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1、财政学练习题一、填空题1、市场是（商品交换）的场所.市场失灵是市场经济固有的(欠缺)。2、政府为市场经济提供（公共物品和服务）的职能叫（资源配置）。3、我们现在建立的社会主义财政体制是（市场经济公共财政）不是（计划经济财政）。4、收入分配的公平包括（经济公平）和（社会公平）。5、我国的财政决策必须实行（法制化）和（民主化）。6、目前我国财政支出结构正在进行（调整）和（优化）。7、目前我国财政收入中（第三产业）的收入比重不断增加。8、税收中有时（纳税人）人和（负税人）人是不一致的。9、税收具有的经济效应是（收入效应）和（替代效应）。10、政府国内债务表现为（隐性）和（显性）。1、（投资）和（社会
2、消费）是由国家基本职能产生的购买性支出。2、我国国防支出项目包括人员生活费、（训练维持费）和（装备费）。3、财政平衡是（相对）的平衡不是（绝对）平衡。4、财政政策必须与（货币政策）配合才能发挥宏观调控作用。5、政府的债务主要有（内债和外债）和（隐性和显性）。6、国家财政用于物质生产领域内的投资为（基础建设投资）。7、财政是国家（政府）为了实现其职能凭借政治权利直接参与（国民收入）分配的一种活动。8、公共卫生必须由政府投入的原因是（纯公共物品）。9、义务教育以外的高层次教育是（混合物品）。10、财政的科研投入主要是对（基础性）和（公益性）及高新科技的科研经费。1、由政府提供的商品和服务称为（公共
3、物品），功能是满足（公共需要）。2、在市场经济条件下构成社会资源配置体系的有（市场）和（政府）3、市场失灵为政府介入或干预提供了（必要性）和（合理性）依据。4、市场经济中政府的经济作用是（资源配置）和（宏观调控）。5、公共物品的市场需求曲线是通过（垂直相加）而不是（水平相加啊）求得。6、财政支出效率是由财政（资源配置）和公共物品（生产效率）组成。7、效率是人们在有目的的实践活动中（所费）和（所得）的对比关系。8、财政支出效益评价方法主要有（成本效益分析法）和（最低成本法）。9、经济发展阶段论理论是由（马斯格雷夫）和（罗斯托）提出的。10、购买性支出是由（社会消费性支出）和（投资支出）构成。二、
4、判断题1、市场经济的发展必须依靠政府不断的投入。2、市场经济中非政府投资的比重越大市场经济越不发达。3、我国现阶段必须实行全民公费医疗。4、失业保险是市场经济发展的减震器。5、政府财政支出规模越大对民间投资的挤出效应越少。6、在经济发展的每个阶段政府投资的内容和方向都不同。7、充分就业就是有劳动能力的人全部就业。8、发展是通过物质财富的不断增长来满足人们不断增长的各种需要。9、公共定价是政府保证公共物品提供和实施管理的一项重要职责。10、我国财政决策的民主化和法制化要求是增加透明度。1.错、2.错、3.错、4.对、5.错、6.对、7.错、8.对、9.对、10对1、实行国库集中支付制度是完善我国
5、预算管理制度的重要环节。2、预算外资金是企业和事业单位自己支配的自有资金。3、国债是弥补财政赤字的有效方法可以无限制的充分利用。4、完善转移支付制度有利于我国经济社会可持续发展。5、运用财政政策手段积极推进节能减排目标的实现。6、税收效率包括税收的税率和行政效率。7、实行绿色税收有利于国家经济健康发展。8、单纯追求经济发展速度会欲速则不达。9、要抑制通货膨胀就可以无限制的多发国债。10、财政政策和货币政策不能共同发挥调控1.对、2.错、3.错、4.对、5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、10.错1、市场经济可以自己修正经济波动不需要政府调控。（ ）2、后金融危机时期我们必须加强防范风险的意
6、识。（ ）3、社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的成本。（ ）4、行政费用是政府产生腐败的根本原因。（ ）5、社会保障制度是市场经济发展的重要制度保证。（ ）6、我国现在建立的社会保障制度应该是广覆盖高水平。（ ）7、严重的通货膨胀对经济发展具有破坏作用。（ ）8、宏观调控有效的保证了市场调节成本的提高。（ ）9、充分就业是政府宏观调控的唯一目标。（ ）10、尽快实施物业税可以调节房价过快上涨。（ ）1、错；2、对；3、对；4、错；5、对；6、错；7、对；8、错；9、错；10、对三、名词解释1、潜在产出水平潜在产出水平是指在价格水平没有上升或下降趋势时的产出水平。2、 铸币税铸币税是指
7、国家凭借发行货币的垄断权通过发行货币取得的收入。3、 财政支出增长弹性系数财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。4、财政支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向是指财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即财政支出增长额占GDP增长额的比5、税收支出税收支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇所形成的收入损失或放弃的收入。6、市场失灵市场失灵是指市场机制本身固有是欠缺。7、财政财政是指政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。8、收入型增值税收入型增值税是指只允许抵扣当期应计入产品成
8、本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税。例。1、 外部效应外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。2、 预算外资金预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。3、 拉弗曲线拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。4、政府采购制度政府采购制度是指以公开招标、投标为主要方式选择供货商，从国内外市场为政府或所属团体购买商品和劳务的一种制度。四、简答题1、影响财政支出规模的因素影响财政支出规模的因素：影响财政支出规模的因素：宏
9、观因素包括经济发展水平经济体制以及经济政策；政治因素有政局是否稳定，政体机构和行政效率政府干预政策是否科学合理；社会因素人口就业医疗卫生社会保障等因素；微观因素财政支出效益；政治决策程序2、 汲水政策的特点汲水政策的特点：对付经济波动的财政政策，在经济萧条时靠一定数量的公共投资使经济自动恢复活力；是诱导景气复苏的政策以经济本身具有的自发恢复能力为前提治理萧条；载体是公共投资，用以启动民间投资恢复活跃的手段；财政支出有限不能超支；是一种短期财政政策经济萧条消失，汲水政策不复存在3、 增值税的优点增值税优点：一种商品在多次课征中避免重复征税，适应社会化大生产需要，促进生产专业化和技术协作，保证税负
10、相对公平；采取道道征税并以企业新创造价值为计税依据，在关联企业之间互相监督减少偷税漏税；不受流转环节多少影响；企业兼并和重组不影响增值税额，保证政府收入稳定；对出口可以实行零税率，退税彻底，更能鼓励外向型企业发展。4、财政补贴的性质和特点财政补贴的性质和分类：属于转移性支出；财政补贴与相对价格变动联系；具有改变资源配置结构、供给结构、需求结构特点；是政府无偿支出；分类。5、国债依存度财政投融资特点：政策性融资；目的性很强并且有严格限制；计划性与市场机制相结合；有国家专门机构管理；预算管理比较灵活6、税负转嫁汲水政策特点是：应对经济波动的财政政策；用一定数量的公共投资诱导景气复苏的政策；以公共投
11、资为载体启动民间投资活跃的手段；财政投资有限不能超支；是一种短期的财政政策7、财政支出的生产效率财政支出的生产效率：是指把政府机关和公共部门看做是提供公共物品的生产部门。在资源配置既定的前提下，政府部门内部组织管理的状况决定提供公共物品的数量和质量，从而决定财政支出效率；政府部门内部的组织管理蕴藏提高财政支出效率的巨大的效率潜力，可以通过各种改革措施发挥作用，政府管理潜在的效率如同未知数X一样无法确定，通常把政府支出的生产效率称为政府部门的X效率。8、财政投资决策标准财政投资的决策标准：资本产出最小化标准即稀缺要素标准政府在确定投资项目时应当选择单位资本投入产出量最大的项目；资本劳动力最大化标
12、准，政府投资应该选择边际人均投资额最大化投资项目，政府投资应该是资本密集型项目；就业创造标准政府投资应该选择单位投资额能够动员最大数量劳动力项目，政府投资不仅要考虑直接增加就业机会，还要考虑间接对就业的影响。1、财政政策目标内容。财政政策目标的内容是：经济适度增长；物价水平基本稳定；提供更多的就业和再就业机会；收入的合理分配；社会生活质量的逐步提高2、国债负担国债的负担：认购人负担；政府负担；纳税人负担；代际负担；适当解释3、财政投融资的基本特征财政投融资的基本特点：政策性融资；目的性很强并且有严格限制；计划性与市场机制相结合；有国家专门结构管理；预算管理比较灵活4、反映财政支出规模及其变化的
13、指标所得课税的优点：以所得额为课税对象的税种的总称；税负相对公平；一般不存在重复征税问题不影响商品相对价格；有利于维护国家经济权益；课税有弹性五、论述题1、论税负转嫁的含义、特征、方式及一般规律。税负转嫁是商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应商的一种经济现象。税负转嫁机制特征一是税负转嫁与商品价格自由升降联系；二是税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配，即经济利益再分配，税负转嫁结果导致纳税人与负税人不一致；三是税负转嫁是纳税人一般行为倾向，是纳税人的主动行为。 税负转嫁方式有前转即转嫁给消费者、后转即转嫁给生产商、消转即改进工艺自我消化税款。 税
14、负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。商品课税容易转嫁，所得课税一般不容易转嫁；供给弹性大、需求弹性小的商品容易转嫁，供给弹性小需求弹性大的商品不容易转嫁；课税范围广的商品容易转嫁，课税范围狭窄的不容易转嫁；对垄断性商品课税容易转嫁，对竞争性商品课税不容易转嫁；从价税容易转嫁从量课税税负不容易转嫁。 意义：研究税负转嫁机理，掌握税负转嫁对消费和生产的影响，在制定税收政策及税收制度设计时充分考虑税负转嫁的作用，合理选择税种、税率和课征范围；税负转嫁会强化纳税人逃税动机，必须用经济、行政、法律手段加强征管工作；自然垄断行业在税负转嫁中处于优势，应加强对这些行业的价格管制；提高所得税课
15、税比重，缩小税收转嫁范围和空间；实行价外税，有利于增强商品课税税负归宿的透明度。2、所得税优点和欠缺内生增长理论基本思想-劳动投入过程包含教育、训练、再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含研究开发活动形成的技术进步，生产性公共投资的增加有助于提高物质资本的边际收益率，因此生产要素积累率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”。 理论贡献是将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化，财政政策在经济增长中的作用进行全新的解释，政府财政政策变量范围之内的各种要素对经济增长和经济结构调整具有重要作用，特别是对长期经济增长和经济结构调整具有重要的特殊作用。 财政支出不是一成不变的僵化的。在一国经济
16、发展不同阶段必须根据不同的发展战略和政策目标以及经济形势发展变化，推动财政支出结构调整和优化。 联系实际3、论税收对个人收入分配的影响。 个人所得税是调整收入分配的最有力的工具。个人所得税直接按纳税人所得进行征税，体现了支付能力原则，高收入多征，低收入少征，实行累进税率，具有较强的再分配作用，对抑制收入差距是扩大具有特殊的功能； 税收支出也是影响收入分配的重要工具。政府通过税收政策的特殊规定，可以增加低收入阶层的实际收入。具体通过税收优惠政策对低收入阶层进行照顾，通过间接增加低收入阶层收入或减少消费支出给予税收优惠，通过免税鼓励对高收入阶层办社会福利事业，或向慈善结构、公益事业结构捐款； 社会保险税是实现收入再分配的良好手段。社会保险税以纳税人的工薪所得为征税对象，在为全体社会成员提供社会保障基金的同时，发挥了高低收入群体之间的再分配作用。所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。所得税指数化是按每年消费物价指数，调整应税所得的适用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀所造成的名义所得上涨的影响。具体方法四种，特别扣除法、税率调整、指数调整、实际所得调整。