《集美大学 财政与金融 期末复习完整版.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《集美大学 财政与金融 期末复习完整版.doc（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、财政与金融复习纲要Kris版单选题1. 社会总产品的价值由补偿产品的价值（C）必要产品的价值（V）剩余产品的价值（M）这三部分构成，其中财政收入的主要来源是M（P24）。2. 财政收入的形式有（P28）：税收收入（最主要的财政来源，强制性，无偿性，固定性），税收是国家财政收入的基本形式。国有资产收益，债务收入，公共收费。3. 影响和制约一国财政收入规模的最主要因素是经济发展水平。（P35）4. 税收的分类（235重点，P47）：2）按照税负是否可以转嫁进行分类：直接税，间接税3）按照课税标准进行分类：从价税，从量税5）按照税收与价格的关系进行分类：价内税和价外税5. 增值税税率采用比例税率，并
2、根据不同情况设置了3档税率：零税率（0%），低税率（13%），基本税率（17%）。所有行业推行增值税转型改革，即由生产型转为消费型。（P54）6. 消除国际重复征税的方法：扣除法，低税法，免税法，抵免法（最常用）。（P67）7. 直接金融：不通过银行等中间媒介，直接融通资金的活动；间接金融：通过以银行等金融机构为媒介而进行的融资活动。(P178)8. 赊销赊购，分期付款，预付定金等行为都是商业信用的表现形式。（P190）9. 国家信用：国家信用在现代经济发展中起着重要的作用。主要表现在：1）国家信用是弥补财政赤字的重要手段，中央财政部门通过发行国库券等途径来实现财政收支的基本平衡。2）国家信用
3、是调节经济的重要手段。（P193）10. 实际利率 = 名义利率 通货膨胀率（P199）11. 中央银行的性质：逐步发展成为代表国家调节宏观经济，管理金融，处于一国金融体系中的核心和领导地位的特殊的金融机构。(P208)12. 中央银行的职能（1重点，P208-209）：1）货币发行的银行：中央银行依法拥有发行货币的特权，即垄断货币的发行权，这是中央银行发挥其他职能的基础，也是与其他金融机构的主要区别点。2）政府的银行。3）银行的银行13第十章（P225-254）这题是蒙的节奏14. 以下哪些是货币市场？- 同业拆借市场，票据市场，短期证券市场，大额定期存单市场，回购市场。15. 同业拆借市场
4、（P261-262）：概念：金融机构之间进行短期（1-30天内）临时性头寸调剂的市场特点：拆借期限短，交易手续简便，利率随行就市，议价成交，不需担保抵押，交易额大。形式：中介机构，非中介机构，基金。16. 传统的资本市场通常称为证券市场，由证券发行市场和证券流通市场构成；现代的资本市场按结构和功能的不同，可以分为主板市场和二板市场。（P270）17英国经济学家凯恩斯将人们保持货币的动机分为：交易动机，预防动机，投机动机。（P300）18. 有关财政支出规模不断扩大的理论有（P109）：1）瓦格纳定律。2）经济发展阶段的财政支出增长理论 - 美国财政学家马斯格雷夫和经济史学家罗斯托3）梯度渐进增
5、长理论 - 英国经济学家皮科克和怀斯曼 19. 衡量财政支出效益的方法（P116）1）成本-效益分析法2）最低费用选择法3）公共劳务收费法，按照收费标准可分为四种：免费、低价、平价、高价。20. 金融市场的分类 （只考135点，P259）1）按融资期限的不同：短期资金市场和长期基金市场。3）按交易后交割的时间及合同的执行情况：现货市场、期货市场和期权市场。5）按金融市场的功能：一级市场和二级市场。名词解释1、市场失灵：它指的是在市场充分发挥其基础性资源配置作用的基础上，市场不能自然有效的配置资源或难以正常发挥作用的状态。 P12、购买性财政支出：是指国家向企业和个人购买的、用于满足政府的日常管
6、理任务，提供公共产品和政府投资所需产品和劳务的费用支出。 P953、国家预算：又称财政预算，是指以收支一览表形式表示的具有法律效力的国家年度财政收支计划，它是国家集中和分配财政资金的重要工具，是国家调节、控制社会经济运行的重要经济杠杆。P1534、复式预算：是在预算年度内，将全部财政收支按经济性质分别编成两个或者两个以上的预算，一般分为经费预算和资本预算两个部分。P1555、商业信用：买卖双方用赊销商品的形式互相提供的信用，或者说是工商企业之间以赊销商品和预付货款等形式互相提供的信用。赊销赊购、分期付款、预付定金等都是商业信用的表现形式。P1906、回购协议：也称赎回协议，即买卖方将证券、放款
7、等金融资产暂时出售给买方，并商定于规定期限，由卖方按约定价格从买方重新赎回该证券与放款的交易。P2297、贴现：是顾客将未到期票据提交银行，由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款的一种放款形式。贴现是一种特殊的放款。 P2328、基础货币：又称高能货币、货币基础、货币基数。它是指具有货币总量倍数扩张或者收缩能力的货币，包括流通中的现金和其他银行在中央银行的存款，它在本质上表现为中央银行的负债。 P3059、通货膨胀：是一般物价水平相当幅度的持续上涨现象。P30910、公开市场业务：是中央银行在金融市场上买卖有价证券来影响货币供给量和市场利率的行为。P3841、财政分配的特点 p111、
8、财政是以国家为主题的分配。财政分配的主题是国家，这包括以下几层内容：第一，财政分配以国家为前提；第二，在财政分配中，国家处于主动的、支配的地位；第三，财政是一中集中性的、全社会范围内的分配。2、财政的分配对象是社会总产品，主要是剩余产品。财政收入既包括剩余价值(M)部分，又包括劳动者劳动报酬收入(V)部分，还包括折旧基金(C)部分，恰红，剩余产品价值部分是财政收入的主要来源。就我国经济发展的趋势来看，来自V部分的财政收入会不断增长。3、财政分配的目的是为了保证国家实现其职能的需要。国家所要实现的职能的需要，属于社会公共需要。其范围相当广泛，主要包括国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，以及一
9、些大型的公共设施、某些基础产业等的需要。财政分配要适应国家在不同时期的政治、经济职能的需要，为国家实现其职能提供财力保障。4、财政分配以无偿性为主，带有强制性。无偿性主要变现为，财政的收与支都是价值的单方面转移并改变其所有权，不需要直接偿还。强制性表现为政治强权与经济权威相结合。以国家为主题，按照强制性、集中性、无偿性原则进行分配，是财政分配区别于其他分配方式的基本特征。2、增加财政收入的途径 p381、提高经济效益是增加财政收入的根本。 增加财政收入、扩大财政收入来源的基本途径是大力发展经济和提高劳动生产率水平。2、培养和开拓财源是增加财政收入的基础。要增加财政收入，财政部门应讲究生财有道，
10、既注意培养财源。1. 加快国有大中型企业的发展2. 加大对农业的投入，发展农业生产3. 大力发展新兴产业和现代第三产业4. 发展国家信贷，开拓新的财源3、健全制度、加强管理是增加财政收入的保证。1. 加强税收法制建设，严格依法治税，防止财源流失2. 加强成本核算，整顿社会分配渠道，防止财源流失3. 提高税收的征收和监督管理的技术水平3、税收的特征 p42 （三性）强制性、无偿性、固定性。被称为税收三性。1，强制性指国家以社会代表的身份、凭借国家政治权力、以法律形式确定征税人和纳税人的权利和义务关系，它和生产资料的占有没有直接关系。2，无偿性是指作为社会正式代表的国家不需要对单个具体的纳税人付出
11、任何代价而占有和支配其一部分剩余产品。3，固定性是指通过法律形式和税收制度事先规定课税对象、纳税人和征税标4、我国公债的功能 p711，弥补财政赤字，解决财政困难。因为发行公债一般不会导致通货膨胀，它只是部分社会资金使用权的暂时转移。而且，公债通常是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。2，筹集建设资金，保证国家建设投资，优化产业结构。公债可以将吸收的资金用于经济建设投资，用于国家急需发展的产业，部门。如能源，交通等国家重点建设的投资，从而使产业结构趋于合理。3，调节经济，促使社会总供求的平衡。国家在宏观调控是，可以通过公债发行的数量、公债利率的变动及贴现政策，调节资
12、金供求和货币流量，使社会总需求等于或者接近总供给。5、国家预算特点 p1531，预测性。国家预算的预测性是指预算年度内，国家预算收入和支出的各项指标，必须进行科学预计和测算，使之与客观实际情况相符合。2，法律性。国家预算的法律性是指国家预算的制定和执行结果都要经过立法机关审查批准之后才具有法律效力。3，集中性。国家预算的集中性是指国家预算的规模，来源，去向，收支结构和平衡，由国家按照社会生产力水平和政治经济形势的需要，从国家整体利益出发进行统筹安排。4，综合性。国家预算的综合性是指国家预算的收支指标能通过价值形式，综合反映国民经济和社会发展规划的内容，综合反映政府部门，国民经济各个方面活动的情
13、况。5，指令性。国家预算的指令性是指国家预算确定的各项收支指标，经国家权力机关审查批准后下达，各个地方，各个部门，各个单位必须严格执行。6、我国财政政策工具主要有哪些？ P1711， 税收。它是国家凭借政治权力参与国民收入的分配，具有分配形式上的强制性、无偿性和固定性等特点。它对国民经济活动和收入分配起调节作用，并为财政政策目标服务，是财政政策的最主要手段。其作用形式是税种、税率和税收优惠或税收惩罚。与其他财政政策工具化相比，税收具有如下特点：第一，作用的范围较广，它可以深入到国名经济各个领域、社会再生产各个环节、社会经济生活的各个方面。第二，在调查方向上具有双向性，税收总量和结构的变化，既可
14、以刺激或者抑制总需求，同时又能抑制或者刺激总供给，并能对总需求和总供给的结构进行调节。2， 财政预算。它是国家在年度内制定的调节财政收支总体规模和结构的一种计划性政策手段。其作用的形式包括财政收支总量（如结余、赤字、平衡）和财政收支结构。国家可以根据国民经济运行状况、总供给和总需求的关系，分别采用不同的收支总量及结构政策，以使总供给和总需求实现总量上和结构上的平衡，既稳定经济，又促进经济增长。3， 公债。它是国家举借的内外债的总称。公债产生的原因是为了弥补财政赤字。但是随着信用制度的发展，公债已经成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要手段，也是重要的财政政策工具。4， 政府投资。它是政府直
15、接参与物质生产领域的投资，具有直接影响社会总供求的功能，是实现资源有效配置的重要手段。政府投资的作用形式包括投资的总量与结构。通过投资总量与结构的变化，可以影响资源的配置，促进产业结构和产品结构的合理化，从而促进国民经济的稳定增长和发展。5， 其他财政政策工具。财政政策 工具还包括财政补贴、公共支出和折旧手段等。7、货币的职能 p1821， 价值尺度。价值尺度就是货币充当表现和衡量一切商品价值的尺度或者“计量单位”。货币作为价值尺度，把一切商品和劳务价值表现为同名货币的量，使它们的量可以相互比较。2， 流通手段。流通手段就是货币充当商品交换的媒介。以货币为媒介的商品买卖，就是商品流通。货币充当
16、交换媒介的职能对经济效益的提高和商品流通范围的扩大起了很大的促进作用。3， 支付手段。货币用来清偿债务或缴纳赋税、支付租金和工资等的职能，即为货币的支付手段职能。只要在支付中没有商品同时与之发生相应运动，就是货币发挥了支付手段的职能。4， 贮藏手段。贮藏手段是指货币退出流通领域，被人们当做独立的价值形态和社会财富的一般代表保存起来的职能。因为货币是一般等价物，可以随时换成任何一种商品，成为社会财富的一般代表，因而常被人们作为一般社会财富贮藏起来。5， 货币世界。世界货币是指贵金属如黄金和白银越出国内流通领域，在世界市场上执行一般等价物的职能。它是国际进出口贸易发展的必然结果，同时又成为国际金融
17、发展的基础。8、货币制度的构成要素 p185货币制度的最初发展形式是金属货币制度。它主要包括以下要素：1，金属货币材料的确定。不同的金属作为货币材料，就构成了不同的金属货币制度。根据流通中的货币材料的不同，可将金属或比制度分为银本位币，可分为银本位制、金银复本位制和金本位制三种。经书货币材料并不是任意选择的，而是由本国的经济发展和生产水平等因素决定的。现在世界各国都实行不兑现黄金的货币制度，在这样的额法令中则无任何金属材料充当货币的规定。2，货币单位的确定。货币单位的确定包括规定货币单位的名称及其单位货币所包含的货币金属量和成色两个方面。如英国货币单位为英镑，一英镑含纯金113.003先令。而
18、在现代社会不兑现黄金的货币制度下，执笔是一种价值符号，不代表黄金的价值，而至代表一般商品的价值。3，货币铸造、发行与流通程序的确定。在金属货币制度下，流通中的货币一般有本位币和辅币之分。本位币-法定货币金属材料按照国家规定的货币单位所铸造成的货币。辅币-一般使用价格比较便宜的金属铸造，实际价值小于名义价值，为不足值货币。一般而言，本位币都具有无限法偿能力。有限法偿主要对辅币规定的，即在支付中如超过一定的数额，收款人可以拒绝接受。4，金准备制度。又称黄金储备，是货币制度的一个重要内容。一般都有中央银行掌控。二战后布雷顿森林体系虽然又暂时恢复了金本位制，但“美元危机”最终使各国放弃了金本位制。黄金
19、的后两个作用就完全消失了，现在只存在作为国际收支最后支付手段的准备金作用。9、与商业信用相比，银行信用具有哪些特点？ P1911，银行信用是以货币形态提供的信用，其对象是借贷资本2，银行信用的借贷双方是银行和工商企业3，银行信用的期限不受资本量的限制4，银行信用具有广泛的接受性，是其他信用赖以正常运行的支柱5，银行信用具有提供和创造货币的职能10、股票于债券的主要区别 p197股票和债券都是有价证券，相比而言的主要区别主要表现在四个方面：第一，性质不同。股票是一种所有权凭证，持有者对发行公司拥有股权；债券则是一种债权凭证，到期可以凭借其收回本金和利息。第二，权利不同。股票持有人拥有选举权，通过
20、选举董事行使对发行公司的经营决策权和监督权；债券持有人可以按期收回本金和利息，但无权参与发行者的经营决策和管理。第三，期限不同。股票一般是不偿还的，没有偿还期，因而是无期限的，但可以在证券市场上转让；债券票面上一般规定有偿还期，如果持有者需要提前偿还，则可以贴现或者在证券市场上转让。第四，收入分配形式不同。股票一般视公司经营情况进行分红派息，在公司发生破产时，清理资产，债券偿付在前，股票偿付在后，因而股票的风险相对较大；债券票面规定有利率，持有者可按债券发行时规定的利率获得固定的利息收入，因而债券的风险相对较小。11、证券投资基金的特点1、集合投资、投资起点较低2、专家理财、专业管理3、组合投
21、资、分散风险4、流动性强5、独立托管、保障安全6、种类繁多，能满足不同投资者的需求12、通货膨胀的治理对策 p3171、紧缩需求政策。紧缩需求政策是从压缩总需求（投资需求和消费需求）入手， 促使社会总需求与总供给均衡，以稳定物价。紧缩需求政策包括紧缩性财政政策和紧缩性货币政策。2、刺激供给政策。刺激供给政策。通货膨胀是社会总需求超过社会总供给而引起的货币贬值。可以从需求管理入手来治理通货膨胀，又可以采用刺激生产、增加商品供给量的办法来达到治理通货膨胀的目的。主要通过降低所得税、提高机器折旧率等办法来刺激投资和生产，增加商品的有效供给。3、收入管制政策（工资 物价政策）。运用管制工资和物价的措施
22、，实施收入政策。收入政策的内容包括：冻结工资和物价；管制工资和物价。4、收入指数化政策。收入指数化政策市将收入水平与物价水平的变动直接挂钩，从而抵消通货膨胀影响的政策。各种收入与物价指数挂钩，使各种收入随物价指数变动而调整。5、币制改革政策。政府通过付出旧币、发行新币，并制定一系列保证新币稳定的措施来治理通货膨胀，维护货币的稳定。治理通货膨胀的一般原则是，有步骤地逐步紧缩货币供给与需求，渐进地调整各种经济关系，以最小的代价治理好通货膨胀，这就是所谓的“软着陆”原则。13、货币政策的最终目标及其相互关系 p383一般来讲，货币政策的目标包括近期目标、中期目标和最终目标。货币政策所要达到的最终目标
23、有：1，稳定物价；2，充分就业；3，经济增长；4，国际收支平衡。我国货币政策的最终目标是：实现经济增长，保持物价稳定。相互关系： 经济增长和物价稳定之间是既矛盾又统一的。经济增长需扩大投资，增加货币供给量，这往往容易诱发通货膨胀；而为了治理通货膨胀需要限制货币供给，这又容易导致经济衰退。但是，从根本上说，稳定物价有利于促进经济增长，而经济增长最终会是物价保持基本稳定。14、个人工资薪金所得税的计算 工资个税的计算公式为：应纳税额 =（工资薪金所得 “五险一金” 3500） 适用税率-速算扣除数级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元
24、不超过1455元的302超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,5057超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,505例题：某人收入30000元，缴纳3险一金5000元，求个人所得税？解：法一为（30
25、000-5000-3500）*0.25-1005=4370（元） 法二为1500*0.03+（4500-1500）*0.1+（9000-4500）*0.2+（30000-9000-5000-3500*0.25）=4370（元）15、通货膨胀对收入分配、财产分配的影响 p3111，利润收入者受益，工资收入者受损。通货膨胀发生时，如果产品价格的调整速度快于工资调整的速度，则使实际利润增加，实际工资减少，利润收入者会从中获益，工资收入者由于价格上升、名义工资增长缓慢、实际工资收入下降而受损。2，具有垄断地位的厂商获益，而中小厂商可能受损。通货膨胀发生时，具有垄断地位的厂商可以大幅度地迅速提高价格，甚
26、至可以使自己商品价格上升的幅度大于通货膨胀率，从而获得更大的利益。处于完全竞争条件下的中小厂商，其产品的价格取决于市场供求状况，如果产品供大于求就无法提价，只能保持其产品价格与通货膨胀同幅度增长，因而其利润就会收到损失。3，对不同的工资收入者影响不一样。工会行业强大的工人可以通过工会尽快地提高工资水平，其损失较小。有专业技术的工人，厂商对其需求大，因而得到较高工资，使之损失较小，有时甚至受益。中小型企业的工人由于竞争能力较弱而在通货膨胀时受损，加上工人不受工会的保护，所以他们受损程度更大些。获得固定工资的政府部门的一般职员、文教卫生人员等，由于其工资合同是长期的，其工资收入不会随通货膨胀而迅速
27、调整，从而受到损失。那些退休金领取者以及靠社会救济为生的贫穷者是通货膨胀最大的受害人，因为他们的退休金或社会保证金没有调整或很少调整。4，对债权人不理，对债务人有利。在债权债务合同签订时，双方根据当时的通货膨胀情况规定名义利率。如果在偿还期内发生通货膨胀，并且偿债时的通货膨胀率高于签约时的通货膨胀率，则会使债权人的利息受到损失，债务人因少支付实际利息而获益。5，通货膨胀对政府有利，对公众不利。由于有累进税率以及税率固定，通货膨胀将引起名义收入增加，从而使税收增加。这种由于发生通货膨胀以减少公众的实际收入为代价而增加的政府税收被称为“通货膨胀税”，它是政府对公众的一种变相掠夺。同时，如果政府发行
28、了大量的国库券，作为债务人的政府因为通货膨胀而实际上少支付了国库券利息。6，不同居民户所拥有财产与负债比例不同，通货膨胀对财产分配的效应也就不同。一般来讲，财产小于负债的居民户，发生通货膨胀时，因为其实际负债减少而从中受益；通货膨胀对中等财产的居民户的利益不会造成多大影响，因为通货膨胀一方面会造成一些资产贬值，但是另一方面会使有的财产（如房产）随通货膨胀率的提高而价格上涨；通货膨胀对拥有高额净值财产的居民户造成损害，他们负担很小，较大比例的资产会随通货膨胀而贬值。因此，通货膨胀具有一种对财产进行再分配的效应。16、货币政策工具类型 p384（一）一般性质货币政策工具（是指对整个金融市场及整个经
29、济进行调节所采用的手段，主要是调控货币供给量）：1、公开市场业务（是中央银行在金融市场上买卖有价证券来影响货币供给量和市场利率的行为。具有灵活性和多样性的特点，对经济的影响比较缓和。已成为调节货币供给量的主要工具）；2、贴现政策（是指中央银行通过调高或者调低再贴现率，影响商业银行的信用量，已达到信用扩张或者信用紧缩的一种措施）；3、调整法定存款准备金率（是指中央银行通过提高或者降低法定存款准备金率，以增加或者减少商业银行向中央银行缴存的存款准备金，从而影响商业银行的货币量，促使信用扩张或者收缩的一种措施）（二）选择性货币政策工具（是用来对个别部门进行调节的手段）：1、证劵市场信用控制；2、消费
30、信用控制；3、贷款额度控制4、利率管理；5、不动产信用控制（三）补充性货币政策工具：1、通义劝告；2、金融检查（四）我国现阶段的货币政策工具：1、法定存款准备金率；2、公开市场操作；3、中央银行贷款利率；4、信贷规模管理；5、现金计划和现金管理；6、“窗口指导”17、单利和复利的计算 p199利息率是一定时期内利息额同借贷本金额的比率： 利息率= 利息/本金 100%利率有两种计算方法：单利法、复利法单利：对利息不再计算和支付利息，公式为： I=Pin S=P+I=P(1+in) 复利：将上期利息转为本金与本金一并计息，公式为： I=S-P(1+i)n -1 S=P(1+i)n 其中： P表示本金；I表示利息额； i表示利率； n表示借贷期限； S表示本利和。例题：1.某人持有一张带息票据，面额20000元，票面利率为5%，期限为3个月，请按单利计算该票据到期本利和？解：S=P+I=P*=20000*(1+5%/12*3)=202502. 某公司将一笔元的资金存入银行，希望在5年后用其本利和购买一台设备，该设备的价款预计为元，若该设备复利率为6%，问该公司能否实现这个目标？解：S=*(1+6%)5=答：能实现