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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 立身以立学为先,立学以读书为本审计学原理复习考试重点一、名词说明 每题 3 分,共 15 分 审计对象审计实施阶段审计通知书函证法 调剂法审计准就审计证据属性抽样审计报告无法表示看法二、单项挑选题（每题1 分,共 10 分）三、多项挑选（每题2 分,共 20 分）四、判定题（每题1 分,共 10 分）五、问答题（每题5 分, 共 10 分）1、审计业务商定书包括哪些详细内容2、函证法包括哪几个步骤. 3、审计工作底稿的作用 . 4、出具保留看法的审计报告应满意的条件是什么？六、运算题（第一题分,其他分一题,共35 分） 全部1审计人员在 20X
2、X年6月审查某公司无形资产业务时,发觉该公司向外转让专有技术权 ,取得转让收人 70000元,该专有技术的账面余额为30000元,该项无形资产已计提的减值预备是 5000元；审计人员批阅了有关收人明细账,抽查了相关会计凭证,在进行账证核对的基础上,发觉企业所做的账务处理如下 : 借 : 银 行 存款 70000 贷 : 其 他 业 务 收人 70000 借 : 其 他 业务支出 30000 贷 : 无 形 资 产 30000 要 求 : 指 出该公司的账务处理是否正确,如不正确,请提出其账务调整方法；2、审计人员对某公司 1995年度固定资产折旧进行审查时发觉,公司于本年度 1月初新增已投入生
3、产使用机器设备一台,原价为 300000元,估量净残值为 12000元,估量使用年限为 8年,使用年数总和法对该项固定资产计提折旧；又调查发觉该公司其余固定资产均用直线法计提折旧；该公司对这一事项未在财务情形说明书中予以揭示；依据以上情形,审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和损益表的影响,对被审计单位提出如何要求？、东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司20XX年度会计报表审计时, 打算于 20XX年大华公司的债务人乐凯公司截止20XX年12月31日所欠 23000元进行函证； 经初步审计,大华公司应收账款相关的内部掌握是有效的,应收账款估量差错率也较低；名师归纳总结 要求 （1）依
4、据上述情形,请指出李立应挑选何种函证方式？（2）依据上述情形,第 1 页,共 4 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 立身以立学为先,立学以读书为本请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信；答：（1 ）李立应挑选否定式函证方式；（2）函证信；乐凯公司：因审计所需,敬请核实截止20XX 年12 月31 日所欠我公司的账款是否正确,金额23000 元；核实后如与贵公司的记录不符,请将差异数告东润会计师事务所；所附信封供回复之用；本函并非催款单,请勿将款项汇给东润会计师事务所,特别感谢你们的合作！2002.1.20 大华公司（公章）李立 （签名盖章）4、审计人员
5、在审查某企业制造费用账户时,发觉如下记录 : 1 企业行政治理部门空调机的修理费用 1200元; 2 为购货单位垫付运杂费 8300元; 3 支付车船使用税 3580元: 4 支付未完工程借款利息 3270元; 5 购人材料的外地运杂费 2560元; 6 支付广告费 10000元；要求 : 说明审计方法 ; 指出存在的问题并提出处理看法；5、某企业 20XX年度财务决算中利润总额为90 000元,审计人员在审查过程中批阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户,发觉存在以下问题：（1）期初库存商品余额多计 10 000 元；（2）当年转让无形资产取得收入 8 000元,扣除各项支出后净收入为 5
6、000元,计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2 000 元,扣除折旧及修理后净收入为1 600 元,列入 “ 其它应付款 ”账户；要求：依据上述资料提出审计处理看法,并核实企业的利润总额；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 立身以立学为先,立学以读书为本6、 资料 ：假设审计人员于20XX年2月对华光公司 20XX年度会计报表进行审计时,审查发现华光公司 20XX年5月销售给 B企业一批产品, 价款为 58000千元（含应向购货方收取的增值税额） ,B企业于 6月份收到所购物资并验收入库；按合同规定 B企业应于收到所
7、购物资后一个月内付款；华光公司于 12月31日编制 20XX年度会计报表时,已为该项应收账款提取坏账预备 2900千元（假定坏账预备提取比例为 5%）, 12月 31日资产负债表上“应收账款 ”项目的余额是 80000千元, “坏账预备 ” 项目的余额是 4000千元,该项应收账款已按 58000千元列入资产负债表 “应收账款 ” 项目内；华光公司于20XX年2月1日收到 B企业通知, B企业已进行破产清算, 无力偿仍所欠部分货款,估量华光公司可收回应收账款的40%；该事项属于资产负债表日后事项中的调整事项,但华光公司未予调整； 要求 ：指出审计人员对此事项的处理看法；答：华光公司于 20XX
8、年2月1日收到 B企业通知, B企业已进行破产清算,无力偿仍所欠部分货款,估量华光公司可收回应收账款的40%；依据企业会计制度的规定,应当作为资产负债表日后事项的调整事项处理,但华光公司却没对其进行日后调整；审计人员应要求华光公司进行如下账务调整： （金额单位：千元）（1）补提坏账预备 58000 60%-2900=31900（千元）借：以前年度损益调整 31900 贷：坏账预备 31900 （2）调整应交所得税借：应交税金 应交所得税（31900 33%）10527 贷：以前年度损益调整 10527 （3）将 “ 以前年度损益调整”科目余额转入利润安排借：利润安排 未安排利润（3190010
9、527）21373 贷：以前年度损益调整 21373 （4）调整利润安排有关数字借：盈余公积 3205.95 贷：利润安排 未安排利润（ 21373 15%） 3205.95 （5）调整 20XX年度会计报表相关项目的数字资产负债表项目的调整：调增坏账预备 31900千元；调减应交税金 10527千元；调减盈余公积3205.95 千元；调减未安排利润 18167.05 千元；利润表及利润安排表项目的调整：调增治理费用 31900千元；调减所得税费用 10527千元；调减提取法定盈余公积 21373 10%=2137.3（千元）；调减提取法定公益金 213735%=1068.65（千元）；调减未
10、安排利润213733205.95=18167.05 （千元）；7、某会计师事务所注册会计师李某、安某于 20XX 年3月5日对大华股份有限公司 2000年度会计报表进行审计,于 3月23日完成外勤审计工作,并于 3月28日报送审计报告；全文如下：审计看法书大华股份有限公司：我们接受托付,审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表；这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性；我们的审计是名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 立身以立学为先,立学以读书为本依据会计法进行的；在审计过程中,我们结合贵公司的实际情形,实施了相应的、有针对性的审计程序；我们认为,上述会计报表符合独立审计准就和国家其他有关法律、法规的规定,在全部方面真实地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情形,会计处理方法遵循了权责发生制原就；中国注册会计师李 （签名、盖章）中国注册会计师安 （签名、盖章）20XX 年3月23日要求 请指出其存在的问题；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 4 页