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1、此材料由网络搜集而来，如有侵权请告知上传者立即删除。材料共分享，我们负责传递知识。内控整改结项报告篇一：内部操纵整改措施 篇一：内控整改施行方案 深圳市xxx股份 内部操纵建立整改施行工作方案 依照深圳证监局关于做好深圳辖区上市公司内部操纵标准试点有关工作的通知，深圳市xxx实业股份（以下简称“公司”）于2020年4月制定了并披露了深圳市xxx实业股份内部操纵标准施行工作方案（以下简称“施行方案”），召开了内控建立工程启动大会。在公司董事会与运营班子领导大力支持下，在公司各部门、各企业的积极参与和配合下，公司内控工作小组与征询参谋现已按照施行方案的要求完成了公司内控调研分析，提出了内控缺陷整改
2、建议。为了更好的落实内控根本标准，高效优质地完成内控缺陷整改工作，将施行方案落到实处，特制定本方案。 一、公司内控现状分析 2020年5月，通过调研与分析，公司确定本次内部操纵根本标准施行范围是公司合并报表范围内所有子公司，其中包括重点施行单位8家。业务流程方面，确定对公司治理、业务流程与信息化等三个层次进展重点调研，分析内部操纵现状与内控根本标准的差异，找出缺陷并提出整改建议。 通过对重点子公司及重要业务流程的访谈与抽样测试，对照内控根本标准的要求，并通过与各单位、部门研究分析，达成共识，现确认公司层面内控缺陷为10个，业务流程存在缺陷234个，it治理层面为14个，合计258项内控缺陷。所
3、有的缺陷中，一般缺陷占大多数，适用于所有公司的共性缺陷为118个。 二、整改施行方案 针对内部操纵缺陷情况以及整改建议，确定按以下计划与要求组织内控缺陷整改工作。 1、整改范围 公司内部操纵缺陷整改施行范围是公司本部及所有子公司，其中，重点子公司需要按已经确认的内控缺陷清单开展逐项分析，并进展整改；非重点子公司需要对照业务流程与关键操纵，分析缺陷并整改。 2、整改责任人 公司所属各企业总经理是本企业内控缺陷整改工作的总负责人，各企业的业务部门详细负责相关内控缺陷的整改工作。公司本部职能部门对职能范围内共性缺陷整改工作，承担统一整改标准与检查验收的责任。 3、整改方式 （1）关于公司整体包括各单
4、位都存在的共性征询题，由公司本部各职能部门牵头、主导整改施行工作。公司本部职能部门要组织子公司相关部门明确整改任务，统筹整改方法，分工合作，共同完成共性征询题整改工作。 （2）关于所属子公司之间存在的共性征询题，优先在国际电子器件公司进展整改示范，总结经历，然后向其他子公司推行。各子公司之间要互相协作，完成整改工作。 （3）关于公司本部存在的个性征询题，由本部相关职能部门经理负责，依照业务流程完善建议书中的整改意见，进展缺陷整改。 （4）关于子公司存在的个性征询题，由各子公司业务流程相关部门负责，依照业务流程完善建议书中的整改意见，进展缺陷整改。 （5）非重点子公司必须依照业务流程关键操纵点，
5、对本公司的业务流程进展自查，并构成缺陷汇总报告。依照参谋公司提供的整改建议对本公司的操纵缺陷进展整改。 （6）为了提高内部操纵效率与效果，公司本部将在各级子公司统一推行施行协同办公系统。子公司开展内控缺陷整改同时，需要明确协同办公流程实现操纵的业务流程清单。确定通过协同办公系统实现操纵的流程，需要编写流程说明与编制流程图。子公司内控工作负责人需核对内控缺陷清单，审核流程说明与流程图是否设计合理，是否能够有效执行。it人员依照审核后的流程说明与流程图在系统中实现流程信息化。 4、内控手册建立 为了固化内控建立工作成果，公司将依照企业内部操纵根本标准及相关指引，建立公司内部操纵标准手册，阐述公司在
6、与财务报告相关的内部操纵方面的方针、政策，汇总公司的相关制度、规定，并详细定义和标准公司内各相关岗位的工作程序和职责。 公司风控部制定内控手册目录、内容、编码标准等。公司本部职能部门负责组织公司所属各单位对口职能部门编写内控手册，风控部负责汇总编辑成册。内控手册编辑完成后，公司本部风控部、内部审与各单位要积极组织内控手册培训，促进内控标准得到有效执行，并解答内控标准执行中的疑征询，维护与优化内控手册。 5、整改工作的有效监控 为确保整改施行进度及整改效果，公司本部内审部和风控部将组成内控工作检查小组，每周对各公司、各部门整改工作跟踪和汇总，每周构成内控整改施行情况报告，向公司内控建立领导小组汇
7、报。在整改正程中，参谋公司将持续提供辅导与协助。 6、整改成果的验收 公司内审部和风控部共同负责分阶段验收整改成果。内审部与风险部每周检查整改良展，并对照内控缺陷清单，确认是否有效整改。有效整改的评价标准是：内控缺陷清单上列示的设计缺陷重新设计并有效执行；内控缺陷清单上列示的执行缺陷在整改后得到有效执行；内控手册构造合理，内容明晰，能够指导公司员工按标准开展业务，实现内部操纵目的。整改成果最终验收时间是2020年11月21日。内审部与风控部需在11月下旬向内控领导小组汇报公司本部及子公司整改工作完成情况。篇二：会计内部操纵存在征询题及改良措施分析 会计内部操纵存在征询题及改良措施分析 摘要:近
8、年来，随着内部操纵根本标准内部操纵应用指引内部操纵审计指引的公布，我国内部操纵制度实践和理论都得到有效的开展。会计内部操纵作为内部操纵的一个重要组成部分，在内控中发挥着重要作用。本文在对会计内部操纵存在的征询题进展分析的根底上，从会计系统、内控机制等方面提出相应的改良措施，以期对实际工作提供有益的协助。 关键词:会计 内部操纵 操纵机制 治理机制 随着社会的开展，时代的变革，我国社会的经济环境以及企业间的竞争也在不断的改变和加剧，在这种日新月异的大环境下，企业会计管控方面也有特别多征询题浮出水面，严峻妨碍了企业的开展以及经济的增长，甚至危及企业的生存和经济的平安。作为企业治理重要的组成部分，会
9、计内部操纵存在的征询题是亟待处理的课题。 一、会计内部操纵存在的征询题 (一)企业开展迅猛，会计内部操纵特别难及时习惯 目前市场开展迅速，竞争剧烈，企业为了在这个大环境中跻身而上，不得不采取一系列的方针和策略来提高本身竞争力，特别多企业为了在竞争中处于不败之地扩大本人的权力，会采取一系列的策略：例如将其他中小企业收买，扩大运营范围，增设治理部门或创办分支机构等，但是这些计划的施行尽管有利于企业本身的快速开展，但是企业会计的内部操纵会出现特别多征询题，导致特别多会计事项失去操纵的作用，甚至给企业带来不同程度的经济损失。(二)企业会计根底工作不标准，会计信息失真 通过对各企业会计提供的材料进展侦查
10、，发觉特别多企业会计根底工作存在不完善、不标准的现象。特别是近几年来，会计凭证填制、审核不严，缺乏有效原始材料的支持；票据保管使用没有专门制度约束，票据治理不严；银行账户开设、使用、撤销没有受权制度，存在账外账，私设小金库；为了少数股东利益，上市公司粉饰报表，导致会计信息严峻失确实现象频繁出现。(三)会计治理职能缺失，企业决策失误 特别多企业注重眼前的利益，一心为了将经济搞活，便采取扩大运营范围，拓展业务等方式，但是缺少必要的可行性研究和论证，导致偏离主业，盲目扩张，致使企业资金链断裂，甚至破产。也有企业会计内部操纵制度设计的不标准不完善，没有对购销环节中的职责进展严格的规定和区分，致使企业特
11、别多存货在发出时，并没有按照规定的手续办理，也没有第一时间与会计部门沟通，做好核对工作，最终导致多年的积压存货越积越多，不能得到妥善的处理，最终为企业造成严峻的损失。 (四)岗位设置不科学，企业各岗位越权行为严峻 由于特别多企业的岗位都没有进展科学、合理的设置，在设置岗位时，没有对岗位的职权范围进展明晰明确的界定，如此便导致特别多工作人员不能认真、正确的履行好本人的职责，这种状态的直截了当结果便是导致会计人员分工中的“内部牵制制度”不能特别好的发挥其约束和监视的作用，失去其效用，加上企业高层治理人员并没有落实好企业的治理工作，而是出现特别严峻的越权行为，关于正常的审批程序不按标准进展，而是滥用
12、职权，中饱私囊，徇私作弊，为企业带来了经济损失。 二、改良企业会计内部操纵的措施建议 会计内部操纵是企业治理重要的组成部分，直截了当妨碍着企业经济效益水平。本文针对目前会计内部操纵存在的征询题，找到处理征询题的打破口，有的放矢对会计内部操纵提出如下改良措施： (一)建立科学、有效的会计系统，从而健全企业会计内部治理机制 建立一个科学、有效的会计系统关于健全企业会计内部的治理机制十分重要。会计系统能够对企业所有的买卖如实的记录，也能够对每一次买卖进展详细真实的描绘和记录，能够对企业的所有买卖进展查询，直观，简单，而且能够依照不同的性质，在会计报表上做出适当的分类，通过如此的方式更加方便查找和分析
13、。因而建立科学、有效的会计系统能够对买卖的价值把握的特别精确，是企业做出决策的依照。 (二)完善和健全企业会计内部操纵机制 对企业会计内部操纵机制进展健全和完善，选择出不相容的职务，并将其完全的别离开来。确立好该操纵机制后任何工作人员必须无条件恪守，严格执行，依照别离不相容职务的操纵原则，对会计及相关的工作职务进展科学、合理的设置，对每一个领域的工作职责进展明晰明确的界定，不出现模糊的地点，让每一位员工都清晰理解到本人的职责权限，通过如此的方式，对会计内部操纵按部就班的施行，能够为企业资产的平安性、真实性以及完好性做出奉献。 (三)建立受权批准制度并对其进展严格的操纵和约束 这一改良措施的提出
14、主要是针关于企业内部的高层治理者，为了催促各治理者在受权范围内行使职权，杜绝徇私作弊、中饱私囊的不良现象发生。建立受权批准制度，要求审批人在进展审批时，严格按照受权批准权限来执行，不能越权，经办人也必须在受权范围内，一旦出现审批人越权的现象，经办人有权利回绝办理业务，如今经办人应立即与上级沟通，并向上级受权部门报告核实。 三、结语 企业要对会计内部操纵存在的征询题高度注重，采取相应的改良措施来投合新情势下企业的开展，对会计内部操纵机制不断的强化，提高会计及相关工作人员的经济业务才能，严格约束企业所有职员恪守会计内部操纵程序，确保经济活动材料的真实性和完好性，提高会计信息质量，推进企业开展。 参
15、考文献： 1杨雄胜：内部操纵开展征询题研究d.东北财经大学，20202刘玉廷：内部会计操纵标准：新情势下加强单位内部会计监视的里程碑a.中国本钱研究会。企业内部操纵原理、经历与操作企业内部操纵高层研讨会文集c。北京：中国财政经济出版社，2002 3吴小兵.论企业会计内部操纵的根本对策j. 财经界(学术版). 2020(01) 4何君.试析如何加强行政事业单位会计内部操纵j. 中国总会计师. 2020(12) 5朱华.论当代会计内部操纵中从业人员的作用j. 中国治理信息化. 2020(19) 6肖翔燕.当前我国企业会计内部操纵面临的挑战及对策分析 j. 企业家天地， 2020(06)篇三：浅论企
16、业内部操纵的缺乏与改良措施 浅论企业内部操纵的缺乏与改良措施 温州立德会计师事务所 孙乐和 一、企业内部操纵的概念 会计内部操纵制度的内容主要包括受权审批、会计组织、岗位设置、行为准则、监视制约和电子信息治理等。广义地说，会计内部操纵是组织机构在运营治理过程中，为保证治理有效 ，资产平安，会计数据精确、真实以及为鼓舞恪守既定的治理政策而采取的所有相应的方法和手段。会计内部操纵是企业为合理保证单位运营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵照性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于运营活动的全部过程，包括操纵环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通监视等要素并受企业董事会治理阶
17、层及其别人员妨碍。 二、企业内部操纵存在的缺乏 1、对内控认识偏向较大，存在诸多不当观念对内部操纵的内涵与外延认识不清，导致认识上的偏向，以致存在以下不当观念：（1）认为企业制定的方法、规章有一大堆，内部操纵应该算比拟完善的，将内部操纵与业务规章制度混为一谈。（2）认为内部操纵建立主要是内控部门的事，应当由内控部门全面负责，领导全企业的整章建制工作，忽略了内部操纵主要是金融机构内部各部门、各岗位、所有员工之间的一种自我约束、互相监视、防备风险机制，它首先而且主要应是运营治理部门的主要职责。 2、运营及治理理念不完善，操纵文化层次较低首先，在运营战略与目的方面，面对国内同业竞争以及参加世界贸易组
18、织后国际市场的压力，各企业都在积极考虑本身的战略定位征询题，谋化加强改革开展的战略举措，并开场采取了一些完善企业治理构造、健全运企业机制、明确运营目的等严重措施。但是由于历史遗留下来的财务包袱没有得到根医治，造成全企业整体开展战略得不到有效的贯彻执企业。其次，人力资源政策也不利于操纵环境的培育。第一，在内部员工教育制度方面，目前主要强调的是业务与技术方面的培训，不太注重对员工进企业价值观、职业道德、老实质量、责任感和敬业精神等方面的教育，而后者可能对企业内部操纵产生更为长远、严重的妨碍。为什么相当多的金融案件并不是由于缺乏相应的规章制度引起的，缘故就在于员工思想中的道德观、价值观、法制观等操纵
19、认识不强，导致有章不循，违章操作。第二，在褒奖与惩戒制度方面，不仅存在奖惩与功过不对称的征询题，而且在许多方面尚无奖惩制度，现有的奖惩制度在详细执企业中也存在偏向。 3、业务改革步伐加快，内操纵度建立滞后 “制度先企业，内控优先”的认识还未真正树立起来，有些业务在制度上、前期预备上还不充分的情况下，就匆忙进入；随着企业创新步伐的加快，治理形式的改革，一些制度方法已通过时，但没能随着业务情况与客观环境的变化及时进企业修订，仍沿用一些旧的内控措施和治理做法；有些制度过于概括和条文化，操作性不强，不能为业务提供实际的指导；有 些制度侧重于强调纪律约束，缺乏必要的操纵秩序等。操纵分散与操纵缺乏并存。操
20、纵分散表现为规章制度数量庞大，但分散于各类文件中，缺少整合；操纵缺乏表现为有的操纵制度尚未建立或尚不健全，治理部门之间的衔接不充分。一是有些制度没有建立或不健全；二是管理部门之间的衔间不充分或缺少对治理部门的约束操纵；三是制度规定身缺乏可操作性，没有表达5w1h的要求；四是长官意志，朝令夕改，缺乏连接性。 4、有章不循，制度落实不到位 现企业的内控体制较前几年有特别大的改善，但从目前商业企业的内控治理体制看，各企业采取的基是双重负责的方式。这种治理体制决定了内控部门独立性差，导致内控征询题向上真 实反映难、查处难，使一些违规违章征询题难以从根上加以遏制，使内部操纵的再操纵作用遭到极大限制。在以
21、开展现场内摘要：企业是国民经济的重要组成部分，做好企业的内部治理操纵能够有效地提高企业的运营治理效益。本文将在分析内部操纵概念和意义的根底上，结合企业的特征进展分析，进而指出企业内部操纵存在的征询题，并从操纵权、会计科目、制度等方面提出处理企业内部操纵征询题的对策。关键词：国民经济 运营治理 内部操纵 2020年12月上 总第254期 dio：10.3969/j.issn.1004-8146.2020.12.160210 中国外资 2020年12月上 总第254期 （责任编辑：韩晓兵） 控为主的现企业内控方式下，现有的人员难以习惯工作需要。三、内部操纵防备的制度措施 集团企业在传统的核算形式下
22、，由于下属单位的会计核算根底不统一、不标准、内操纵度不健全，造成会计信息核算的口径不一致，基于成员之间会计信息不可比，汇总的信息不正 确，集团无法正确掌控下属成员单位的信息，对下属企业财务监控困难。在it环境下，将集团的会计核算政策、会计科目体系、内操纵度、核算流程、操纵权进展设置，使得全国各地的分、子公司通过网络共享集团的统一会计核算根底和内操纵度，并有效地贯彻和执行，提高会计信息的可比性和一致性。 1、集权与分权的“操纵权”的设计与配置 随着市场经济的开展，企业集团在我国日益呈现规模，企业开展越快、规模越大，治理和操纵征询题就越突出。为了提高企业集团的会计治理水平，有效地操纵集团成员的资金
23、、费用，支持集团或总部治理决策，特别多公司在集权和分权“操纵权”的选择上彷徨不定。 集权与分权中的“权”字主要是指治理权，包括消费权、运营权、财务权和人事权等方面。一些企业集团为了强化企业集团的治理，选择集权行政集权制，即所有操纵权都集中 在母公司(或总公司)，关于企业集团的各种事情，都要通过集团的某一个环节进展操纵。行政集权曾经一度成为国内企业集团的一个经常采纳的手段，但是行政集权给效率带来了极大的挑战，最大的威胁是使企业决策效率低下。通过分、子公司合理安排本身的运营计划，把脉本身的运营运作，在提高本身运营效率和效益的同时，也就提高了企业集团效益，共同支持企业总目的的实现。在集中核算和报告形
24、式下，假如企业集团希望采纳集权管 理和操纵，则将各种政策配置在企业集团，下属成员单位不同意修正，企业集团所有成员都在系统的监视和操纵下，严格按照上述政策执行，实现集权治理和操纵，即从业务的组织、治理、执行和操纵等方面实现高度集中。由于集中核算和报告形式是建立在集成的it环境中，集团总部和分、子公司的信息实现实时共享，因而，行政集权下的决策效率低下征询题将得到有效处理。企业集团为了调动分、子公司或者事业部的积极性，将不同的政策和操纵设置在不同的层级，有效地实现集权与分权相结合的操纵形式。 2、集团与分、子公司会计科目体系的设计与设置 会计科目在账务处理中用于对经济业务进展分类，是某类经济业务的分
25、类标志，是核算的根底。因而，关于企业集团而言，制定统一的会计科目体系，就能够保证整个集团经济业务分类的一致性和可比性，保证资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等要素确认的唯一性、一致性。但是，企业集团是经济利益的结合体，不同的分、子公司所处的行业不同、 性质不同、核算的要求不同，其会计科目体系就不同。在集中核算和报告形式下，既要制定集团统一的会计科目体系，保证整个集团经济业务分类和反映的一致性和可比性，又要表达 分、篇二：部门内部操纵自评及缺陷整改报告 - XXXXX内部操纵自评及缺陷整改报告 依照内部操纵自查工作安排，结合设计研究所（以下简称：设研所）的操纵目的和管控重点，我们对截至20
26、20年12月31日的内部操纵有效性进展了自查。 一、 2020年度设研所内部操纵体系建立 本年度内部操纵制度体系设计是分组进展工作，共分为3个小组，由组长进展分组治理体系建立，小组依照各自工程分工开展各自工作。 内部治理制度流程由小组负责人负责各自小组成员的日常工作安排、出差、考勤及工作情况的考核，再由本部门负责人统一开会理解各个小组的工作开展情况。 内部操纵体系建立包括以下几个方面： （1）进展内部培训，营建良好的内控气氛，包括治理制度培训、专业技能培训、岗位职责描绘、业务流程等内容。构成重制度、重程序的良好工作气氛。 （2）研发组织建立关键要点包括研发组织、研发流程体系、劳动价值表达、职业
27、生涯规划、团队文化五个方面，进展明确组织职责、合理分工、责任落实，使各个员工能够各司其职，互相配合，共同实现整体使命和目的。 （3）技术专业按电气行业的特征，将产品研究、原料配置、产品调试、工程记录分为工程治理、技术开发治理、流程治理、市场治理。 （4）研究所为技术开发、产品开发两大开发系列，并通过市场治理、工程治理、技术开发治理、流程治理等进展贯穿，分清了战略侧重点，分清了各专业职能的分工，又明确了治理职责，扩大和丰富了研究所的职责范围和层次、深度。 二、本部门内部操纵评价的依照 本自评报告旨在依照财政部等五部委结合发布的企业内部操纵根本标准及企业内部操纵评价指引的要求，依照总厂内部操纵评价
28、暂行方法，结合本部门主要运营业务和内部操纵手册操纵目的，对本部门截至2020年12月31日内部操纵的设计与运转的有效性进展评价。 三、本部门内部操纵评价的范围及自查的主要内容 本部门严格按照财政部等五部委结合发布的企业内部操纵根本标准及企业内部操纵评价指引的要求，依照总厂内部操纵评价暂行方法，结合本部门主要运营业务和内部操纵手册操纵目的，对本部门截至2020年12月31日内部操纵的设计与运转的有效性进展评价。 （一）内部操纵评价包括以下工作程序： （1）成立评价工作组，制定评价工作方案。从职能部门中选配熟悉业务、参与日常监控的业务骨干组成评价工作组，制定评价工作方案。评价工作方案中明确了评价主
29、体范围、工作任务、人员组织与分工、进度安排和费用预算等相关内容。 （2）发布评价通知。评价通知包括评价依照、评价范围、评价方式、评价工作组成名单及联络方式、需要配合的事项。 （3）开展自我评价工作。单位内部按照评价通知开展内部操纵自我评价工作，按要求编制内部操纵自我评价报告，在规定时间内报送评价工作组。 （4）开展现场检查测试工作。评价人员按照工作分工，综合运用个别访谈，记录执行评价工作的内容。评价工作组负责人对评价工作底稿进展了严格审核。 （5）汇总评价结果，编制内部操纵缺陷汇总表。评价工作组对评价工作底稿进展了汇总分析，编制内部操纵缺陷汇总表。 （6）制定缺陷整改方案。依照内部操纵缺陷表，
30、按职责分工制定了缺陷整改方案。 （7）编制内部操纵评价报告。评价工作组依照内部操纵评价，编制内部操纵评价报告。 （8）内部操纵缺陷整改与检查。认真落实内部操纵缺陷整改措施，有内部操纵部门对内部操纵缺陷整改情况进展催促和检查。 （二）重点自查的业务（1）工程设计 磨煤机操纵柜、PLC、变频器操纵柜的工程设计，包括工程周期、工程造价、工程质量方面进展调查。 （2）产品调试 产品调试包括电能质量产品调试和消弧线圈的调试，内容包括调试环境、平安调试、调试隐患等方面。 （3）新产品开发 新产品开发包括有源电力滤波器、无功补偿器和智能消弧线圈工程的开发工作。内容包括开发周期、资金投入、技术成果、设计工艺等
31、方面。 （4）现场效劳 现场效劳主要是出差调试人员在出差期间遇到的征询题，包括出差效率、效劳满意情况。 四、 发觉的内部操纵缺陷及认定情况 结合自查情况，我们发觉报告期内存在2个内部操纵缺陷，其中设计缺陷2个，运转缺陷 0个。分别为： （1）研发周期过长 研发周期过长造成工程的领先优势减弱，人力物力占用量大，妨碍整个部门效益，产品系列化速度减慢。 （2）技术趋势推断错误 技术趋势的推断错误，对新产品市场成熟度的预测过早，技术转换本钱与产业化施行效益较慢。五、 改良建议及相应的改良措施 （1）针对设计缺陷研发周期过长本部门整改的详细内容是：增加研发团队力量，计划在本年度改良本缺陷由各工程组长负责
32、任务分配及研发计划。 （2）针对技术趋势推断错误，对新产品市场成熟度的预测过早，技术转换本钱与产业化较慢，首先在新产品开发初期做好预备工作，本措施施行由各组长带着全组成员与专家共同讨论分析，于本年度完成。 六、 内部操纵自查结论 通过自查，报告期内，本部门对纳入自查范围的业务与事项均已建立了内部操纵，并得以有效执行，到达了总厂内部操纵的目的，不存在严重缺陷，现有一般缺陷也已进展改良和良好操纵。 部门负责人设计研究所 2020年3月13日篇三：内控合规治理中对存在征询题整改工作 内控合规治理中对存在征询题的整改工作 摘要：加强内部操纵已成为银行提高竞争力的重要手段，只有提高全员法制观念和内控认识
33、，制订和完善内控责任制，层层抓落实，才能尽可能地堵塞各种破绽和盲点，才能操纵由于合规风险而诱发的操作风险、信誉风险、市场风险以及其他风险。为此，合规整改是推进建立银行合规文化建立的一项重要根底工作，更是提高内控执行力的保证条件之一。通过整改工作的开展，一方面能促使规章制度得以有效落实，实在加强迫度执行力，营建出良好的整体内控治理环境。另一方面，通过征询题整改，能促使银行的各级机构及员工自觉按照内控要求加强自觉自律，合规操作，标准运营，防备风险。本文就银行针对内外部审计、监管检查发觉征询题的合规整改工作进展粗浅分析。 关键词：内部治理；合规风险；征询题整改 中图分类号：f830.33 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2020）05-00-01 一、整改工作中的缺乏 尽管征询题整改工作对保证银行各项业务的平稳开展起到了一定的积极作用。但是，由于整改机制处于初步建立并渐进的过程，尚存在合理性、健全性缺陷，整改工作对内部操纵才能和运营治理水平的促进作用的提升空间还特别大，需要落实的工作仍然还特别多。笔者认为主要存在以下缺乏： （一）整改的措施似是而非13