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1、 企业税前弥补亏损额鉴 证 证 明( )年度 税务师事务所2001年至2005年度企业税前弥补亏损额鉴证情况汇总一、企业根本情况如：企业成立时间、投资方、法定代表人、注册地址、注册资本、企业类型、经营范围等二、2001年至2005年税前弥补亏损额的情况如：大连2001年度账上亏损额为100000元，依据?税务稽查结论?、?税务处理决定书?计算的企业税前弥补亏损额或税务师事务所出具的?年度企业税前弥补亏损额鉴证证明?中认定可在税前弥补的亏损额为80000元。如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额该公司2002年度账上亏损额为150000元，依据?税务稽查结论?、?税务处理决定书?计算的企业税前弥补
2、亏损额或税务师事务所出具的?年度企业税前弥补亏损额鉴证证明?中纳税调整后应纳税所得额为50000元。可弥补2001年度认定的亏损额50000元该公司2000年以前全部盈利，没有可弥补的亏损额。那么留待以后年度弥补的亏损额为30000元。如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额该公司2003年度账上亏损额为200000元，依据?税务稽查结论?、?税务处理决定书?计算的企业税前弥补亏损额或税务师事务所出具的?年度企业税前弥补亏损额鉴证证明?中认定可在税前弥补的亏损额为80000元。如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额该公司2004年度账上亏损额为70000元，依据?税务稽查结论?、?税务处理决定书?计
3、算的企业税前弥补亏损额或税务师事务所出具的?年度企业税前弥补亏损额鉴证证明?中纳税调整后应纳税所得额为150000元。可弥补2001年度未弥补完的亏损30000元及2003年度认定的亏损额80000元。当年度应纳税所得额为40000元。如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额等等2005年度按此内容格式来说明当年的具体情况；如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额。附件：1、所得税年度盈利亏损额期初设置表鉴证纳税人2001年至2005年的使用、如果只鉴证一个年度时请将此表附在当年鉴证证明后、此表在文件附件三中下载2、2001年?税务稽查结论?、?税务处理决定书?或税务师事务所出具的?年度企业税前弥补亏
4、损额鉴证证明?3、2002年?税务稽查结论?、?税务处理决定书?或税务师事务所出具的?年度企业税前弥补亏损额鉴证证明?4、2003年?税务稽查结论?、?税务处理决定书?或税务师事务所出具的?年度企业税前弥补亏损额鉴证证明?5、2004年?税务稽查结论?、?税务处理决定书?或税务师事务所出具的?年度企业税前弥补亏损额鉴证证明?6、2005年?税务稽查结论?、?税务处理决定书?或税务师事务所出具的?年度企业税前弥补亏损额鉴证证明?税务师事务所 中国注册税务师：法定代表人： 中国注册税务师： 年 月 日所得税年度盈利亏损额期初设置表填表说明“盈利亏损额第一年合计：填写企业年度盈利或亏损额，亏损用“-
5、号表示。盈利或亏损额为经税务机关审核确认的纳税调整后的数额，包括稽查部门查补退数额。“盈利亏损额第一年弥补2000年前亏损后余额：填写企业当年盈利额扣除用于弥补2000年度含2000年前亏损后余额。盈利年度填写。“盈利亏损额第一年弥补2000年前亏损合计：填写企业当年盈利额用于弥补2000年度含2000年前亏损额合计。盈利年度填写。“弥补亏损第二年：填写企业亏损发生后的第一年弥补数额。当年亏损不填此栏。“弥补亏损第三年：填写企业亏损发生后的第二年弥补数额。“弥补亏损第四年：填写企业亏损发生后的第三年弥补数额。“弥补亏损第五年：填写企业亏损发生后的第四年弥补数额。“弥补亏损第六年：填写企业亏损发
6、生后的第五年弥补数额。“弥补情况合计：弥补情况第二年栏至弥补情况第六年栏合计数。“未弥补完亏损：盈利亏损额第一年栏加弥补情况合计栏。例：某企业2000年亏损10000元，2001年亏损50000元，2002年亏损50000元，2003年盈利30000元，2004年亏损30000元，2005年盈利60000元。所得税年度盈利亏损额期初设置表弥补2001年至2005年亏损的纳税人使用序号年度盈利亏损额第一年弥补亏损情况第二年弥补亏损情况第三年弥补亏损情况第四年弥补亏损情况第五年弥补亏损情况第六年弥补情况合计未弥补完亏损合计弥补2000年前亏损后余额弥补2000年前亏损123456789101200
7、1-50000200003000050000022002-500003000030000-200003200330000200001000042004-30000-30000520056000060000XX年度企业税前弥补亏损额鉴证证明所税鉴字 第 号 公司：我们承受委托，对贵公司 年度申报的可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额进展查账鉴证。贵公司对所提供的会计资料的真实性、合法性、合理性、完整性负责，我们的责任是按照有关文件要求在实施鉴证工作的根底上，对贵公司可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额出具真实、合法的鉴证报告。我们依据?中华人民共和国企业所得税
8、暂行条例?和?实施细那么?等相关文件方案和实施鉴证工作，以合理确认可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额。我们本着独立、客观、公正的原那么，对贵公司所提供的账证、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的鉴证程序。经审核贵公司 年度申报的可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额为 元。根据收集的鉴证证据，我们通过职业推断和客观评判认为，贵公司经过纳税调整后可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额为 元。贵公司 年度亏损弥补调整情况及差异具体情况详述。留待以后年度弥补的亏损额为 元。本鉴证报告仅供贵公司报主管国家税务局认定企业年度税前弥补亏损
9、情况之用，不得作其他用途。非法律、行政法规规定，鉴证报告的全部内容不得提供应其他任何单位或个人。附件：1、企业税前弥补的亏损额鉴证事项说明此表在文件附件三中下载2、企业所得税纳税申报查帐鉴证表鉴证纳税人2001年至2005年税前弥补亏损情况之用此表在文件附件三中下载3、新增：税前弥补亏损明细表鉴证纳税人2001年至2005年税前弥补亏损情况之用此表在文件附件三中下载税务师事务所 中国注册税务师：法定代表人： 中国注册税务师： 年 月 日附件1：企业税前弥补的亏损额鉴证事项说明我们承受委托，对贵公司 年度可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额情况进展了鉴证，现将鉴证情况说明如下：
10、一 、公司根本情况如：成立时间、投资方、法定代表人、注册地址、注册资本、企业类型、经营范围等二、主要会计政策1、公司执行?会计制度?及有关规定2、公司会计年度自公历 月 日起至 月 日止3、公司会计核算方法：其中：坏帐准备计提方法及比例存货核算方法固定资产及折旧核算方法无形资产计价和摊销方法记帐本位币其它4、税项营业税：税率 %；增值税：税率 %；消费税：税率 %， 所得税：税率 %按企业实际情况列示，如：所得税优惠等。费用性税金按有关规定执行。三、鉴证情况说明贵公司 年度账面亏损或盈利金额为 元，公司已申报企业可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额为 元，经我们鉴证后，贵公司
11、应向主管税务机关申报的可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额为 元。 1、贵公司 年度申报的收入总额为 元，是否真实、合法；经我们鉴证后，贵公司应调整额为 元。申报税前扣除的本钱、费用、损失总额为 元，是否真实、合法；经我们鉴证后，贵公司应调整额为 元。2、贵公司 年度纳税调整的调增工程是否准确，经我们鉴证后，贵公司应调整额为 元，主要由 局部调整后组成请分工程单独详细说明，包括调整工程、政策依据、计算过程、调整金额等；调减工程是否准确，经我们鉴证后，贵公司应调整额为 元，主要由 局部调整后组成请分工程单独详细说明，包括调整工程、政策依据、计算过程、调整金额等。 3、贵公司是否有对外投资分利、企业合并、分立、兼并、股权重组等事项；是否按税收规定调整亏损额，经我们鉴证后，贵公司应调整额为 元请分工程单独详细说明计算过程、调整金额。4、贵公司 年度需要报经税务机关审核、备案的涉税事项是否已按规定报批、备案等。5、贵公司 年度税务机关检查查补退所得税额是否已作调整，调整金额为 元。6、贵公司 年度亏损弥补调整情况，每年弥补情况及差异，留待以后年度弥补的亏损额具体情况详述。7、对公司 年度综合评价。 税务师事务所 年 月 日