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1、大型国企无形资产管理制度（全面、详实）第一章总那么第一条为加强公司无形资产管理，维护公司权益，规范无形资产的使用，防止无形资产流失，根据国家有关法律、法规和企业内部控制基本规范及 其应用指引，结合公司的实际情况制定本制度。第二条本制度适用于公司及分公司。各分公司应参照本制度的相关要求，作为承办公司制定分公司范围内的实施细那么，报公司主管部门批准。第二章无形资产的范围第三条 本制度所称无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨 认非货币资产，即能够从公司中别离或者划分出来，并能够单独或者与相关合 同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及 源自合同协议性权力或其他
2、法律权利的非货币性资产。主要包括专利权、非专 利技术、商标权、特许权、著作权、土地使用权、计算机软件、商誉等。第四条 以上无形资产所涉及权利归公司享有。第三章无形资产的管理职责第五条公司财务部是无形资产的价值管理部门，主要负责无形资产的价格审核、财务入账、摊销等会计核算。第六条公司办公室主要负责无形资产年度采购预算的汇总与上报，无形资产采购过程的管理。第七条公司投资部主要负责无形资产的年度统计和评估工作。第八条无形资产的管理主要包括：无形资产的增加、调剂、处置、登记无形资产台账、无形资产的清查、统计汇总及日常监督检查工作等。无形资产管 理的责任部门：（-）公司办公室负责著作权（书）的管理。（二
3、）公司技术开展部负责专利权、非专利技术和著作权（专业技术性）的管 理。（三）公司经营管理部负责商标权和特许权的管理。（四）公司信息中心负责著作权（软件）和计算机软件的管理。（五）公司投资部负责土地使用权和商誉的管理。第四章无形资产的管理第九条无形资产的取得与验收（-）无形资产的取得方式外购取得1、各使用部门因工作需要，需外购无形资产的，应于当年12月份向办公室上报经部门分管领导批准的下一年度的无形资产采购预算计划，预算计划应详细写明 无形资产的名称、规格、型号、数量、价格、用途、需用时间及技术要求等内容。 办公室负责汇总各部门的无形资产预算计划。2、无形资产预算计划在审批通过后，由财务部通知办
4、公室已得到批准添置的无 形资产，并由办公室负责实施采购。3、未纳入年度无形资产预算计划的，原那么上在本年度内不予考虑。特殊情况， 按公司规定的审批权限和审批程序进行审批。4、无形资产的采购过程按照公司采购管理制度执行。如涉及软件的采 购，采购完成后需由信息中心负责登记软件资产登记表（附件一）。5、办公室负责组织专家、技术人员和使用部门，对所购买的无形资产进行验收 并编制无形资产验收报告，参与验收人员在验收报告上签字。6、财务部按无形资产实际验收和使用时间，根据申购单、验收报告和发票、合 同副本等进行账务处理，发票未到的情况下按暂估金额入账。（-）无形资产取得方式自主研发取得1、公司自主研发取得
5、的无形资产，研发的过程管理适用公司研发管理制 度。2、研发取得的知识产权成果，由各科研工程责任单位进行专利的申报与应用， 由公司技术开展部统一管理，具体成果转化管理参见技术开展部制定的知识产 权管理的相关规定执行。（三）无形资产取得方式其他方式1、其他方式取得无形资产主要是指通过自创、投资、受赠、受让、调拨和划转 等活动所引起的无形资产的数量和价值量的增加，其他方式取得的无形资产按 其种类划分至各责任部门进行管理，由各管理责任部门办理相应的权利证书并 进行验收和台账登记手续。2、对于需向国家行政部门申请注册的无形资产，如公司的商标、软件著作权等， 由各管理责任部门申请，经分管领导审批后，由各管
6、理责任部门进行办理；对不 需向国家行政部门申请注册的无形资产，如专有的非专利技术等，应由各管理责 任部门及时向各部门负责人申报，并提交分管领导审批。第十条无形资产的保管和维护(-)无形资产的使用与保全1、无形资产各管理责任部门保管各自负责的无形资产权利证书、资料等。2、无形资产各管理责任部门根据各自负责无形资产的使用状况，及时登记并更 新无形资产台账。台账内容包括：名称，规格型号，单位价值，数量，注册时间， 使用部门，有效期限，续注情况，备注等。3、无形资产的续注，由各管理责任部门提交至各分管领导，各分管领导根据公 司实际情况决定是否续注并签署意见，由各管理责任部门办理续注事宜。4、无形资产权
7、益受到侵害，由各管理责任部门及时向各分管领导汇报，并注意 收集和保存证据材料,采取各种有效手段进行维权,相关部门或个人应予以配合。 经分管领导签署意见后，由各管理责任部门办理。(-)无形资产的摊销无形资产的摊销按照公司会计制度及有关规定处理。每月末，财务部会计在 系统上编制无形资产的摊销分录并制单入账，由稽核会计、财务部负责人审核摊 销金额的正确性，同时在凭证上审核确认。（三）无形资产的盘点由投资部与财务部发起每年末无形资产资料、使用状况的全面清查，各管理责任 部门配合。1、各管理责任部门对无形资产台账上登记的无形资产，逐项与财务账表核对， 编制各类无形资产盘点表，由参加盘点的单位或部门会签，
8、并根据需要不定 期地进行全面或局部清查。2、投资部根据各类无形资产盘点表进行年度统计，并会同各管理责任部门， 对盘盈、盘亏的无形资产及时查明原因，分清责任后按规定做出处理意见，经过 公司审批后进行账面价值处理，并通知各管理责任部门进行无形资产台账更新登 记。（四）无形资产的减值测试公司每年至少一次对无形资产的账面价值进行检查，已发生减值的应根据公司财 务管理中的资产减值管理制度计提减值准备。第十一条无形资产的处置（-）无形资产的报废经充分论证分析，无形资产预期不能为公司带来利益时，各无形资产管理责任部 门应填写无形资产报废单（附件一），并会同有关部门或专业部门进行鉴定, 撰写鉴定报告，报公司分
9、管领导审批后，方可作报废处理。处置完毕后，应将经 批准的无形资产报废单、鉴定报告等相关文件移送财务部进行相因账务处理。（二）无形资产的经营运作各无形资产管理责任部门根据需要对现有无形资产状况进行统计分析，会同投 资部、财务部提出无形资产出售、转让、许可使用等无形资产经营运作的计划 或方案，经分管领导审批后实施。如无形资产作为投资，需要提供对外投资相 关批准文件后实施。实施期间，由各无形资产管理责任部门负责对外签订合 同、协议，组织无形资产评估等。实施完毕，将上述文件资料移送财务部。第十二条无形资产的奖惩(-)各项职务创造，设计，专利申请权为公司所有，对该创造，设计的创造人，设计人可给予一定的奖
10、励。(-)各管理责任部门或个人应向公司申报而不申报，或不及时申报各无形资产;各无形资产的管理责任部门在管理该无形资产时失职，如：造成泄密，注 册过期，失效等；以上事项如造成公司损失的，对管理责任部门和责任人进行 责任追究。第五章附那么第十三条本制度由公司办公室制定并负责解释和修改。第十四条本规定自发布之日起执行。第十五条 附件：(-)附件一：软件资产登记表(-)附件二：无形资产报废单附件一：软件资产登记表软件编号软件商软件名称软件版本软件类别口系统软件口公用软件口业务软件口其他：购买日期代理商购买数量购买金额备注说明（软件资料条目、介质类型数量、许可证与软件狗、硬件与系统要求等）：变更说明登记日期保管/使用部门使用人联系 备注说明附件二：无形资产处置单编号名称规格型号资产用途保管部门启用日期年 月 日已用年数年报废毁损 原因申请部门负责人申请日期年 月 日资产原值实际使用 年限累计摊销预计使用 年限净值超期使用 年数其他预计清理 费用预计残值鉴定标准鉴定部门鉴 定 结 论鉴定人员鉴定日期年 月 日财务部意见:公司分管领导审批: