《2022年财务管理公式集合汇总.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年财务管理公式集合汇总.docx（9页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选学习资料 - - - - - - - - - 财务治理公式集合利率 = 纯粹利率 +通货膨胀附加率+变现力附加率 +违约风险附加率+到期风险附加率基本财务比率: 变现才能比率: 流淌比率 =流淌资产 /流淌负债速动比率（酸性测试比例）=（流淌资产存货）/流淌负债保守速动比率 =（现金 +短期证券 +应收帐款净额） /流淌负债资产治理比率 : 营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数存货周转天数 =360/ 存货周转天数存货周转率 =销售成本 /平均存货应收帐款周转天数 =360/ 应收账款周转率应收帐款周转率 =销售收入 /平均应收账款流淌资产周转率 360/ 应收账款周转率总资产周转
2、率 =销售收入 /平均总资产负债比率 : 资产负债率 =（负债总额 /资产总额） *100% 产权比率 =（负债总额 /股东权益） *100% 有形净值债务率 =负债总额 /（股东权益无形资产净值）*100% 已获利息倍数 =息税前利润 /利息费用长期债务与营运资金比率 赢利才能比率 : =长期负债 /（流淌资产流淌负债）名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 销售净利率 =（净利润 /销售收入） *100% 销售毛利率 =（销售收入销售成本）/销售收入 *100% 资产净利率 =（净利润 /平均资产总额） *100% 净
3、资产收益率 =（净利润 /平均净资产） *100% 权益乘数 =1/（1-资产负债率）权益净利率 =资产净利率 权益乘数 资产净利率 =销售净利率 资产周转率 权益净利率 =销售净利率 资产周转率 权益乘数上市公司财务比率 : 每股收益 =净利润 年末一般股总数每股收益 =（净利润 -优先股股利） （年末股份总数-年度末优先股数）平均发行在外的一般股股数=（发行在外一般股股数 发行在外月份数）12 市盈率 =一般股每股市价 /一般股每股收益 每股股利 =股利总额 /年末一般股股份总数 股票获利率 =每股股利 /每股市价 股利支付率 =每股股利 /每股净收益 股利保证倍数 =每股收益 /每股股利
4、 留存盈利比率 =（净利润 -全部股利） /净利润 每股净资产 =年末股东权益 /年末一般股数 市净率 =每股市价 /每股净资产现金流量分析 : 销售收现比 =销售收现 /销售额名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 估计销售商品收入 =销售额 *增长率 *销售收现比估计经营现金流出 =销售商品流入 /流入流出比估计购买商品和劳务付现=经营现金流出 *购买商品和劳务占经营活动流出百分比现金到期债务比 =经营现金净流入 /本期到期债务现金流淌负债比 =经营现金净流入 /流淌负债现金债务总额比 =经营现金净流入 /债务总额销售
5、现金比率每股营业现金净流量 =经营现金净流入 /一般股股数全部资产现金回收率 =（营业现金净流量 /全部资产） *100% 现金满意投资比率 =近 5 年经营活动现金净流入 /近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保证倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利收益质量分析：净收益营运指数 =经营净收益 /净收益 =（净收益 -非经营收益） /净收益经营活动净收益 =净收益 -非经营收益经营所得现金 =经营活动净收益 +非付现费用现金营运指数 =经营现金净流量 /经营所得现金（外部）融资需求 =资产增加额 -负债自然增加额 -留存收益的增加额=新增销售额（敏锐资产百分比-敏锐负债百分比）
6、 -估计销售收入 估计销售净利率（1- 股利支付率）外部融资占销售增长比资产销售百分比负债销售百分比销售净利率 （1增长率） /增长率 （ 1股利支付率）名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 可连续增长率的运算公式：依据期初股东权益运算：可连续增长率 =股东权益增长率=销售净利率 总资产周转率 收益留存率 期初权益期末总资产乘数 依据期末股东权益运算：可连续增长率 = 收益留存率 *销售净利率 *（总资产额 /股东权益） *总资产周转率 1-收益留存率 *销售净利率 *（总资产额 /股东权益） *总资产周转率 利润 =单
7、价 销量 -单位变动成本销量 -固定成本 包含期间成本的损益方程式：税前利润 =单价 销量 -（单位变动产品成本+单位变动销售和治理费） 销量-（固定产品成本 +固定销售和治理费）运算税后利润的损益方程式税后利润 单价 销量单位变动成本 销量固定成本 1所得税率 销量 固定成本税后利润/1所得税率 / 单位单位变动成本 制造边际奉献销售收入产品制造变动成本产品边际奉献制造边际奉献销售和治理变动成本边际奉献率 边际奉献 /销售收入 100变动成本率变动成本销售收入100 单位变动成本单价100单一产品条件下盈亏临界点销售量固定成本 /（单价单位变动成本）固定成本 /单位边际奉献盈亏临界点销售额固
8、定成本/边际奉献率 盈亏临界点 /销售量 单价名师归纳总结 盈亏临界点作业率（盈亏临界点销售量/正常销售额）100第 4 页,共 9 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 安全边际正常销售量额盈亏临界点销售量额 安全边际率安全边际量（额）/正常销售量（额）100利润安全边际 边际奉献率销售利润率安全边际率 边际奉献率敏锐系数目标值变动百分比/参量值变动百分比利润变动百分比/各因素变动百分比关系式： S=P+I=P+P*i*t 单利终值 P=S-I=S-S*i*t 单利现值 4）名义利率和实际利率 1+i= （1+r/M ）M 其中： r- 名义利率； M
9、-每年复利次数；i-实际利率 S=A* （ 1+i）n -1/i , 其中： 1+in -1/i 是年金终值系数,记作（S/A,i,n）偿债基金系数是年金终值系数的倒数,投资回收系数是年金现值系数的倒数 永续年金： P=A*1/i 预付年金终值：期数+1,系数 -1；预付年金现值：期数-1,系数 +1 （1）不考虑货币的时间价值 平均年成本投资方案的现金流出总额使用年限（2）考虑货币的时间价值 平均年成本投资方案的现金流出总现值年金现值系数名师归纳总结 固定资产经济寿命UAC=C- + / （P/A ,I,N）第 5 页,共 9 页回收期法:回收期 =原始投资额 /每年现金净流入量会计收益率法
10、:会计收益率 =年平均净收益 无折旧 /原始投资额（1）营业现金流量=营业收入 -付现成本 -所得税（2）营业现金流量=营业收入 -（营业成本 -折旧） -所得税 =税后利润 +折旧- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - （3）营业现金流量 =税后收入 -税后成本 +税负削减 =收入 *（1-税率） -付现成本 *（ 1-税率） +折旧 *税率 最常用 综合标准差 D= 变化系数 Q=综合标准差 /现金流入期望值的现值风险酬劳率斜率b=（含有风险酬劳的最低酬劳率-无风险最低酬劳率）/中等风险下的变化系数 期望投资酬劳率 =无风险酬劳率 +风险酬劳率 =无风险
11、酬劳率 +风险酬劳斜系 *风险程度债券价值运算的基本模型是：V=I P/A , I,n+MP ,i,n；债券到期收益率运算 简便算法 R=I+ （M（本金） -P）/N/ （M+P ）/2 *100%其中：分母是平均的资金占用,分子是每年平均收益；零成长股票的价值：P0=D/Rs 固定成长股票的价值：P0=D0 （1+g ）/Rs-g=D1/Rs-g 将其变为运算预期酬劳率的公式：R=D1/P0+g =D1/P0+（P1-P0 ）/P0 现金返回线 R= +Lb 固定转换成本 ;i 日利率 H=3R-2L 信用期间名师归纳总结 应收账款应计利息=日销售额 *平均收现期 *变动成本率 *资本成本
12、第 6 页,共 9 页存货的取得成本Tca=F1+D/QK+DU 存货的储存成本TCc=F2+KCQ/2 经济订货量Q*= 经济订货量占用资金=Q*/2 U= /2 U= U - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 与批量有关的存货总成本 Tc（Q* ）= 存货间续供应的经济订货量 Q*= 再订货点 =交货时间（ L）*日平均需用量存货总成本 Tc（Q*）= 保险储备成本 CB= （保险储备量）B*KC （单位储存成本）缺货成本 CS= 单位缺货成本 KU* 一次订货缺货量 S*年订货次数 N 与保险储备有关的总成本为TC （S、B）=Cs+Cb=Ku*S*
13、N+B*Kc 债券发行价格 =票面金额 /（1+市场利率） n 转换比率 =债券面值 /转换价格 舍弃现金折扣成本 = 折扣百分比 * 360 1-折扣百分比 信用期折扣期 收款法支付利息：借款到期时支付,贴现法：借款时支付；加息法：分期等额偿仍发放股票股利后的每股收益 1+Ds 股利发放率 = Eo （发放股利前的每股收益）一次仍本分期付息的长期借款成本 K1= It1-T L1-F1 考虑货币时间价值的长期借款资本成本 一般股成本 Knc= Dc + G Pc1-Fc L（1-F1 ）= + K1=K （1-T）留存收益成本（股利增长模型）Ks=Dc/Pc+G 筹资突破点 =可用某一特定成
14、本筹集到的某种资金该种资金在资本结构中所占的比重名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 经营杠杆系数 DOL= EBIT/EBIT = Q （P-V） = S-VC Q/Q Q （P-V ）-F S-VC-F 财务杠杆系数 DFL = EPS/EPS = EBIT = EBIT （d 为优先股股息） EBIT/EBIT EBIT-I EBIT-I-d/（1-t）总杠杆系数 DTL=DOL*DFL 每股收益无差别点（S1-VC1-F1-I1 ）*1-T-d = （S2-VC2-F2-I2 ）*1-T-d N1 N2 公司的市
15、场总价值 V= 股票总价值 +债券总价值股票总价值 =EBIT-I1-T Ks 股票每股价值 =EPS/Ks 收益法下的资本收益率 =息税前利润 /（长期负债 +股东权益）收益法下目标企业的价值=估价收益指标 *标准市盈率加权平均资本成本=税前债务资本成本*债务比重 *（1-税率） +权益资本成本 *权益比重单变模式猜测财务失败的比率有债务保证率、资产收益率、资产负债率、资金安全率 并购收益 S=Vab- （ Va+Vb ）并购溢价 P=Pb-Vb 并购净收益 =并购收益 -并购溢价 -并购费用（ F）=S-P-F 股价交换比率 =对被并购企业每股作价 /被并购企业每股市价 股票交换率对并购企
16、业的每股作价 并购企业的每股市价 成本差异 =价格差异 +数量差异 材料价格差异 =（实际价格 -标准价格）实际数量名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 9 页精选学习资料 - - - - - - - - - 材料数量差异 =（实际数量 -标准数量） *标准价格 工资率差异（价差）=实际工时 *（实际工资率 -标准工资率）人工效率差异（量差）=标准工资率 *（实际工时 -标准工时）变动费用耗费差异（价差）=实际工时 *（实际安排率 -标准安排率）名师归纳总结 变动费用效率差异量差 =变动费用标准安排率*实际工时 -标准工时 第 9 页,共 9 页固定费用耗费差异=固定费用实际数 -固定费用预算数固定费用闲置能量差异=（生产能量 -实际工时） *固定费用标准安排率固定费用效率差异=（实际工时 -实际产量标准工时）*固定费用标准安排率- - - - - - -