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1、-企业税前 弥补亏损额-第 9 页企业税前弥补亏损额鉴 证 证 明( )年度 税务师事务所2001年至2005年度企业税前弥补亏损额鉴证情况汇总一、企业基本情况（如：企业成立时间、投资方、法定代表人、注册地址、注册资本、企业类型、经营范围等）二、2001年至2005年税前弥补亏损额的情况如：大连有限公司2001年度账上亏损额为100000元，依据税务稽查结论、税务处理决定书计算的企业税前弥补亏损额或税务师事务所出具的年度企业税前弥补亏损额鉴证证明中认定可在税前弥补的亏损额为80000元。（如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额）该公司2002年度账上亏损额为150000元，依据税务稽查结论、税务
2、处理决定书计算的企业税前弥补亏损额或税务师事务所出具的年度企业税前弥补亏损额鉴证证明中纳税调整后应纳税所得额为50000元。可弥补2001年度认定的亏损额50000元（该公司2000年以前全部盈利，没有可弥补的亏损额）。则留待以后年度弥补的亏损额为30000元。（如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额）该公司2003年度账上亏损额为200000元，依据税务稽查结论、税务处理决定书计算的企业税前弥补亏损额或税务师事务所出具的年度企业税前弥补亏损额鉴证证明中认定可在税前弥补的亏损额为80000元。（如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额）该公司2004年度账上亏损额为70000元，依据税务稽查结论、税
3、务处理决定书计算的企业税前弥补亏损额或税务师事务所出具的年度企业税前弥补亏损额鉴证证明中纳税调整后应纳税所得额为150000元。可弥补2001年度未弥补完的亏损30000元及2003年度认定的亏损额80000元。当年度应纳税所得额为40000元。（如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额）等等（2005年度按此内容格式来说明当年的具体情况；如果当年有弥补亏损的，请说明弥补金额）。附件：1、所得税年度盈利（亏损）额期初设置表（鉴证纳税人2001年至2005年的使用、如果只鉴证一个年度时请将此表附在当年鉴证证明后、此表在文件附件三中下载）2、2001年税务稽查结论、税务处理决定书或税务师事务所出具的年
4、度企业税前弥补亏损额鉴证证明3、2002年税务稽查结论、税务处理决定书或税务师事务所出具的年度企业税前弥补亏损额鉴证证明4、2003年税务稽查结论、税务处理决定书或税务师事务所出具的年度企业税前弥补亏损额鉴证证明5、2004年税务稽查结论、税务处理决定书或税务师事务所出具的年度企业税前弥补亏损额鉴证证明6、2005年税务稽查结论、税务处理决定书或税务师事务所出具的年度企业税前弥补亏损额鉴证证明税务师事务所 中国注册税务师：法定代表人： 中国注册税务师： 年 月 日所得税年度盈利（亏损）额期初设置表填表说明“盈利（亏损）额（第一年）合计”：填写企业年度盈利或亏损额，亏损用“-”号表示。盈利或亏损
5、额为经税务机关审核确认的纳税调整后的数额，包括稽查部门查补（退）数额。“盈利（亏损）额（第一年）弥补2000年前亏损后余额”：填写企业当年盈利额扣除用于弥补2000年度（含2000年）前亏损后余额。（盈利年度填写）。“盈利（亏损）额（第一年）弥补2000年前亏损合计”：填写企业当年盈利额用于弥补2000年度（含2000年）前亏损额合计。（盈利年度填写）。“弥补亏损第二年”：填写企业亏损发生后的第一年弥补数额。当年亏损不填此栏。“弥补亏损第三年”：填写企业亏损发生后的第二年弥补数额。“弥补亏损第四年”：填写企业亏损发生后的第三年弥补数额。“弥补亏损第五年”：填写企业亏损发生后的第四年弥补数额。“
6、弥补亏损第六年”：填写企业亏损发生后的第五年弥补数额。“弥补情况合计”：弥补情况第二年栏至弥补情况第六年栏合计数。“未弥补完亏损”：盈利（亏损）额（第一年）栏加弥补情况合计栏。例：某企业2000年亏损10000元，2001年亏损50000元，2002年亏损50000元，2003年盈利30000元，2004年亏损30000元，2005年盈利60000元。所得税年度盈利（亏损）额期初设置表弥补2001年至2005年亏损的纳税人使用序号年度盈利（亏损）额（第一年）弥补亏损情况第二年弥补亏损情况第三年弥补亏损情况第四年弥补亏损情况第五年弥补亏损情况第六年弥补情况合计未弥补完亏损合计弥补2000年前亏损
7、后余额弥补2000年前亏损1234567891012001-50000200003000050000022002-500003000030000-200003200330000200001000042004-30000-30000520056000060000XX年度企业税前弥补亏损额鉴证证明所税鉴字 第 号 公司：我们接受委托，对贵公司 年度申报的可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额进行查账鉴证。贵公司对所提供的会计资料的真实性、合法性、合理性、完整性负责，我们的责任是按照有关文件要求在实施鉴证工作的基础上，对贵公司可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额出具
8、真实、合法的鉴证报告。我们依据中华人民共和国企业所得税暂行条例和实施细则等相关文件计划和实施鉴证工作，以合理确认可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额。我们本着独立、客观、公正的原则，对贵公司所提供的账证、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的鉴证程序。经审核贵公司 年度申报的可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额为 元。根据收集的鉴证证据，我们通过职业推断和客观评判认为，贵公司经过纳税调整后可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额为 元。贵公司 年度亏损弥补调整情况及差异（具体情况详述）。留待以后年度弥补的亏损额为 元。本鉴证报告仅
9、供贵公司报主管国家税务局认定企业年度税前弥补亏损情况之用，不得作其他用途。非法律、行政法规规定，鉴证报告的全部内容不得提供给其他任何单位或个人。附件：1、企业税前弥补的亏损额鉴证事项说明（此表在文件附件三中下载）2、企业所得税纳税申报查帐鉴证表（鉴证纳税人2001年至2005年税前弥补亏损情况之用）（此表在文件附件三中下载）3、新增：税前弥补亏损明细表（鉴证纳税人2001年至2005年税前弥补亏损情况之用）（此表在文件附件三中下载）税务师事务所 中国注册税务师：法定代表人： 中国注册税务师： 年 月 日附件1：企业税前弥补的亏损额鉴证事项说明我们接受委托，对贵公司 年度可在以后年度税前弥补的亏
10、损额或用来税前弥补亏损的盈利额情况进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：一 、公司基本情况（如：成立时间、投资方、法定代表人、注册地址、注册资本、企业类型、经营范围等）二、主要会计政策1、公司执行会计制度及有关规定2、公司会计年度自公历 月 日起至 月 日止3、公司会计核算方法：其中：坏帐准备计提方法及比例存货核算方法固定资产及折旧核算方法无形资产计价和摊销方法记帐本位币其它4、税项营业税：税率 %；增值税：税率 %；消费税：税率 %， 所得税：税率 %（按企业实际情况列示，如：所得税优惠等）。费用性税金按有关规定执行。三、鉴证情况说明贵公司 年度账面亏损或盈利金额为 元，公司已申报企业可在以后年
11、度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额为 元，经我们鉴证后，贵公司应向主管税务机关申报的可在以后年度税前弥补的亏损额或用来税前弥补亏损的盈利额为 元。 1、贵公司 年度申报的收入总额为 元，是（否）真实、合法；经我们鉴证后，贵公司应调整额为 元。申报税前扣除的成本、费用、损失总额为 元，是（否）真实、合法；经我们鉴证后，贵公司应调整额为 元。2、贵公司 年度纳税调整的调增项目是（否）准确，经我们鉴证后，贵公司应调整额为 元，主要由 部分调整后组成（请分项目单独详细说明，包括调整项目、政策依据、计算过程、调整金额等）；调减项目是（否）准确，经我们鉴证后，贵公司应调整额为 元，主要由 部分调整后组成（请分项目单独详细说明，包括调整项目、政策依据、计算过程、调整金额等）。 3、贵公司是（否）有对外投资分利、企业合并、分立、兼并、股权重组等事项；是（否）按税收规定调整亏损额，经我们鉴证后，贵公司应调整额为 元（请分项目单独详细说明计算过程、调整金额）。4、贵公司 年度需要报经税务机关审核、备案的涉税事项是（否）已按规定报批、备案等。5、贵公司 年度税务机关检查查补（退）所得税额是（否）已作调整，调整金额为 元。6、贵公司 年度亏损弥补调整情况，每年弥补情况及差异，留待以后年度弥补的亏损额（具体情况详述）。7、对公司 年度综合评价。 税务师事务所 年 月 日