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1、公司无形资产管理制度第一章总那么第一条目的为加强XX（以下简称公司）无形资产管理，提高使用效率，确保资产平安、 完整，明确无形资产管理及使用的权责关系，制定本制度。第二条适用范围除本制度条款中有特别说明外，本制度适用于XX集团纳入合并报表范围的所有公司主体及 分部。第三条依据.企业内部控制基本规范、企业内部控制配套指引等相关法律、法规、规章、规范性 文件。1 . XX集团经营管理实际情况，包括公司会计核算制度、合同管理制度、研究与开发管理制度等相关内部管理制度。2）自创无形资产的验收A.自创无形资产开发完成后，由工程团队负责组织验收。B.财务部依据工程团队提供的工程完工报告、相关验收单据处理，
2、将研究过程中的支出 计入当期损益，将开发过程中满足企业会计准那么规定的开发本钱结转无形资产。第十一条无形资产日常管理1.无形资产的日常管理按照职责分工的要求由财务部组织各自归口管理部门和使用部门定 期进行检查维护，检查的主要内容如下：A.无形资产的使用状态是否良好。B.无形资产的维护费用是否按期交纳，权利是否得到保障。C.无形资产台账、账簿记录是否准确，账实是否相符。D.无形资产是否按期进行摊销，摊销期限是否符合企业会计准那么的要求。2 .无形资产的摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。3 .自行开发无形资产的技术资料应有专人保管，严格限制未经授权人员直接接触自行开
3、发无 形资产的技术资料，对技术资料查询使用应经使用部门及保管部门负责人的审批，保管人应 对使用情况进行记录，以便进行责任追究，保证无形资产的平安与完整。4 .无形资产管理部门应严格按照知识产权等相关法律法规要求，保持公司无形资产在寿命时 限内的占有权。5 .每年年末由财务部组织无形资产使用部门和归口管理部门对无形资产进行检查、分析，预 计其给公司带来未来经济利益的能力。无形资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收 回金额;可收回金额低于账面价值的，应当按照企业会计准那么的规定计提资产减值准备； 无形资产预期不能为企业带来经济利益的，应当将该无形资产的账面价值予以转销。第十二条无形资产摊销.无
4、形资产的摊销，是指在无形资产使用寿命内，按照确定的方法对无形资产入账价值进行 系统分摊。1 .财务部负责公司无形资产的摊销核算。2 .无形资产归口管理部门和无形资产使用部门协助完成摊销核算。3 .财务总监批准无形资产的摊销方法、摊销年限。第十三条无形资产处置.无形资产注销处理A.无形资产不能继续使用，预期不能给公司带来经济效益或丧失权利等原因，需进行注销处 理的，由无形资产使用部门或无形资产管理部门提出注销申请。B.无形资产管理部门负责组织专业技术人员对需注销的无形资产进行技术鉴定，并出具鉴定 报告，对于重大的无形资产处置，必要时，应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。1 .无形资产对外处置
5、A.由无形资产使用部门或无形资产管理部门提出对外处置申请，并提出处置方案。B.无形资产处置方案应按无形资产处置审批权限批准后执行。C.财务部应按照企业会计准那么的要求及时进行相应的会计处理。第十四条无形资产转移.无形资产内部调拨1）无形资产使用部门根据实际需要，提出无形资产调拨申请，填写无形资产内部调拨单， 调拨单的内容包括调拨原因、无形资产调出入双方。2）无形资产调拨单经使用部门主管审核后报归口管理部门。归口管理部门对使用部门提出的 调拨单进行审核。归口管理部门审核批准后提交财务部，财务部审核调拨单，财务总监在权 限范围内进行审批，无最终审批权的，财务总监审核后报总裁批准。3）资产移出方和移
6、入方以及归口管理部门三方负责办理无形资产交接手续。1 .无形资产出租或授权使用1）无形资产出租或授权使用审批:公司销售部代表公司同承租方或者被授权方签订相关合同 或协议，对无形资产的出租或者授权使用期间的权利义务做出明确约定，归口管理部门、财 务部以及无形资产原使用部门协同参与。2）无形资产出租或者授权使用到期处理：如果承租方或者被授权方不购买，公司应及时收回 无形资产或者使用权，履行规定的入库手续，恢复有关的记录；如果承租方或者被授权方决 定购买，公司应该作销售处理，并注销出租或者授权使用的无形资产的所有记录，各部门要 保持一致，防止出现虚列资产的现象。第四章考核第十五条考核范围审计委员会领
7、导审计部每个季度对技术部主管、企划部主管、无形资产使用部门主管、采购 部主管、销售部主管、财务总监等是否按照本无形资产管理制度执行以及执行情况进行总结 评价，对未按照无形资产管理制度执行并且没有合理原因的情况，对相关责任人进行考核。对因违反公司无形资产管理制度致使公司利益造成实际损失，追究相应负责人的赔偿责任。第十六条考核标准考核的具体标准遵照公司人力资源考核相关管理制度的规定执行。第五章附那么第十七条公司相关部门负责根据各自职责范围和权限制定相关职能管理的实施细那么，经公 司总裁办公会（月例会）批准后实施。第十八条本制度由公司董事会审议通过并负责修订和解释，其他有关工程管理的制度与本 制度规
8、定不符的以本制度为准。第十九条本制度自董事会审议通过之日起生效。第四条定义本制度所指无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可识别非货币性资产，通常包 括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权、软件使用权等。第二章职责分工与授权批准第五条职责分工部门职责1 .董事会审批无形资产管理相关规章制度审批无形资产投资计划.总裁组织进行重大无形资产购建工程的技术可行性、市场可行性及财务可行性分析审批重大无形资产的购置申请、报废、盘盈盘亏处理方式2 .财务总监制定无形资产管理各项规章制度。组织编制无形资产投资预算审核无形资产购置申请指导、协调、监督和检查各部门的各项无形资产管理工作负责
9、无形资产的评估工作会同相关部门确定无形资产的使用寿命、摊销方法及摊销期限会同相关部门开展无形资产减值测试，预计可收回金额低于账面价值的，计提减值准备、确认资产减值损失.相关会计负责无形资产核算，正确计量、按规计提摊销、无形资产减值准备的计提等，及时反映其增减变动情况审核无形资产增加、转移、授权使用等原始凭证开具无形资产支付账款凭证参与无形资产的盘点工作.出纳根据购置合同以及付款凭证支付无形资产相关款项.采购部无形资产采购执行.技术部负责专利、专有技术等知识产权的申报或提出购置计划会同相关部门和单位组织无形资产验收、技术鉴定，办理无形资产的产权确认手续定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评
10、估，对给企业带来经济利益的能力受到 重大不利影响的无形资产,应当考虑淘汰落后技术4 .企划部负责公司商标登记、注册等管理工作负责基建移交的土地证后续管理工作建立并登记商标及土地台账负责土地随同固定资产处置相关工作负责建立并登记所管理的无形资产台账 负责办理无形资产的增加、调剂、处置和报废手续定期对需要缴纳年费的专利权或对需要缴纳服务费的软件办理缴费手续负责组织无形资产的清查、登记、日常监督检查工作。第六条无形资产取得审批权限设置第七条无形资产处置审批权限设置第八条无形资产出租、授权使用审批权限设置第九条无形资产调拨审批权限设置.所有重大资产的调拨一律由总裁批准。1 .非重大资产的调拨由财务总监
11、批准。第三章无形资产管理流程第十条无形资产取得1 .外部取得无形资产，包括外购无形资产、通过非货币性交换取得无形资产、投资者投入无 形资产、通过债务重组取得无形资产等。2 .内部自创无形资产，指公司自行研究与开发取得的无形资产。3 .购买或自创无形资产审批权限：1）外购无形资产业务流程A.无形资产的购置要纳入年度预算管理，相关部门根据年度无形资产购置计划及工作需求填 写新增无形资产申购表，无形资产申请表需注明使用部门、无形资产名称、规格、数量、 要求、交付日期及用途等内容，经需求部门负责人审批后交总裁办公会（月例会）进行评审。B.总裁办公会（月例会）对相关部门提出的需求进行评审，通过后经使用部
12、门主管，报财务 总监审核/审批，超过权限的报总裁批准。C.采购部负责无形资产的采购执行工作。2）自创无形资产业务流程A.自创无形资产，由公司技术部会同相关部门根据市场规划、产品规划及技术规划，结合公 司生产经营开展目标并以公司现有产品平台为基础拟定自行开发工程，并对工程进行可行性 分析、论证，论证通过后制定工程任务书，报总裁审批，确保无形资产投资决策科学合理。B.工程任务书经总裁审批通过后开始组建工程团队，由工程团队负责无形资产开发工程各阶 段的工作，工程开发过程中需用的物料采购由工程团队提出申请，经工程团队负责人审核, 技术部日常分管理领导复核，报财务总监复核、总裁批准。C.当自行开发工程在
13、开发阶段的支出，满足以下条件时结转无形资产：a）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。b）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。c）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场；无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。d）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。e）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。4.无形资产的验收1）外购无形资产的验收A.外购的无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，由技术部或企划部组织相关 部门和使用部门，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收。B.验收合格后，需填写无形资产验收单，由企划部留存并交财务部门记账（附新增无 形资产申购表）,财务部对已办理验收手续的无形资产及时办理付款审批手续，以便准确及 时进行账务处理。C.购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件。 除已经确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用工程前，公司应当根据合同协议、土 地使用权证办理无形资产的验收手续。D.对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、公司合并、非货币性资产交换以及其他 方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续，完整地取得产品说明书及无形资产所有权的 有效证明文件。