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1、第一、二章1、（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A、控制环境B、风险评估C、控制活动。D、信息与沟通2、内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段()3、2012年美国国会通过的萨班斯-奥克斯利第404条款及相关规则采用的是（）A、内部控制体系B、内部控制结构C、内部控制整合框架。D、企业风险管理整合框架4、在COSO内部控制框架中，属于其他要素基础的是（）。A、信息与沟通B、监控C、控制环境.D、信息与沟通5、关于我国内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。A、我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成B、内部控
2、制应用指引是内部控制体系的最高层次、起统驭作用。C、内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D、内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则6、下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）。A、战略目标。B、经营目标。C、报告目标。D、合规目标7、我国企业内部控制基本规范规定的企业建立与实施内部控制的原则是（）A、全面性原则。B、重要性原则。C、成本效益原则。D、适应性原则。E、制衡性原则。8、下列选项中，不是内部控制局限性的是（）A、管理人员徇私舞弊B、越权操作。C、合谋串通。D、成本效益限制。E、外部审计人员审计不力9、内部控制制
3、度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（）10、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，与普通员工没有关系。（）第三章思考题：1、下列内部环境因素中起关键性作用的是（）A、企业文化。B、内部审计C、人力资源政策D、公司治理结构.2、审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）。A、股东大会B、董事会。C、监事会D、总经理3、影响企业发展战略的因素包括（）。A、企业经营环境变化的风险。B、科技发展的风险。C、走向国际化的风险。D、企业内部发展的风险。D、资本运营的风险。4、一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管
4、理活动都会受到影响。（）5、人力资源使用不当导致人不能尽其责，物不能尽其用是人力资源管理中的主要风险之一。（）6、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）。A、企业的规章制度B、企业文化。C、管理层的管理理念D、管理者与员工的关系7、企业治理架构可以分为（）。A、决策机构。B、执行机构。C、管理机构D、监督机构。D、生产机构8、企业人力资源的组成部分包括（）。A、股东B、高管人员。C、专业技术人员。D、一般员工。D、负责公司年审的外部会计师事务所人员9、完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。（）10、一个
5、企业的组织架构存在缺陷或缺失，并不会对其他一切生产、经营、管理活动产生不利影响（）11社会责任只会增加企业负担，不会给企业带来任何经济利益（）第四章练习：1、下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）A、逐步扩大企业的市场占有率B、逐步将销售收入提高18%C、在三年内使企业市场占有率达到24%。D、实现规模经济，降低单位产品成本2、下列各项中，属于资产保护目标的是（）。A、保证资产的完整性。B、实现利润的最大化C、执行了相关控制D、执行授权批准制度3、进行风险识别时，通常的方法有（）A、财务报表分析法。B、流程图分析法。C、情景分析法D、事件树分析法。E、保单对照法。4、并不消灭风险源，只
6、是风险承担主体发生改变的风险应对策略是（）。A、风险转移。B、风险规避C、风险降低D、风险承受5、一般来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。（）6、一般而言，在对利润产生影响的各因素中，敏感性最低的为单价（）7、一般来说，企业所面临的一切风险都是可以规避的（）8、下列各项中，属于战略目标中业绩目标的有（）。A、资本利润率。B、新产品比率C、利润增长率。D、市场开发能力E、盈亏平衡点。8、在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（）。A、风险计量B、风险识别。C、风险监测D、风险控制9、下列选项中，风险识别的财务分析法不包括（）A、比率
7、分析法B、故障树法。C、杜邦分析法D、趋势分析法10、下列风险中，可以分散的是（）A、宏观经济形势变动B、经营风险。C、税制改革D、会计准则改革11、下列各项中，属于平衡计分卡测评纬度的有（）A、财务层面。B、客户层面。C、内部运营层面。D、外部环境层面。E、学习与成长层面。12、选择风险应对策略时应考虑（）。A、风险承受能力。B、成本与效益。C、对待风险的态度。D、可供选择的措施。E、风险的特征。13、财务型非保险转移的风险分担方式比较常用的手段有外包、租赁、出售、售后回租等（）14、采用风险承受的风险应对策略有利于货币资金的运用，在损失发生前，可以将不必要支出的应急费用用于生产经营，并获得
8、一定的效益。（）第五章控制活动1、不相容职务分离控制的核心是（）A、各司其职B、各负其责C、协调合作D、内部牵制。2、在预算控制中作为最高预算控制主体的是（)。A、董事会B、预算管理委员会。C、预算管理工作机构D、预算责任中心、下列不属于合同控制措施的是（）。A、统一归口管理B、建立分级授权管理制度C、限制接近。D、明确职责分工4、授权审批控制中，授权的种类一般分为（)。A、长期授权B、短期授权C、常规授权。D、特别授权。5、小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可以适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作（)6、限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或
9、分配的间接接触。（）7、不相容职务通常包括（）。A、授权。B、业务办理。C、会计记录。D、稽核检查。E、财产保管。8、需要分离的不相容职务主要是（）。A、业务执行与决策审批.B、业务执行与财产保管.C、可行性研究与决策审批.D、财产保管与会计记录.E、会计记录与业务执行.9、授权的形式有多种，最好的形式是（）。A、面谈B、电子邮件C、书面。D、电话10、全面预算主要包括（）A、业务预算。B、资本预算。C、现金预算D、财务预算。E、年度预算11、企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。（）12、合同业务的一般流
10、程分为的两个阶段是（)A、合同订立。B、合同审批C、合同履行。D、合同结算E、合同解除13、虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业（）14、战略管理绩效考评模式与会计基础绩效管理模式相比不仅考虑了债务成本，而且考虑了资本成本（）第六章练习1、内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（）A、安全可靠B、及时相关C、有高价值D、真实准确。2、内部信息沟通是指（）。A、在企业正式结构、层次系统进行的沟通B、通过正式系统之外的途径进行的沟通C、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享。D、企业与利益相关者之间信息的沟通3、信息系统发
11、挥作用的阶段是（）。A、开发建设阶段B、规划阶段C、运行阶段。D、维护阶段4、企业外部沟通应重点关注的领域有（）。A、企业与投资者和债权人的沟通。B、企业与客户的沟通。C、企业与供应商的沟通。D、企业与中介机构的沟通。E、企业与监管机构的沟通。5、书面沟通可能会为了形成规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等。（）6、信息系统不相同职务涉及的人员一般可以分为系统开发建设人员、系统管理与维护人员、系统操作使用人员三类。（）7、信息系统自行开发的需求分析阶段中，依据需求文档进行设计（含需求变更设计）前，应当评审其可行性，由需求提出人和编制人签字确认，并经业务部门与信息系统归口管理部门负责人审批。（）
12、8、口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这些形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。（）9、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（）A.培训业务操作和系统管理人员。B.制定科学的上线计划和新旧系统转换方案。C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案。D.系统上线涉及数据迁移的，应制定详细的数据迁移计划。10、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（）A.公司信息系统建设由信息部领导负全责。B.信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统。C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密
13、和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更。11、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（）A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能。C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中。D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式。12、生产部门应该与销售部门定期沟通，以确保生产出的产品满足市场需求，不造成积压或滞销（）第七章练习题:1、以下
14、不属于存货管理的关键风险点的是（）。A、采购计划不合理，存货积压或短缺B、验收程序和方法不规范，标准不明确C、储存保管方式不当，造成存货被盗、损坏、贬值D、采购不符合发展战略，利用率不高.2、项目建议书的编制、可行性研究、项目评审和决策四个环节是工程项目阶段中的（）A、工程设计与造价阶段B、工程立项阶段。C、工程建设阶段性D、工程招标阶段3、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有()A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集
15、体决策和审批。4、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（）。A.预算管理工作机构设在董事会下。B.在预算年度开始后一个月内完成全面预算草案的编制工作。C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序5、为满足投资或生产经营活动对资金的需要对筹资方案进行重大变更时，为了提高效率，只要提交董事会审批即可（）6、企业可以委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估。（）7、编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。（）8、投资计划的编制和实施环
16、节的主要风险为未对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价（）9、因为对市场变化趋势预测不准确，造成存货积压或短缺，生产停滞或资源浪费是企业采购申请与审批环节的主要风险之一。（）10、选择确定供应商时，应与选定的供应商签订质量保证协议。（）11、对存货盘点清查时，重点关注数量（）12、固定资产交付验收应由固定资产管理部门实施（）13、销售过程中发货不符合合同约定或发货程序不规范，可能造成发货错误，引发销售争议，影响货款收回。（）14、投资估算、资金筹措与项目进度安排不协调是工程项目可行性研究环节的主要风险（）15、对于重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构审批。（）16、在
17、财务报告业务内部控制中，债务重组、兼并收购业务等的会计处理不合理、未经审批，影响会计信息质量是确定重大事项的会计处理环节的主要风险。（）17.业务外包的实施与管理的主要风险不包括（）。A、合同内容存在重大风险和欺诈。B、与承包方的对接工作不到位，沟通协调不力C、缺乏对承包方履行能力的持续评估以及应急机制D、对承包方的索赔不力.18、下列选项中属于工程项目控制的总体要求的是（）A、规范各环节工作流程B、全面梳理工程项目工作流程。C、明确责任权限和不相容岗位分离。D、完善工程项目各项管理制度。19、企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，不应纳入本企业的存货管理（）20、研发活动具有投入大、周期短、
18、不确定性高的特点，因此研发活动的成败对企业生产经营影响较大（）第八章练习：1、内部监督时需要关注的关键控制点，其中不包括（）A、复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制B、已知的控制失效的控制且无法及时识别的控制C、相关人员缺少实施某一控制所需的资质和经验D、某项实施成本过高的控制。2、下列关于内部控制无效性的理解中，错误的是（）A、内部控制政策和措施有与法律相抵触的地方B、内部控制设计不够完整合理C、在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行D、因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施。3、内部控制执行的证据不包括().A、管理层搜集汇总的各部门信息B、定期与客户沟通,以验证应收、应付账款记录是否
19、完整正确。C、管理层搜集汇总的各部门出现的问题D、相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案4、下列关于日常监督和专项监督的关系的表述，错误的是（）A、日常监督是专项监督的基础B、专项监督是日常监督的有效补充C、日常监督有效性高时，可以不设置专项监督。D、如果发现某项专项监督活动需要经常性地开展，那么企业有必要将其纳入日常监督中5、日常监督的具体方式包括（）。A、获取内部控制执行的证据并对内外信息进行印证.B、数据记录与实物资产的核对.C、内外审计定期提供建议.D、管理层对内部控制执行的监督.E、内外信息印证.6、专项监督需要重点关注的有（）A、高风险的项目.B、成本较高的项目
20、C、重要的项目.D、内部控制环境变化.7、监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担（）8、如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低；反之，对专项监督则需要程度就较高.（)9、内部控制的完整性和合理性以其有效性为基础，内部控制的有效性则以其完整性和合理性为目的（）10、内部控制的建立与实施应当以书面或其他适当形式加以记录并妥善保管。（）11、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（）12、监事会有权对董事、高管执行公司职务的行为进行监督，但无权对董事、高管提起诉讼（）13、日常监督通常存在于
21、单位基层管理活动中，能较快地辨别问题，日常监督的程度越小，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少（）14、管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（）。A、审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报B、外部审计机构出具的审计报告.C、管理层参加的培训、会议D、管理层审核的员工提出的各项合理建议15、内部控制缺陷报告对象不包括（）。A、与该缺陷直接相关的责任单位B、公司的经营情况。C、负责执行整改措施的人员D、责任单位的上级单位16、明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。（）第九章练习1、企业内部控制评价的主体是财务部门（）2、企业内部控制评价的
22、对象是（）。A、内部控制规章制度B、内部控制有效性。C、财务报告的公允性D、内部控制环境3、审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）A、经理层B、各专业部门C、监事会。D、企业所属部门4、如果企业更正已经公告的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在重要缺陷（）5、通过数据分析，识别评价关注点的内部控制评价方法是（）A、个别访问法B、穿行测试法C、比较分析法。D、实地查验法6、会计师事务所等中介机构受托为企业实施内部控制评价是一种绝对保证服务（）7、可认定为内部控制存在运行缺陷的情况有（）。A、由不恰当的人执行。B、未按设计的方式运行。C、运行的时间或频率不当。D、没
23、有得到一贯有效运行。、制度设计存在漏洞、内部控制评价方法包括（）A、个别访问。B、调查问卷。C、观察D、抽样。、实地查验。、内部控制缺陷一经认定为重大缺陷，内部控制评价报告将会被出具“否定意见”。()、出现（）迹象之一，则通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺席。A、企业决策失误，导致并购不成功 B、董事、监事和高级管理人员舞弊C、管理人员或技术人员纷纷流失 D、媒体负面新闻频现、企业更正已公布的财务报告、对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注 （）、对于有下属单位的集团公司，如果下属单位存在重大缺陷，并不能表明集团
24、公司存在重大缺陷。（）、企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后三个月 （）14、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定15、内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门A.股东大会或类似权力机构。B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构 D.管理层16、根据企
25、业内部控制评价指引，内部控制的有效性包括（）A.设计的有效性。B.体制的有效性 C.运行的有效性。D.机制的有效性17、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（）A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题。B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足。C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享。D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉。18、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）A.评价要素.B.企业经营目标.C.主要风险点 D.采取的控制措施.19、关于企业内
26、部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）。A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标.B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标.C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷.D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定20、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。（）第十章练习1、注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（）内部控制审计报告。2、注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（）A、询问B、检查C、重新执行。D
27、、观察3、确定内部控制审计范围应考虑的因素有（）。A、注册会计师的胜任能力B、成本效益的约束C、投资者的需求D、对非财务报告内部控制审计的作做法E、国外的成功经验4、注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容有（）。A、内部控制审计计划及重大修改情况B、对识别的控制缺陷的评价C、相关风险评估过程D、形成的审计结论和意见E、其他重要事项、注册会计师需要与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷，对于其中的（）需要以书面形式与董事会和经理层沟通。A、一般缺陷 B、设计缺陷 C、重大缺陷。D、重要缺陷。、运行缺陷、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。（）、
28、内部控制不能防止或发现并纠正由于错误导致的错报风险，通过高于其不能防止或发现并纠正舞弊导致的错报风险（）、自上而下的审计方法描述了注册会计师在识别风险以及拟测试的控制时的连续思维过程，但并不一定是注册会计师执行审计程序的顺序。（）、根据防止或发现错误弊端的层次，财务报告内部控制可以分为预防性控制和发现性控制。（）10、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）。A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷。B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”
29、予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证。D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷。11、内部控制审计的对象是（）A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性。B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告12、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次（）1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20
30、222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:12:2718:12:2718:1211/8/2022 6:12:27 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2218:12:2718:12Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:12:2718:12:2718:12Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2218:12:2718:12:27November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20226:12:27下午18:12:2711月-227、人
31、生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月226:12下午11月-2218:12November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/818:12:2718:12:2708 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:12:27下午6:12下午18:12:2711月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 6:12:27 PM18:12:2708-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 6:12 PM11/8/2022 6:12 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家