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1、 商业银行财务报表分析商业银行财务报表分析(fnx)培训培训第一页，共八十七页。n银行存在就是为了获得利润，它们是通过以相对较低的银行存在就是为了获得利润，它们是通过以相对较低的利率借入资金利率借入资金(发行发行(fhng)(fhng)债务债务)并以较高的利率贷放出去并以较高的利率贷放出去来实现这个目标的。尽管近年来服务费的重要性程度不断来实现这个目标的。尽管近年来服务费的重要性程度不断提高，但银行借入利率与贷出利率之间的差额仍然是银行提高，但银行借入利率与贷出利率之间的差额仍然是银行利润的主要决定因素。掌握银行业务的最佳途径可能就是利润的主要决定因素。掌握银行业务的最佳途径可能就是研究银行的
2、资产负债表了。研究银行的资产负债表了。第二页，共八十七页。教学教学(jio xu)目的目的 n较为准确的理解银行基本财务报表的内容和含义，掌较为准确的理解银行基本财务报表的内容和含义，掌握对银行财务报表的基本分析方法，通过这些报表，握对银行财务报表的基本分析方法，通过这些报表，借助于简便的方法便可以得到关于银行经营业绩的信借助于简便的方法便可以得到关于银行经营业绩的信息。同时，掌握银行财务分析和业绩评价息。同时，掌握银行财务分析和业绩评价(pngji)(pngji)的基本的基本方法。方法。n本次讲座主要介绍三个方面的知识：本次讲座主要介绍三个方面的知识：n了解商业银行的财务报表了解商业银行的财
3、务报表n掌握商业银行财务分析的基本技巧掌握商业银行财务分析的基本技巧n认识银行收益与风险的关系认识银行收益与风险的关系第三页，共八十七页。13.113.1商业银行商业银行(shn y yn xn)(shn y yn xn)的财务报表的财务报表13.1.113.1.1资产负债表资产负债表13.1.213.1.2损益表损益表13.1.313.1.3现金流量表现金流量表13.1.413.1.4补充补充(bchng)(bchng)信息信息第四页，共八十七页。13.1.113.1.1银行银行(ynhng)(ynhng)的资产负债表的资产负债表n资产负债表的基本含义资产负债表的基本含义n格式格式(g sh
4、i)(g shi)和编制方法和编制方法 n资产负债表的特点资产负债表的特点n资产负债表的作用资产负债表的作用n银行资产负债表的内容银行资产负债表的内容n资产负债表的结构资产负债表的结构 第五页，共八十七页。l资产负债表的基本资产负债表的基本(jbn)(jbn)含义含义n资产负债表是反映银行在特定日期全部资产、负债资产负债表是反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的报表。和所有者权益的报表。n资产负债表反映了一家银行特定日期的财务状况，因资产负债表反映了一家银行特定日期的财务状况，因而也称为财务状况表。而也称为财务状况表。n资产负债表的基本结构是根据资产负债表的基本结构是根据“资产资产=负
5、债负债+所有者所有者权益权益”这一平衡原理设计的。这一平衡原理设计的。n反应反应(fnyng)(fnyng)的是商业银行在某个时间的资产和负债状的是商业银行在某个时间的资产和负债状况，是一个静态时点数。况，是一个静态时点数。第六页，共八十七页。l格式格式(g shi)(g shi)和编制方法和编制方法n资产负债表的格式在各国有所不同，分账户式和报告式。资产负债表的格式在各国有所不同，分账户式和报告式。我国采用账户式资产负债表。美国采取报告式资产负债表，我国采用账户式资产负债表。美国采取报告式资产负债表，即左边为资产和负债的项目，右边为数据。以下是我国银即左边为资产和负债的项目，右边为数据。以下
6、是我国银行资产负债表编制格式。行资产负债表编制格式。n银行资产负债表的编制原理与一般企业资产负债表基本银行资产负债表的编制原理与一般企业资产负债表基本相同，都是根据相同，都是根据“资产资产=负债负债+所有者权益的平衡所有者权益的平衡”等式，等式，按照设定的分类标准和顺序，将报告日银行的资产、负债、按照设定的分类标准和顺序，将报告日银行的资产、负债、所有者权益等各个具体所有者权益等各个具体(jt)(jt)项目适当排列编制而成。项目适当排列编制而成。第七页，共八十七页。l我国商业银行资产我国商业银行资产(zchn)负债表的基本格式负债表的基本格式资产资产上期末上期末本期末本期末负债及所有负债及所有
7、者权益者权益上期末上期末本期末本期末流动资产流动资产长期资产长期资产其它资产其它资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益第八页，共八十七页。l各项目排列各项目排列(pili)顺序顺序n在资产负债表上，各项目均是按照它们的共同特征进行适当分类在资产负债表上，各项目均是按照它们的共同特征进行适当分类与排列与排列(pili)(pili)的。的。n资产按其流动性程度的高低顺序排列（或者说按其变现能力由强资产按其流动性程度的高低顺序排列（或者说按其变现能力由强到弱排列），先流动资产，后非流动资产，而非流动资产又划分到弱排列），先流动资产，后非流动资产，而非流动资产又划分为若干大类；为若干
8、大类；n负债按其偿还期的长短排列（或者说按到期日由近到远排列），先流动负债，负债按其偿还期的长短排列（或者说按到期日由近到远排列），先流动负债，后长期负债；后长期负债；n所有者权益则按其永久性递减的顺序排列，先实收资本，后资所有者权益则按其永久性递减的顺序排列，先实收资本，后资本公积、盈余公积，最后是未分配利润。本公积、盈余公积，最后是未分配利润。第九页，共八十七页。l资产资产(zchn)(zchn)负债表的特点负债表的特点n商业银行总资产中各种金融债权占较大比重，固定资产主要是房产和设备商业银行总资产中各种金融债权占较大比重，固定资产主要是房产和设备所占比重很小，一般不足所占比重很小，一般不
9、足2%2%。n商业银行更多地依靠存款和负债获取资金来源，自有资金一般不足商业银行更多地依靠存款和负债获取资金来源，自有资金一般不足10%10%，大大低于工商企业自有资金的平均水平。注意，只有银行的，大大低于工商企业自有资金的平均水平。注意，只有银行的资产负债表上有资产负债表上有存款存款这一项目，这是银行与其它任何商业组织相区别这一项目，这是银行与其它任何商业组织相区别的关键。的关键。n商业银行自有资金数量虽然不多，所占比重也较低，但它在银商业银行自有资金数量虽然不多，所占比重也较低，但它在银行经营活动中的作用缺不可低估。行经营活动中的作用缺不可低估。n由于所处经营环境、面临经济法规不同由于所处
10、经营环境、面临经济法规不同(b tn)(b tn)，开展的业务各有特点，开展的业务各有特点，商业银行在资产负债表具体科目设置、会计处理上也不尽相同，但总体上商业银行在资产负债表具体科目设置、会计处理上也不尽相同，但总体上大同小异。大同小异。第十页，共八十七页。l资产资产(zchn)(zchn)负债表的作用负债表的作用n它反映商业银行在编表时实际拥有的资产总量及其结构状它反映商业银行在编表时实际拥有的资产总量及其结构状况；况；n它说明商业银行资金的来源渠道及构成，包括其负债及所它说明商业银行资金的来源渠道及构成，包括其负债及所有者权益；有者权益；n它为报表使用者提供了解它为报表使用者提供了解(l
11、ioji)(lioji)该行资金实力、清偿能力等财务信该行资金实力、清偿能力等财务信息，为其判断该行财务状况的好坏及其发展趋势以及资产规模提供息，为其判断该行财务状况的好坏及其发展趋势以及资产规模提供了预测和决策的根据。了预测和决策的根据。第十一页，共八十七页。l银行资产银行资产(zchn)(zchn)负债表的内容负债表的内容n资产资产资金资金(zjn)(zjn)的运用：银行的资产是指银行所拥有的财产，的运用：银行的资产是指银行所拥有的财产，或者说银行对外部或者说银行对外部(非银行非银行)实体如个人、公司、政府的求尝权。实体如个人、公司、政府的求尝权。表明银行所拥有的各种经济资源及其结构；表明
12、银行所拥有的各种经济资源及其结构；n负债负债资金的来源：银行负债是指银行所欠的财产，资金的来源：银行负债是指银行所欠的财产，或者说外部实体对银行的求偿权。表明银行所负担的债或者说外部实体对银行的求偿权。表明银行所负担的债务。务。n所有者权益所有者权益资金的来源：又称为银行的净值，为所有资金的来源：又称为银行的净值，为所有者对银行资产的净求偿权、银行所有者在银行里所持有的权者对银行资产的净求偿权、银行所有者在银行里所持有的权益。益。第十二页，共八十七页。u资产资产资金资金(zjn)(zjn)的运用的运用l资产负债表中的资产包括四项主要的资产资产负债表中的资产包括四项主要的资产现金资产：是为了满足
13、提取存款、客户贷款需求、其他的非预期或即时现现金资产：是为了满足提取存款、客户贷款需求、其他的非预期或即时现金需求等的资产。（一级储备）金需求等的资产。（一级储备）证券资产：一方面可以应付流动性需求，另一方面能够取得利息收入。证券资产：一方面可以应付流动性需求，另一方面能够取得利息收入。包括流动证券和投资证券。（流动证券又称为银行的二级储备）包括流动证券和投资证券。（流动证券又称为银行的二级储备）贷款资产：是银行最大的资产，是主要的收入来源。贷款资产：是银行最大的资产，是主要的收入来源。其它资产：大部分是银行的固定资产（办公楼和设备以及其它资产：大部分是银行的固定资产（办公楼和设备以及(yj)
14、在建工在建工程等）程等）我国银行的资产通常分流动资产、长期资产和其他资产三大我国银行的资产通常分流动资产、长期资产和其他资产三大类。类。第十三页，共八十七页。u负债负债(f zhi)(f zhi)和所有者权益和所有者权益资金的来源资金的来源n银行负债是指银行所获得的资金及欠下的债务，这些资金银行负债是指银行所获得的资金及欠下的债务，这些资金主要用来发放贷款和购买证券。主要用来发放贷款和购买证券。n银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分组成，其中银行资金来源主要由负债与股东权益两大部分组成，其中负债又分为存款负债和非存款负债等。负债又分为存款负债和非存款负债等。n从资金来源性质看可分为存款负债
15、、非存款负债、其他从资金来源性质看可分为存款负债、非存款负债、其他(qt)(qt)负负债以及股东权益。债以及股东权益。n从资金期限长短看可分为：流动负债、长期负债和所有者权益。从资金期限长短看可分为：流动负债、长期负债和所有者权益。第十四页，共八十七页。中国工商银行股份有限公司资产中国工商银行股份有限公司资产(zchn)(zchn)负债表负债表 单位：人民币百万单位：人民币百万元元资产资产2005.12.312005.12.312004.12.312004.12.31流动资产流动资产 现金现金 存放中央银行款项存放中央银行款项 存放同业款项存放同业款项 拆放同业及其他金融机构拆放同业及其他金融
16、机构 短期贷款短期贷款 应收进出口押汇应收进出口押汇 应收利息应收利息 其它应收款其它应收款 贴现贴现 买入反售款项买入反售款项 短期投资短期投资 一年内到期的长期债券一年内到期的长期债券流动资产合计流动资产合计 29905299055236675236671609516095113831113831853765853765746674662225222252202652026539271739271789235892351625941625944156274156272647419 2647419 29735297354787147871103671036764467644679965289
17、9652870397039707470741375713757310148310148217642176425646225646259917599172255968 2255968 第十五页，共八十七页。资产资产2005.12.312005.12.312004.12.312004.12.31长期资产长期资产 中长期贷款中长期贷款 逾期贷款逾期贷款 减：贷款损失准备减：贷款损失准备 长期债券投资长期债券投资 长期股权投资长期股权投资 减：长期投资减值准备减：长期投资减值准备 固定资产原价固定资产原价 减：累计折旧减：累计折旧 固定资产净值固定资产净值 减：固定资产减值准备减：固定资产减值准备 固
18、定资产净额固定资产净额 在建工程在建工程长期资产合计长期资产合计 1812663181266314765314765383168831681466938146693813316133162772771155721155725889588910968310968376761096071096072665266534694423469442 1596014159601472854472854459764659764689294689294619183191832925429254119784119784417054170578079780791958195876121761212674267426
19、885822688582中国工商银行股份有限公司中国工商银行股份有限公司(yu xin n s)(yu xin n s)资产负债表资产负债表 单位：人单位：人民币百万元民币百万元第十六页，共八十七页。中国工商银行股份有限公司中国工商银行股份有限公司(yu xin n s)(yu xin n s)资产负债表资产负债表 单位：人民币百万单位：人民币百万元元 （金融时报（金融时报2006.7.52006.7.5第第6 6、7 7版）版）资产资产2005.12.312005.12.312004.12.312004.12.31其它资产其它资产 无形资产无形资产 长期待摊费用长期待摊费用 抵债资产抵债资产
20、 递延税款借项递延税款借项 其他长期资产其他长期资产 其他资产合计其他资产合计资产总计资产总计 86386365565567616761119611962474552474552569302569306373791 6373791 90390315921592133731337310537105372702270228927289274973477 4973477 第十七页，共八十七页。中国工商银行股份中国工商银行股份(gfn)(gfn)有限公司资产负债表有限公司资产负债表 单位：人民币百万元单位：人民币百万元负债及所有者权益负债及所有者权益2005.12.312005.12.312004.1
21、2.312004.12.31流动负债流动负债 短期存款短期存款 短期储备存款短期储备存款 财政性存款财政性存款 向中央银行借款向中央银行借款 同业存放款项同业存放款项 同业及其他金融机构拆入同业及其他金融机构拆入 卖出回购款项卖出回购款项 汇出汇款汇出汇款 应解汇款应解汇款 存入短期保证金存入短期保证金 应付利息应付利息 应付工资及福利费应付工资及福利费 应缴税金应缴税金 其他应付款其他应付款流动负债合计流动负债合计 23837162383716232553523255353051430514201725201725297092970933109331094651746517910910418
22、70418703761037610504950491921919219485664856652040495204049 21412542141254214431621443162266722667284022840218112018112028715287152716727167446144461412631263385593855934032340323468346863946394503755037547523464752346第十八页，共八十七页。中国工商银行股份有限公司资产中国工商银行股份有限公司资产(zchn)(zchn)负债表负债表 单位：人民币百万元单位：人民币百万元负债及所有者
23、权益负债及所有者权益 2005.12.312005.12.312004.12.312004.12.31长期负债长期负债 长期存款长期存款 长期储蓄存款长期储蓄存款 存入长期保证金存入长期保证金 长期应付款长期应付款 长期借款长期借款 应付债券应付债券 递延税款贷项递延税款贷项 其他长期负债其他长期负债长期负债合计长期负债合计负债合计负债合计 61321613217724957724959606960696196153515351350003500011601160304043040491629891629861203476120347532805328066263066263068146814
24、1238123851185118278952789575697575697555093215509321第十九页，共八十七页。中国工商银行股份中国工商银行股份(gfn)(gfn)有限公司资产负债表有限公司资产负债表 单位：人民币百万元单位：人民币百万元负债及所有者权益负债及所有者权益2005.12.312005.12.312004.12.312004.12.31少数股东权益少数股东权益所有者权益所有者权益实收资本实收资本/股本股本资本公积资本公积盈余公积盈余公积一般风险准备一般风险准备未分配利润未分配利润/（累计亏损）（累计亏损）其中：建议分派股利其中：建议分派股利外币报表折算差额外币报表折算
25、差额所有者权益合计所有者权益合计负债及所有者权益总计负债及所有者权益总计 248000248000375375170017003641364135373537（272272）2534442534446373791 6373791 160669160669189118911481814818（713488713488）266266（535844535844）49734774973477第二十页，共八十七页。l美国一家大银行的资产美国一家大银行的资产(zchn)(zchn)负债表负债表 （单位：（单位：100100万美元）万美元）项目项目年末数年末数 6 6个月前个月前资产（累计资金使用）资产（累
26、计资金使用）现金和存放在其他银行的存款现金和存放在其他银行的存款 证券投资（短期流动性证券、长期收入型证券）证券投资（短期流动性证券、长期收入型证券）交易账户证券交易账户证券 再转售协议下出售的联邦资金和购买的证券再转售协议下出售的联邦资金和购买的证券 总贷款（包括房地产、工商企业、农业等）总贷款（包括房地产、工商企业、农业等）减：贷款可能损失准备减：贷款可能损失准备 未到期贷款贴现未到期贷款贴现净贷款净贷款租赁融资应收帐款租赁融资应收帐款银行建筑和设施净额银行建筑和设施净额客户的承兑负债客户的承兑负债其他资产其他资产总资产总资产16431643280328032121278278158871
27、5887（349349）（117117）154211542120120136536570709039032170521705230023003002300296964254251541215412（195195）（137137）1508015080150150363363111111105910592258622586第二十一页，共八十七页。l美国一家大银行美国一家大银行(ynhng)(ynhng)的资产负债表的资产负债表 （单位：（单位：100100万美元）万美元）项目项目年末数年末数 6 6个月前个月前负债和股东权益（累计资金来源）负债和股东权益（累计资金来源）存款：存款：无利息活期支票存
28、款无利息活期支票存款 储蓄存款和储蓄存款和NOWNOW账户账户 货币市场存款账户货币市场存款账户 定期存款定期存款 在国外分支行的存款在国外分支行的存款 总存款总存款非存款借款非存款借款 购买的联邦资金和在回购协议下销售的证券购买的联邦资金和在回购协议下销售的证券 其他短期债务其他短期债务 抵押债务抵押债务 次等票据和债券次等票据和债券34273427914914191419149452945278778716494164942132213289789741741720020038313831937937196519659981998186986917583175831836183671471
29、4439439200200第二十二页，共八十七页。l美国一家大银行的资产美国一家大银行的资产(zchn)(zchn)负债表负债表 （单位：（单位：100100万美元）万美元）项目项目年末数年末数 6 6个月前个月前其他负债其他负债 未支付的承兑票据未支付的承兑票据 其他负债其他负债总负债总负债股东权益股东权益 普通股普通股 优先股优先股 资本公积资本公积 留存收益留存收益 财政部股票财政部股票股东权益总数股东权益总数负债和股东权益总和负债和股东权益总和 70348205582121603332（1）114721705 111423213062121601466128022586 第二十三页，共
30、八十七页。l资产资产(zchn)(zchn)负债表的结构负债表的结构n不论银行规模大小，银行资产负债表一般包括以上所讨论的项不论银行规模大小，银行资产负债表一般包括以上所讨论的项目。但是银行规模不同，这些项目的相对重要性是不同的。目。但是银行规模不同，这些项目的相对重要性是不同的。n大银行持有的总贷款与资产的比率高于小银行，小银行与大大银行持有的总贷款与资产的比率高于小银行，小银行与大银行相比银行相比(xin b)(xin b)，对用来支持资产的存款依赖性较强，而大，对用来支持资产的存款依赖性较强，而大银行更多地利用货币市场借款。银行更多地利用货币市场借款。第二十四页，共八十七页。美国所有被保
31、险银行资产负债表的构成和比较美国所有被保险银行资产负债表的构成和比较(bjio)（19981998年年终银行资金来源和资金使用）年年终银行资金来源和资金使用）资产负债项目资产负债项目 所有美所有美国被保国被保险银行险银行资产少于资产少于1 1亿美元亿美元的银行的银行1-101-10亿美亿美元之间的元之间的银行银行等于或大于等于或大于1 1亿美元的亿美元的银行银行现金和在存款机构中的存款现金和在存款机构中的存款投资证券投资证券出售的联邦基金和购买的证券出售的联邦基金和购买的证券总贷款和租赁总贷款和租赁 商业和工业贷款商业和工业贷款 消费者贷款消费者贷款 房地产贷款房地产贷款 存款机构贷款存款机构
32、贷款 外国政府贷款外国政府贷款 农产品贷款农产品贷款 其他贷款其他贷款 租赁租赁交易账户中的资产交易账户中的资产银行建筑和固定资产银行建筑和固定资产其他资产其他资产总资产总资产6.55%17.255.2159.6527.757.6341.543.010.241.434.543.865.811.334.20100 5.55%26.795.5659.37 16.85 14.52 56.03 0.07 0.00 11.50 0.69 0.340.011.860.86100 4.90%26.314.1661.18 18.36 14.12 62.11 0.42 0.03 3.11 1.21 0.640.
33、031.791.631006.75%15.075.3759.40 29.91 18.39 37.34 3.60 0.29 0.60 5.23 4.647.181.215.02100 第二十五页，共八十七页。续表续表资产负债项目资产负债项目 所有美所有美国被保国被保险银行险银行资产少于资产少于1 1亿美元的亿美元的银行银行1-101-10亿美亿美元之间的元之间的银行银行等于或大等于或大于于1 1亿美元亿美元的银行的银行负债与股东权益负债与股东权益付利息存款付利息存款无利息存款无利息存款购买的联邦基金和在回购协议购买的联邦基金和在回购协议下出售的证券下出售的证券其他负债其他负债股东权益总额股东权益
34、总额负债和股东权益总额负债和股东权益总额 54.4154.4113.2513.257.547.5416.1916.198.618.61100 100 72.8872.8812.6912.690.850.852.592.5910.9910.99100 100 69.2469.2413.3213.323.233.234.504.509.719.71100 100 50.6750.6713.2713.278.718.7119.0919.098.268.26100 100 参见参见 美美 彼德彼德 S.S.罗斯：罗斯：商业银行商业银行(shn y yn xn)(shn y yn xn)管理管理，刘园译
35、第，刘园译第8181页。页。第二十六页，共八十七页。n试将下列信息组合成试将下列信息组合成A A银行的一张简单的资产负债表（百万美元）银行的一张简单的资产负债表（百万美元）n市政债券市政债券 12 12 信用卡贷款信用卡贷款 22 22 定期存款定期存款 25 25 在他行存款在他行存款 25 25 售出联邦资金售出联邦资金 6 6 储备存款储备存款 15 15 协议下的购得证券协议下的购得证券 5 5 银行房屋设备银行房屋设备(shbi)(shbi)7 7 次等票据和信用债务次等票据和信用债务 20 20 货货币市场存款币市场存款 31 31 对企业客户的资产租赁对企业客户的资产租赁 3 3
36、 购得联邦购得联邦资金资金 34 34 汽车贷款汽车贷款 21 21 房屋抵押贷款房屋抵押贷款 26 26 工商工商企业贷款企业贷款 64 64 不动产贷款不动产贷款 42 42 活期存款活期存款 55 55 其他银行的存其他银行的存款款 5 5 美国国库券美国国库券 10 10 回购协议下的售出证券回购协议下的售出证券 4 4 现金现金 1313n上述帐户中有一项明显没列入，请补上正好平衡上述帐户中有一项明显没列入，请补上正好平衡第二十七页，共八十七页。13.1.213.1.2银行银行(ynhng)(ynhng)的损益表的损益表n损益表是用来反映一家银行在报告期内的收入、支出、损益表是用来反
37、映一家银行在报告期内的收入、支出、税金、利润等情况的报告。通过对损益表的分析，可税金、利润等情况的报告。通过对损益表的分析，可以了解银行的经济效益和盈亏情况，分析利润增减以了解银行的经济效益和盈亏情况，分析利润增减(zn jin)变化的原因，为经营决策提供依据。变化的原因，为经营决策提供依据。n损益表主要包括收入、支出和收益三大部分。损益表主要包括收入、支出和收益三大部分。第二十八页，共八十七页。l格式和编制格式和编制(binzh)(binzh)方法方法 n损益表编制依据损益表编制依据“收入收入-支出支出=利润利润”这一平衡公式。这一平衡公式。n各国银行损益表的编制原理和基本格式相同，都是按照
38、各国银行损益表的编制原理和基本格式相同，都是按照(nzho)(nzho)报告式格报告式格式编制的，即左边是银行收入、支出和利润的科目，右边是金额。式编制的，即左边是银行收入、支出和利润的科目，右边是金额。n损益表中各科目的具体排列顺序各国不同。我国的排列顺序是先收入，损益表中各科目的具体排列顺序各国不同。我国的排列顺序是先收入，包括利息收入和非利息收入，再支出，包括利息支出和非利息支出，包括利息收入和非利息收入，再支出，包括利息支出和非利息支出，然后是利润。然后是利润。n而美国银行的损益表编制顺序是先利息收入、利息支出，后非利息收入和非而美国银行的损益表编制顺序是先利息收入、利息支出，后非利息
39、收入和非利息支出，然后是利润。利息支出，然后是利润。第二十九页，共八十七页。l损益表的作用损益表的作用(zuyng)(zuyng)n综合反映商业银行在会计期间里的业务经营情况、利润或亏损情况，为综合反映商业银行在会计期间里的业务经营情况、利润或亏损情况，为银行的经营管理者、债权人等提供日后进行财务决策所必需的资料和信银行的经营管理者、债权人等提供日后进行财务决策所必需的资料和信息。息。n是分析、考核是分析、考核(koh)(koh)银行管理水平和经济效益的根据，报表使用银行管理水平和经济效益的根据，报表使用者可以根据该表提供的信息，分析银行盈亏形成的原因，对者可以根据该表提供的信息，分析银行盈亏
40、形成的原因，对银行的管理水平和经营业绩作出评价。银行的管理水平和经营业绩作出评价。n为银行管理人员及领导者提供财务预测资料，通过对利润为银行管理人员及领导者提供财务预测资料，通过对利润表的研究，预测银行经营的发展趋势及变动趋势，预测银表的研究，预测银行经营的发展趋势及变动趋势，预测银行未来的经营前景及其获利的能力。行未来的经营前景及其获利的能力。n是国家税务部门及其他有关部门对银行依法收缴各项税款的是国家税务部门及其他有关部门对银行依法收缴各项税款的主要依据。主要依据。第三十页，共八十七页。l损益表的内容损益表的内容(nirng)(nirng)项目项目行次行次本期数本期数本年累计数本年累计数一
41、、营业收入一、营业收入 利息收入利息收入 金融企业往来收入金融企业往来收入 手续费收入手续费收入 证券销售差价收入证券销售差价收入 证券发行差价收入证券发行差价收入 租赁收益租赁收益 汇兑收益汇兑收益 其他营业收入其他营业收入1 12 23 34 45 56 67 78 89 9第三十一页，共八十七页。l损益表的内容损益表的内容(nirng)(nirng)（续）（续）项目项目行次行次本期数本期数本年累计数本年累计数二、营业支出二、营业支出 利息支出利息支出 金融企业往来支出金融企业往来支出 手续费支出手续费支出 营业费用营业费用 汇兑损失汇兑损失 其它营业支出其它营业支出三、营业税金及附加三、
42、营业税金及附加四、营业利润四、营业利润 加：投资收益加：投资收益 加：营业外收入加：营业外收入 减：营业外支出减：营业外支出 加：以前年度损益调整加：以前年度损益调整五、利润总额五、利润总额 减：所得税减：所得税六、净利润六、净利润1010111112121313141415151616171718181919202021212222232324242525第三十二页，共八十七页。专栏专栏(zhunln)：交通银行损益表（单位：万元）：交通银行损益表（单位：万元）项目项目2002200220012001营业收入营业收入 利息收入利息收入 金融机构往来收入金融机构往来收入 手续费收入手续费收入
43、汇兑收入汇兑收入 债券投资收益债券投资收益 证券买卖差价收益证券买卖差价收益 租赁收益租赁收益 其它营业收入其它营业收入营业支出营业支出 利息支出利息支出 金融机构往来支出金融机构往来支出 手续费支出手续费支出24516.0824516.0815357.8215357.823676.963676.961056.541056.54421.06421.063836.333836.3368.4668.467.377.3781.5381.5321715.5921715.598663.968663.96876.92876.92244.76244.7628232.0628232.0617501.26175
44、01.265470.955470.95900.06900.063790163790163699.643699.64116.25116.2551.5151.51113.23113.2324310.5024310.5010504.6210504.621654.891654.89232.41232.41第三十三页，共八十七页。专栏：交通银行专栏：交通银行(jio tn yn xn)损益表续（单位：万元）损益表续（单位：万元）项目项目20022002年年20012001年年 汇兑损失汇兑损失 营业费用营业费用 固定资产折旧固定资产折旧 呆账准备支出呆账准备支出 其它营业支出其它营业支出营业税金及附加营
45、业税金及附加营业利润营业利润 加：股权投资收益加：股权投资收益 加：营业外收入加：营业外收入 加：以前年度损益调整加：以前年度损益调整 减：营业外支出减：营业外支出利润总额利润总额 减：所得税减：所得税净利润净利润41.0841.086751.286751.281176.661176.663631.403631.40329.55329.551050.301050.301750.191750.1963.2963.29234.56234.561.511.51544.49544.491555.061555.06327.38327.381227.681227.6851.8951.896214.5262
46、14.521084.731084.734282.954282.95284.49284.491298.351298.352623.212623.2155.9955.99360.74360.74（4.574.57）471.69471.692563.492563.49654.88654.881908.611908.61第三十四页，共八十七页。专栏：美国第一专栏：美国第一(dy)(dy)国民银行年末损益表国民银行年末损益表 单位：千美元单位：千美元项目项目199919992000200020012001利息收入利息收入 短期工具短期工具 证券证券 商业贷款商业贷款 消费贷款消费贷款 房地产贷款房地产贷
47、款 其他贷款其他贷款 租赁租赁 总利息收入总利息收入利息支出利息支出 NOWNOW和其他交易账户和其他交易账户 储蓄账户储蓄账户 定期存单（定期存单（100000100000美元以下）美元以下）金额在金额在100000100000美元或以上的美元或以上的CDSCDS 其他支付利息的存款其他支付利息的存款 265265932493247960796092209220469346932128212888988934481344812391239136053605650965091578157844744771718412841284808480108171081748184818277827788
48、978973627436274230223023767376767046704167416744994999191799979998761876111595115955509550926892689973973376183761825652565385638567087708717851785517517第三十五页，共八十七页。专栏续：美国第一国民银行专栏续：美国第一国民银行(ynhng)(ynhng)年末损益表年末损益表 单位：千美元单位：千美元项目项目199919992000200020012001 借入资金借入资金 其他负债和从属票据其他负债和从属票据 总利息支出总利息支出净利息收入净利
49、息收入 贷款损失准备金贷款损失准备金提取准备金之后的净利息收入提取准备金之后的净利息收入非利息收入非利息收入 存款服务收入存款服务收入 其他非利息收入其他非利息收入 非利息总收入非利息总收入非利息支出非利息支出 工资和福利工资和福利 经营场地和设备支出经营场地和设备支出 其他非利息支出其他非利息支出 非利息总支出非利息总支出 4904900 015020150201946119461570570188911889126492649154615464195419590409040221822183980398015238152388688680 0158141581420460204605355
50、35199251992527442744182818284572457292379237240124014041404115679156799189180 01672816728208902089072072020170201702812281222032203501550159452945227342734431843181650416504第三十六页，共八十七页。专栏续：美国第一国民专栏续：美国第一国民(gumn)(gumn)银行年末损益表银行年末损益表 单位：千美元单位：千美元项目项目199919992000200020012001税前营业净利润税前营业净利润 证券收益（损失）证券收益（