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1、第三部分第三部分(b fen)(b fen)：掌握会计报表的构成及结构：掌握会计报表的构成及结构 P58-69 P58-691第一页，共三十五页。一、一、会计报表及其构成会计报表及其构成会计报表及其构成会计报表及其构成(guchng)(guchng)(一一)资产资产(zchn)负债表负债表 1.1.1.1.概念概念概念概念(ginin)(ginin)(ginin)(ginin)2.2.作用作用（重要）（重要）(1)(1)某一特定日期（静态）某一特定日期（静态）(2)(2)(2)(2)财务状况（资产、负债、所有者权益）财务状况（资产、负债、所有者权益）财务状况（资产、负债、所有者权益）财务状况（
2、资产、负债、所有者权益）(3)(3)(3)(3)按月报送（月末、季末、半年末、年末）按月报送（月末、季末、半年末、年末）(4)(4)(4)(4)编制依据编制依据编制依据编制依据:会计等式会计等式会计等式会计等式(资产负债所有者权益资产负债所有者权益资产负债所有者权益资产负债所有者权益)第二页，共三十五页。(二二)资产资产(zchn)负债表附表负债表附表 资产减值准备明细表、股东权益增减变动表资产减值准备明细表、股东权益增减变动表 (三三)利润表利润表1.1.概念概念概念概念(ginin)(ginin)(ginin)(ginin)(1)(1)一定会计一定会计(kui j)(kui j)(kui
3、j)(kui j)期间（动态）期间（动态）(2)(2)(2)(2)经营成果（利润或亏损）经营成果（利润或亏损）(3)(3)按月报送（月末、季末、半年末、年末）按月报送（月末、季末、半年末、年末）(4)(4)(4)(4)编制依据编制依据编制依据编制依据:会计等式会计等式会计等式会计等式(利润收入费用利润收入费用)第三页，共三十五页。(四四)利润表附表利润表附表 利润分配表、分部利润分配表、分部(fn b)报表报表(五五)现金流量表现金流量表 1.1.概念概念(ginin)(ginin)(ginin)(ginin)(1)(1)(1)(1)一定会计期间一定会计期间一定会计期间一定会计期间(qjin)
4、(qjin)(qjin)(qjin)（动态）（动态）（动态）（动态）(2)(2)现金流量现金流量(现金和现金等价物流入和流出现金和现金等价物流入和流出)(3)(3)(3)(3)至少按年报送（年末）至少按年报送（年末）至少按年报送（年末）至少按年报送（年末）第四页，共三十五页。2.2.编制编制(binzh)(binzh)(binzh)(binzh)基础：现金和现金等价物基础：现金和现金等价物 “现现金金”：“现现现现金金金金”账账账账户户户户中中中中的的的的库库库库存存存存现现现现金金金金、“银银银银行行行行存存存存款款款款”和和和和“其他货币资金其他货币资金其他货币资金其他货币资金”两账户中能
5、随时两账户中能随时两账户中能随时两账户中能随时(sush)(sush)(sush)(sush)用于支付的存款。用于支付的存款。用于支付的存款。用于支付的存款。“现现金金等等价价物物”：现现现现金金金金等等等等价价价价物物物物是是是是指指指指企企企企业业业业持持持持有有有有(ch(ch(ch(ch yu)yu)yu)yu)的的期期限限短短、流流动动性性强强、易易于于转转换换为为已已知知金金额额现现金金、价价值值变动风险很小的投资。变动风险很小的投资。第五页，共三十五页。3.编制(binzh)原则：收付实现制5.作用(zuyng)（重要）（重要）第六页，共三十五页。二、资产负债表的结构(jigu)
6、(jigu)及其编制方法 P65P65结构：表头结构：表头(bio tu)基本内容基本内容 资 产 负 债所有者权益账户账户(zhn h)式格式：式格式：第七页，共三十五页。流动负债(f zhi)长期负债递延税项实收资本(股本)资本公积盈余公积未分配利润流动资产(lidng zchn)长期投资固定资产无形资产及其他资产递延税项资产、负债资产、负债(f zhi)均按照其均按照其流动性流动性分类分项列示。分类分项列示。第八页，共三十五页。三、利润表的结构(jigu)(jigu)及其编制方式 P67P67利润表的结构利润表的结构(jigu)（多步式）（多步式）(1)(1)(1)(1)计算计算计算计算
7、(j sun)(j sun)(j sun)(j sun)主营业务利润主营业务利润(2)(2)计算营业利润计算营业利润计算营业利润计算营业利润 (3)(3)(3)(3)计算利润总额计算利润总额(4)(4)计算净利润计算净利润第九页，共三十五页。第四部分：掌握或熟悉财务管理、财务分析及 工程项目内部会计控制的有关(yugun)内容 P101-114一、掌握(zhngw)企业财务管理的目标和内容二、掌握基本的筹资方法和资金(zjn)成本的计算方法三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容四、熟悉财务分析的主要内容第十页，共三十五页。一、一、一、一、掌握企业财务管理的目标掌握企业财务管理的目标掌握企业财务
8、管理的目标掌握企业财务管理的目标(mbio)(mbio)和内容和内容和内容和内容 P101P1011.1.利润利润(lrn)(lrn)最大化最大化 2.2.每股盈余每股盈余(yngy)(yngy)最大化最大化 3.3.股东财富最大化股东财富最大化 （最适用于上市公司）最适用于上市公司）(一一)企业财务管理的目标企业财务管理的目标企业财务管理的目标企业财务管理的目标 财务管理财务管理财务管理财务管理:企业企业组织财务活动组织财务活动组织财务活动组织财务活动、处理财务关系处理财务关系处理财务关系处理财务关系的一项的一项经济管理工作。经济管理工作。第十一页，共三十五页。优优优优 点：点：点：点：(1
9、)以以每每股股的的价价格格表表示示，反反映映了了资资本本和和获获利利之之间间的关系的关系(gun x)(gun x)。(2)(2)受受受受预预预预期期期期每每每每股股股股盈盈盈盈余余余余的的的的影影影影响响响响，反反反反映映映映了了了了每每每每股股股股盈盈盈盈余余余余大大大大小小小小和和和和取得的时间。取得的时间。取得的时间。取得的时间。(3)(3)受企业风险大小的影响受企业风险大小的影响受企业风险大小的影响受企业风险大小的影响，反映每股盈余的风险。反映每股盈余的风险。反映每股盈余的风险。反映每股盈余的风险。第十二页，共三十五页。(二二二二)企业企业企业企业(qy)(qy)财务管理的内容财务管
10、理的内容 第十三页，共三十五页。1.筹资活动(hu dng)筹筹筹筹资资资资方方方方式式式式：发发行行股股票票、发发行行债债券券、取取得得借借款款、赊赊购购(shgu)(shgu)、租赁等。、租赁等。关关 键键:决决定定各各种种资资金金来来源源在在总总资资金金中中所所占占的的比比重重，即确定资本结构，以使筹资风险即确定资本结构，以使筹资风险(fngxin)(fngxin)和筹资成本相配合。和筹资成本相配合。第十四页，共三十五页。资金来源的分类资金来源的分类(fn li)(fn li)(fn li)(fn li)（1）按资金(zjn)的来源分：（2）按资金的使用(shyng)期限分：第十五页，共
11、三十五页。2.投资(tu z)活动 投投投投资资资资方方方方式式式式：包包括括购购买买政政府府公公债债、购购买买企企业业股股票票(gpio)(gpio)和和债债券券、购购置置设设备备、建建造造厂厂房房、开开办办商商店店、增增加加一一种种新新产品等。产品等。3.分配(fnpi)活动 关关关关键键键键:确确定定最最佳佳的的分分配配规规模模和和分分配配方方式式，以以确确保保企业取得最大的长期利益。企业取得最大的长期利益。第十六页，共三十五页。二、二、二、二、掌握基本(jbn)的筹资方法和资金成本的计算方法P103P1031.概念(ginin)(一一一一)短期短期短期短期(dun q)(dun q)银
12、行借款银行借款 无无无无担担担担保保保保借借借借款款款款的的的的信信信信用用用用条条条条件件件件：信信贷贷额额度度、周周转转信信贷贷协协议议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺。补偿性余额、偿还条件、其他承诺。担担担担保保保保贷贷贷贷款款款款的的的的担担担担保保保保品品品品一一般般包包括括：借借款款企企业业的的应应收收账账款款、应收票据和存货等。应收票据和存货等。第十七页，共三十五页。1.概念(ginin)(二二)商业商业(shngy)(shngy)信用筹资信用筹资 第十八页，共三十五页。1.概念(ginin)(三三)长期借款筹资长期借款筹资 2.利率(ll)第十九页，共三十五页。1.概念(gin
13、in)(四四)资金资金(zjn)成本的计算方法成本的计算方法 2.内容(nirng)3.表示方式（1）绝对数（2）相对数第二十页，共三十五页。4.作用(zuyng)(1)是选择(xunz)资金来源、确定筹资方案的重要依据。企业力求选择资金成本最低的筹资方式。企业力求选择资金成本最低的筹资方式。(2)评价投资项目、决定投资取舍的重要标准。资金资金(zjn)(zjn)成本低于投资报酬率的项目才合算。成本低于投资报酬率的项目才合算。(3)是评价企业经营成果的尺度。经营利润率应高于资金成本。经营利润率应高于资金成本。第二十一页，共三十五页。5.计算模式(msh)(理解概念)(1)(1)个别资金个别资金
14、(zjn)(zjn)(zjn)(zjn)成本成本成本成本：使用各种长期资金的成本：使用各种长期资金的成本 (2)(2)加权平均资金成本加权平均资金成本加权平均资金成本加权平均资金成本 也也称称综综合合(zngh)(zngh)资资金金成成本本，是是指指企企业业以以个个别别资资金金成成本本为为基基数数，以以各各种种来来源源资资金金占占全全部部资资金金的的比比重重为为权权数数计计算算的的，以各种方式筹集的全部长期资金的总成本。以各种方式筹集的全部长期资金的总成本。第二十二页，共三十五页。三、熟悉(shx)工程项目内部会计控制的主要内容1.1.工程项目内部会计控制，是为了加强对工程项目的内工程项目内部
15、会计控制，是为了加强对工程项目的内工程项目内部会计控制，是为了加强对工程项目的内工程项目内部会计控制，是为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，从而部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，从而部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，从而部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，从而(cng r)(cng r)提提高资金使用效益。高资金使用效益。2.2.工程项目内部会计控制工程项目内部会计控制(kngzh)(kngzh)的目标的目标3.3.3.3.工程项目内部会计控制的原则工程项目内部会计控制的原则第二十三页，共三十五页。四、熟悉财务分析(fnx)的主要内容 （要知道反映每一
16、种能力的分析指标(zhbio)有哪几个、指标(zhbio)的经济含义及指标(zhbio)越大越好还是越小越好。）（一（一）盈利能力(nngl)分析1.1.净资产收益率净资产收益率 注意：每个指标的分子与分母应该同为时期数或同注意：每个指标的分子与分母应该同为时期数或同为时点数。为时点数。指标越大，盈利能力越强。指标越大，盈利能力越强。指标越大，盈利能力越强。指标越大，盈利能力越强。第二十四页，共三十五页。2.2.总资产报酬率总资产报酬率 指标指标指标指标(zhbio)(zhbio)(zhbio)(zhbio)越大，盈利能力越强。越大，盈利能力越强。净 利 润：税后利润利利 润润 总额总额(zn
17、g)(zng)：税前利润息税前利润：扣除利息及所得税之前的利润第二十五页，共三十五页。（二（二）营运(yn yn)能力分析1.1.总资产周转率总资产周转率 指标指标(zhbio)(zhbio)(zhbio)(zhbio)越大，营运能力越强。越大，营运能力越强。第二十六页，共三十五页。2.2.流动资产流动资产(lidng zchn)周转率周转率 一定时期一定时期(shq)(shq)(shq)(shq)的周转次数越多，的周转次数越多，周转一次的天数越少，周转一次的天数越少，则周转越快，营运能力越强。则周转越快，营运能力越强。第二十七页，共三十五页。3.3.存货存货(cn hu)周转率周转率 一定时
18、期的周转次数一定时期的周转次数(csh)(csh)(csh)(csh)越多，越多，周转一次的天数越少，周转一次的天数越少，则周转越快，营运能力越强。则周转越快，营运能力越强。第二十八页，共三十五页。4.4.应收账款应收账款(zhn kun)周转率周转率 一定时期的周转次数越多，周转一次的天数越少，一定时期的周转次数越多，周转一次的天数越少，则企业应收账款收回速度快，这样一方面可以节约资则企业应收账款收回速度快，这样一方面可以节约资金，同时也说明企业信用状况好，不易金，同时也说明企业信用状况好，不易(b y)(b y)(b y)(b y)发生坏账损发生坏账损失。失。第二十九页，共三十五页。（三（
19、三）偿债能力(nngl)分析1.1.资产负债率资产负债率 从债权人角度看，指标越低越好（越低偿债能力越强）。从债权人角度看，指标越低越好（越低偿债能力越强）。从所有者和经营者角度看，通常希望从所有者和经营者角度看，通常希望(xwng)(xwng)(xwng)(xwng)该指标高该指标高些，但过高会影响企业的筹资能力。些，但过高会影响企业的筹资能力。一般地说，该指标为一般地说，该指标为5050比较合适。比较合适。第三十页，共三十五页。2.2.速动比率速动比率(bl)速动比率速动比率(bl)(bl)(bl)(bl)为为100100就说明企业有偿债能力，就说明企业有偿债能力，低于低于100100则说
20、明企业偿债能力不强。指标越则说明企业偿债能力不强。指标越大，企业的短期偿债能力越强。大，企业的短期偿债能力越强。第三十一页，共三十五页。（四（四）发展(fzhn)能力分析1.1.销售销售(xioshu)（营业）增长率（营业）增长率 指标大于零表明销售指标大于零表明销售指标大于零表明销售指标大于零表明销售(xioshu)(xioshu)(xioshu)(xioshu)(营业营业)收入有所增长，收入有所增长，指标越大越好，发展能力越强。指标越大越好，发展能力越强。第三十二页，共三十五页。2.2.资本资本(zbn)积累率积累率 指标越大越好，资本积累指标越大越好，资本积累指标越大越好，资本积累指标越
21、大越好，资本积累(z bn j li)(z bn j li)(z bn j li)(z bn j li)越多，发展能力越强。越多，发展能力越强。越多，发展能力越强。越多，发展能力越强。第三十三页，共三十五页。1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2022/11/72022/11/7Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022/11/72022/11/72022/11/711/7/2022 9:19:11 AM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/11/72022/11/72022/11/7Nov-2207-Nov-224、越是无能的人
22、，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/11/72022/11/72022/11/7Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/711/7/20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07十一月20222022/11/72022/11/72022/11/77、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月222022/11/72022/11/72022/11/711/7/20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/72022/11/707 November 2022
23、9、一个(y)人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/72022/11/72022/11/72022/11/710、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 9:19:11 AM2022/11/707-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 9:19 AM11/7/2022 9:19 AM2022/11/72022/11/712、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 20222022/11/713、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7
24、,202207-Nov-222022/11/714、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2022/11/72022/11/707 November 202209:19谢谢谢谢(x i x i e)(x i x i e)大大家家第三十四页，共三十五页。内容(nirng)总结第三部分(b fen)：掌握会计报表的构成及结构。财务管理:企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。(1)以每股的价格表示，反映了资本和获利之间的关系。关键:确定最佳的分配规模和分配方式，以确保企业取得最大的长期利益。(2)评价投资项目、决定投资取舍的重要标准。息税前利润：扣除利息及所得税之前的利润。4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。谢谢大家第三十五页，共三十五页。