《丰林集团:广西丰林木业集团股份有限公司2021年度财务报表及审计报告.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《丰林集团:广西丰林木业集团股份有限公司2021年度财务报表及审计报告.docx(121页珍藏版)》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、大 会计师事务所 WUYIGE Certified 电 Telephone: +86(10)82330558 北 市海淀区知春路1 15/F,Xueyuan 传 Fax +86( )82327668 学 国际大厦15层 No.1Zhichun 网 Internet: 邮 100083北京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统说明:本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备,不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。广西丰林木业集团股份有限公司审计报告大信审字2022第29一00038号WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
2、信PublicAccountants.LLP话京International Tower真 :10院 Road Haidlan Dist. 址 编Be刂ing,China,100083审计报告大信审字 2022 第29一0佣38号广西丰林木业集团股份有限公司全体股东:审计意见我们审计了广西丰林木业集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表,包括 2021年12月31日的合并及母公司资产负债表,2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及财务报表附注。我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司2021年12
3、月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于贵公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。(一)人造板销售收入确认1.事项描述大
4、 会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电 Telephone: +86(10)82330558 北 市海淀区知春路1 15/F,Xueyuan International Tower 传 Fax: +86( )82327668 学 国际大厦15层 No.1Zhichun Dist. 网 Internet 邮 100083沟际回另:86 00Road Haidian :WNWBe刂ing,China 100083贵公司主要从事刨花板、中密度纤维板的生产与销售,如合并财务报表附注五(三十六)所述,贵公司营业收入分别为2,066,287,37
5、L 94元。营业收入金额重大,且营业收入作为关键业绩指标,存在被管理层操纵以达到特定目标或期望的固有风险。因此,我们将收入确认作为关键审计事项。2 审计应对我们收入确认执行的审计程序主要包括:(1) 了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制有效性:(2) 复核收入确认政策是否符合企业会计准则的规定,并确定是否一贯应用;(3) 对销售收入实施细节测试,检查相关支持性文件,包含但不限于账务记录内容、销售合同、出库单、客户签收单、收款信息等,验证收入确认金额是否正确;(4) 对收入相关的交易额、交易明细及应收账款实施函证程序;(5) 对收入以及毛利情况进行分析,判断收入金额是否出现异常波动情况;(6
6、) 对营业收入执行截止测试,确认收入是否记录在正确的会计期间。(二)商誉减值1.事项描述于2021年12月31日,如合并财务报表附注五(十五)所述,贵公司商誉账面余额为75,195,113. 97元,商誉减值准备为34,245,47587元。管理层对商誉于每年年末进行减值测试,并在识别出减值迹象时进行减值测试。管理层通过比较商誉的相关资产组的可收回金额与该资产组及商誉的账面价值,对商誉进行减值测试。预测可收回金额涉及对资产组未来现金流量现值的预测,管理层在预测中需要做出重大判断和假设,特别是对于未来收入、成本、经营费用、折现率以及增长率等。由于减值测试过程较为复杂,同时涉及重大判断,为此我们确
7、定商誉减值测试为关键审计事项。2 审计应对针对商誉减值测试,我们主要执行了以下审计程序:回佶京号院Road,Haidian 编Beijing,China,100083真(讠占)10 址 : no)了解了与商誉减值测试相关的关键内部控制,评价其设计和执行是否有效,并测试了相关内部控制的运行有效性;(2) 分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法,检查相关假设和方法的合理性;(3) 评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性,复核了外部估值专家对资产组的估值方法及出貝的评估报告;(4) 复核了管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表及管理层对折现的
8、现金流量预测中采用的关键假设的敏感性分析:(5) 对现金流量预测所使用的数据与历史数据、实际经营情况、预算等进行了比较;(6) 选取商誉账面价值较大的项目,利用注册会计师的评估专家的工作,复核了管理层商誉减值测试的过程及计提的减值金额的准确性,并评价了注册会计师的评估专家的胜任能力、专业素质和独立性;(7) 评价了在财务报表中有关商誉的减值以及所采用的关键假设的披露是否符合企业会计准则的要求。(三)在建工程确认1.事项描述于2021年12月31日,如合并财务报表附注五(十二)所述,贵公司在建工程账面余额为587,508,963 51元,占合并报表资产总额的14 57,占比金额较大,为此我们确定
9、在建工程项目的确认为关键审计事项。2 审计应对针对在建工程的确认,我们主要执行了以下审计程序:(1) 了解、评价和测试与在建工程确认相关的内部控制有效性;(2) 实施细节核查程序,检查与在建工程相关的支持性文件,包含但不限于项目建设相关资质证照、合同台账、施工及设备采购合同、发票、进度款支付情况;对进囗的机器设备核查进口报关单及完税凭证等;回Road Haidian Beijing,China,1000831 010 www.daxincpa n(3) 实施现场勘察程序,核实在建工程项目建设进度,并关注在建工程项目是否达到预定可使用状态;(4) 对大额在建工程项目的建筑安装工程己开票金额及按进
10、度列示的在建工程发生额、大额设备采购的发生额及期末往来余额实施函证。四、其他信息贵公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括贵公司2021年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报眚。五、管理层和治理层对财务报表的责任管
11、理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估贵公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督贵公司的财务报告过程。注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,0负债表10 1 :10Road Haidian : WMNdaxincpa Beijing China,100083并出具包含审计意见的审计报告
12、。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错
13、报的风险。(二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否
14、公允反映相关交易和事项。(六) 就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。101旦:86 00Road,Haidian Intemet:www.daxincpaBeijing,China 100083从与治理层沟通过的事项中,
15、我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。山月大信合伙)中国注册会计师:(项目合伙人)中国注册会计师:CE国、计师(RTIFIEOPUBLICCCOUYTANTOFCHIN)330003570005二O二二年三月二十八日NIAN501030171120些编制单位:广西丰林木崽单位:人民币元公2021年12月31日2020年12月31日流动资产:货币资金897,954,94203
16、1,097,375,69985交易性金融资产衍生全融资产5,121,722 31应收票据应收账款232,400,69708271,350,12918应收款项融资五(四)196,190,66322282,92L 48091预付款项五(五)16,721,5193451,544,700 61其他应收款五(六)26,123,563 3018,655,00703其中:应收利息700,68349l , 707,970 24应收股利(七)532,556,81599536,591,924 90合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产下(八)44,669,5843522,241,21501流动资产
17、合计1,946,617,785 312,285,801,87980非流动资产:债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资五(九)50,000 0050,000 00其他非流动金融资产63,677,8000056,342,86000投资性房地产固定资产五(十一)1, 032,314,266611,055,254,65410在建工程五(十二)587,508,963 5133,595,96& 00生产性生物资产1,432,469 04油气资产使用权资产五(十三)47,240,08376无形资产五(十四)241,097,378彐2230,593,94862开发支出商誉五(十五)40,9
18、49,638彐07L 835,524 10长期待摊费用五(十六)15,724,337 9645,99058递延所得税资产五(十七)562,10L 26173,37490其他非流动资产五(十八)55,227,34932100,286,907 99非流动资产合计2,085,784,387681,548,179,22 & 29资产总计4,032,402,172993,833,981,10& 09法定代表人:主管会计工作负贡人会计机构负责人:负债表(续)编制单位:广西丰林单位:人民币元八司2021年12月31曰2020年12月31目流动负债短期借款五 (十九)350,000,00000341,053,
19、17390交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款五335,932,42引06227,056是0277预收款项合同负债五 十32,528,1845135,5四,084巧应付职工薪酬五 十10,785,62 & 6919,439,52L 00应交税费五 十三6,008,779998,889,6108 0其他应付款五 十四12,032,009 0518,657,49739其中:应付利息1,252,847222,846,75268应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债五(二十五)63,118,69生14104,570,11200其他流动负债五二十六)2,454,35302流动负债合计812,8
20、60,07446755,185口02,01非流动负债:长期借款五(二十七)335,387,685 33145,186,233,00应付债券其中:优先股永续债租赁负债五(二十八)33,268,09L 66长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益五 (二十九)11,681,6094010,488,20070递延所得税负债五(十七)13,451,58340巧,770,797 20其他非流动负债非流动负债合计393,788,96979苋7L 445,230 90负债合计1,206,649,04425926,630,33291股东权益:股本(三十)1,145,622,800001,145,622,80
21、000其他权益工具其中:优先股永续债资本公积五 (三十一)752,855,248 07764,676914 67减:库存股五(三十二)75,808,96L 6410,800,47493其他综合收益五 (三十三)一10,580,8609639,275,967 89专项储备盈余公积五(三十四)145,465,57947126,629,77757未分配利润五(三十五)863,293,26258827,684,87 & 34归属于母公司股东权益合计2,820,847,067522,893,089,86354少数股东权益4,906,06L 2214,260,91L 64股东权益合计2,825,753,1
22、2 & 742,907,350,775 18负债和股东权益总计4,032,402,172993,833,98L 108 09blVlUELNIAN 些法定代表人:主管会计工作负会计机构负责人:一71120冂资产编制单位:广西丰o月蟀有艮兮单位:人民币元附注2021年12月31日2020年12月3日流动资产:货币资金601 0801826g576,024,89946258,242,847 50交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款十四(56,052,4808953,189,苋60 02应收款项融资1 1,650,6764716,439,70379预付款项5,158,132,386,915,6
23、14 45其他应收款其中:应收利息425,004,015 21700,68349L 309,814,96601132,796 28应收股利存货59,902,8517266,200,614 59合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产2,777,3098617,635,298 54流动资产合计l, 136,570,36599l, 728,438,20490非流动资产:债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资十四(三)2,009,008,736 40l, 479,538,73640其他权益工具投资其他非流动金融资产63,677,8000056,342,86000投资性房地产固定资产
24、387,537,1 1 L 60424,672,37423在建工程4,413,904 655,188,68232生产性生物资产油气资产使用权资产9,038,40282无形资产1L 245,810 3410,624,313 15开发支出长期待摊费用9,793,48485递延所得税资产441,632 1 1100,23071其他非流动资产3,446,229 51875,366 34非流动资产合计2,498,603,112. 28977,342,56315资产总计3,635,173,47 & 273,705,780,768 05bhiYllJEL NIAN LIIJ亠71120法定代表人:主管会计工
25、作负责人:会计机构负责人:一(续)编制单位:广西限公附注流动负债:短期借款 5 0 1 0 3 0、8 2 交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债应付职工薪酗应交種费其他应付款其中:应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债:长期借款应付债券其中:优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益:股本其他权益工具其中:优先股永续债资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计0 法定代表人: 主管会计工作负责人:单位:人民
26、币元2021年12月31日350,000,0000054,441,974265,639,825842,755,497961,412,22263313,300,329131,252,8472258,312,216 00693,21L 66786,555,2774885,179,352005,897,46 & 499,816,20960100,893,030 09887,448,307 571,145,622,800 00782,384,513 60 75,808,96L 64 一108,468彐7145,465,57947750,169,707442,747,725,170 703,635,17
27、3,478 272020年12月31日309,985,12L 7567,779,65& 394,221,905169,624,533 00759,25261363,652,547061,671,6737757,941,11200813,964,12997145,113,776 009,235,816 34154,349,59234968,313,722311, 145,622,800 00782,384,513 60 10,800,474 93 一144,232 63126,629,777 57693,774,662132,737,467,045 743,705,780,768 05会计机构负
28、责利润表编制单位:广西丰林木业华,2021年度单位:人民币元入附注()本期发生额上期发生额营业收减:营业成本五 三十六2,066,287,371941, 779,羲96,889511,740,378,744451,432,854,53357税金及附加五三十七)18,284,1271713, 846,544 90销售费用五(三十八)14,04L 16L 1813, 227,55979管理费五(三十九101,776,98775113, 578,67791研发费用五(匹十)26,760,582 0624,358,82296财务费用五(四十一一29,689,7465410, 756,89748其中:利
29、息费用17,301,1947129,200,41221利息收入13,458,572 6720,010,08943加:其他收益五(四十二3L866,2126537,411,98L 47投资收益(损失以“一号填列)五(四十三13,875,77 90畚916,21336其中:对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“ 号填列净敞口套期收益(损失以“ ”号填列)公允价值变动收益(损失以“ ”号填列)五(十四)5,268,315287,136,22231信用减值损失(损失以“一号填列)五(匹十五)一417,36545一2,789,04460资产减值损失(损失以“一号填列
30、)五(四十六一39,742,38L 12一3,673,45881资产处置收益(损失以“一号填列)五四十七一453,19508一38,72577、营业利润(亏损以 ”号填列)166,014,72799174,618,895 80加:营业外收入五(十八)995,74& 38508,13969减:营业外支出五(些十九)1,942,132382,568:68584、利润总额(亏损总额以“一号填列)165,068,34399172,658,349 65减:所得税费用五(五十)一2,127,448776,970,04686四、净利润(净亏损以“一号填列)167,195,79276165,688,302 7
31、9(一)按经营持续性分类:1.持续经营净利润(净亏损以“号填列)167,094,61931166,223,82 & 532终止经营净利润(净亏损以“ ”号填列)101,17345一535,52574(二)按所有权归属分类:1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“ ”号填列)167,57L 357,94172,452,314192少数股东损益(净亏损以“一号填列)一375,565彐8一6,764,01 L 40五、其他综合收益的税后冫争额一49,857,780691,490,36225一)归属母公司股东的其他综合收益的税后净额一49,856,82 & 85l, 490,362251.不能重分类进
32、损益的其他综合收益(1)重新计量设定受益计划变动额(2)权益法下不能转损益的其他综合收益(3)其他权益工具投资公允价值变动(4)企业自身信用风险公允价值变动2将重分类进损益的其他综合收益一49,856,82 & 851,490,362 25(1)权益法下可转损益的其他综合收益(2)其他债权投资公允价值变动一四2,61922一499,57639(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额(4)其他债权投资信用减值准备(5)现金流量套期储备现金流量套期损益的有效部分)(6)外币财务报表折算差额一49,664,20963I,989,93& 64(7)其他二)归属于少数股东的其他综合收益的税后净额一95
33、L 84综合收益总额117,338,0120767,178,66504一)归属于母公司股东的综合收益总额117,714,529093,942,676 44二)归属于少数股东的综合收益总额一376,51702一6,764,01L 40七、每股收益一0()基本每股收益(二)稀释每股收益 15 o,巧o 苋5o 15bhiVlUEL NI AN LIUS兰330171120法定代表人:主管会计工作负责人0会计机构负责人:一11 司利润表编制单位:广西丰林木业集0扌2021年度单位:人民币元本期发生额上期发生额营业收入o四(四)525,773,69281457,589,04847减:营业成本十卩q(I
34、JLI!126,258,8 7 4364,978,73L 28税金及附加2,07:1,521、901 , 305,880,04销售费用5,395,旧9523,246,28512管理费用31,z124,4385137,957,55L 15研发费用 6,288,900 283,958,50966财务费用7,5 2,821I( 3,545,45698其中:利息费用15, 62,5204221,651, 02998利息收人6,260,249673,670,76 & 46加:其他收益2,484,064646,223,97246投资收益(损失以“号填列)十四(五)丨4:1,巧7,832彐4161,309,
35、 0000其中:对联营企业和“合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益(损失以“号填列)净敞口套期收益(损失以“号填列)公允价值变动收益(损失以“一号填列)7,334,940 002,0 4,50000信用减值损失(损失以“”号填列)一493,40 & 63一217,15090资产减值损失(损失以“号填列)一一2,130,857 89资产处置收益(损失以“号填列)一巧3,9992110,46510营业利润(亏损以“号填列)1 88,旧7,7 1 54 191, 937,52090加:营业外收入18, 9022073,70000减:营业外支出20,00000372,21788、利润
36、总额(亏损总额以“ 号填列)188,016,6176119L 639,00302减:所得税费用一34L 40L 40183,77097四、净利润(净亏损以“ ”号填列)188,358,019 0119L 455,23205(一一一)持续经营净利润(净亏损以“ ”号填列)188,358,019 0119L 455,23205一)终止经营净利润(净亏损以“ 号填列)五、其他综合收益的税后净额35,764 46253,05539(一)不能重分类进损益的其他综合收益1.重新计量设定受益计戈刂变动额2 权益法下不能转损益的其他综合收益3 其他权益工具投资公允价值变动4 企业自身信用风险公允价值变动(Z)
37、将重分类进损益的其他综合收益35,764 46253,055391 .权益法下可转损益的其他综合收益2其他债权投资公允价值变动3576446253,055393 金融资产重分类计入其他综合收益的金额4其他债权投资信用减值准备5 现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分)6 外币财务报表折算差额7其他bhiVllJELNIAN501030171120些收益总额188,393,783 47191,708,287 44 氵去定代表人:主管会i十工作负会计机构负责人: 现金流量表编制单位:广西丰杰黑业犟田C2021年度单位:人民币元股有限公司$附注本期发生额上期发生额经营活动产生的现量:销售商品、
38、提供劳务刂2,253,802,13403辶854,722,57& 93收到的税费返还27,231J 0223927,934,209 51收到其他与经营活动有关的现金五(五十一)72,177,6601835,637,20L58经营活动现金流入小计2,353,210,816601,918,293,990 02购买商品、接受劳务支付的现金1,690,774,61258L493,022,71907支付给职工以及为职工支付的现金137,071,34365109,490,88602支付的各项税费60,005,812,9154,045,17636支付其他与经营活动有关的现金五(五十一)100,454,754
39、5184,593,90205经营活动现金流出小计l, 988,306,523651,741,巧2,68350经营活动产生的现金流量净额364,g04,29295t77,141,306 52、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金18,772,2C6807,662,516 15处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额602,43L 081,312,92L75处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金五(五十一)927,126,29447L 075,170,577 24投资活动现金流入小计946,5C0,93235L084,146,015彐4购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金548,590,34396旨3,526,714 04投资支付的现金2,500,00000取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金五(五十一)37,140,00000900,22L 96725投资活动现金流出小计588,230,