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1、LOGOLOGO第八第八讲 财务预算算预测预测+推算推算第一节、意义和体系第一节、意义和体系现金预算现金预算现金预算现金预算财务报表财务报表财务报表财务报表全面预算全面预算全面预算全面预算特种决策预算特种决策预算特种决策预算特种决策预算日常业务预算日常业务预算日常业务预算日常业务预算财务预算财务预算财务预算财务预算(总预算总预算总预算总预算)预计利润表预计利润表预计利润表预计利润表预计资产负债表预计资产负债表预计资产负债表预计资产负债表预计现金流量表预计现金流量表预计现金流量表预计现金流量表是全面预算中的最后环节是全面预算中的最后环节是全面预算中的最后环节是全面预算中的最后环节第二节、财务预算
2、的编制方法第二节、财务预算的编制方法一、分类一、分类n n按按按按业务量业务量业务量业务量基础的数量特征不同基础的数量特征不同基础的数量特征不同基础的数量特征不同固定预算固定预算固定预算固定预算弹性预算弹性预算弹性预算弹性预算n n按按按按出发点出发点出发点出发点特征不同特征不同特征不同特征不同增量预算增量预算增量预算增量预算零基预算零基预算零基预算零基预算n n按预算期按预算期按预算期按预算期时间时间时间时间特征不同特征不同特征不同特征不同定期预算定期预算定期预算定期预算滚动预算滚动预算滚动预算滚动预算二、固定预算与弹性预算二、固定预算与弹性预算1.1.固定预算固定预算(静态预算静态预算静态
3、预算静态预算)(1)(1)以某一固定业务量编制的预算以某一固定业务量编制的预算以某一固定业务量编制的预算以某一固定业务量编制的预算(2)(2)缺点：过于机械呆板、可比性差缺点：过于机械呆板、可比性差缺点：过于机械呆板、可比性差缺点：过于机械呆板、可比性差(3)(3)适用：业务量较为稳定的企业适用：业务量较为稳定的企业适用：业务量较为稳定的企业适用：业务量较为稳定的企业 非营利性组织非营利性组织非营利性组织非营利性组织二、固定预算与弹性预算二、固定预算与弹性预算2.2.弹性预算弹性预算(变动预算、滑动预算变动预算、滑动预算变动预算、滑动预算变动预算、滑动预算)(1)(1)以一系列可达到的业务量水
4、平，按成本性态为基以一系列可达到的业务量水平，按成本性态为基以一系列可达到的业务量水平，按成本性态为基以一系列可达到的业务量水平，按成本性态为基础编制的预算础编制的预算础编制的预算础编制的预算(2)(2)优点：预算适用范围宽、可比性强优点：预算适用范围宽、可比性强优点：预算适用范围宽、可比性强优点：预算适用范围宽、可比性强(3)(3)适用：与业务量有关的各种预算适用：与业务量有关的各种预算适用：与业务量有关的各种预算适用：与业务量有关的各种预算 主要用于：弹性成本预算主要用于：弹性成本预算主要用于：弹性成本预算主要用于：弹性成本预算 弹性利润预算弹性利润预算弹性利润预算弹性利润预算二、固定预算
5、与弹性预算二、固定预算与弹性预算(4)(4)弹性成本预算编制方法弹性成本预算编制方法弹性成本预算编制方法弹性成本预算编制方法公式法公式法公式法公式法：y=a+bxy=a+bx在一定范围内不受业务量波动在一定范围内不受业务量波动在一定范围内不受业务量波动在一定范围内不受业务量波动成本分解比较麻烦成本分解比较麻烦成本分解比较麻烦成本分解比较麻烦二、固定预算与弹性预算二、固定预算与弹性预算(5)(5)弹性利润预算编制方法弹性利润预算编制方法弹性利润预算编制方法弹性利润预算编制方法因素法：因素法：因素法：因素法：适用于单一品种适用于单一品种适用于单一品种适用于单一品种采用分解法处理固定成本的多品种企业
6、采用分解法处理固定成本的多品种企业采用分解法处理固定成本的多品种企业采用分解法处理固定成本的多品种企业百分比法百分比法百分比法百分比法 适用于多品种企业适用于多品种企业适用于多品种企业适用于多品种企业三、增量预算与零基预算三、增量预算与零基预算1.1.增量预算增量预算增量预算增量预算(1)(1)定义：以原有成本费用为基础，通过调整编制的定义：以原有成本费用为基础，通过调整编制的定义：以原有成本费用为基础，通过调整编制的定义：以原有成本费用为基础，通过调整编制的预算。预算。预算。预算。(2)(2)三项假设：三项假设：三项假设：三项假设：现有业务活动是必须的现有业务活动是必须的现有业务活动是必须的
7、现有业务活动是必须的原有开支是合理的原有开支是合理的原有开支是合理的原有开支是合理的增加的费用是值得的增加的费用是值得的增加的费用是值得的增加的费用是值得的(3)(3)缺点：缺点：缺点：缺点：导致保护落后导致保护落后导致保护落后导致保护落后平均主义，简单化平均主义，简单化平均主义，简单化平均主义，简单化不利于未来发展不利于未来发展不利于未来发展不利于未来发展三、增量预算与零基预算三、增量预算与零基预算2.2.零基预算零基预算(1)(1)定义：一切从零开始的预算。定义：一切从零开始的预算。定义：一切从零开始的预算。定义：一切从零开始的预算。(2)(2)编制程序：编制程序：编制程序：编制程序：不可
8、避免项目不可避免项目不可避免项目不可避免项目(必须发生必须发生必须发生必须发生)不可延缓项目不可延缓项目不可延缓项目不可延缓项目足够支付足够支付足够支付足够支付(优先保证优先保证优先保证优先保证)(3)(3)优缺点：优缺点：优缺点：优缺点：优点优点优点优点不受现有费用项目的限制不受现有费用项目的限制不受现有费用项目的限制不受现有费用项目的限制调动各方面降低费用积极性调动各方面降低费用积极性调动各方面降低费用积极性调动各方面降低费用积极性有利于企业未来发展有利于企业未来发展有利于企业未来发展有利于企业未来发展缺点：工作量大，难以突出重点缺点：工作量大，难以突出重点缺点：工作量大，难以突出重点缺点
9、：工作量大，难以突出重点四、定期预算与滚动预算四、定期预算与滚动预算1.1.1.1.定期预算定期预算定期预算定期预算(1)(1)定义定义定义定义:以会计年度为单位，定期编制的预算以会计年度为单位，定期编制的预算以会计年度为单位，定期编制的预算以会计年度为单位，定期编制的预算(2)(2)缺点缺点缺点缺点:盲目性、滞后性、间断性盲目性、滞后性、间断性盲目性、滞后性、间断性盲目性、滞后性、间断性四、定期预算与滚动预算四、定期预算与滚动预算2.2.滚动预算滚动预算滚动预算滚动预算(连续预算、永续预算连续预算、永续预算连续预算、永续预算连续预算、永续预算)(1)(1)定义定义定义定义:与会计年度脱钩，始
10、终保持与会计年度脱钩，始终保持与会计年度脱钩，始终保持与会计年度脱钩，始终保持1212个月连续个月连续个月连续个月连续滚动预算滚动预算滚动预算滚动预算(2)(2)优缺点优缺点优缺点优缺点:优点优点优点优点透明度高透明度高透明度高透明度高及时性强及时性强及时性强及时性强连续性完整性和稳定性突出连续性完整性和稳定性突出连续性完整性和稳定性突出连续性完整性和稳定性突出缺点：工作量较大缺点：工作量较大缺点：工作量较大缺点：工作量较大四、定期预算与滚动预算四、定期预算与滚动预算(3)(3)方式方式方式方式:逐月滚动方式：较精确、工作量大逐月滚动方式：较精确、工作量大逐月滚动方式：较精确、工作量大逐月滚动
11、方式：较精确、工作量大逐年滚动方式：精确度较差、工作量小逐年滚动方式：精确度较差、工作量小逐年滚动方式：精确度较差、工作量小逐年滚动方式：精确度较差、工作量小混合滚动方式：长计划短安排、远略近详、减混合滚动方式：长计划短安排、远略近详、减混合滚动方式：长计划短安排、远略近详、减混合滚动方式：长计划短安排、远略近详、减少工作量少工作量少工作量少工作量第三节 财务预算具体运用1 1、销售预算、销售预算2 2、生产预算、生产预算3 3、采购预算、采购预算4 4、人工工算、人工工算5 5、制造费用预算、制造费用预算6 6、生产成本预算、生产成本预算7 7、期间费用预算、期间费用预算8 8、现金预算、现
12、金预算9 9、预计会计报表、预计会计报表1、销售预算、销售预算起点、关键起点、关键 预算的依据：预算的依据：企业产品预计销售量、预计销售单价、企业产品预计销售量、预计销售单价、应收款政策应收款政策 预算编制：预算编制：预计销售收入预计销售收入=预计销售量预计销售量预计销售单价预计销售单价 预计本期现金收入预计本期现金收入=本销本收本销本收+上销本收上销本收1、销售及收款售及收款预算算v销售售预算是整算是整个个预算的起点，包括：算的起点，包括：v销售售数数量、量、销售收入、售收入、现金流入金流入预算。算。表表1 1华强公司华强公司20112011年度销售预算表年度销售预算表项目项目1季季2季季3
13、季季4季季合计合计备注备注销售量销售量5000750010000900031500单价单价2020202020销售收入销售收入100 000150 000200 000 180 000630 000vP180 v例：例：华强公司强公司产销甲甲产品，品，2011年各季度年各季度销售情售情况况收款收款预算算v设华强收款政策强收款政策为：当当月收回月收回60%，次月，次月40%表表2 2华强公司华强公司20112011年度销售预算表年度销售预算表项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计备注备注销售收入销售收入100 000150 000200 000180 000630 000收现收现收回上季收回上
14、季310001季季60000400002季季9000060 0003季季120 000800004季季10800072000(应收款应收款)销售收现销售收现91 000 130 000180 000188 00060%40%2、生、生产预算算关关系式：系式：期初存期初存货生生产数数量量销售售数数量量=期末存期末存货表表3 3华强公司华强公司20112011年度销售预算表年度销售预算表项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计销量销量5000750010000900031500生产预算生产预算1季季2季季3季季4季季合计合计 期末期末750100090010001000销量销量5000750010
15、000900031500期初期初5007501000900500生产数量生产数量525052507750775099009900910091003200032000华强上年末存强上年末存货500件，件，为保保证销售售为断断货，期末存，期末存货为下下期期销量的量的10%。下年。下年1季季预计销货10000件。件。3、采、采购与与付款付款-材料采材料采购数数量量关关系式：系式：期初存期初存货生生产数数量量销售售数数量量=期末存期末存货表表4 4华强公司华强公司20112011年度生产预算表年度生产预算表项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计生产数量生产数量52507750990091003200
16、0采购预算采购预算1季季2季季3季季4季季合计合计 期末材料期末材料21003100396036403640+耗料耗料525027750X29900X29100X2 32000X2期初材料期初材料15002100310039601500采购采购数量数量11100111001650016500206602066017880178806614066140采购采购金额金额￥2775027750412504125051650516504470044700165350165350华强上年末强上年末库存材料存材料1500，每季末材料，每季末材料库存分存分别为：2100、3100、3960、3640，产品品
17、单位耗料位耗料2，购价价2.5元元/单耗单耗2单价单价2.53、采、采购与与付款付款-付款付款表表5 5华强公司华强公司20112011年度采购预算表年度采购预算表项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计采购采购数量数量11100111001650016500206602066017880178806614066140采购采购金额金额￥2775027750412504125051650516504470044700165350165350付款预算付款预算1季季2季季3季季4季季合计合计 期初期初11000一季一季1387513875二季二季2062520625三季三季2582525825四季四
18、季223502235022350采购付款采购付款2487524875345003450046450464504817548175设材料采材料采购款款50%本季付本季付清清，另，另50%下季付下季付清清。应付账款应付账款50%50%4、直接人工、直接人工预算算表表6 6华强公司华强公司20112011年度人工预算年度人工预算项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计生产数量生产数量525077509900910032000人工预算人工预算1季季2季季3季季4季季合计合计 生产数量生产数量525077509900910032000单位工时单位工时0.20.20.20.20.2总工时总工时105015
19、50198018206400小时工资率小时工资率1010101010人工工资人工工资105001050015500155001980019800182001820064000640005、制造、制造费用用预算算表表7 7华强公司华强公司20112011年度制造费用预算年度制造费用预算项目项目元元/时时1季季2季季3季季4季季合计合计总工时总工时10501550198018206400VC-间接材料间接材料110501550198018206400VC-间接人工间接人工0.6630930118810923840VC-修理费修理费0.44206207927282560VC-水电费水电费0.5525
20、7759909103200FC-修理费修理费300030003000300012000FC-水电费水电费10001000100010004000FC-管理人员工资管理人员工资20002000200020008000FC-折旧折旧500050005000500020000FC-保险费保险费10001000100010004000合计合计14625 15875 16950 1655064000减：折旧减：折旧500050005000500020000现金支出现金支出9625 10875 11950 11550440006、生、生产成本成本预算算表表8 8华强公司华强公司20112011年度生产成本
21、预算年度生产成本预算项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计生产数量生产数量525077509900910032000期初在产品期初在产品00000+直接材料直接材料525027750X2 9900X2 9100X232000X2 直接人工直接人工1050015500198001820064000 制造费用制造费用1462515875169501655064000-期末在产品期末在产品00000=产成品产成品35625468755655052950192000单位成本单位成本6.786.055.715.826表表3表表4表表6表表77、销售成本售成本预算算（设期初存期初存货500件，件，单位成
22、本位成本8元，先元，先进先出法）先出法）表表9 9华强公司华强公司20112011年度销售成本预算年度销售成本预算项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计生产数量生产数量525077509900910032000单位成本单位成本6.786.055.715.826销售数量销售数量5000750010000900031500销售成本销售成本FIFO初初500X8+4500X6.78=34510750X6.78+6750X6.05=459221000X6.05+9000X5.71=57440900X5.71+8100X5.82=52281190153余余1000X5.82表表3表表8表表1期末存货期
23、末存货期初存货期初存货表表28、销售及管理售及管理费用用预算算表表1010华强公司华强公司20112011年度销售与管理费用预算年度销售与管理费用预算项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计销售收入销售收入100 000 150 000 200 000 180 000 630 000VC-佣金佣金1%10001500200018006300VC-运输费运输费1.6%160024003200288010080VC-广告费广告费5%5000750010000900031500FC-工资工资500050005000500020000FC-办公费办公费450045004500450018000FC-其
24、他其他350035003500350014000合计合计2060024400282002668099880现金支出现金支出20600244002820026680998809、现金金预算算(期末期末现金不低于金不低于10000元元,借款借款还款均款均为2000元倍元倍数数)项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计期初余额期初余额80001340010125117258000+销售收现销售收现91 000 130 000 180 000188 000589000-采购付现采购付现24875345004645048175154000 直接人工直接人工105001550019800182006400
25、0 制造费用制造费用962510875119501155044000 销售管理销售管理2060024400282002668099880 预交所得税预交所得税20000 20000200002000080000 购买国债购买国债1000010000 发放股利发放股利30000 购买设备购买设备5000050000 支出合计支出合计85600155275206400134605581880现金余缺现金余缺13400(11875)(16275)6512015120借款借款220002800050000还款还款(利率利率8%)50000+244052440期末余额期末余额13400101251172
26、51268012680表表2表表5表表6表表7表表10季初借季初借,季末还季末还10、预计利利润表表项目项目1季季2季季3季季4季季合计合计销售收入销售收入100 000150 000200 000180 000630 000-销售成本销售成本34510459225744052281190153 销售与管理销售与管理2060024400282002668099880 财务费用财务费用24402440=利润总额利润总额448907967811436098599337527-所得税所得税25%1122319920285902465084382=净利润净利润336675975885770739492
27、53145表表1表表9表表10表表11借款利息借款利息练习练习练习练习1 1 1 1A A公司公司0 05 5年年1 1月月3131日资产负债表有关资料如下：日资产负债表有关资料如下：现金现金40000应收账款应收账款80000减：坏账准备减：坏账准备400应收账款净额应收账款净额79600存货存货160000固定资产固定资产320000资产总额资产总额599600补充资料：补充资料：补充资料：补充资料：1.1.销售额预算，销售额预算，销售额预算，销售额预算，2 2月份月份月份月份120000120000元元元元 3 3月份月份月份月份140000140000元元元元2.2.销售当月可收回货款
28、销售当月可收回货款销售当月可收回货款销售当月可收回货款60%60%，次月收，次月收，次月收，次月收回回回回39.8%39.8%，其余，其余，其余，其余0.2%0.2%收不回收不回收不回收不回3.3.毛利为销售额的毛利为销售额的毛利为销售额的毛利为销售额的30%30%，每月购货为，每月购货为，每月购货为，每月购货为下月销售的下月销售的下月销售的下月销售的70%70%4.4.每月用现金支付的其他费用为每月用现金支付的其他费用为每月用现金支付的其他费用为每月用现金支付的其他费用为2000020000元，每月折旧元，每月折旧元，每月折旧元，每月折旧60006000元元元元(1).05(1).05年年年
29、年2 2月现金期末余额为多少？月现金期末余额为多少？月现金期末余额为多少？月现金期末余额为多少？(2).05(2).05年年年年2 2月预计利润总额为多少？月预计利润总额为多少？月预计利润总额为多少？月预计利润总额为多少？(3)2(3)2月月月月2828日应收账款计划净额多少？日应收账款计划净额多少？日应收账款计划净额多少？日应收账款计划净额多少？回答回答回答回答：练习练习练习练习1(1(1(1(解析解析解析解析)(1).(1).现金期末余额现金期末余额期初余额期初余额4000040000本月销售本月销售(120000X60%)(120000X60%)7200072000收回上月销货款收回上月
30、销货款7960079600购货支出购货支出(14000X70%)(14000X70%)9800098000其他支出其他支出2000020000期末现金余额期末现金余额73600(73600(元元元元)练习练习练习练习1(1(1(1(解答解答解答解答)(2).(2).二月份利润二月份利润二月份利润二月份利润销售收入销售收入销售收入销售收入120000120000销售成本销售成本销售成本销售成本（120000X70%)120000X70%)8400084000毛利毛利毛利毛利3600036000其他费用其他费用其他费用其他费用2000020000折旧折旧折旧折旧60006000利润利润利润利润10
31、000(10000(元元元元)练习练习练习练习1(1(1(1(解答解答解答解答)(3).2(3).2月末应收账款计划净额月末应收账款计划净额月末应收账款计划净额月末应收账款计划净额120000X39.8%=47760(120000X39.8%=47760(元元元元)练习练习练习练习2 2 2 2完成第三季度现金预算工作底稿及现金预算完成第三季度现金预算工作底稿及现金预算月份月份月份月份五五五五六六六六七七七七八八八八九九九九十十十十销售收入销售收入销售收入销售收入50005000 60006000 70007000 80008000 90009000 1000010000收账收账收账收账:销货
32、当月销货当月销货当月销货当月(销售收入销售收入销售收入销售收入20%20%)销货次月销货次月销货次月销货次月(销售收入销售收入销售收入销售收入70%70%)销货再次月销货再次月销货再次月销货再次月(销售收入销售收入销售收入销售收入10%10%)收账合计收账合计收账合计收账合计采购金额采购金额采购金额采购金额(下月销货的下月销货的下月销货的下月销货的70%70%)购货付款购货付款购货付款购货付款(延后延后延后延后1 1个月个月个月个月)14001400 16001600 1800180042004200 49004900 5600560050050060060070070061006100 71
33、007100 8100810049004900 56005600 63006300 7000700049004900 56005600 63006300现金预算：现金预算：项目项目项目项目七七七七八八八八九九九九1.1.期初余额期初余额期初余额期初余额800080002.2.收账收账收账收账3.3.购货购货购货购货4.4.工资工资工资工资750750100100125012505.5.其他付现费用其他付现费用其他付现费用其他付现费用1001002002007007006.6.预交所得税预交所得税预交所得税预交所得税0 00 0200020007.7.购固定资产购固定资产购固定资产购固定资产80
34、0080000 00 08.8.现金多余或不足现金多余或不足现金多余或不足现金多余或不足9.9.向银行借款向银行借款向银行借款向银行借款(1000(1000元的倍数元的倍数元的倍数元的倍数)10.10.偿还借款偿还借款偿还借款偿还借款(1000(1000元的倍数元的倍数元的倍数元的倍数)11.11.付息付息付息付息(还款支付还款支付还款支付还款支付,年利率年利率年利率年利率12%)12%)12.12.期末现金余额期末现金余额期末现金余额期末现金余额(最低最低最低最低60006000元元元元)七七七七八八八八九九九九6350635065306530610061007100710081008100
35、49004900560056006300630035035075507550438043806000600020002000100010002020635063506530653063806380某企业某企业0202年现金预算如下表所示，流动资金借款利息忽略不年现金预算如下表所示，流动资金借款利息忽略不计，预计计，预计0202年末流动负债为年末流动负债为40004000万元，万元，需要保证的年末现金比需要保证的年末现金比率为率为50%50%。要求计算填列表中用字母表示的项目：要求计算填列表中用字母表示的项目：项项项项 目目目目第第第第1 1季度季度季度季度第第第第2 2季度季度季度季度 第第第
36、第3 3季度季度季度季度 第第第第4 4季度季度季度季度期初现金余额期初现金余额期初现金余额期初现金余额1000100025002500本期现金收入本期现金收入本期现金收入本期现金收入31000310003350033500E E3650036500本期现金支出本期现金支出本期现金支出本期现金支出3000030000C C37003700 4000040000现金余额现金余额现金余额现金余额AA1000100030003000GG资金筹措与运用资金筹措与运用资金筹措与运用资金筹措与运用-500-50010001000F FI I取得流动资金借款取得流动资金借款取得流动资金借款取得流动资金借款-
37、10001000归还流动资金借款归还流动资金借款归还流动资金借款归还流动资金借款-500-500-期末现金余额期末现金余额期末现金余额期末现金余额BBDD25002500HH项项项项 目目目目第第第第1 1季度季度季度季度第第第第2 2季度季度季度季度 第第第第3 3季度季度季度季度 第第第第4 4季度季度季度季度期初现金余额期初现金余额期初现金余额期初现金余额1000100025002500本期现金收入本期现金收入本期现金收入本期现金收入31000310003350033500E E3650036500本期现金支出本期现金支出本期现金支出本期现金支出3000030000C C37003700
38、 4000040000现金余额现金余额现金余额现金余额AA1000100030003000GG资金筹措与运用资金筹措与运用资金筹措与运用资金筹措与运用-500-50010001000F FI I取得流动资金借款取得流动资金借款取得流动资金借款取得流动资金借款-10001000归还流动资金借款归还流动资金借款归还流动资金借款归还流动资金借款-500-500-期末现金余额期末现金余额期末现金余额期末现金余额BBDD25002500HHA=1000+31000-30000=2000(A=1000+31000-30000=2000(万元万元)B=2000-500=1500(B=2000-500=150
39、0(万元万元)C=1500+33500-1000=34000(C=1500+33500-1000=34000(万元万元)20002000150015003400034000 D=1000+1000=2000(D=1000+1000=2000(万元万元)E=37000+3000-2000=38000(E=37000+3000-2000=38000(万元万元)F=2500-3000=-500(F=2500-3000=-500(万元万元)380003800020002000-500-500 G=2500+36500-4000=-100(G=2500+36500-4000=-100(万元万元)H=40
40、00X50%=2000(H=4000X50%=2000(万元万元)I=2000+1000=3000(I=2000+1000=3000(万元万元)-1000-10003000300020002000A A公司编制公司编制公司编制公司编制6 6月份现金预算，月份现金预算，月份现金预算，月份现金预算，6 6月初现金余额月初现金余额月初现金余额月初现金余额80008000元，月初应收元，月初应收元，月初应收元，月初应收账款账款账款账款40004000元，预计月均收回元，预计月均收回元，预计月均收回元，预计月均收回80%80%，本月销货，本月销货，本月销货，本月销货5000050000元，预计元，预计元
41、，预计元，预计月内收回月内收回月内收回月内收回50%50%，本月采购材料，本月采购材料，本月采购材料，本月采购材料80008000元，预计支付元，预计支付元，预计支付元，预计支付70%70%，月初，月初，月初，月初应付帐款余额应付帐款余额应付帐款余额应付帐款余额50005000元，月内要全部付清，月内以现金支付工元，月内要全部付清，月内以现金支付工元，月内要全部付清，月内以现金支付工元，月内要全部付清，月内以现金支付工资资资资84008400元，本月制造费用等间接费用付现元，本月制造费用等间接费用付现元，本月制造费用等间接费用付现元，本月制造费用等间接费用付现1600016000元，其他经营元
42、，其他经营元，其他经营元，其他经营性现金支出性现金支出性现金支出性现金支出900900元，购买设备支付现金元，购买设备支付现金元，购买设备支付现金元，购买设备支付现金1000010000元，现金不足时元，现金不足时元，现金不足时元，现金不足时可向银行借款，借款金额为可向银行借款，借款金额为可向银行借款，借款金额为可向银行借款，借款金额为10001000元的倍数，多余时可购买有元的倍数，多余时可购买有元的倍数，多余时可购买有元的倍数，多余时可购买有价证券，月末现金余额不低于价证券，月末现金余额不低于价证券，月末现金余额不低于价证券，月末现金余额不低于50005000元。元。元。元。要求要求要求要
43、求:1.:1.计算经营现金收入计算经营现金收入计算经营现金收入计算经营现金收入2.2.计算经营现金支出计算经营现金支出计算经营现金支出计算经营现金支出3.3.计算现金余缺计算现金余缺计算现金余缺计算现金余缺4.4.确定最佳资金筹措或运用数额确定最佳资金筹措或运用数额确定最佳资金筹措或运用数额确定最佳资金筹措或运用数额5.5.确定月末现金余额确定月末现金余额确定月末现金余额确定月末现金余额 1.1.经营现金收入经营现金收入经营现金收入经营现金收入=4000X80%+50000X50%=28200(=4000X80%+50000X50%=28200(元元元元)2.2.经营现金支出经营现金支出经营现
44、金支出经营现金支出=8000X70%+5000+8400+16000+900=35900(=8000X70%+5000+8400+16000+900=35900(元元元元)4.4.银行借款数银行借款数银行借款数银行借款数=5000+10000=15000(=5000+10000=15000(元元元元)3.3.现金余缺现金余缺现金余缺现金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元元元元)5.5.现金余额现金余额现金余额现金余额=15000-97000=5300(=15000-97000=5300(元元元元
45、)1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。14:00:4314:00:4314:0011/8/2022 2:00:43 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2214:00:4314:00Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。14:00:4314:00:4314:00Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2214:00:4314:00:43November
46、8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20222:00:43下午14:00:4311月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月222:00下午11月-2214:00November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/814:00:4314:00:4308 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。2:00:43下午2:00下午14:00:4311月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 2:00:43 PM14:00:4308-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 2:00 PM11/8/2022 2:00 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家