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1、第二章第二章 社会保险基本社会保险基本知识知识个人账户专项检查主要内容个人账户专项检查主要内容(一一)建账情况建账情况 是是否否为为在在职职参参保保人人员员及及时时建建账账，个个人人账账户户项项目目是是否否符符合合劳劳办办发发19971997116116号号和和劳劳社社险险中中心心函函200270200270号号文文件件要要求求。个个人人账账户户是是否否由由社社保保机机构构建建立立并并管理，有无个人账户仍由企业或行业负责建立并管理的现象。管理，有无个人账户仍由企业或行业负责建立并管理的现象。记账情况记账情况 本本地地区区参参加加企企业业职职工工基基本本养养老老保保险险人人员员的的个个人人缴缴费
2、费(国国发发200520053838号号文文件件实实施施前前含含单单位位缴缴费费，下下同同)是是否否及及时时记记入入个个人人账账户户。个个人人账账户户项项目目记记录录是是否否齐齐全全，有有无无缺缺记记、漏漏记记情情况况。记记账账是是否否准准确确，包包括括在在职职参参保保人人员员的的个个人人缴缴费费是是否否全全部部记记账账，利利息息是是否否准准确确记记入入，变变更更是是否否及及时时准准确确，是是否否定定期期公公布记账利率等。布记账利率等。转移和继承转移和继承情况情况 在在职职参参保保人人员员流流动动就就业业时时是是否否按按劳劳办办发发19971997116116号号 和和劳劳社社厅厅发发1999
3、19992222号号要要求求，及及时时为为其其办办理理转转移移基基本本养养老老保保险险关关系系手手续续。包包括括同同一一统统筹筹地地区区转转移移时时，转转移移的的个个人人账账户户档档案案是是否否符符合合要要求求；跨跨统统筹筹地地区区转转移移时时，是是否否按按部部有有关关规规定定转转移移个个人人账账户户基基金金；办办理理基基本本养养老老保保险险关关系系转转移移时时是是否否有有扣扣除除管管理理费费的的情情况况。参参保保人人员员死死亡亡时时，其其生生前前指指定定的的受受益益人人或或法法定定继继承承人办理个人账户继承情况是否符合部有关文件规定。人办理个人账户继承情况是否符合部有关文件规定。个人账户专项
4、检查主要内容个人账户专项检查主要内容(二二)对账和对账和查询情查询情况况是是否否按按规规定定每每年年定定期期公公示示、打打印印个个人人账账户户对对账账单单。是是否否建建立立了了多多种种形形式式的的个个人人账账户户查查询询制制度度。是是否否建建立立了了个个人人账账户户对对账账查查询询反反馈馈制制度度，用用人人单单位位和和参参保保人人员员有有异异议时，是否及时核实和更正。议时，是否及时核实和更正。退休人退休人员账户员账户管理情管理情况况包包括括退退休休前前个个人人账账户户建建账账情情况况，以以及及是是否否及及时时准准确确为为退退休休人人员员个个人人账账户户储储存存额额计计息息。个个人人账账户户养养
5、老老金金是是否否由由个个人人账账户户支支付付。调调整整待待遇遇增增加加的的养养老老金金是是否否按按劳劳办办发发19971161997116号文件的规定，分别从个人账户储存余额和社会统筹基金中列支。号文件的规定，分别从个人账户储存余额和社会统筹基金中列支。数据安数据安全情况全情况个个人人账账户户管管理理是是否否建建立立了了业业务务、财财务务等等内内控控制制度度，数数据据安安全全措措施施是是否否切切实实有有效效、落实到位。落实到位。做实个做实个人账户人账户情况情况是否动态做实个人账户，做实基金是否及时归集到省一级统一管理。是否动态做实个人账户，做实基金是否及时归集到省一级统一管理。一、一、精心准备
6、，周密安排精心准备，周密安排 二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况三、认真总结，通报情况三、认真总结，通报情况介绍的内容介绍的内容一、精心准备，周密安排一、精心准备，周密安排省社保局省社保局被检查市州被检查市州一、精心准备，周密安排一、精心准备，周密安排1 1、省社保局相关处室工作省社保局相关处室工作人员；人员；2 2、地方熟悉个人账户政策、地方熟悉个人账户政策并精通经办业务的人员；并精通经办业务的人员；3 3、地方熟练掌握计算机管、地方熟练掌握计算机管理和操作的人员；理和操作的人员；4 4、地方熟悉基金财务和审、地方熟悉基金财务和审计稽核的人员计稽核的人员 成立联合检查组成立联合检查
7、组联合检查组培训和分工联合检查组培训和分工初步拟定检查安排初步拟定检查安排准备相关资料准备相关资料省社保局省社保局一、精心准备，周密安排一、精心准备，周密安排成立联合检查组成立联合检查组联合检查组培训和分工联合检查组培训和分工初步拟定检查安排初步拟定检查安排准备相关资料准备相关资料省社保局省社保局联合检查出发前，要集中进联合检查出发前，要集中进行培训和动员，进一步统一行培训和动员，进一步统一思想、方法和标准思想、方法和标准.同时进行同时进行分工：分工：1 1、检查组之间分工：、检查组之间分工：确定每组检查的市州，从地确定每组检查的市州，从地方抽调的业务骨干应安排交方抽调的业务骨干应安排交叉检查
8、。叉检查。2 2、检查组内部分工：、检查组内部分工：一般由地方同志任组长，其一般由地方同志任组长，其它成员根据特长确定工作重它成员根据特长确定工作重点，并确定一名执笔人撰写点，并确定一名执笔人撰写报告。另外，部中心人员还报告。另外，部中心人员还要承担协调、联络的责任。要承担协调、联络的责任。1 1、及时联系，告、及时联系，告知检查的主要内知检查的主要内容、要求和应准容、要求和应准备的资料；备的资料；2 2、初步商定日程、初步商定日程和被抽查的市州和被抽查的市州和县和县(市州本级必市州本级必查查)。原则上每个市州原则上每个市州4 45 5天，天，并留出一天起草报告。并留出一天起草报告。一、精心准
9、备，周密安排一、精心准备，周密安排成立联合检查组成立联合检查组联合检查组培训和分工联合检查组培训和分工初步拟定检查安排初步拟定检查安排准备相关资料准备相关资料省社保局省社保局一、精心准备，周密安排一、精心准备，周密安排1 1、检查的通知；、检查的通知；2 2、检查操作指南；、检查操作指南；3 3、管理文件汇编；、管理文件汇编；4 4、被被检检查查市市州州0303年年以以来来基基本本情情况况和和上上报报的的统统计计报报表表(账户方面账户方面)；5 5、检查初步日程；、检查初步日程；6 6、被被检检查查市市州州联联系系方式表。方式表。成立联合检查组成立联合检查组联合检查组培训和分工联合检查组培训和
10、分工初步拟定检查安排初步拟定检查安排准备相关资料准备相关资料省社保局省社保局一、精心准备，周密安排一、精心准备，周密安排1 1、单位分管领导、单位分管领导;2 2、业务管理人员；、业务管理人员；3 3、计计算算机机管管理理人人员员;4 4、基金财务人员、基金财务人员.相关人员到场配合相关人员到场配合相关资料备用相关资料备用被检查市被检查市州州一、精心准备，周密安排一、精心准备，周密安排1 1、个人账户管理的文件规定；、个人账户管理的文件规定；2 2、个人账户管理汇报材料；、个人账户管理汇报材料；3 3、自查整改报告；、自查整改报告；4 4、信息系统数据项目构成；、信息系统数据项目构成；5 5、
11、被被抽抽查查单单位位0707年年以以来来企企业业名名册册、缴缴费费申申报报表表及及缴缴费费清册；清册；6 6、被被抽抽查查单单位位0707年年以以来来业业务务台台账账、统统计计报报表表，财财务务凭凭证证、财财务务明明细细账账、财财务务报报表等。表等。相关人员到场配合相关人员到场配合相关资料备用相关资料备用被检查市被检查市州州二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况第一步第一步第二步第二步第三步第三步1 1、个人账户管理的基本、个人账户管理的基本情况；情况；2 2、个人账户管理情况自、个人账户管理情况自查的安排和进展情况；查的安排和进展情况；3 3、针对自查中发现的问、针对自查中发现的问题采
12、取的整改措施和下题采取的整改措施和下一步工作建议。一步工作建议。市州社保机构市州社保机构听取个人账户情况汇报听取个人账户情况汇报全面了解市州工作情况全面了解市州工作情况市州本级、县级社保机构市州本级、县级社保机构听汇报、实地检查、交流听汇报、实地检查、交流直观掌握具体情况直观掌握具体情况市州社保机构市州社保机构进行工作评价进行工作评价交换意见交换意见二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况第一步第一步第二步第二步第三步第三步市州社保机构市州社保机构听取个人账户情况汇报听取个人账户情况汇报全面了解市州工作情况全面了解市州工作情况市州本级、县级社保机构市州本级、县级社保机构听汇报、实地检查、交
13、流听汇报、实地检查、交流直观掌握具体情况直观掌握具体情况市州社保机构市州社保机构进行工作评价进行工作评价交换意见交换意见根据之前确定的被抽根据之前确定的被抽查单位，分别在市州查单位，分别在市州本级和县进行本级和县进行二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见市市州州、县县本本级级社社保保机机构构1 1、个人账户管理的基本情况；、个人账户管理的基本情况；2 2、个人账户管理情况自查的安排和进展情况；、个人账户管理情况自查的安排和进展情况；3 3、针对自查中发现的问题采取的整改措施和下、针对自查中发现
14、的问题采取的整改措施和下一步工作建议。一步工作建议。汇报结束后，要根据当地个人账户管理的实际情况汇报结束后，要根据当地个人账户管理的实际情况确定检查期，按月记账的被抽查单位为确定检查期，按月记账的被抽查单位为20082008年上半年上半年，按年记账的为年，按年记账的为20072007年。年。市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见检查组要收集被抽查单位的：检查组要收集被抽查单位的：1 1、个人账户管理个人账户管理的文件规定；的文件规定；2 2、个人账户管理
15、工作汇报材料；、个人账户管理工作汇报材料；3 3、自查整改报告；、自查整改报告；4 4、业务信息系统数据项目构成。、业务信息系统数据项目构成。被抽查单位准备的资料：被抽查单位准备的资料：1 1、本级参保企业名册；、本级参保企业名册；2 2、0707年以来企业缴费申报表及缴费清册；年以来企业缴费申报表及缴费清册；3 3、0707年年以以来来业业务务台台账账、统统计计报报表表，财财务务凭凭证证、财务明细账、财务报表等。财务明细账、财务报表等。市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地
16、检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见1 1、检检查查是是否否统统一一制制定定个个人人账账户户管管理理办办法法和业务规程；和业务规程；2 2、检检查查个个人人账账户户管管理理办办法法和和业业务务规规程程是是否否 符符 合合 国国 发发 200538200538号号、劳劳 办办 发发19971997116116号号、劳劳社社险险中中心心函函200270200270号等文件的要求；号等文件的要求；3 3、了了解解个个人人账账户户管管理理制制度度和和业业务务规规程程上上有哪些好的经验、做法。有哪些好的经验、做法。市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保
17、机构社保机构二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查个人账户管理方式检查个人账户管理方式 检查个人账户项目设置检查个人账户项目设置 计算个人账户建账率计算个人账户建账率 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 被检查单位简要介绍建账的基本情况：被检查单位简要介绍建账的基本情况：包括到检查期末有多少人使用计算机建
18、账、有多少包括到检查期末有多少人使用计算机建账、有多少人使用手工建账、有多少人个人账户仍然由企业或人使用手工建账、有多少人个人账户仍然由企业或行业负责建立和管理。行业负责建立和管理。检查组核实情况：检查组核实情况：1 1、从参保企业名册中随机选取、从参保企业名册中随机选取5 5户企业户企业(以下凡涉及以下凡涉及抽查企业的，均指这抽查企业的，均指这5 5户企业户企业)；2 2、通过本级业务信息系统的个人账户模块或个人、通过本级业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账账户手工业务台账(以后凡涉及调看个人账户的，均以后凡涉及调看个人账户的，均用此法用此法)，逐户调看其检查期末参保职工的个人账
19、户，逐户调看其检查期末参保职工的个人账户，查看是否建立了个人账户查看是否建立了个人账户,账户建在哪里账户建在哪里,建账的手建账的手段段(手工或是计算机手工或是计算机)等情况。等情况。二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查个人账户管理方式检查个人账户管理方式 检查个人账户项目设置检查个人账户项目设置 计算个人账户建账率计算个人账户建账率 市市州州、县
20、县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况检查组核实情况：检查组核实情况：按照企业职工基本养老保险个人账户必备项目按照企业职工基本养老保险个人账户必备项目及要求（附件及要求（附件1 1）“必备项目必备项目”的要求，实地逐的要求，实地逐项核对个人账户相关栏目名称（包括系统可以生项核对个人账户相关栏目名称（包括系统可以生成的和名称虽不同但内涵一致的），并统计缺少成的和名称虽不同但内涵一致的），并统计缺少项目数。项目数。二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定
21、成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查个人账户管理方式检查个人账户管理方式 检查个人账户项目设置检查个人账户项目设置 计算个人账户建账率计算个人账户建账率 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况1 1、从检查期未的本级统计报表中提取参保职工人数、从检查期未的本级统计报表中提取参保职工人数(包括以个体身份参包括以个体身份参保人员保人员)和建账人数；和建账人数；2 2、从本级、
22、从本级业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账中统中统计出检查期未参保职工人数和已建账职工人数（包括手工建账人数）。计出检查期未参保职工人数和已建账职工人数（包括手工建账人数）。3 3、对比系统和报表中的人数，不一致的当地要说明原因。、对比系统和报表中的人数，不一致的当地要说明原因。4 4、建账率建账率=（已建账人数（已建账人数/参保职工人数）参保职工人数）*100%*100%。建账人数应符合三个基本条件：建账人数应符合三个基本条件：一是口径应与参保职工一致，即剔除已转出、已离退休，登记未缴费和终止关系一是口径应与参保职工一致，即剔除已转
23、出、已离退休，登记未缴费和终止关系等数据；等数据；二是建二是建 账人数，不包括由行业或企业建立和管理的人员；账人数，不包括由行业或企业建立和管理的人员；三是个人账户模块或手工业务台账中有个人账户编号且已缴过费的人员。三是个人账户模块或手工业务台账中有个人账户编号且已缴过费的人员。实地检查原始记录实地检查原始记录被检查单位：被检查单位：检查时间：检查时间：第第 检查组检查组 一、参保职工建账情况检查一、参保职工建账情况检查 (一一)建账人数和管理形式建账人数和管理形式 截至截至 ,参保职工人数：参保职工人数：截至截至 ,已建账职工人数：已建账职工人数：其中：仍由企业或行业负责建立和管理人数：其中
24、：仍由企业或行业负责建立和管理人数：手工记账人数：手工记账人数：截至截至 未建账职工人数：未建账职工人数：二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查个人缴费是否全部检查个人缴费是否全部记入个人账户记入个人账户 检查个人账户记录的完检查个人账户记录的完整性和准确性整性和准确性 检查个人账户记录的及检查个人账户记录的及时性时性 了解个人账户计息办法了解个人
25、账户计息办法 检查个人账户储存额是检查个人账户储存额是否记息否记息 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 1 1、分别调看被抽查的每户企业（仍指前面抽出的、分别调看被抽查的每户企业（仍指前面抽出的5 5户户企业）检查期内各月缴费申报原始单据（申报表及缴企业）检查期内各月缴费申报原始单据（申报表及缴费清册）、财务到账凭证，分别计算出该企业职工检费清册）、财务到账凭证，分别计算出该企业职工检查期个人缴费申报总额和到账本金总额。查期个人缴费申报总额和到账本金总额。2 2、调出每户企业检查期职工的个人账户记录，计算该、调出每户企业检查期职工的个人账户记录，计算
26、该企业全部职工个人账户中个人缴费部分本金总额。逐企业全部职工个人账户中个人缴费部分本金总额。逐个企业进行比对，如三个数不一致应做出合理解释，个企业进行比对，如三个数不一致应做出合理解释，比如检查期内职工发生转移、退休、死亡，检查期内比如检查期内职工发生转移、退休、死亡，检查期内企业和职工有欠费和补缴等情况企业和职工有欠费和补缴等情况。5 5户企业中出现任何一户三者不同且无合理解释的，即户企业中出现任何一户三者不同且无合理解释的，即认定本级个人缴费总额与个人账户记账本金总额不一认定本级个人缴费总额与个人账户记账本金总额不一致。致。二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资
27、料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查个人缴费是否全部检查个人缴费是否全部记入个人账户记入个人账户 检查个人账户记录的完检查个人账户记录的完整性和准确性整性和准确性 检查个人账户记录的及检查个人账户记录的及时性时性 了解个人账户计息办法了解个人账户计息办法 检查个人账户储存额是检查个人账户储存额是否记息否记息 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 1 1、从被抽查的企业中
28、每户再各随机抽查、从被抽查的企业中每户再各随机抽查5 5名参保职工，名参保职工，共计共计2525人（以下凡涉及抽查的职工，均指这人（以下凡涉及抽查的职工，均指这2525人）；人）；2 2、查看被抽查的职工检查期末个人账户记录；查看被抽查的职工检查期末个人账户记录；3 3、根据企业职工基本养老保险个人账户必备项目及、根据企业职工基本养老保险个人账户必备项目及要求要求(附件附件1)1)的要求，统计每个项目中所有被抽查职工的要求，统计每个项目中所有被抽查职工记录中缺记、漏记和不准确项目数。记录中缺记、漏记和不准确项目数。完整率完整率=(=(抽查人数抽查人数*必备项目数必备项目数-不完整项目不完整项目
29、总数总数)/)/（抽查人数（抽查人数*必备项目数）必备项目数）*100%*100%。准确率准确率=(=(抽查人数抽查人数*必备项目数必备项目数-不准确项目不准确项目总数总数)/)/（抽查人数（抽查人数*必备项目数）必备项目数）*100%*100%。不完整项目总数：为所有项目的缺记、漏记人次合计；不完整项目总数：为所有项目的缺记、漏记人次合计；不准确项目总数：为所有项目的不准确项目人次合计。不准确项目总数：为所有项目的不准确项目人次合计。检查不准确时，可先检查记录的是合格，如有明显不合格的，检查不准确时，可先检查记录的是合格，如有明显不合格的，应通过查看企业缴费及财务凭证等资料，进一步核实被抽查
30、人员的应通过查看企业缴费及财务凭证等资料，进一步核实被抽查人员的个人账户记录的准确性。个人账户记录的准确性。二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查个人缴费是否全部检查个人缴费是否全部记入个人账户记入个人账户 检查个人账户记录的完检查个人账户记录的完整性和准确性整性和准确性 检查个人账户记录的及检查个人账户记录的及时性时性 了解个人账户计息办法了解个
31、人账户计息办法 检查个人账户储存额是检查个人账户储存额是否记息否记息 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 检查组用抽查方式核实情况：检查组用抽查方式核实情况：1 1、调看被抽查企业检查期末的财务缴费到账、调看被抽查企业检查期末的财务缴费到账凭证，并分别查出凭证，并分别查出5 5户企业的缴费到账时间；户企业的缴费到账时间；2 2、调看被抽查职工检查期末的个人账户记录，、调看被抽查职工检查期末的个人账户记录，查出查出2525人的个人缴费记账时间；人的个人缴费记账时间；3 3、分别与所在企业到账时间进行对比，凡缴、分别与所在企业到账时间进行对比，凡缴费到账
32、后在费到账后在5 5日内记账的为记录及时，统计出日内记账的为记录及时，统计出记录及时人数记录及时人数凡是先记录、后缴费的或按年记账的，均属记凡是先记录、后缴费的或按年记账的，均属记账不及时。账不及时。记记录录及及时时率率=(=(记记录录及及时时人人数数/抽抽查查人人数数)*100%)*100%。二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查个人缴费是否全部
33、检查个人缴费是否全部记入个人账户记入个人账户检查个人账户记录的完检查个人账户记录的完整性和准确性整性和准确性 检查个人账户记录的及检查个人账户记录的及时性时性 了解个人账户计息办法了解个人账户计息办法 检查个人账户储存额是检查个人账户储存额是否记息否记息 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 被检查单位简要介绍个人账户计息办法：被检查单位简要介绍个人账户计息办法：包包括括年年度度计计息息办办法法，当当年年缴缴费费计计息息办办法法，当当年年退退休、转移等计息办法。休、转移等计息办法。检查组通过查看文件规定核实情况。检查组通过查看文件规定核实情况。二、深入
34、检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查个人缴费是否全部检查个人缴费是否全部记入个人账户记入个人账户 检查个人账户记录的完检查个人账户记录的完整性和准确性整性和准确性 检查个人账户记录的及检查个人账户记录的及时性时性 了解个人账户计息办法了解个人账户计息办法 检查个人账户储存额是检查个人账户储存额是否记息否记息 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级
35、，县市州本级，县社保机构社保机构 检查组通过查看文件和抽查核实情况：检查组通过查看文件和抽查核实情况：查查看看被被抽抽查查职职工工检检查查期期末末和和检检查查期期末末的的上上月月（按按年年记记账账为为上上年年）个个人人账账户户记记录录中中个个人人账账户户储储存额的利息金额，检查是否按规定记息。存额的利息金额，检查是否按规定记息。实地检查原始记录实地检查原始记录被检查单位：被检查单位：检查地点：检查地点：检查时间：检查时间：记录人：记录人：二、参保职工记账情况检查二、参保职工记账情况检查 (一一)检查期记账总额情况检查期记账总额情况 企业一名称：企业一名称：个人缴费总额：个人缴费总额：个人缴费总
36、额：个人缴费总额：个人账户记账总额：个人账户记账总额：不一致原因：不一致原因：企业二名称：企业二名称：二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查同一统筹地区转移检查同一统筹地区转移个人账户情况个人账户情况 检查跨统筹地区转移个检查跨统筹地区转移个人账户情况人账户情况 检查转移个人账户时是检查转移个人账户时是否有扣除管理费的情况否有扣除管理费的情况 检查
37、参保人员死亡时个检查参保人员死亡时个人账户继承的情况人账户继承的情况 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 被检查单位简要介绍个人账户转移的办法和流程。被检查单位简要介绍个人账户转移的办法和流程。检查组核实情况：检查组核实情况：随随机机选选取取在在同同一一统统筹筹地地区区流流动动就就业业，转转出出、转转入入基基本本养养老老保保险险关关系系各各一一个个案案例例，查查看看其其个个人人账账户户记记录录和和参参加加基基本本养养老老保保险险人人员员转转移移情情况况表表、职职工工基基本本养养老老保保险险个个人人账账户户等等个个人人账账户户档档案案转转移移资资料料，
38、检检查查是是否否符符合合劳劳办办发发19971997116116号号和和劳劳社厅发社厅发199919992222号要求。号要求。二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查同一统筹地区转移检查同一统筹地区转移个人账户情况个人账户情况 检查跨统筹地区转移个检查跨统筹地区转移个人账户情况人账户情况 检查转移个人账户时是检查转移个人账户时是否有扣除管理费的情况
39、否有扣除管理费的情况 检查参保人员死亡时个检查参保人员死亡时个人账户继承的情况人账户继承的情况 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 被检查单位简要介绍个人账户转移的办法和流程。被检查单位简要介绍个人账户转移的办法和流程。检查组核实情况：检查组核实情况：随机选取跨统筹地区流动就业，转出、转入基随机选取跨统筹地区流动就业，转出、转入基本养老保险关系各一个案例，除按上述方法检查转本养老保险关系各一个案例，除按上述方法检查转移的个人账户档案是否符合文件要求外，还要查看移的个人账户档案是否符合文件要求外，还要查看有关财务凭证等资料，检查是否按规定转移职工个有关
40、财务凭证等资料，检查是否按规定转移职工个人账户基金。人账户基金。二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查同一统筹地区转移检查同一统筹地区转移个人账户情况个人账户情况 检查跨统筹地区转移个检查跨统筹地区转移个人账户情况人账户情况 检查转移个人账户时是检查转移个人账户时是否有扣除管理费的情况否有扣除管理费的情况 检查参保人员死亡时个检查参保人员死亡时个人
41、账户继承的情况人账户继承的情况 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 检查组核实情况：检查组核实情况：仍仍调调看看以以上上跨跨统统筹筹地地区区转转出出案案例例的的个个人人账账户户记记录录和和转转移移资资料料，并并查查看看有有关关财财务务凭凭证证等等资资料料，对对比比实实际际转转出出金金额额与与文文件件规规定定应应转转移移职职工工个个人人账账户户基基金金额额是是否否一一致致，了了解解是是否否违违反反劳劳办办发发19971997116116号号和和劳劳社社厅厅发发199919992222号号等等文文件件规规定定，在在办办理理转转移移个个人人账账户户时时有有
42、扣扣除除管管理理费费的的情情况。况。二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查同一统筹地区转移检查同一统筹地区转移个人账户情况个人账户情况 检查跨统筹地区转移个检查跨统筹地区转移个人账户情况人账户情况 检查转移个人账户时是检查转移个人账户时是否有扣除管理费的情况否有扣除管理费的情况 检查参保人员死亡时个检查参保人员死亡时个人账户继承情况人账户继承情况
43、州州市市、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 被检查单位简要介绍参保人员死亡账户继承办法被检查单位简要介绍参保人员死亡账户继承办法和流程。和流程。检查组核实情况检查组核实情况(在职死亡在职死亡)：从从业业务务信信息息系系统统的的个个人人账账户户模模块块或或个个人人账账户户手手工工业业务务台台账账中中随随机机抽抽取取一一个个在在职职死死亡亡的的参参保保职职工工死死亡亡时时的的个个人人账账户户记记录录，查查看看在在职职参参保保人人员员死死亡亡时时个个人人账账户户全全部部储储存存额额中中的的个个人人缴缴费费部部分分的的本本息息，并并查查看看相相关关财财务务支支出出凭
44、凭证证等等资资料料，检检查查是是否否按按劳劳办办发发19971997116116号号规规定定把把应应继继承承额额一一次次性性支付给死者生前指定的受益人或法定继承人。支付给死者生前指定的受益人或法定继承人。检查组核实情况检查组核实情况(退休死亡退休死亡)：从从业业务务信信息息系系统统的的个个人人账账户户模模块块或或个个人人账账户户手手工工业业务务台台账账中中随随机机抽抽取取一一个个退退休休死死亡亡的的参参保保人人员员死死亡亡时时的的个个人人账账户户记记录录，查查看看在在职职参参保保人人员员死死亡亡时时个个人人账账户户余余额额，计计算算应应继继承承额额(继继承承额额=死死亡亡时时个个人人账账户户余
45、余额额*退退休休时时个个人人账账户户中中个个人人缴缴费费本本息息占占个个人人账账户户全全部部储储存存的的比比例例)，同同时时，查查看看相相关关财财务务支支出出凭凭证证等等资资料料，检检查查是是否否按按劳劳办办发发19971997116116号号规规定定把把应应继继承承额额一一次次性性给给亡亡者者生生前指定的受益人或法定继承人。前指定的受益人或法定继承人。实地检查原始记录实地检查原始记录被检查单位：被检查单位：检查地点：检查地点：检查时间：检查时间：记录人：记录人：三、个人账户转移和继承情况三、个人账户转移和继承情况 (一一)同一统筹地区转移同一统筹地区转移 1 1、转入案例：转移资料是否符合文
46、件要求，未按要求、转入案例：转移资料是否符合文件要求，未按要求 的原因。的原因。2 2、转入案例：转移资料是否符合文件要求，未按要求、转入案例：转移资料是否符合文件要求，未按要求 的原因。的原因。(二二)跨统筹地区转移跨统筹地区转移二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查个人账户对账查询检查个人账户对账查询制度建设情况制度建设情况 检查对账单项目检查
47、对账单项目 计算对账单对账率计算对账单对账率 检查对账反馈情况检查对账反馈情况 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 被检查单位简要介绍对账查询主要方式。被检查单位简要介绍对账查询主要方式。检查组核实情况：检查组核实情况：通通过过查查看看相相关关文文件件规规定定、调调看看信信息息系系统统对对账账查查询询模模块块、查查看看对对账账原原始始记记录录、对对账账单单、现现场场操操作作和和询询问问参参保保人人员员（可可在在座座谈谈会会时时了了解解）等等办办法法逐一核实。逐一核实。二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查
48、实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查个人账户对账查询检查个人账户对账查询制度建设情况制度建设情况 检查对账单项目检查对账单项目 计算对账单对账率计算对账单对账率 检查对账反馈情况检查对账反馈情况 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 检查组核实情况：检查组核实情况：按按照照企企业业职职工工基基本本养养老老保保险险个个人人账账户户对对账账项项目目（附附件件2 2）的的要要求求，逐逐项项核核
49、对对本本级级业业务务信信息息系系统统的的个个人人账账户户模模块块或或个个人人账账户户手手工工业业务务台台账账中的对账项目，统计缺少项目数中的对账项目，统计缺少项目数。二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈评定成绩评定成绩反馈意见反馈意见听取汇报听取汇报记账情况记账情况转移继承情况转移继承情况 对账查询情况对账查询情况退休个账情况退休个账情况 内控和安全内控和安全建账情况建账情况检查个人账户对账查询检查个人账户对账查询制度建设情况制度建设情况 检查对账单项目检查对账单项目 计算对账率计算对账率 检查对账反馈情况检查对账反馈情况
50、 市市州州、县县本本级级社社保保机机构构市州本级，县市州本级，县社保机构社保机构 检查组核实情况：检查组核实情况：1 1、从业务信息系统的个人账户模块或个人账户、从业务信息系统的个人账户模块或个人账户手工业务台账分别统计出手工业务台账分别统计出20072007年已发对账单人数年已发对账单人数和打印对账单时的建账职工人数，计算对账单对和打印对账单时的建账职工人数，计算对账单对账率。账率。2 2、对账率、对账率(发对账单人数发对账单人数/已建账职工人数已建账职工人数)*100%)*100%。二、深入检查，摸清情况二、深入检查，摸清情况听取汇报听取汇报查阅资料查阅资料实地检查实地检查召集座谈召集座谈