国家税收期末复习(开放专科).pdf

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1、1/8 国家税收期末复习一一、单选1、纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。未分别核算或不能准确提供营业额的，（）。A、从高适用税率 B、从低适用税率C、适用平均税率 D、不适用税率2、政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡。这一原则是（）。A、税收效率原则 B、税收公平原则C、税收稳定原则 D、税收文明原则3、下列容易转嫁的税种是（）。A 个人所得税 B 印花税C 企业所得税 D 消费税4、国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设。这是（）。A 增值税

2、 B 消费税C 营业税 D 城市维护建设税5、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）。A7%B10%C13%D17%6、进口货物的增值税由（）征收。A 进口地税务机关 B 海关C 交货地税务机关 D 进口方机构所在地税务机关7、企业所得税的计税依据是企业的（）。A 应纳税额 B 利润额C 应纳税所得额 D 收入总额8、某教授一次稿酬收入5000 元，该教授此笔稿费的应纳税额为（）。2/8 A700 元 B560 C574 D1000 9、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。A 每年收入额 B 每次收入额C 每季收入额 D 每月收入额10、下列土地中不属于农用耕地的有（）。A 前三年

3、内曾用于种植农作物的土地 B 鱼塘C 农民的宅基地 D 菜地二、多选1、税制基本要素包括（）。A 纳税环节 B 纳税人C 纳税期限 D 税率 E 征税对象2、按照性质的不同，纳税人可分为（）。A 扣缴义务人 B 法人C 负税人 D 自然人 E 单位及个人3、我国增值税税率有（）。A17%B7%C13%D3%E6%4、关税的纳税人为进出口货物的（）。A 收货人 B 发货人C 消费者 D 购买者 E 代理人5、下列个人所得，适用于20%比例税率的有（）。A 劳务报酬所得 B 偶然所得C 工资收入 D 个体工商户的生产、经营所得E 特许权使用费所得三、简答1、比较起征点与免征额的区别。文档编码:CP

4、1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX

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6、Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:

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9、N5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编

10、码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B93/8 2、简述税收的组织收入职能的特点。四、计算1、某公司本纳税年度内总收入1200 万元，成本、费用、税金支出总额1000 万元，计算其应纳企业所得税税额。2、某企业有来源于境外的所得30 万元，94 年境内所得90 万元，应纳税所得额80 万元，境外所得税税款扣除限额为多

11、少？3、某人一次获得劳务报酬收入为5 万元，计算其应纳的个人所得税。4、某大学两名教师合作编著并出版一本教材，共获得稿费8400 元，其中，教师甲得2800 元，乙得5600 元，计算两名教师稿费收入应缴纳的个人所得税。国家税收期末复习二一、单选1、纳税环节的选择主要是对（）的征税而言。A.特定行为 B.商品流转额C.农业所得 D.财产2、从价计征的税收，以（）为计税依据。A.重量 B.体积C.计税金额 D.数量3、纳税期满后税款多长时间内必须入库，指的是（）。A.纳税环节 B.纳税期限C.缴纳期限 D.纳税范围4、纳税人购进货物或应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或增值税扣税凭证上未

12、按规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额（）。A.可以全额抵扣 B.抵扣 30%C.抵扣 10%D.不得抵扣5、税收三性包括（）。A.强制性无偿性固定性 B.自愿性固定性无偿性文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码

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18、2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B94/8 C.强制性无偿性波动性 D.无偿性自愿性波动性6、以一个月为一期的增值税纳

19、税人，于期满后（）日内申报纳税。A.1 B.5 C.10 D.30 7、我国个人所得税的费用扣除方法是（）。A.分项扣除 B.标准扣除C.综合扣除 D.法定扣除8、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表：（）A.盈利 B.亏损C.无论是盈利还是亏损 D.不盈利不亏损9、房产税的征税对象是（）。A.房屋 B.围墙C.室外游泳池 D.烟囱10、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，以（）为课税数量。A.固体盐的销售数量 B.液体盐的销售数量C.固体盐的产量 D.液体盐的产量二、多选1、税收具有（）的基本特征。A.自愿性 B.无偿性C.固定性 D.强制性

20、E.有偿性2、在社会主义条件下，国家对（）征税具有强制性。A.国有企业 B.个体工商户C.私营企业 D.股份制企业 .E 个人3、下列个人所得，适用于20%比例税率的有（）。A.劳务报酬所得 B.偶然所得C.工资收入 D.个体工商户的生产、经营所得文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5

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27、权使用费所得4、我国现行资源征税范围只是限于（）资源。A.矿产 B.森林C.土地 D.水 E.盐5、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是纳税人一个纳税年度的收入总额减去准予扣除工程金额后的余额，即收入总额减（）。A.直接成本 B.间接成本C.增值税 D.消费税 E.营业税三、简答1、简述我国企业所得税的立法精神。2、简述消费税及其征税范围。四、计算1、某商厦为一般纳税人，月初从羊绒衫厂购进1000 件羊绒衫，货款已付，取得的增值税专用发票注明的税款64600 元；当月批发给个体商店羊绒衫700件，价税合计的单价是561.6 元；商厦当月零售200 件，每件零售价596.7元。题中票据认证相符

28、。计算该商厦当月销售羊绒衫应纳的增值税。2、某企业要建设新厂房和厂内职工子弟小学，共占用耕地160000 平方 M，其中子弟小学占用60000 平方 M，当地适用耕地占用税税额标准是2元/平方 M，计算该企业应缴纳的耕地占用税3、A 厂拥有房产原值3000 万元，现评估后升至5000 万元。已知当地的扣除标准是 20%。计算 A 厂应纳房产税税额。4、某企业从国外进口卷烟一批，货价1000 万元，运费80 万元，保险费按货价加运费的比例确定（3），其他杂费12 万元，计算企业应缴哪些税？各缴多少？（关税税率110%，消费税税率40%）国家税收期末复习三文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1

29、O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q

30、9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:C

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33、5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码

34、:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7

35、 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B96/8 一、单选1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（）。A 购进固定资产 B 购进免税农产品C 专用发票上注明的增值税额 D 完税凭证上注明的增值税额2、新的企业所得税税率确定为（）。A33 B30C25 D203、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（）。A 稿酬所得 B 劳务报酬所得C 红利所得

36、D 偶然所得4、根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额，这是（）。A 累进税率B 比例税率C 定额税率D 超额累进税率、（）反映一个国家在一定时期内所有部门的最终产品和劳务价值加上国内常住居民投在国外的资本或服务收入，剔除外国投资在本国的资本和服务收入所承受的税收负担状况。A 国民生产总值税负率B 国内生产总值税负率C 国民收入税负率D 企业税收负担率、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。A 1.2%B 10%C 28%D 12%、外商企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（）。A 车船使用牌照税B 车船牌照使用税C 车船税D 车船使用税8、（）是利用国家提供的自然

37、条件、经济条件和人才条件的课税。A 生产成果课税 B 流转税C 生产条件课税 D 资源税文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1

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43、9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B97/8 9、税收负担通常用（）来表示。A 负担额B 负担率C 征税范围D 税种多少10、税收的组织收入职能，最终形成（）。A 财政收入B 企业收入C 社会收入D 个人收入二、多

44、选1、我国社会主义税收主要调节（）之间的经济利益关系。A 国家与企业B 中央与地方C 个人与企业D 企业与企业E国家与个人2、税率的基本形式包括（）。A 名义税率B 比率税率C 定额税率D 实际税率E 累进税率3、按计税依据进行分类，税收可分为（）。A 从量税B 从价税C 货币税D 实物税E 价内税4、税收在（）社会下具有三性。A 奴隶B 封建C 资本主义D 社会主义E 共产主义5、作为居民的纳税义务人包括（）。A 在中国境内有住所B 在中国境内虽有住所但居住不满一年C 在中国境内无住所D 在中国境内虽无住所但居住满一年E 在中国境内虽无住所但居住不满一年三、简答1、简述小规模纳税人与一般纳税

45、人计税方法的异同2、简述个人所得税居民与非居民的判定标准以及各自的纳税义务。四、计算文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5

46、Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2B6E2 ZN5Q9A2G2B9文档编码:CP1G1Q5Z10Y7 HX1O7U2

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