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1、税法常识点一、界说l 税收：税收是当局为了完成其本能机能，依照执法事前规那么的规范，对公家部分强迫课征所获得的支出。是财务支出最主要的起源跟最根本的方式。1. 税制：即税收轨制，是一个国度依照其税收政策、税收原那么，联合本国国情跟财务需求所制订的各项税收执法法例及征税办法的总称。l 税法：税法是国度制订的用以调剂国度与征税人之间在征征税方面的权益及任务关联的执法规范的总称。l 税法与税收的关联l 区不：l 税收东西调配关联经济学l 税法执法规范的总称执法规范法学l 联络：l 税法能够说是国度凭仗其政治权益，应用税出东西参加社会产物跟公平易近支出调配的执法规范的总称。l “有税必有法，无奈不成税
2、l 税法与税制的关联l 联络l 动身点一样、目标分歧l 区不l 包括内容的范畴差别l 税制=税收执法法例+征税办法l 税法=税收执法法例l 1.征税主体国度地方跟地点l 2.范畴调配范畴l 3依照政治权益与费、利润区不l 4手腕执法l 5本质当局向社会获得财产二、税收执法关联1权益主体双主体代表国度行使征税职责的各级税务构造、海关跟财务构造单办执法位置平等但权益任务错误等实行征税任务的单元跟团体依照属地兼属人原那么断定2权益客体征税东西3税收执法关联内容权益主体所享有的权益跟答允当的任务税收执法关联最本质的货色，税法的魂魄三、税收的特点“三性一强迫性任务性法例二无偿性“取之于平易近用之于平易近
3、三牢固性关联：税收“三性是个完好的全体，此中的无偿性是中心，强迫性是保证，牢固性是对强迫性跟无偿性的一种规范跟束缚。四、税收的本能机能一财务本能机能构造财务支出的功用二调理经济的本能机能三经济羁系本能机能四保护国度政权本能机能五、税制形成因素一征税人1、含意：是税法例那么的直截了当负有征税任务的单元跟团体2、范畴：天然人跟法人。相干观点：负税人、扣缴任务人二征税东西1、含意：指税法例那么对什么征税，是征征税单方权益任务独特指向的客体或标的物。2、主要感化：是区不一种税与另一种税的主要标记，表白征税的范畴，是税法最根本的因素。3、与课税东西相干并留意区不的观点。观点含意与征税东西关联感化或方式税
4、目税法中对征税对分类规那么的详细的征税工程，反应具体的征税范畴。对征税对象质的界定1.明白详细的征税范畴，凡列入税目标即为应税工程，未列入税目标，那么不属于应税工程2.贯彻国度税收调理政策的需求税基计税依据是据以盘算征税对象应征税款的直截了当数目依照，处置对征税东西课税的计算咨询题。对征税对象的量的规那么代价形状从价计征：即按征税东西的货泉代价盘算。如花费税物理形状从量计征：即直接按征税东西的天然单元盘算。如城镇地皮运用税三税率品种含意方式及运用举例比例税率即对统一征税东西，不分数额巨细，规那么一样的征收比例。单一比例税率如增值税差异比例税率如城建税幅度比例税率如业务税文娱业税率定额税率按征税
5、东西断定的计量单元，直截了当规那么一个牢固的税额。如资本税、城镇地皮运用税、车船税累进税率征税东西按数额或绝对率年夜小分红假定干品级，每一品级规那么一个税率，税率顺次进步；每一征税人的征税东西那么依所属品级同时实用多少个税率分不盘算，将盘算后果相加后得出应征税额逾额累进税率团体所得税超率累进税率地皮增值税四税目l 税目普通可分为罗列税目跟归纳综合税目。l 罗列税目：如花费税，资本税，罗列的就征税，没罗列的就不征税。l 归纳综合税目：如业务税，按行业归纳综合。五征税环节征税环节是指对处于不时活动中的征税东西选定应当缴征税款的环节。“一次课征制资本税、花费税“屡次课征制增值税“两次课征制六征税限期
6、1、含意：是指征税人按税法例那么缴征税款的限期。2、相干的三个观点：1征税任务发作时刻：是指应税行动发作的时刻。2征税限期：每隔牢固时刻汇总一次征税任务的时刻。征税人的详细征税限期，由主管税务构造依照征税人应征税额的巨细分不审定；不克不及依照固活限期征税的，能够按次征税。3缴款库限期：税法例那么的征税期满后，征税人将应征税款缴入国库的限期。七特不办法1、税收减免1减免税的根本方式：税基式减免、税率式减免、税额式减免。2分类法定减免。特定减免。暂时减免。2、税收加征1地点附加，也称税收附加。3更加征收。2加成征收，也称税收加成。八违章处置违章处置是对违背税法的行动采用的处分办法，印花税、征管法等章节都有守法处分办法的规那么。