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1、返回1第六章第六章 教学要求教学要求l1理解销售与应收系统的原理理解销售与应收系统的原理l2掌握销售与应收系统的特点和目标掌握销售与应收系统的特点和目标l3掌握销售与应收系统业务流程掌握销售与应收系统业务流程l4掌握销售与应收系统数据流程掌握销售与应收系统数据流程l5掌握销售与应收系统功能结构掌握销售与应收系统功能结构l6掌握销售与应收系统的日常业务处理掌握销售与应收系统的日常业务处理返回2 重重 点点l销售与应收系统的基本原理销售与应收系统的基本原理l销售与应收系统业务流程销售与应收系统业务流程l销售与应收系统数据流程销售与应收系统数据流程l销售业务和应收账款业务的实际操作销售业务和应收账款
2、业务的实际操作返回3销售与应收系统特点l业务频繁，数据量大业务频繁，数据量大l数据真实性、准确性要求高数据真实性、准确性要求高l对象广泛，实时性要求高对象广泛，实时性要求高l业务内容、核算方法复杂业务内容、核算方法复杂l信息加工要求高信息加工要求高l同其他系统联系紧密同其他系统联系紧密返回销售流程销售流程返回销售报价单销售报价单l销售报价单是销售部门根据企业销售政策、产品成销售报价单是销售部门根据企业销售政策、产品成本、目标利润率、以往价格资料等，向客户提出的本、目标利润率、以往价格资料等，向客户提出的产品报价。产品报价。l一般情况下，销售部门根据具体的产品价格产生报一般情况下，销售部门根据具
3、体的产品价格产生报价，经上级业务审核后提供给客户。价，经上级业务审核后提供给客户。返回销售报价单录入方法销售报价单录入方法l手工录入就是整张单据由手工生成。手工录入就是整张单据由手工生成。如果用户录入不如果用户录入不完整、或者录入非法信息，系统会随时给予提示，用完整、或者录入非法信息，系统会随时给予提示，用户按照提示进行处理即可。在保存的当前单据上，用户按照提示进行处理即可。在保存的当前单据上，用户才能执行修改功能，修改后，即时保存即可。户才能执行修改功能，修改后，即时保存即可。l单据复制单据复制返回销售订单销售订单l销售订单是购销双方共同签署的、以次确认购销活动的标志。销售订单是购销双方共同
4、签署的、以次确认购销活动的标志。销售订销售订单不仅是销售管理系统的重要单据，而且供应链系统中处于核心地位。单不仅是销售管理系统的重要单据，而且供应链系统中处于核心地位。l销售订单反映的业务资料是企业正式确认的、具有经济合法地位的销售订单反映的业务资料是企业正式确认的、具有经济合法地位的文件，通过它可以直接向客户销货并可查询销售订单的发货情况和文件，通过它可以直接向客户销货并可查询销售订单的发货情况和订单执行状况，是销售业务中非常重要的管理方式、从而在销售系订单执行状况，是销售业务中非常重要的管理方式、从而在销售系统中处于核心地位；同时在整个供需链系统中也处于非常重要的地统中处于核心地位；同时在
5、整个供需链系统中也处于非常重要的地位：位：l首先，销售订单是物资在销售业务中流动的起点，是详细记录企业物资的循首先，销售订单是物资在销售业务中流动的起点，是详细记录企业物资的循环流动轨迹、累积企业管理决策所需要的经营运作信息的关键。环流动轨迹、累积企业管理决策所需要的经营运作信息的关键。l其次，销售订单不仅是销售业务的起源，更是供需链整体的业务处理其次，销售订单不仅是销售业务的起源，更是供需链整体的业务处理源。源。l再次，销售订单是供需链的重要信息中心之一。再次，销售订单是供需链的重要信息中心之一。l最后，销售订单是联系其它系统和销售系统的纽带。最后，销售订单是联系其它系统和销售系统的纽带。返
6、回销售订单录入方法销售订单录入方法l手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息，比较使用适用于双方传真交易等不据或其它系统信息，比较使用适用于双方传真交易等不涉及前期计划业务流程的订货。涉及前期计划业务流程的订货。l关联生成关联生成:销售订单可以通过关联销售报价单和销售合销售订单可以通过关联销售报价单和销售合同生成，即将销售报价单或销售合同作为源单据，根据同生成，即将销售报价单或销售合同作为源单据，根据用户选择的源单据自动生成销售订单。用户选择的源单据自动生成销售订单。l单据复制单据复制返回发货通知发货通知l发货通知单是销售
7、部门在确定销售订货成立、向仓库部发货通知单是销售部门在确定销售订货成立、向仓库部门发出的发货通知，从而方便物料的跟踪与查询。门发出的发货通知，从而方便物料的跟踪与查询。l发货通知单是销售订单的重要执行单据，其不仅要处理发货通知单是销售订单的重要执行单据，其不仅要处理与销售订单直接关联的执行情况，还要处理销售出库单与销售订单直接关联的执行情况，还要处理销售出库单与销售订单间接关联的执行情况，起到承上启下的业务与销售订单间接关联的执行情况，起到承上启下的业务管理作用。另外，在涉及集团内部的分销业务处理中，管理作用。另外，在涉及集团内部的分销业务处理中，发货通知单和退货通知单是处理集团内部购销业务和
8、集发货通知单和退货通知单是处理集团内部购销业务和集团内部调拨业务的重要单据，并在集团企业账套间相互团内部调拨业务的重要单据，并在集团企业账套间相互传递，以完成业务流程、相互沟通业务信息。传递，以完成业务流程、相互沟通业务信息。返回发货通知录入发货通知录入l在手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它在手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息，比较适用于没有正式订单的零星单据或其它系统信息，比较适用于没有正式订单的零星交易。交易。l关联生成关联生成:发货通知单可以通过关联销售订单和销售发发货通知单可以通过关联销售订单和销售发票生成，即将销售订单或销售发票作为源单据，根
9、据用票生成，即将销售订单或销售发票作为源单据，根据用户选择的源单据自动生成发货通知单。户选择的源单据自动生成发货通知单。其中销售订单其中销售订单必须是已审核、尚未关闭的订单；而发票必须是已审核必须是已审核、尚未关闭的订单；而发票必须是已审核未钩稽的发票。未钩稽的发票。l单据复制单据复制返回销售发票销售发票l销售发票是购货单位开给供货单位，据以付款、记账、销售发票是购货单位开给供货单位，据以付款、记账、纳税的依据。销售发票是实现企业目标的基本保障，供纳税的依据。销售发票是实现企业目标的基本保障，供应链系统占据核心地位。应链系统占据核心地位。l首先，销售发票是企业收入的确认标志，是实现企业经首先，
10、销售发票是企业收入的确认标志，是实现企业经营目标的基本保障。营目标的基本保障。其次，发票处理是企业销售业务其次，发票处理是企业销售业务中最重要、也是最终的环节。再者，销售发票是供需链中最重要、也是最终的环节。再者，销售发票是供需链的重要信息中心之一，是联系财务、业务系统的重要桥的重要信息中心之一，是联系财务、业务系统的重要桥梁。第四，发票是财务管理的重要内容。梁。第四，发票是财务管理的重要内容。发票所标志发票所标志的营业收入是企业现金流入量的主要来源，是补偿经营的营业收入是企业现金流入量的主要来源，是补偿经营活动中成本费用和形成利润的有效保障，因而在企业理活动中成本费用和形成利润的有效保障，因
11、而在企业理财中具有重要地位。另外，发票所记载的应收账款又企财中具有重要地位。另外，发票所记载的应收账款又企业流动资产的一个重要项目。业流动资产的一个重要项目。最后，发票是财务人员最后，发票是财务人员据以记账、核算成本的重要原始凭证。据以记账、核算成本的重要原始凭证。返回销售发票录入销售发票录入l手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息。据或其它系统信息。l关联生成关联生成:蓝字销售发票可以通过关联销售订单、销售蓝字销售发票可以通过关联销售订单、销售合同、蓝字销售出库单生成；红字销售发票可以通过关合同、蓝字销售出库单生成；红
12、字销售发票可以通过关联销售订单、销售合同、红字销售出库单和蓝字销售发联销售订单、销售合同、红字销售出库单和蓝字销售发票生成。票生成。l单据复制单据复制返回退货通知单退货通知单l作为发货通知单的反向执行单据，可以作为红字销售出作为发货通知单的反向执行单据，可以作为红字销售出库单的源单据，执行退货操作。库单的源单据，执行退货操作。l一般来说，退货通知单可以通过手工录入、发货通知单一般来说，退货通知单可以通过手工录入、发货通知单和发票关联等方式生成和发票关联等方式生成返回销售费用发票销售费用发票l销售费用发票主要用来处理销售过程中发生的或者代垫销售费用发票主要用来处理销售过程中发生的或者代垫的费用，
13、如运输费用等。销售费用发票包括的费用，如运输费用等。销售费用发票包括“应付费用应付费用发票发票”和和“应收费用发票应收费用发票”两种，其中应付费用发票用两种，其中应付费用发票用于处理销售时由销售方支付销售费用的情况，应收费用于处理销售时由销售方支付销售费用的情况，应收费用发票用于处理由销售方代垫运费或由销售方提供运输或发票用于处理由销售方代垫运费或由销售方提供运输或服务的情况。服务的情况。l费用发票分为蓝字发票和红字发票，红字发票是蓝字发费用发票分为蓝字发票和红字发票，红字发票是蓝字发票的反向单据，代表费用退回，两者数量相反，但内容票的反向单据，代表费用退回，两者数量相反，但内容一致。一致。返
14、回费用发票录入费用发票录入l手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单手工录入就是整张单据由手工生成，不需要借助其它单据或其它系统信息。据或其它系统信息。l从销售发票连属生成从销售发票连属生成:在已保存的销售发票界面上，选在已保存的销售发票界面上，选择择查看查看费用发票费用发票，系统将调出一张空白的费，系统将调出一张空白的费用发票录入界面用发票录入界面.l 单据复制单据复制返回关联生成关联生成l根据上游单据生成下游单据成为关联生成，此时上根据上游单据生成下游单据成为关联生成，此时上游单据和下游单据之间存在关联关系。游单据和下游单据之间存在关联关系。l当下游单据产生时，上游单据不允许修改和
15、删除，如果当下游单据产生时，上游单据不允许修改和删除，如果此时上游单据有错误，必须进行逆向操作此时上游单据有错误，必须进行逆向操作l可以根据上游单据产生多张下游单据，但多张下游单据可以根据上游单据产生多张下游单据，但多张下游单据的产品数量之和不能大于上游单据产品数量。的产品数量之和不能大于上游单据产品数量。返回17订单销售订单销售返回18l（一）销售与应收系统功能结构图（一）销售与应收系统功能结构图销售与应收模块功能结构分析销售与应收管理系统初始设置客户分类设置客户档案设置销售类型设置期初余额设置其他设置 业务单句处理 账表输出 自动转账系统服务销售定单输入销售发票输入收款单输入退货处理销售日
16、报表销售费用表应收账款明细表销售人员业绩表客户信息等转账凭证设置编制转账凭证自动转账数据恢复系统维护修改口令数据备份返回19销售业务主要程序销售业务主要程序l销售报价：一方向另一方提出的购销条款销售报价：一方向另一方提出的购销条款l销售定货：销售定单、销售合同销售定货：销售定单、销售合同l销售发货：执行销售销售发货：执行销售l销售开票：是销售的重要环节，是收入、成本、税金销售开票：是销售的重要环节，是收入、成本、税金确认的基础和收款的依据确认的基础和收款的依据l代垫费用：由销售方代垫、对方承担的费用代垫费用：由销售方代垫、对方承担的费用l销售支出：由销售方承担的销售费用销售支出：由销售方承担的
17、销售费用l委托代销：所有权不转移，由受托方代销委托代销：所有权不转移，由受托方代销l销售月末结账销售月末结账返回赊销控制练习赊销控制练习l设置赊销控制点设置赊销控制点l填制赊销发票填制赊销发票l取消赊销控制取消赊销控制l填制赊销发票填制赊销发票l讨论：内部控制点设置、取消操作对会计、讨论：内部控制点设置、取消操作对会计、审计风险的影响审计风险的影响返回凭证数据来源比较凭证数据来源比较1l销售系统填制赊销发票销售系统填制赊销发票l应收系统产生赊销凭证应收系统产生赊销凭证l应收系统收款应收系统收款l应收系统产生收款凭证应收系统产生收款凭证l总账系统填制同样的赊销凭证和收款凭证总账系统填制同样的赊销
18、凭证和收款凭证l总账系统删除两张收款凭证（是否可行）总账系统删除两张收款凭证（是否可行）l讨论：总账系统凭证和外部凭证的差异，不讨论：总账系统凭证和外部凭证的差异，不同凭证来源对审计的影响同凭证来源对审计的影响返回凭证数据来源比较凭证数据来源比较2l查看销售系统的销售数量查看销售系统的销售数量l查看总账系统的销售数量查看总账系统的销售数量l比较两者差异比较两者差异l讨论：差异原因及其对审计影响讨论：差异原因及其对审计影响返回应收系统流程应收系统流程返回发票收款发票收款l1应收款管理应收款管理的的发票处理发票处理中，根据实际业务需中，根据实际业务需要，录入或维护普通发票或增值税发票。要，录入或维
19、护普通发票或增值税发票。l2经审核发票录入无误后，经审核发票录入无误后，应收款管理应收款管理-凭证处理凭证处理，确认应收账款并生成凭证。并可查询系统生成并审，确认应收账款并生成凭证。并可查询系统生成并审核的凭证。核的凭证。l3收款业务完成后，由结算中心导入或由现金系统出纳收款业务完成后，由结算中心导入或由现金系统出纳手工录入收款单。手工录入收款单。l4现金系统的收款单审核后，收款信息传递至应收款管现金系统的收款单审核后，收款信息传递至应收款管理系统并转换成应收款管理系统的收款单或由应收会计理系统并转换成应收款管理系统的收款单或由应收会计手工录入收款单。手工录入收款单。l5应收款管理系统的收款单
20、审核后，应收款管理系统的收款单审核后，应收款管理应收款管理的的凭证处理凭证处理中生成凭证，并在中生成凭证，并在应收款管理应收款管理的的结结算算中核销收款单与发票。中核销收款单与发票。返回其他应收单录入、收款其他应收单录入、收款l1应收款管理的其他应收单中，根据实际业务应收款管理的其他应收单中，根据实际业务需要，录入或维护其他应收单。需要，录入或维护其他应收单。l2经审核其他应收单录入无误后，应收款管理经审核其他应收单录入无误后，应收款管理-凭凭证处理确认其他应收款并生成凭证处理确认其他应收款并生成凭l3收款业务完成后，由结算中心导入或由现金系统出纳收款业务完成后，由结算中心导入或由现金系统出纳
21、手工录入收款单。手工录入收款单。l4现金系统的收款单审核后，收款信息传递至应收款管现金系统的收款单审核后，收款信息传递至应收款管理系统并转换成应收款管理系统的收款单或由应收会计理系统并转换成应收款管理系统的收款单或由应收会计手工录入收款单。手工录入收款单。l5应收款管理系统的收款单审核后，应收款管理的应收款管理系统的收款单审核后，应收款管理的凭证处理中生成凭证，并在应收款管理的结凭证处理中生成凭证，并在应收款管理的结算中核销其他应收单与发票。算中核销其他应收单与发票。返回未收款退货未收款退货l1应收款管理的发票处理中，根据实际业务需应收款管理的发票处理中，根据实际业务需要，录入或维护红字的普通
22、或增值税发票。要，录入或维护红字的普通或增值税发票。l2经审核发票录入无误后，应收款管理经审核发票录入无误后，应收款管理-凭证处理凭证处理，冲回应收账款并生成凭证。，冲回应收账款并生成凭证。l3根据业务需要，应收款管理的结算中将红、根据业务需要，应收款管理的结算中将红、蓝字发票核销。蓝字发票核销。返回坏账计提、损失到收回坏账计提、损失到收回l1系统设置的应收款管理中，根据实际业务需系统设置的应收款管理中，根据实际业务需要，设置坏账计提方法。要，设置坏账计提方法。l2应收款管理应收款管理-坏账处理，根据实际业务需要，坏账处理，根据实际业务需要，在选择备抵法的情况下，计提在选择备抵法的情况下，计提
23、/补提补提/冲销坏账准备并生冲销坏账准备并生成凭证。成凭证。l3应收款管理应收款管理-坏账处理，根据实际业务需要，坏账处理，根据实际业务需要，处理坏账损失并生成凭证。处理坏账损失并生成凭证。l4应收款管理应收款管理-坏账处理，根据实际业务需要，坏账处理，根据实际业务需要，处理坏账收回并生成凭证。处理坏账收回并生成凭证。返回票据的收款、贴现、背书、退票票据的收款、贴现、背书、退票l1应收款管理的票据处理中，根据实际业务需应收款管理的票据处理中，根据实际业务需要，录入或维护应收票据。要，录入或维护应收票据。l2应收款管理应收款管理-票据处理，根据实际业务需要，票据处理，根据实际业务需要，处理应收票
24、据的收款、贴现、背书、转出、退票。处理应收票据的收款、贴现、背书、转出、退票。l3应收款管理应收款管理-票据处理，根据实际业务需要，票据处理，根据实际业务需要，处理应收票据的业务并生成凭证。处理应收票据的业务并生成凭证。返回29工资系统特点工资系统特点l1业务处理政策性强业务处理政策性强l2数据的时效性、准确性要求高数据的时效性、准确性要求高l3数据量大数据量大l4业务处理重复性强，核算方法简单业务处理重复性强，核算方法简单l5涉及面广涉及面广l6与其他系统有数据传输关系与其他系统有数据传输关系返回30工资系统目标工资系统目标l1职工档案和部门档案管理职工档案和部门档案管理l2职工工资的核算与
25、管理职工工资的核算与管理l3提供工资管理信息提供工资管理信息返回31工资系统业务流程图工资系统业务流程图返回32工资系统数据流程工资系统数据流程返回33工资系统功能模块工资系统功能模块返回34操作流程操作流程返回工资数据产生练习工资数据产生练习l工资项目设置工资项目设置l工资计算公式设置工资计算公式设置l工资变动数据输入工资变动数据输入l工资计算工资计算l讨论：审计工资数据的注意事项讨论：审计工资数据的注意事项返回工资项目设置工资项目设置l根据单位实际情况设置项目根据单位实际情况设置项目l根据实际需要设置：根据实际需要设置：项目类型（数字、文本等）项目类型（数字、文本等）项目长度项目长度增加项
26、、减少项增加项、减少项返回工资计算公式设置工资计算公式设置l设置公式的目的：计算机自动计算工资设置公式的目的：计算机自动计算工资l根据实际需要设置根据实际需要设置l注意事项：注意事项：1尽量减少手工输入尽量减少手工输入2检查检查返回工资分配凭证产生练习工资分配凭证产生练习l定义工资分配凭证定义工资分配凭证l产生工资分配凭证产生工资分配凭证l讨论：审计工资分配凭证的注意事项讨论：审计工资分配凭证的注意事项返回39固定资产系统特点固定资产系统特点l1数据量大，数据保存时间长数据量大，数据保存时间长l2数据处理频率低数据处理频率低l3数据处理方式简单数据处理方式简单l4管理要求高管理要求高l5与其他
27、系统进行数据传输与其他系统进行数据传输返回40固定资产系统目标固定资产系统目标l1固定资产数据管理固定资产数据管理l2固定资产核算与管理固定资产核算与管理l3提供固定资产信息提供固定资产信息返回41固定资产业务流程固定资产业务流程返回42业务流程说明业务流程说明l1增加：根据原始资料增加固定资产卡片，更新数据增加：根据原始资料增加固定资产卡片，更新数据l2减少：增加固定资产减少记录，更新数据减少：增加固定资产减少记录，更新数据l3变动：根据资料增加各种变动单，更新固定资产数据变动：根据资料增加各种变动单，更新固定资产数据l4折旧：根据卡片和折旧方法提取折旧，形成折旧清单，折旧：根据卡片和折旧方
28、法提取折旧，形成折旧清单，更新数据更新数据l5根据折旧清单汇总、分配折旧，更新成本记录根据折旧清单汇总、分配折旧，更新成本记录l6减值准备或冲回处理，更新数据减值准备或冲回处理，更新数据l7凭证处理，传递凭证到总帐系统凭证处理，传递凭证到总帐系统返回43固定资产数据流程固定资产数据流程返回44数据流程说明数据流程说明l1初始化设置形成基础信息文件和固定资产卡片文件初始化设置形成基础信息文件和固定资产卡片文件l2增减变动形成固定资产卡片文件和增减变动文件增减变动形成固定资产卡片文件和增减变动文件l3工作量输入形成固定资产工作量文件工作量输入形成固定资产工作量文件l4根据基础信息文件、卡片文件、工
29、作量文件提取折旧根据基础信息文件、卡片文件、工作量文件提取折旧形成折旧清单文件形成折旧清单文件l5根据折旧清单文件、基础信息文件、卡片文件进行折根据折旧清单文件、基础信息文件、卡片文件进行折旧费用处理，形成折旧分配文件旧费用处理，形成折旧分配文件l6折旧分配文件中的折旧费用传输到成本核算系统折旧分配文件中的折旧费用传输到成本核算系统l7根据折旧分配文件、增减变动文件产生凭证，传输到根据折旧分配文件、增减变动文件产生凭证，传输到总帐系统总帐系统返回45固定资产功能结构固定资产功能结构l固定资产系统初始化业务处理帐表输出自动转帐系统服务部门档案对应科目资产类别其他设置原始卡片输入新增卡片资产减少变
30、动单处理工作量输入总帐登记簿明细帐统计表折旧清单等转帐凭证设置编制转帐凭证自动转帐数据备份数据恢复系统维护修改口令折旧计算折旧分配减值处理返回固定资产卡片输入练习固定资产卡片输入练习l输入固定资产卡片输入固定资产卡片l讨论：讨论：1固定资产设置和卡片输入中涉及是否计提折旧固定资产设置和卡片输入中涉及是否计提折旧的影响因素的影响因素2固定资产卡片输入中涉及折旧多少的影响因素固定资产卡片输入中涉及折旧多少的影响因素3计算机自动产生折旧的原因计算机自动产生折旧的原因4固定资产输入的审计事项固定资产输入的审计事项返回固定资产增减方式设置练习固定资产增减方式设置练习l固定资产增减方式设置固定资产增减方式
31、设置l固定资产增减方式所对应的会计科目设置固定资产增减方式所对应的会计科目设置l产生固定资产增加、减少凭证产生固定资产增加、减少凭证l讨论：此处设置与凭证的关系以及审计中讨论：此处设置与凭证的关系以及审计中的注意事项的注意事项返回折旧方法设置与计算练习折旧方法设置与计算练习l折旧方法设置折旧方法设置l折旧计算折旧计算l折旧凭证产生折旧凭证产生l讨论：折旧处理的控制点讨论：折旧处理的控制点返回49会计报表系统特点会计报表系统特点l1手工输入数据量少手工输入数据量少l2不设置报表数据的直接修改功能不设置报表数据的直接修改功能l3输出信息规范性强输出信息规范性强l4通用性更强、适用面更广通用性更强、
32、适用面更广l5图表并用进行报表分析图表并用进行报表分析返回50报表软件报表软件l专用报表软件：报表种类、格式、编制方法专用报表软件：报表种类、格式、编制方法通过程序固定；专用性强、运行速度快、简通过程序固定；专用性强、运行速度快、简单；通用性差、维护困难单；通用性差、维护困难l通用报表软件：报表种类、格式、编制方法自行通用报表软件：报表种类、格式、编制方法自行定义；通用性强、灵活；对会计人员要求高定义；通用性强、灵活；对会计人员要求高l电子表软件：会计软件和电子表软件：会计软件和EXCEL结合结合返回51报表的数据来源报表的数据来源l账务处理系统的总账、明细账、以及其他系统的辅账务处理系统的总
33、账、明细账、以及其他系统的辅助项目账取数：通过财务函数实现助项目账取数：通过财务函数实现l本表取数本表取数l其他报表取数其他报表取数l系统外部取数系统外部取数l其他软件取数其他软件取数返回数据采集的内容、公式分类数据采集的内容、公式分类l1确定数据的传递方式（数据的来源、去向）确定数据的传递方式（数据的来源、去向）l2定义数据的计算公式（来源和运算方式）定义数据的计算公式（来源和运算方式）l3确定数据输入的途径（手工、直接取数、报盘、网络）确定数据输入的途径（手工、直接取数、报盘、网络）l分类：计算公式、非计算公式分类：计算公式、非计算公式l计算公式：单元取数、计算公式计算公式：单元取数、计算
34、公式l非计算公式：审核公式、舍位平衡公式非计算公式：审核公式、舍位平衡公式返回53报表公式报表公式1状态：格式状态、数据状态状态：格式状态、数据状态2关键字（格式状态定义关键字、数据状态输入关键字）关键字（格式状态定义关键字、数据状态输入关键字）3取数函数：取数函数：函数名称（函数名称（“科目代码科目代码”，期间，期间，“方向方向”，账套号，账套号，.）返回报表函数报表函数l账务函数是一座桥梁，它在报表系统和账务处理系统之账务函数是一座桥梁，它在报表系统和账务处理系统之间传递数据间传递数据l函数格式：函数格式：函数名称（函数名称（“科目编码科目编码”，会计期间，会计期间，“方向方向”，帐套，帐
35、套号，会计年度）号，会计年度）l取数时：取数时：1如科目为非末级科目，则取下级科目的金额如科目为非末级科目，则取下级科目的金额之和（余额、发生额）之和（余额、发生额）2如科目方向和公式中规定的方向不一致，则以负数如科目方向和公式中规定的方向不一致，则以负数反映。反映。返回报表函数报表函数本月本月期末期末数数本月期本月期初数初数本年期本年期初数初数本月发生本月发生数数函数函数名名QMQCQCFS期间期间月月月月全年全年月月方向方向可以可以默认默认可以可以默认默认可以可以默认默认收入类：贷收入类：贷成本费用类：成本费用类：借借返回报表步骤报表步骤l一、在格式状态下定义报表外观、报表公式、设置关键一
36、、在格式状态下定义报表外观、报表公式、设置关键字字1定义报表外观：按要求做定义报表外观：按要求做2定义报表公式：定义报表公式：fx/函数向导函数向导/函数分类中用友帐务函数函数分类中用友帐务函数/选择相应函数名选择相应函数名/设置科目、期间、方向（根据需要）设置科目、期间、方向（根据需要）/确定确定/确认确认3设置关键字：设置关键字：选择设置关键字的单元选择设置关键字的单元/数据数据/关键字关键字/设置设置/选择需要的关选择需要的关键字键字l二、在数据状态下显示数据二、在数据状态下显示数据1切换到数据状态切换到数据状态2定义报表时间：数据定义报表时间：数据/关键字关键字/录入录入/输入年、月输
37、入年、月l三、连续产生数据：三、连续产生数据：1（在数据状态下）编辑（在数据状态下）编辑/插入插入/表页表页/输入页数输入页数/确认确认/设置设置显示的时间显示的时间返回报表公式修改练习报表公式修改练习l利润表公式修改练习利润表公式修改练习l资产负债表公式修改练习资产负债表公式修改练习l讨论：报表公式修改对审计的影响以及审计讨论：报表公式修改对审计的影响以及审计中应注意的问题中应注意的问题返回系统维护和网络结构系统维护和网络结构l会计信息系统网络结构类型：会计信息系统网络结构类型：1单机结构单机结构2多用户结构多用户结构3局域网结构局域网结构4互联网结构互联网结构lIT平台平台1实时集中实时集
38、中l2定期集中（账集中、表集中）定期集中（账集中、表集中）3混合集中混合集中58返回会计软件来源会计软件来源l1企业自行开发企业自行开发优点优点:满足企业特殊性要求满足企业特殊性要求缺点缺点:使用面小、时间长、费用高使用面小、时间长、费用高2购买商品化软件购买商品化软件优点优点:使用面大、时间短、费用低使用面大、时间短、费用低缺点缺点:不满足企业特殊性要求、对会计人员要求高不满足企业特殊性要求、对会计人员要求高3联合开发：二者的结合联合开发：二者的结合返回会计会计信息系统实施信息系统实施l系统实施的目的系统实施的目的:l1尽快按照已批准的系统用设计把新系统安装起来尽快按照已批准的系统用设计把新
39、系统安装起来l2编写、测试和记录已批准系统设计的计算机操作和应编写、测试和记录已批准系统设计的计算机操作和应用程序操作步骤用程序操作步骤3保证在使用说明书编写完毕和人员培训之后，有关人保证在使用说明书编写完毕和人员培训之后，有关人员能够胜任新系统的操作与维护员能够胜任新系统的操作与维护4通过全面系统测试，确定新系统是否满足使用者需要通过全面系统测试，确定新系统是否满足使用者需要5计划、控制和启用新系统，保证新旧系统的转换计划、控制和启用新系统，保证新旧系统的转换l系统实施的方法系统实施的方法1平行法平行法2直接法直接法l3模块法模块法60返回会计信息系统主要实施步骤会计信息系统主要实施步骤l1
40、完成系统设计：文件格式，输入、输出设计等完成系统设计：文件格式，输入、输出设计等l2计算机硬件设备和系统软件的购置和安装计算机硬件设备和系统软件的购置和安装l3编写、测试和描绘计算机程序：作业程序、程序说明编写、测试和描绘计算机程序：作业程序、程序说明l4挑选和培训操作人员挑选和培训操作人员l5编写使用说明书编写使用说明书l6测试新系统测试新系统l7获取高层主管批准获取高层主管批准l8新旧系统转换新旧系统转换61返回计算机审计概论计算机审计概论l计算机审计的产生：计算机审计的产生：1会计电算化以后，仍有各种错误和犯罪行为，会计电算化以后，仍有各种错误和犯罪行为，需要对电算化会计进行审计需要对电
41、算化会计进行审计2审计范围逐渐扩大，手工审计越来越困难，需审计范围逐渐扩大，手工审计越来越困难，需要计算机审计要计算机审计l计算机对审计的影响计算机对审计的影响1对审计线索的影响对审计线索的影响2对审计内容的影响（计算机）对审计内容的影响（计算机）3对审计技术的影响（计算机辅助审计技术）对审计技术的影响（计算机辅助审计技术）3对审计方法的影响（内控变化导致审计方法变对审计方法的影响（内控变化导致审计方法变化：对程序控制审计）化：对程序控制审计）4对审计人员的影响对审计人员的影响返回计算机审计内容计算机审计内容l1审计项目管理系统的计算机辅助审计审计项目管理系统的计算机辅助审计l2手工信息系统的
42、计算机辅助审计手工信息系统的计算机辅助审计l计算机信息系统审计计算机信息系统审计1内部控制系统审计内部控制系统审计A一般控制系统审计（组织控制、系统开发控制、一般控制系统审计（组织控制、系统开发控制、系统安全控制、硬件和软件控制）系统安全控制、硬件和软件控制）B应用系统控制应用系统控制2系统开发审计系统开发审计3应用程序审计应用程序审计4数据文件审计数据文件审计返回计算机审计的方法和步骤计算机审计的方法和步骤l方法方法：1绕过计算机审计绕过计算机审计2通过计算机审计通过计算机审计3利用计算机审计利用计算机审计l步骤步骤：1准备阶段准备阶段2实施阶段实施阶段3终结阶段终结阶段l开展计算机审计的意
43、义开展计算机审计的意义返回内部控制的种类内部控制的种类l1按性质和实施的目的：内部会计控制、内部管理控制按性质和实施的目的：内部会计控制、内部管理控制l2按风险防范性能：预防性控制、差错性控制、更正性按风险防范性能：预防性控制、差错性控制、更正性控制控制l3按信息处理方式：人工处理控制、计算机处理控制按信息处理方式：人工处理控制、计算机处理控制l4按内部控制环境：一般控制、应用控制按内部控制环境：一般控制、应用控制l内部控制方式内部控制方式1授权控制方式授权控制方式2顺序控制方式顺序控制方式3总计控制方式总计控制方式4档案系统控制方式档案系统控制方式5进程控制方式进程控制方式6限制接近控制方限
44、制接近控制方式式7平行运作控制方式平行运作控制方式8职责分工控制方式职责分工控制方式65返回一般控制一般控制l1组织控制：职责分离、业务授权、人事控制组织控制：职责分离、业务授权、人事控制l2系统开发与维护控制：开发计划控制、开发过程人员系统开发与维护控制：开发计划控制、开发过程人员控制、编程控制、系统维护、文档控制控制、编程控制、系统维护、文档控制l3计算机操作控制：操作计划、机房守则、操作规程等计算机操作控制：操作计划、机房守则、操作规程等l4硬件和软件资源控制硬件和软件资源控制l5系统安全控制：硬件安全控制、程序与数据安全控制、系统安全控制：硬件安全控制、程序与数据安全控制、环境安全控制
45、、防病毒控制环境安全控制、防病毒控制66返回应用控制、管理模式应用控制、管理模式l1输入控制：输入控制：l2处理控制：业务时序控制、数据流控制、数据备份和处理控制：业务时序控制、数据流控制、数据备份和恢复控制、断点技术控制恢复控制、断点技术控制l3输出控制输出控制l会计信息系统内部管理模式会计信息系统内部管理模式1集中管理的信息中心集中管理的信息中心2分散管理模式分散管理模式3集中管理下的分散管理模式集中管理下的分散管理模式67返回会计信息系统内部管理制度会计信息系统内部管理制度l一、建立岗位责任制一、建立岗位责任制1划分会计岗位划分会计岗位2岗位责任制的建立岗位责任制的建立l二、会计电算化操
46、作管理制度二、会计电算化操作管理制度1系统使用管理系统使用管理2操作管理操作管理3会计业务处理程序管理会计业务处理程序管理l三、计算机硬件、软件和数据管理制度三、计算机硬件、软件和数据管理制度1硬件设备维护硬件设备维护2系统软件和会计软件的维护系统软件和会计软件的维护3会计数据的安全维护会计数据的安全维护l四、会计档案的管理制度四、会计档案的管理制度68返回风险分析、防范步骤风险分析、防范步骤l1识别潜在的风险及其原因识别潜在的风险及其原因l2设计并执行相应的控制措施，以防止风险的发生设计并执行相应的控制措施，以防止风险的发生l3在防范措施无法实行或失效的情况下，设计并执行补在防范措施无法实行
47、或失效的情况下，设计并执行补救措施，尽量减少风险所造成的影响救措施，尽量减少风险所造成的影响69返回内部风险及其防范内部风险及其防范l1公司内部人员未经授权进入和使用会计信息系统，以公司内部人员未经授权进入和使用会计信息系统，以及更为严重的内部黑客行为。及更为严重的内部黑客行为。l防范：防范：A设置用户和密码保护系统设置用户和密码保护系统B对操作人员进行培对操作人员进行培训和教育训和教育C检查和监督检查和监督l2计算机硬件和会计软件故障。计算机硬件和会计软件故障。l防范：防范：A谨慎选择硬件和软件谨慎选择硬件和软件B对软件程序进行修改和对软件程序进行修改和更新必须经过严格授权，有监督和测试更新
48、必须经过严格授权，有监督和测试C备份备份l3人为使用和操作不当。人为使用和操作不当。l防范：防范：A挑选合格员工、培训、教育挑选合格员工、培训、教育B选择有输入控制选择有输入控制界面友好的会计软件界面友好的会计软件l4重要岗位人员离职风险。防范：重要岗位人员离职风险。防范：A通过人性管理留住通过人性管理留住人才人才B培养后备人才培养后备人才l70返回外部风险及其防范外部风险及其防范l一、计算机病毒感染一、计算机病毒感染l防范：防范：1购买、安装防病毒软件，并及时更新购买、安装防病毒软件，并及时更新2设置防火墙设置防火墙3对移动存储工具进行病毒检查对移动存储工具进行病毒检查l二、外部黑客侵入和攻
49、击二、外部黑客侵入和攻击l防范：设置防火墙防范：设置防火墙l三、自然灾害和突发事件三、自然灾害和突发事件l防范：防范：1选择合适的机房选择合适的机房2有放火、防水、防断电设施有放火、防水、防断电设施3重要数据备份重要数据备份71返回计算机信息系统开发过程审计计算机信息系统开发过程审计l审计的目标审计的目标l1审查系统的可行性审查系统的可行性2审查系统的合规性、合法性审查系统的合规性、合法性3审查系统内部控制的适当性审查系统内部控制的适当性4审查系统的可审性审查系统的可审性5审查系统测试的全面性、恰当性审查系统测试的全面性、恰当性6审查系统文档资料的完整性审查系统文档资料的完整性7审查系统的可维
50、护性审查系统的可维护性返回计算机信息系统内部控制审计计算机信息系统内部控制审计l内部控制的定义内部控制的定义l内部控制审计的目标内部控制审计的目标l内部控制审计的步骤内部控制审计的步骤返回数据获取与使用数据获取与使用l通过数据库获取数据通过数据库获取数据条件：具备数据库知识条件：具备数据库知识优点：方面、灵活优点：方面、灵活l通过会计软件获取数据通过会计软件获取数据缺点：受时间、地点和内容的限制缺点：受时间、地点和内容的限制返回通过数据库获取数据通过数据库获取数据l数据位置（数据位置（默认位置）默认位置）金蝶：金蝶：C盘盘ProgramFilesMicrosoftSQLServerMSSQLd