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1、第三部分：掌握会计报表的构成及结构 P58-69 财务情况说明书会计报表附注会计报表财务会计报告 相关附表现金流量表利润表资产负债表1( (一一) )资产负债表资产负债表 ( (二二) )资产负债表附表资产负债表附表 资产减值准备明细表、股东权益增减变动表资产减值准备明细表、股东权益增减变动表 ( (三三) )利润表利润表( (四四) )利润表附表利润表附表 利润分配表、分部报表利润分配表、分部报表 ( (五五) )现金流量表现金流量表 3. 编制原则：收付实现制 量筹资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量经营活动产生的现金流基本内容. 45. 作用结构：表头基本内容结构：表头基本内容 资
2、 产 负 债所有者权益账户式格式：账户式格式： 流动负债长期负债递延税项实收资本(股本)资本公积盈余公积未分配利润流动资产长期投资固定资产无形资产及其他资产递延税项资产、负债均按照其资产、负债均按照其分类分项列示。分类分项列示。 利润表的结构利润表的结构 （多步式）（多步式） 第四部分：掌握或熟悉财务管理、财务分析及 工程项目内部会计控制的有关内容 P101-114一、掌握企业财务管理的目标和内容二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容四、熟悉财务分析的主要内容1. 1. 利润最大化利润最大化 2. 2. 每股盈余最大化每股盈余最大化 3. 3. 股东财
3、富最大化股东财富最大化 （最适用于上市公司）最适用于上市公司） 102P财务关系财务活动财务管理 分配活动投资活动筹资活动1. 筹资活动 ：发行股票、发行债券、取得借款、：发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁等。赊购、租赁等。 : :决定各种资金来源在总资金中所决定各种资金来源在总资金中所占的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和占的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹资成本相配合。筹资成本相配合。 望报酬率低需要归还，风险大、期借入资金望报酬率高无需归还、风险小、期权益资金:（1）按资金的来源分：（2）按资金的使用期限分： 借款短期资金：主要是短期长期借款长期资金：权益资金2. 投资活动
4、 ：包括购买政府公债、购买企业：包括购买政府公债、购买企业股票和债券、购置设备、建造厂房、开办商店、股票和债券、购置设备、建造厂房、开办商店、增加一种新产品等。增加一种新产品等。 3. 分配活动 : :确定最佳的分配规模和分配方式，确定最佳的分配规模和分配方式，以确保企业取得最大的长期利益。以确保企业取得最大的长期利益。 掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法1.概念 担保贷款无担保借款分类. 2 ：信贷额度、周转信贷：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺。协议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺。 一般包括：借款企业的应收一般包括：借款企业的应收账款、应收票据和存货等。账款、应
5、收票据和存货等。 扣除贴现法：发放贷款时先收款法：到期一次支付利息的支付方式. 31.概念 票据贴现应付票据预收账款应付账款形式. 2 受现金折扣延期付款，早付款可享折扣延期付款，不涉及现金预收账款信用条件商业. 31.概念( (三三) )长期借款筹资长期借款筹资 最低限间随时调整浮动利率：在最高限、变动利率：定期调整更固定利率：不得随意变2.利率1.概念( (四四) )资金成本的计算方法资金成本的计算方法 息等（经常发生）资金占用费：股利、利一次性发生发行费等资金筹集费：手续费、)(2.内容3.表示方式（1）绝对数（2）相对数筹资费用率）（筹资总额资金使用费用资金成本1 4.作用(1)是选择
6、资金来源、确定筹资方案的重要依据。 企业力求选择资金成本最低的筹资方式。企业力求选择资金成本最低的筹资方式。 (2)评价投资项目、决定投资取舍的重要标准。 资金成本低于投资报酬率的项目才合算。资金成本低于投资报酬率的项目才合算。 (3)是评价企业经营成果的尺度。 经营利润率应高于资金成本。经营利润率应高于资金成本。 5.计算模式 (理解概念)(1)(1)：使用各种长期资金的成本：使用各种长期资金的成本 (2)(2) 也称综合资金成本，是指企业以个别资金也称综合资金成本，是指企业以个别资金成本为基数，以各种来源资金占全部资金的比成本为基数，以各种来源资金占全部资金的比重为权数计算的，以各种方式筹
7、集的全部长期重为权数计算的，以各种方式筹集的全部长期资金的总成本。资金的总成本。三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容四、熟悉财务分析的主要内容（要知道反映每一种能力的分析指标有哪几个、指标的经济含义及指标越大越好还是越小越好。）（一（一）盈利能力分析1.1.净资产收益率净资产收益率 平均净资产净利润净资产收益率100 2.2.总资产报酬率总资产报酬率 平均资产总额息税前利润总额总资产报酬率100 ：税后利润：税前利润：扣除利息及所得税之前的利润（二（二）营运能力分析1.1.总资产周转率总资产周转率 平均资产总额主营业务收入净额次总资产周转率100)( 2.2.流动资产周转率流动资产周转率 平
8、均流动资产余额流动资产周转额流动资产周转次数流动资产周转次数计算期天数流动资产周转天数3.3.存货周转率存货周转率 存货平均余额主营业务成本存货周转次数存货周转次数计算期天数存货周转天数4.4.应收账款周转率应收账款周转率 应收账款平均余额主营业务收入净额应收账款周转次数应收账款周转次数计算期天数应收账款周转天数（三（三）偿债能力分析1.1.资产负债率资产负债率 资产总额负债总额资产负债率100 2.2.速动比率速动比率 流动负债速动资产速动比率100 （四（四）发展能力分析1.1.销售（营业）增长率销售（营业）增长率 上年主营业务收入总额额本年主营业务收入增长增长率营业销售100)( 2.2.资本积累率资本积累率 年初所有者权益本年所有者权益增长额资本积累率100