业转移定价行为的法律处罚：美国的立法实践；转移定价的相应调整问题；对防止转移定价国际避税的若干思考5、防止国际偷漏税和避税的国际合作（次重点）（1）识记：双边预约定价制（2）领会：防止国际偷漏税和避税的国际合作的历史发展；国际合作的主要措施：国家与国家之间的合作；各国税务机关与跨国公司合作防止国际避税的措施：预约定价制第十三章 国际税务争议的解决（一）学习目的与要求通过本章学习，掌握国际税务争议的概念、种类和特点，掌握解决国际税务争议的原则和方法，了解解决国际税务争议的国内法程序，掌握解决国际税务争议的国际法程序。（二）课程内容第一节
38、 国际税务争议概述本节掌握国际税务争议的概念和种类和特点。第二节 解决国际税务争议的原则和方法本节掌握解决国际税务争议的原则和国际税务争议的解决方法。第三节 解决国际税务争议的国内法程序本节了解各国国内解决税务争议程序，掌握我国的税务行政复议程序以及我国的税务行政诉讼程序。第四节 解决国际税务争议的国际法程序本节掌握相互协商程序和国际税务仲裁制度。（三）考核知识点1、国际税务争议概述2、解决国际税务争议的原则和方法3、解决国际税务争议的国内法程序4、解决国际税务争议的国际法程序（四）考核要求1、国际税务争议概述（重点）（1）识记：国际税务争议的概念；国际税务争议的种类（2）领会：国际税务争议的
39、特点2、解决国际税务争议的原则和方法（一般）（1）识记：解决国际税务争议的原则（2）领会：解决国际税务争议的方法3、解决国际税务争议的国内法程序（次重点）（1）领会：诉前行政救济程序；税务行政诉讼程序；（2）简单应用：我国的税务行政复议程序；我国的税务行政诉讼程序4、解决国际税务争议的国际法程序（次重点）（1）识记：国际税收仲裁的性质；国际税收仲裁的特点（2）领会：相互协商程序的一般规则；相互协商程序的主要内容；相互协商程序的运作；国际税收仲裁的历史发展和现状 三、有关说明和实施要求(一)考核的能力层次表述本大纲在考核目标中，按照“识记”、“领会”、“简单应用”和“综合应用”四个能力层次规定应
40、达到的能力层次要求。各能力层次为递进等级关系，后者必须建立在前者的基础上，其含义是：识记：要求考生知道本课程中的名词、概念、原理、知识的含义，并能正确认识或识别。领会：要求在识记的基础上，能把握本课程中的基本概念、基本原理和基本方法，掌握有关概念、原理、方法的区别与联系。简单应用：要求在领会的基础上，运用本课程中的基本概念、基本原理和基本方法中的少量知识点，分析和解决一般的理论问题或实际问题。综合应用：要求考生在简单应用的基础上，运用学过的本课程规定的多个知识点，综合分析和解决稍复杂的理论和实际问题。（二）教材（1）指定教材国际税法学廖益新主编 北京大学出版社2003年版（2）参考教材国际税法
41、学刘剑文主编 北京大学出版社1999年版（三）自学方法指导 1、在开始阅读指定教材某一章之前，先翻阅大纲中有关这一章的考核知识点及对知识点的能力层次要求和考核目标，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。 2、阅读教材时，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每一个知识点，对基本概念必须深刻理解，对基本理论必须彻底弄清，对基本方法必须牢固掌握。 3、在自学过程中，既要思考问题，也要做好阅读笔记，把教材中的基本概念、原理、方法加以整理，这可从中加深对问题的认知、理解和记忆，以利于突出重点，并涵盖整个内容，可以不断提高自学能力。 4、完成书后作业和适当的辅导练习是理解、消化和巩固所学知识，培养分析问
42、题、解决问题及提高能力的重要环节，在做练习之前，应认真阅读教材，按考核目标所要求的不同层次，掌握教材内容，在练习过程中对所学知识进行合理的回顾与发挥，注重理论联系实际和具体问题具体分析，解题时应注意培养逻辑性，针对问题围绕相关知识点进行层次(步骤)分明的论述或推导，明确各层次(步骤)间的逻辑关系。 （四）对社会助学的要求 1、应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。 2、应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。 3、辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大 纲脱节。 4、辅导时，应对学习方法进行指导，宜提倡“认真阅读教材，刻苦钻
43、研教材，主动争取帮助，依靠自己学通”的方法。 5、辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。 6，注意对应考者能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习， 在自学过程中善于提出问题，分析问题，做出判断，解决问题。 7、要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中 会存在着不同难度的试题。 8、助学学时：本课程共3学分，建议总课时54学时，其中助学课时分配如下： 章次内容学时第一章 绪论国际税法的产生与发展；国际税法的概念和国际税收法律关系的特征；国际税法的宗旨和原则；国际税法与国际税法学4第二章 税收管辖权税收管辖权概
44、述；属人性质的税收管辖权；属地性质的税收管辖权4第三章 中国个人所得税法律制度个人所得税制概述；个人所得税的纳税人及其纳税义务范围；个人所得税的征税对象与税率；应税所得额的确定；应纳税额的计算；个人所得税的征收管理4第四章 中国涉外企业所得税法律制度涉外企业所得税制概述；涉外企业所得税的纳税人与纳税义务范围；应税所得额的确定；资产的税务处理；涉外企业所得税税率与税收优惠；应纳所得税额的计算与征收2第五章 国际重复征税国际重复征税产生的原因国家税收管辖权冲突；国际重复征税的概念范围；国际重复征税的危害4第六章 国际税收协定国际税收协定概述；避免双重征税协定的主要内容；避免双重征税协定的解释；避免
45、双重征税协定与国内税法的关系4第七章 跨国营业所得征税的协调跨国营业所得征税的协调的基本原则；常设机构的概念和范围；可归属于常设机构的利润范围的确定；常设机构应税所得数额的确定；常设机构原则的例外对国际运输利润征税权的分配4第八章 跨国劳务所得征税协调跨国独立劳务所得的征税权协调；跨国非独立劳务所得的课税协调；有关特定人员的跨国劳务所得的征税协调4第九章 跨国投资所得征税的协调跨国投资所得征税的协调的基本原则；协定限制税率适用的主体受益所有人为缔约国居民；税收分享原则适用的例外与常设机构有实际联系的投资所得；来源国对跨国投资所得的课税范围5第十章 跨国不动产、财产收益和财产价值征税的协调跨国不动产所得征税的协调；跨国财产收益征税的协调；跨国财产价值的征税协调3第十一章 消除国际重复征税的方法免税法；抵免法与抵免限额；直接抵免方法；间接抵免方法；税收饶让抵免6第十二章 所得税的国际偷漏税和避税及其法律管制国际偷漏税与避税概述；国际偷漏税的主要方式和各国的法律管制；国际避税的主要方式和各国的法律管制；转移定价及其法律管制；防止国际