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1、中山大学南方学院经济学及商务管理系2021级审计学第一作业第一章一、判断题(正确的划“，错误的划“X)1西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。 x 2“宰夫一职是我国政府审计的雏形，“司会是内部审计的萌牙。( )3秦汉时期逐渐形成了审计机构及监察机构相结合、经济法制及审计监视制度相统一的模式。( )4自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了开展。( X )5中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。( )6在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。( X
2、 )71853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。( )8审计的独立性是审计的最根本属性。( ) 9财政、银行所从事的经济监视活动，同样可称为审计。(X ) 10根本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。 11全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多 12事前审计和不定期审计是两个一样的概念。 13一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进展的财经法纪审计等，属于不定期审计。 14报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。 15预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进展的财经法纪审计 16详细审计最早
3、在美国产生。 17综观审计产生和开展的历史，审计无不表现为经济监视活动，履行着为统治者效劳的职能。 X 18财产所有权及经营权的别离是审计产生的客观根底。X 19审计监视体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是根底，注册会计师审计是补充。 X 201980年，财政部颁发了关于成立会计参谋处的暂行规定，这标志着我国注册会计师制度的恢复。 二、单项选择题 1在秦汉时期，( C )制度日趋完善。A监察 B御史 C上计 D下计2宋代审计司的建立，是我国“审计的正式命名，从此，“审计一词便成为( D )的专用名词。A财会审核 B经济司法
4、C经济执法 D财政监视3在国民党时期，审计机构的设置是在( D )。A司法部 B国会 C监察院 D行政院 4在西方，最具代表性的政府审计机关是( B )的政府审计机关A司法系统 B立法系统 C行政系统 D管理系统 5目前世界上最大的民间审计专业团体是( D )。A英国爱丁堡会计师协会 B英国苏格兰会计师协会C中国注册会计师协会 D美国注册公共会计师协会 6没有( C )关系，就不可能产生审计行为。 A剥削 B统治 C受托经济责任 D经济利益 7审计组织的( C )是审计监视正常发挥作用的重要保证。A权威性 B独立性 C客观性 D合法性 8无论是我国还是外国都成认( B )的经济监视活动是审计的
5、属性。A权威性 B独立性 C客观性 D合法性9审计的最根本的职能是( C )A经济评价 B经济监察 C经济监视 D经济司法10在审计工作中，提醒审计对象的过失和弊端，属于审计的 A A制约性作用 B促进性作用 C建立性作用 D宏观调控作用11审计按其主体和内容的分类，是审计的( A )。A根本分类 B其他分类 C技术分类 D综合分类 12民间审计，在我国亦称( D )。 A查账 B财务大检查 C验资 D社会审计13对某一特定工程所进展的审计，称为( C )。A局部审计 B财经法纪审计C专项审计 D民间审计 14按照预先规定的时间进展的审计，称之谓( D )。A事前审计 B事中审计C事后审计 D
6、定期审计15一般民间审计承受委托人的委托，按照委托人的要求对其进展的财务审计或经济效益审计，属于( A )。A任意审计 B强制审计C专项审计 D突击审计16.中国第一家会计师事务所是 C A潘序伦会计师事务所 B立信会计师事务所C正那么会计师事务所 D上海会计师事务所17关于审计独立性的表述中不正确的选项是 C A从及被审计单位的关系讲，政府审计及注册会计师审计都具有较强的独立性；B内部审计仅强调及本部门、本单位其他职能部门的相对独立，及注册会计师审计的独立性差异较大；C就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导； D注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于
7、被审计单位的双向独立。三、多项选择题1秦汉时期是我国审计确实立阶段，主要表现在ABC 。A初步形成了统一的审计模式 B上计制度日趋完善 C审计地位提高 D设置了独立的审计机构 2审计关系人是由 ACD 组成。A审计主体 B审计载体 C审计客体 D审计委托者3为了充分表达审计的属性应遵循( BCD )原那么。A思想独立 B组织独立 C经济独立 D过程独立4国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的( ABD )。A真实性 B效益性 C公允性 D合法性5民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的( CD )。A真实性 B效益性 C公允性 D合法性6内部审计的总体目标就是指( ABC )。A组织目标
8、的实现 B经营活动适当性、合法性和有效性的评价C内部控制适当性、合法性和有效性的评价 D公允性E合法性7审计的职能包括( ACD )。A经济监视 B经济建议 C经济评价 D经济鉴证8审计的制约作用可以概括为( AB )。A提醒过失和弊端 B维护财经法纪 C改善经营管理D提高经济效益 E加强宏观调控 9审计的促进作用可以概括为( CDE )。A提醒过失和弊端 B维护财经法纪 C改善经营管理 D.提高经济效益 E加强宏观调控10按审计主体分类，可分为( ABC )。A政府审计 B民间审计 C内部审计 D财务审计11我国审计按其内容和目的分类，可分为( BCD )。A政府审计 B财政财务审计 C经济
9、效益审计 D财经法纪审计12审计按其范围分类可以分为( BCD )。A民间审计 B全部审计 C局部审计 D专项审计13按照被审计单位经济业务发生时间先后进展审计，审计可分为( ACD )。A事前审计 B定期审计 C事中审计 D事后审计 14审计按其执行地点分类，审计可分为( BD )。A内部审计 B.报送审计 C专项审计 D就地审计15按照就地审计方式不同，审计可分为( ABD )。A驻在审计 B.专程审计 C任意审计 D巡回审计16审计关系人的组成局部有 ACD A审计主体 B审计法规 C审计客体D审计委托者 E审计载体 第二章 审计组织体系及审计标准一、判断题(正确的划“，错误的划“X)1
10、政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进展审计监视。( )2政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计(强制)。( X )3政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( X )4我国政府审计机关是司法型审计机关。( X )行政5我国上市公司审计委员会隶属于监事会。 X 董事会6内部审计机构其性质和会计检查机构根本一样，因此不必分设。( X )7内部审计及外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。( )8西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。( X )9我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重
11、建。( )10在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。( X )11注册会计师只有及委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。( )12会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。 ( )13或有收费是收费及否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。 14审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准那么而提出了错误的审计意见。 15审计风险是注册会计师遵守独立审计准那么却提出了错误的审计意见的可能性。 16注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存开展及其经营效率、效果所作出的保证。 X 17利用计算机辅助技术执
12、行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。 X 18审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。 X 19注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来还击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失。 20鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 21注册会计师及被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。 X 22在任何情况下，会计师事务所
13、不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。X 二、单项选择题 1( D )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进展审计监视。A人大常委会 B财政部 C全国财经委员会 D国务院2我国国家审计机关属于 C 。A立法型 B司法型 C行政型 D独立型3按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于 B 。A监事会 B董事会 C股东大会 D总经理4审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的 B 而不设独立的内部审计机构。A监察人员 B内部审计人员 C会计检查人员 D纪律检查委员5( D )设立的会计师事务所，不具有法人资格。A独立核算 B注册登记C自
14、收自支 D合伙 6黄张陈事务所属于( C )会计师事务所。A地方性 B合作性C合伙性 D合资性 7对会计师事务所和注册会计师进展自我教育和自我管理的单位是( C )A财政部会计司 B审计署指导司C中国注册会计师协会 D中国会计学会 8注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为( D )。A经济独立 B思想独立C实质上的独立 D形式上的独立9( D )主要是指注册会计师未能遵循审计准那么的要求执行审计业务。A错误 B责任 C欺诈 D过失10以下各项业务中，属于其他鉴证业务的是( B )。A历史财务信息审阅 B预测性财务信息审核C代编财务信息 D对财务信
15、息执行商定程序11一般审计准那么，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把( A )视为审计工作的灵魂。A独立性 B客观性C权威性 D真实性12早在1947年10月，美国注册会计师协会就提出了( C )。A一般公认审计准那么 B公认会计原那么C审计准那么试行方案 D国际审计准那么13如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简单的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有( A )责任。A普通过失 B重大过失C推定欺诈 D欺诈14审计风险及审计
16、失败的主要区别在于(D )。A注册会计师是否查出了财务报表的重大错误 B注册会计师是否提出了错误的审计意见C注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述 D注册会计师是否遵循审计准那么的要求15如果被审计单位财务报表中存在重大错报，那么在 A 情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。A注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见 B注册会计师确实遵守了审计准那么，但却提出错误的审计意见C注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保存意见的审计报告(欺诈)D注册会计师根本上遵循了审计准那么的要求 16 D 不是对注册会计师职业道德的根本要求。A独立 B客观 C公正
17、D廉洁17 C 不属于注册会计师原因所引起的法律责任。A违约 B过失 C经营失败 D欺诈三、多项选择题 1、我国组建的审计组织形式，主要有( ABC )。A政府审计机关 B内部审计机构 C民间审计组织 D财务咨询公司2我国政府审计机关拥有以下权限 ABC 。A要求提供资料权 B审计检查权 C审计处理处分权 D司法权3我国政府审计机关遵循的法律标准体系包括 ABC 。A宪法 B审计法 C政府审计根本准那么 D独立审计根本准那么4我国政府审计机关开展的审计有以下特征 ACD 。A依法性 B财政收支的唯一性 C行政监视 D单项独立性5审计委员会的隶属形式包括 ABC 。A董事会 B监事会 C不设审计
18、委员会 D总经理6我国内部审计的主要特征有( ABCD )。A效劳上的内向性 B审查范围的广泛性C审查目的的效益性 D微观监视及宏观监视的统一性7我国内部审计组织应遵循的法律标准体系包括 ABC 。A审计法 B审计署关于内部审计工作的规定C内部审计准那么 D内部审计人员职业道德标准8西方国家内部审计机构的隶属关系，一般有( ABCDE )等类型。A受本单位主计长领导 B受本单位总裁或总经理领导C受本单位董事会领导 D受本单位董事会下属的审计委员会的领导E受AD双重领导9我国内部审计机构的形式包括 AC 。A部门内部审计机构 B审计委员会 C单位内部审计组织 D县审计局10注册会计师应遵守的职业
19、道德的根本要求包括 ABC 。A独立 B客观 C公正 D廉洁11注册会计师审计是一种委托审计，以下组织可委托注册会计师审计其财务报表的有 ABCDE A司法机关 B企业单位 C国家行政机关 D个人 E事业单位 12以下各项业务中，属于注册会计师的其他鉴证业务的有 AD A内部控制审核 B年度财务报表审计 C中期会计报表审阅 D预测性财务信息审核E会计效劳业务 13我国会计师事务所的审计业务，具体包括(ABE )。A审查会计账目、会计报表和其他财务资料并出具审计报告B验证企业的投入资本并出具验资报告C管理咨询报告D资产评估报告E办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务并出具审计报告14我国注册会
20、计师的非认证业务，具体包括( ABDE )。A代理记账 B税务代理C担任会计参谋 D内部控制审核E管理咨询业务 15综观世界各国，会计师事务所的组织形式主要有ABCD A独资 B合伙制 C有限责任公司制 D有限责任合伙制16民间审计具有以下特征 ABCD 。A受托审计 B有偿审计 C双向独立 D发表审计意见 E审计财政收支 17根据现行的世界各国的审计准那么来看，其内容大体上包括(ACE )。A一般准那么 B具体准那么 C工作准那么 D方案准那么 E报告准那么18我国注册会计师执业准那么体系包括ABC 。A鉴证业务准那么 B相关效劳准那么 C质量控制准那么 D后续教育准那么19我国鉴证业务准那
21、么又分为( ABE )。A审计准那么 B审阅准那么C质量控制准那么 D执业标准指南 E他鉴证业务准那么 20被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括 ABCD 。 A建立健全内部控制制度 B选择适用的会计准那么和相关会计制度C选择和运用恰当的会计政策 D做出合理的会计估计 E对审计报告内容的真实性、合法性负责 21注册会计师违反法律、准那么可能承当的法律责任包括 ABC 。A行政责任 B民事责任 C刑事责任 D过失责任中山大学南方学院经济学及商务管理系2021级审计学第2次作业第三章 审计方案、重要性和审计风险一、判断题(正确的划“，错误的划“X)1审计方案制定后，审计人员不得对审计方案进
22、展修订和补充。 ( X )2审计人员可以同被审计单位有关人员就审计方案进展讨论和协调，共同编制审计方案。(X )3审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。 ( ) 4一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。 ( )5审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。 ( ) 6对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计本钱。 ( )7审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2。( )8一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理当局的认定和审计总体目标来确定的。 9“发生认定所解决的问题是管理
23、当局是否把应该包括的工程给遗漏了。 X 完整性10“完整性认定主要及财务报表组成要素低估有关。 二、单项选择题 1根据中国注册会计师审计准那么的规定，财务报表审计的总目标是( D )。 A对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见B发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C判断被审计单位财务状况合偿债能力D对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见 2由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是( A )。A真实的B完整的C按正确金额反映的D接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间3以下各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( A )。 A是否把商业购货
24、往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算B构建固定资产的入账价值是否正确C所有已记录的销货业务是否确实发生D存货的抵押是否已做披露 4截止测试要实现的目标是“截止，这一程序是要检查( C )。 B确认已发生的交易确实已经记录C有无将下年度的收入计入报告期利润表D资产负债表日，已记录的交易均存在5具体审计目标中，“分类和可理解性的含义是( C )。A应当披露的事项是否均包括在财务报表中B是否将没有发生的交易、事项，或及被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚D财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当6对“无形资产的摊销期限是否适当这一事项的
25、判断涉及的相关会计认定是( C )。A存在或发生 B完整性C计价和分摊 D，真实性7管理当局对财务报表的以下认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是 ( D )。A发生 B权利和义务C分类和可理解性 D计价和分摊8以下被审计单位管理层认定中，及利润表组成要素无关的是( B )。A发生认定 B权利和义务认定C计价和分摊认定 D完整性认定9及被审计单位签订业务约定书是在审计过程的( A )进展的工作。A方案审计开场前 B方案阶段C实施审计阶段 D审计完成阶段10以下工作中不属于开展的初步业务活动的是( B )。A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B制定总体审计谋略C
26、评价遵守职业道德标准的情况，包括评价独立性D签订审计业务约定书三、多项选择题 1被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括( ABC )。A选择适用的会计准那么和相关会计制度B选择和运用恰当的会计政策C根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D审核或监视及财务报告相关的企业内部控制2以下关于认定和目标的表达，正确的有 ( ABC )。A.如果没有发生销售交易但在销售日记账中记 录了一笔销售，那么违反了真实性目标B.如果发生了销售交易，却没有在销售明细账 和总账中记录，那么违反了完整性的目标C.如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格，那么违反了准确性的目标D如果将他人寄售商品列入了被审计单位
27、的存货，那么违反了截止目标3及资产负债表组成要素有关的财务报表认定有( ABCD )。A存在 B完整性C权利和义务 D计价和分摊4有关被审计单位管理层认定的以下表述中，正确的选项是(ABC )。A发生认定主要及财务报表组成要素的高估有关B完整性认定主要及财务报表组成要素的低估有关C权利和义务认定只及资产负债表组成要素有关D计价和分摊认定只及利润表组成要素有关5以下账户中适宜侧重检查完整性认定的是( ABC )。费用、本钱类A.生产本钱 B管理费用C应付利息 D主营业务收入6以下账户中适宜侧重检查真实性目标的是( ABD )。收入类A投资收益 B营业外收入C预收账款 D主营业务收入7注册会计师通
28、过对银行提供的银行存款对账单的检查，可以证实被审计单位对其银行存款的 ( ABCD )认定。A存在 B权利C分类 D计价8以下工作属于在审计方案阶段进展的是 (BCD )。A对被审计单位内部控制制度的建立及遵守，情况进展控制测试B制定总体审计谋略C编制具体审计方案D分析审计风险9以下内容应在审计约定书中明确的是( ABCD )。 A管理层对会计报表的责任B违约责任C签约双方义务以及审计范围D审计收费10根据审计准那么的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有( BC )。 A高效优质地为被审计单位效劳B按照约定时间完成审计业务，出具审计报告C对在执业过程中得悉的商
29、业秘密保密D确保审计收费的合理性四、简答题1在审查某客户时，假定发现了以下四种情况，你认为运用重要性观点来衡量，最重要的情况是哪种？(1)主营业务收入实际为1000000元，账面纪录为1010000元；发生认定，高估盈利(2)信用卡透支1000元，而账面余额为1000元；(3)将3年后到期的长期负债10000元列为“一年内到期的长期负债； (4)由于存货计价方法的变更使得存货金额多计5000元。 P71721、A、可能使使用者高估客户的盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。比拟而言，A、D使得报表使用者对客户期望过高，C使得报表
30、使用者对客户期望过低，但不致产生重大的决策失误，而B将使报表使用者无法得悉客户财务状况恶化这一非常重要的信息，并有可能产生重大决策失误，导致诸如无法收回投资等的重要后果。2简述审计风险组成要素之间的相互关系。 P5961答：审计风险取决于重大错报风险和检查风险1重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。2检查风险：某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性审计风险模型：审计风险=重大错报风险检查风险3风险要素的关系1、审计风险是由各个构成要素共同作用的结果；2、CPA只能评估而不能控制重大错报风险，通过对重大错报风险的评估而控制检查风险
31、；3、在既定审计风险水平下，可承受的检查风险水平及认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越高，可承受的检查风险越低；反之，可承受的检查风险越高。 3简述总体审计谋略的内容和作用。 P59总体审计谋略： 总体审计谋略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划。用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计方案。总体审计谋略的内容u 向具体审计领域调配的资源；u 向具体审计领域分配资源的数量；u 何时调配这些资源；u 如何管理、指导、监视这些资源的利用。第四章 审计证据和审计工作底稿一、判断题(正确的划“，错误的划“X)1会计记录中含有的信息本身并缺乏以提供充分的审计证据作为对
32、财务报表发表审计意见的根底，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。 ( ) 2注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。错报风险越大，需要的审计证据可能越多。 ( ) 3注册会计师需要获取的审计证据的数量也受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。 ( ) 4以文件记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。 ( ) 5如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。 ( ) 6在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师可以不实施控制测试。 ( X
33、 ) 7注册会计师可能得到的审计证据很多是说服性而非结论性的，因此，绝对肯定的审计意见是难以形成的。 ( )8口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。 ( )9实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。( )10环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。( X ) 二、单项选择题 1以下审计程序的类型中，可单独运用于实质性程序的是( D )。 A检查记录或文件 B询问 C观察 D函证2以下审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是( D )。C观察 D重新执行3以下资料中属于可用作审计证据其他信息的是( B )。A发票 B询证函的回函C 记
34、账凭证 D总账4有关审计证据相关性说法中错误的选项是( C )。A检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定及期未截止是否适当相关B有关存货实物存在的审计证据并不能够替代及存货计价相关的审计证据C注册会计师从销售发票中选取样本，并追查至及每张发票相应的发货票，由此所获得的证据及完整性目标相关 (发生)D注册会计师从发货单中选取样本，并追查至及每张发货单相应的发票副本，由此所获得的证据及完整性目标相关5审计证据的( B )，是指用作审计证据的事实凭据和资料必须及审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。A客观性 B相关性 C合法性 D经济性6( D )是指以实物的
35、外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A环境证据 B口头证据C书面证据 D实物证据7( C )是以文字记载的内容来证明被审事项的各种A实物证据 B加工证据C书面证据 D辅助证据8注册会计师获取的以下书面证据中，证明力最强的是( A )。A管理当局声明书 B用作记账联的销售发票D注册会计师编制的“原材料抽查盘点表 9以下事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是( C )。A实物资产的存在 B内部控制的执行情况C存货的所有权 D经营场所 10会计师事务所承受委托对被审计单位进展审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于( A )。A会计师事务所 B被审计单位 C进展审计的注册会计师 D
36、委托单位 三、多项选择题1注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分为( ACD )。A风险评估程序 B 检查C控制测试 D 实质性程序2注册会计师可以使用的具体审计程序的类型包括( ABCD )。A检查 B观察C询问 D重新执行3分析程序运用的目的包括( AB )。A用作控制测试 B用作风险评估程序C用于实质性程序 D用于总体复核4以下审计程序类型可以运用于实质性程序的是( ABC )。A检查记录或文件 B检查有形资产C函证 D重新执行 (控制测试)5在考虑审计证据的相关性时，以下说法正确的选项是( ABCD )。A特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而及其他认定无关B
37、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C只及特定认定相关的审计证据并不能替代及其他认定相关的审计证据D审计证据的相关性是指证据只有及审计目标相关，审计证据才有证明力 6审计证据的特性主要是指审计证据的( ABD )。A充分性 B相关性 C合法性 D可靠性 7按审计证据的表现形态分类，可以分为( ABCD )。A环境证据 B实物证据C书面证据 D口头证据 8注册会计师获取审计工作底稿的根本要求包括( ABC )。A注明资料来源B对获取的资料实施必要的审计程序加以确认C形成相应的文字记录并签名D声明会计责任及审计责任9注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包括(ABD
38、)。A管理条件、管理水平 B内部控制是否良好C关联方交易 D管理人员素质10外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括( AC )。A应收账款函证回函 B被审计单位开具的支票C购货发票 D被审计单位管理当局声明书四、简答题1简述审计工作底稿的根本内容。答：审计工作底稿概念：注册会计师对制定的审计方案、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。形成于审计工作的全过程审计方案、审计程序、审计证据和审计结论 ，形成方式有编制及获取两种，可以以纸质、电子或其他介质形式存在二作用1、它是连接整个审计工作的纽带2、它是注册会计师形成审计意见的直接依据3、它是明确审计责任和考核审计工作业绩的依据4、它为审计质量控制和质量检测提供了可能5、它对未来的审计工作具有参考价值2判断审计证据充分性主要考虑哪些因素？答：审计证据的数量，影响证据充分性的因素：1、受错报风险的影响；错报风险越大，需要的审计证据可能越多