第9讲 预测分析(三).ppt

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1、第第9讲讲 预测分析预测分析(三三)例：例：某企业本月产销某企业本月产销C C产品产品20 00020 000件，单位售价件，单位售价5050元，单位变动生产成本元，单位变动生产成本2020元，单位变动元，单位变动推销费用推销费用5 5元，本月固定制造费用元，本月固定制造费用180000180000元，元，固定推销费用固定推销费用4500045000元。要求：元。要求：（1 1）计算保本点；）计算保本点；（2 2）安全边际量；）安全边际量；（3 3）本月实现的息税前利润。）本月实现的息税前利润。问题提出问题提出:已知：已知：x=20 000 x=20 000，p=50p=50，b=25b=25

2、，a=225000a=225000P=50*20000-(225000+25*20000)=275000(P=50*20000-(225000+25*20000)=275000(元元)保本销售量保本销售量=225000/50-25=9000=225000/50-25=9000（件）（件）安全边际量安全边际量=20000-9000=11000=20000-9000=11000（件）（件）利润利润=11000*50=550000(=11000*50=550000(元元)利润利润P?P?第第9 9讲讲第四节第四节 销售预测销售预测第五节第五节 成本预测分析成本预测分析第四节第四节 销售预测销售预测概

3、念：概念：销售预测是指对本企业某产品在计划期的销售预测是指对本企业某产品在计划期的销售量或销售额做出的预计或推测。销售量或销售额做出的预计或推测。影响因素：影响因素：（1 1）外部因素）外部因素市场需求量；市场需求量；（2 2）内部因素）内部因素产品特点、分销渠道、产品特点、分销渠道、销售管理水平等。销售管理水平等。预测方法：预测方法：一、趋势预测法一、趋势预测法 1 1、算术平均法、算术平均法 2 2、移动加权平均法、移动加权平均法 3 3、指数平滑法、指数平滑法 4 4、回归直线法、回归直线法二、因果分析法二、因果分析法三、判断分析法三、判断分析法四、调查分析法四、调查分析法1 1、算术平

4、均法、算术平均法公式：公式：=(X=(X1 1+X+X2 2+X+X3 3+Xn)/n+Xn)/n(Xi-X)Xi-X)2 2 n n=预测结果的浮动范围预测结果的浮动范围:（1 1）实际平均数在）实际平均数在1 1的概率为的概率为68.5%68.5%；(-,+)（2 2）实际平均数在）实际平均数在2 2的概率为的概率为95.4%(95.4%(-2-2,+2+2)例例1 1：某企业某企业200200X X年年1-61-6月份销售情况如下：月份销售情况如下：月份月份 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6销售量销售量(万件万件)2 4 5 7 8 10)2 4 5 7 8 10要求要求:

5、用算术平均法预测用算术平均法预测7 7月份销售量。月份销售量。计算与分析：计算与分析：=2+4+5+7+8+10=36/6=6=2+4+5+7+8+10=36/6=6 =(2-6)=(2-6)2 2+(4-6)+(4-6)2 2+(5-6)+(5-6)2 2+(7-6)+(7-6)2 2+(8-6)+(8-6)2 2+(10-6)+(10-6)2 2 6 6=2.65=2.65 (Xi-X)Xi-X)n n结论：结论：7 7月份预计销量为月份预计销量为3.35-8.653.35-8.65万件，概率为万件，概率为68.5%68.5%；7 7月份预计销量为月份预计销量为0.7-11.30.7-11

6、.3万件，概率为万件，概率为95.4%95.4%。2 2、移动加权平均法、移动加权平均法特点：以临近月份（或季度）为基准特点：以临近月份（或季度）为基准,采用移动加采用移动加 权平均法预测未来月份销量。权平均法预测未来月份销量。公式公式:X=Xi*Wi+BX=Xi*Wi+B B=后季度平均数后季度平均数-前季度平均数前季度平均数3 3WiWi权数，一般设定原则：权数，一般设定原则：（1 1）与预测期越近的观察值取值应越大，越远的取值应越小；）与预测期越近的观察值取值应越大，越远的取值应越小；（2 2）习惯：）习惯：0.20.2，0.30.3，0.50.5或或0.040.04，0.060.06，

7、0.150.15，0.250.25，0.50.5 例例2 2：承前例：以第二季度为基准，预测承前例：以第二季度为基准，预测7 7月份销量。月份销量。月份月份 1 2 3 4 5 6 1 2 3 4 5 6销售量销售量(万件万件)2 4 5 7 8 10)2 4 5 7 8 10(7+8+10)/3-(2+4+5)/3(7+8+10)/3-(2+4+5)/33 3B=1.63=1.634.94.93 3 月月 份：份：4 4月月 5 5月月 6 6月月销销 量量(万件万件)：7 8 10 7 8 10 Wi Wi：0.2 0.3 0.5 0.2 0.3 0.5加权平均销量加权平均销量=7*0.2

8、+8*0.3+10*0.5+1.63=10.437*0.2+8*0.3+10*0.5+1.63=10.43（万件）（万件）练习一练习一:某公司某公司20072007年年7-127-12月份甲产品销售量如下月份甲产品销售量如下:月份月份7 78 89 9101011111212生产量生产量(千件千件)1.51.51.91.92.12.12.22.22.02.02.32.3要求要求:(1)(1)用简单算术平均法预计用简单算术平均法预计20082008年年1 1月份甲产品销售量月份甲产品销售量;(2)(2)用移动加权平均法预测用移动加权平均法预测20082008年年1 1月份甲产品销售量月份甲产品销

9、售量.简单算术平均法简单算术平均法:(1)(1)=1.5+1.9+2.1+=1.5+1.9+2.1+2.2+2.2+2.0+2.0+2.3/6=22.3/6=2(2)(2)=(1.5-2)=(1.5-2)2 2+(1.9-2)+(1.9-2)2 2+(2.1-2)+(2.1-2)2 2+(2.2-2)+(2.2-2)2 2+(2.0-2)(2.0-2)2 2+(2.3-2)+(2.3-2)2 2/6/6 =0.632 =0.632结论：结论：0808年年1 1月份预计销量为月份预计销量为1.368-2.6321.368-2.632千件，概率为千件，概率为68.5%68.5%；0808年年1 1

10、月份预计销量为月份预计销量为0.736-3.2640.736-3.264千件，概率为千件，概率为95.4%95.4%。移动加权平均法移动加权平均法:公式公式:X=Xi*Wi+BX=Xi*Wi+B月份月份7 78 89 9101011111212生产量生产量(千件千件)1.51.51.91.92.12.12.22.22.02.02.32.3B=(2.2+2.0+2.3)/3-(1.5+1.9+2.1)/3/3=0.11B=(2.2+2.0+2.3)/3-(1.5+1.9+2.1)/3/3=0.1110-1210-12月份产量月份产量(千件千件)2.22.22.02.02.32.3权重权重0.20

11、.20.30.30.50.5=2.2*0.2+2*0.3+2.3*0.5+0.11=2.3(=2.2*0.2+2*0.3+2.3*0.5+0.11=2.3(千件千件)3 3、指数平滑法、指数平滑法 公式公式:平滑系数平滑系数()取值范围在取值范围在0-10-1之间之间,一般取值一般取值0.3-0.70.3-0.7=(=(平滑系数平滑系数*上期实际销量上期实际销量)+(1-)+(1-平滑系数平滑系数)*)*上期预计销量上期预计销量1-1-例例3 3：承前例承前例,如果如果6 6月份预计销量为月份预计销量为9 9万件万件,实际销量实际销量1010万件，预测万件，预测7 7月份销量。平滑系数月份销量

12、。平滑系数()取取值值0.7,0.7,则则:7 7月份预计产量为：月份预计产量为：=10*0.7+9*0.3=9.7(=10*0.7+9*0.3=9.7(万件万件)4 4、回归直线法、回归直线法公式公式:y=a+bx y=y=a+bx y=销售量销售量y-bxy-bxn nb=b=a=a=xy-xyxy-xynxnx2 2-(x)-(x)2 2X=X=？(x)x)销量销量(y)xy)x2 2 xy xy y y1 1 y y2 2 y y3 3 y y4 4 x y x y xx2 2xyxyxx数间距数间距 将销售量设为将销售量设为y,xy,x则为数据间的距离。则为数据间的距离。为计算方便，

13、使为计算方便，使x x之和为之和为0 0。资料份数资料份数(观察值观察值)为奇数时为奇数时,间隔设定为间隔设定为1,1,即：即：-2 -2、-1-1、0 0、1 1、2 2等；等；资料份数资料份数(观察值观察值)为偶数时为偶数时,间隔设定为间隔设定为2,2,即：即：-3 -3、-1-1、1 1、3 3等。等。a=y/na=y/nb=xy/xb=xy/x2 2例例4:4:承前例承前例,已知已知1-61-6月份销量月份销量,预测预测7 7月份销量。月份销量。月份月份 间隔期间隔期 销量销量 x x2 2 xy xy (x)(y)x)(y)1 2 1 2 2 4 2 4 3 5 3 5 4 7 4

14、7 5 8 5 8 6 10 6 10 6*54-06*54-06*70-06*70-036-036-06 6-5-5-3-3-1-1 1 1 3 3 5 52525 9 9 1 1 1 1 9 92525-10-10-12-12-5-5 7 7 24 24 50 50 n=6 0 36 70 54n=6 0 36 70 54b=b=0.77=0.77a=a=6=6y=6+0.77xy=6+0.77xx=7x=7时时,y=6+0.77*7 y=6+0.77*7=11.39(=11.39(万件万件)练习二练习二:ABCABC公司公司200 x200 x年年1-51-5月份乙产品销售情况如下月份乙

15、产品销售情况如下:月份月份1 12 23 34 45 5销量销量(千件千件)11111212121213131414要求：用回归分析法预测要求：用回归分析法预测6 6月份销售量。月份销售量。数间距：数间距：-2-2、-1-1、0 0、1 1、2 2月份月份x xy yxyxyx x2 21 111112 212123 312124 413135 51414n=5n=5-2-2-1-10 01 12 2 0 62 7 10 0 62 7 10-22-22-12-120 0131328284 41 10 01 14 4a=y/na=y/nb=xy/xb=xy/x2 2 a=62/5=12.4a=6

16、2/5=12.4b=7/10=0.7b=7/10=0.7模型：模型：y=12.4+0.7xy=12.4+0.7x当当x=6x=6时，时，y=12.4+0.7*6=16.6y=12.4+0.7*6=16.6练习三练习三:某电机生产厂某电机生产厂2002007 7年年7 7-12-12月份月份A A型电机的销量分别为型电机的销量分别为:要求要求:(1)(1)用算术平均法预测用算术平均法预测2002008 8年年1 1月份月份A A型电机的销量型电机的销量;(2)(2)以第四季度销量为基准，用加权移动平均法预测以第四季度销量为基准，用加权移动平均法预测0 08 8年年 1 1月的销量；月的销量；(3

17、)(3)若若0 07 7年年1212月份预计销量是月份预计销量是10501050台台,平滑系数为平滑系数为0.6,0.6,用用 指数平滑法预测指数平滑法预测0 08 8年年1 1月份销量月份销量;(4)(4)用回归直线法预测用回归直线法预测0 08 8年年1 1月份销量月份销量.月份月份7 78 89 9101011111212销量销量(百台百台)8 810107 79 910101111(1)(1)算术平均法算术平均法 =8+10+7+8+10+11/6=54/6=9=8+10+7+8+10+11/6=54/6=9=(8-9)(8-9)2 2+(10-9)+(10-9)2 2+(7-9)+(

18、7-9)2 2+(8-9)+(8-9)2 2+(10-9)+(10-9)2 2+(11-9)+(11-9)2 2/6/6 =17/6 =1.68 =17/6 =1.68结论结论:预计预计0 08 8年年1 1月份的销量是月份的销量是900900台。台。可信度范围：销量在可信度范围：销量在732-1068732-1068台之间概率为台之间概率为68.5%;68.5%;销量在销量在564-1236564-1236台之间概率为台之间概率为95.4%.95.4%.(2)(2)加权移动平均法加权移动平均法(9+10+11)/3-(8+10+7)/3(9+10+11)/3-(8+10+7)/3 3 3以第

19、四季度为基准以第四季度为基准,则则:XiXi 9 10 11 9 10 11Wi 0.2 0.3 0.5Wi 0.2 0.3 0.5Xi*Wi=9*0.2+10*0.3+11*0.5=10.3Xi*Wi=9*0.2+10*0.3+11*0.5=10.3=10.3+0.56=10.86=10.3+0.56=10.86B=B=结论结论:预计预计1 1月份销量为月份销量为10861086台。台。=0.56=0.56(3)(3)指数平滑法指数平滑法0 07 7年年1212月份预计销量月份预计销量11001100台台,而实际销量为而实际销量为10501050台台,为为0.6,0.6,则则0 08 8年年

20、1 1月预计销量为月预计销量为:=(1050*0.6)+(1100*0.4)=630+440=10=(1050*0.6)+(1100*0.4)=630+440=1070(70(台台)（4 4）回归直线法：）回归直线法：月份月份x xy yxyxyx x2 27 7-5-58 8-40-4025258 8-3-31010-30-309 99 9-1-17 7-7-71 110101 19 99 91 111113 3101030309 912125 5111155552525n=6n=60 0555517177070a=y/n=9.17a=y/n=9.17b=xy/xb=xy/x2 2=0.24

21、=0.24模型：模型：y=9.17+0.24xy=9.17+0.24x当当x=6x=6时，时，y=10.61y=10.6120082008年年1 1月预月预计销售量计销售量10611061台。台。二、因果分析法二、因果分析法概念：概念：利用事物发生的因果关系来推测事利用事物发生的因果关系来推测事 物发展趋势的方法。物发展趋势的方法。方法：方法：回归直线法。回归直线法。原则原则：（1 1）定性的）定性的判断两个事物判断两个事物之间是否存在之间是否存在因果关系；因果关系；（2 2）根据回归原理，）根据回归原理，分析计算两者间的回分析计算两者间的回归系数，判定是正相归系数，判定是正相关，还是负相关，

22、或关，还是负相关，或相关性大小。相关性大小。（3 3）确定存在相关）确定存在相关性后，应用回归公性后，应用回归公式推断回归模型，式推断回归模型，最后预测出计划期最后预测出计划期销量。销量。例例5 5：顺义汽车配件厂是专门生产现代汽车底盘的厂家，是顺义汽车配件厂是专门生产现代汽车底盘的厂家，是伊兰特的主要供应商。中国机械工业联合会公布的伊兰特的主要供应商。中国机械工业联合会公布的2002007 7年年7-127-12月份伊兰特的销量及该轮胎厂的实际销售资料如下：月份伊兰特的销量及该轮胎厂的实际销售资料如下：月份月份 7 8 9 10 11 12 7 8 9 10 11 12汽车销量汽车销量(辆辆

23、)13140 13210 13840 13920 13970 13980)13140 13210 13840 13920 13970 13980底盘销量底盘销量(架架)4900 5000 5250 5280 5300 5310)4900 5000 5250 5280 5300 5310问问:中国机械工业联合会公布的中国机械工业联合会公布的2002008 8年年1 1月份月份,伊兰特预计伊兰特预计市场销量为市场销量为1400014000辆辆,顺义汽车配件厂预计底盘的销量为多顺义汽车配件厂预计底盘的销量为多少少?化简资料化简资料:汽车销量汽车销量x(x(辆辆)-13100)-13100底盘销量底盘

24、销量y(y(架架)-4900)-4900得到得到:月份月份 7 8 9 10 11 12 7 8 9 10 11 12汽车销量汽车销量(辆辆)40 110 740 820 870 880)40 110 740 820 870 880底盘销量底盘销量(架架)0 100 350 380 400 410)0 100 350 380 400 410解：解：x y x y x x2 2 xy xy40 0 1600 040 0 1600 0110 100 12100 11000110 100 12100 11000740 350 547600 259000740 350 547600 259000820

25、 380 672400 311600820 380 672400 311600870 400 756900 348000870 400 756900 348000880 410 774400 360800880 410 774400 3608003460 1640 2765000 12904003460 1640 2765000 1290400b=6*1290400-3460*1640/b=6*1290400-3460*1640/6*2765000-3460 6*2765000-34602 2 =2068000/4618400=2068000/4618400=0.45=0.45a=1640-0

26、.45*3460a=1640-0.45*3460=1640-1557=83=1640-1557=83y=83+0.45xy=83+0.45x当当x=14000-13100 x=14000-13100时时,y=83+0.45*900y=83+0.45*900=488=488结论结论:预计底盘销量为预计底盘销量为5388(488+4900)5388(488+4900)架。架。三、判断分析法三、判断分析法原理：经验判断原理：经验判断操作：聘请有经验专家、推销经理或推销操作：聘请有经验专家、推销经理或推销 员，对计划期产品的销售情况进行员，对计划期产品的销售情况进行 综合研究，并做出推测和判断。综合研

27、究，并做出推测和判断。方法：德尔斐法、推销人员判断法等方法：德尔斐法、推销人员判断法等四、调查分析法四、调查分析法调查内容：调查内容：1 1、商品本身处于、商品本身处于“寿命周期寿命周期”的哪一个阶段；的哪一个阶段；2 2、商品自身特性；、商品自身特性；3 3、消费者的情况；、消费者的情况；4 4、竞争对手的情况；、竞争对手的情况；5 5、国内外和本地区经济发展趋势。、国内外和本地区经济发展趋势。1 1、商品本身的、商品本身的“寿命周期寿命周期”试销期试销期成熟期成熟期成长期成长期衰退期衰退期饱和期饱和期销销量量商品周期商品周期2 2、商品特性、商品特性产品档次：低端、中端、高端产品档次：低端

28、、中端、高端产品类别：日常消费品、耐用品产品类别：日常消费品、耐用品 中间产品、最终商品中间产品、最终商品 工业用品、农业用品工业用品、农业用品3 3、消费者、消费者消费者偏好消费者偏好经济承载能力经济承载能力习惯习惯4 4、竞争对手、竞争对手方面：质量、售价、包装、方面：质量、售价、包装、售后服务、技术含量、售后服务、技术含量、新产品研发新产品研发表现：市场占有率表现：市场占有率5 5、经济发展趋势、经济发展趋势国家或地区经济发展趋势；国家或地区经济发展趋势；发达地区：高端商品需求量较大；发达地区：高端商品需求量较大；不发达地区：低端商品需求量较大；不发达地区：低端商品需求量较大；经济发达与

29、否，决定购买力大小。经济发达与否，决定购买力大小。例例7 7：教材教材P174P174实例实例1010要点：通过市场调查，了解到：要点：通过市场调查，了解到：（1 1）南海市有）南海市有100100万户居民；万户居民；（2 2）耐用消费品有四种：空调机、摩托车、彩电、洗衣机；）耐用消费品有四种：空调机、摩托车、彩电、洗衣机；（3 3）四种耐用消费品寿命周期划分；）四种耐用消费品寿命周期划分；（4 4）每阶段拥有使用户数比例。）每阶段拥有使用户数比例。要求：要求：（1 1）预测南海市四种商品平均每年需要量；）预测南海市四种商品平均每年需要量；（2 2）摩托车厂本市市场占有率为）摩托车厂本市市场占

30、有率为44%44%，并市外销，并市外销2 2万辆，预万辆，预 测摩托车厂的销量。测摩托车厂的销量。调查资料：调查资料：耐用消费品的寿命周期划分耐用消费品的寿命周期划分寿命周期寿命周期 试销期试销期 成长期成长期 成熟期成熟期 饱和期饱和期 衰退期衰退期年年 数数 1-51-5年年 1-5 1-5年年 1-3 1-3年年 1-3 1-3年年 1-5 1-5年年使用户数使用户数 0.1-5%6-50%51-75%76-90%-0.1-5%6-50%51-75%76-90%-统计表统计表产品名称产品名称 空调机空调机 摩托车摩托车 彩电彩电 洗衣机洗衣机所处周期所处周期 试销期试销期 成长期成长期

31、成长期成长期 成长期成长期所需时间所需时间 4 4年年 3 3年年 3 3年年 3 3年年 拥有户数拥有户数 1.2 1.2万户万户 16.5 16.5万户万户 28 28万户万户 36 36万户万户分析与计算分析与计算:(1)(1)南海市四种消费品市场年均需求量预测南海市四种消费品市场年均需求量预测产品产品 周期周期 用户用户 购买潜力购买潜力 年均需求量年均需求量(万台万台)空调机空调机 试销试销(4(4年年)1.2%100*(5%-1.2%)=3.8 3.8/4=0.95)1.2%100*(5%-1.2%)=3.8 3.8/4=0.95摩托车摩托车 成长成长(3(3年年)16.5%100

32、*(50%-16.5%)=33.5 33.5/3=11.17)16.5%100*(50%-16.5%)=33.5 33.5/3=11.17 彩电彩电 成长成长(3(3年年)28%100*(50%-28%)=22 22/3=7.33)28%100*(50%-28%)=22 22/3=7.33洗衣机洗衣机 成长成长(3(3年年)36%100*(50%-36%)=14 14/3=4.67)36%100*(50%-36%)=14 14/3=4.67以每户一台或一辆计算以每户一台或一辆计算(2)(2)预计摩托车厂计划期的销量预计摩托车厂计划期的销量预计销量预计销量=南海市年均需求量南海市年均需求量*市场

33、占有率市场占有率+外销量外销量 =11.17*44%+2 =11.17*44%+2 =4.91+2 =4.91+2 =6.91(=6.91(万辆万辆)第五节第五节 成本预测分析成本预测分析一、成本预测分析的重要性；一、成本预测分析的重要性；二、成本预测的步骤；二、成本预测的步骤；三、预测成本常用方法。三、预测成本常用方法。一、成本预测分析的重要性一、成本预测分析的重要性重要性：重要性：1 1、成本预测是确定目标成本以及确定实现目标、成本预测是确定目标成本以及确定实现目标成本最佳途径的重要环节；成本最佳途径的重要环节；3 3、成本预测是提高企业经营管理水平，降低产、成本预测是提高企业经营管理水平

34、，降低产品成本、增强员工成本意识，提高经济效益的有品成本、增强员工成本意识，提高经济效益的有效途径。效途径。二、成本预测的步骤二、成本预测的步骤四个主要步骤：四个主要步骤：第一步：提出目标成本草案；第一步：提出目标成本草案；第二步：预测成本；第二步：预测成本；第三步：拟订降低成本的各种可行性第三步：拟订降低成本的各种可行性方案；方案；第四步：制订正式的目标成本。第四步：制订正式的目标成本。概念解释概念解释:1 1、目标成本、目标成本一定时期内产品成本应达到的标准。一定时期内产品成本应达到的标准。2 2、“倒剥皮倒剥皮”西方国家确定目标成本的一种方法，西方国家确定目标成本的一种方法，首先，确定目

35、标利润（首先，确定目标利润（TPTP），），然后，通过市场调查确定销售单价（然后，通过市场调查确定销售单价（p p），），第三，倒推出目标成本：第三，倒推出目标成本：利润利润TP=px-(a+bx)TP=px-(a+bx)总成本总成本(a+bx)=px-TPa+bx)=px-TP 单位成本单位成本(a+bx)/x=p-TP/xa+bx)/x=p-TP/x三、预测成本常用方法三、预测成本常用方法1 1、高低点法、高低点法2 2、加权平均法、加权平均法3 3、回归分析法、回归分析法 例：例：长安机床厂只产销甲机床，近五年的产量及长安机床厂只产销甲机床，近五年的产量及相应成本数据如下：相应成本数据如

36、下：年度年度 产量产量(台台)单位变动成本单位变动成本(元元)固定成本总额固定成本总额(元元)2003 20 600 4 0002003 20 600 4 0002004 80 300 5 2002004 80 300 5 2002005 60 450 5 4002005 60 450 5 4002006 40 550 4 8002006 40 550 4 8002002007 100 400 6 0007 100 400 6 000 如果如果2002008 8年产量为年产量为120120台台,要求分别采用高低点法、要求分别采用高低点法、加权平均法、回归直线法预测总成本和单位成本。加权平均法、

37、回归直线法预测总成本和单位成本。（1 1）高低点法：）高低点法：年度年度 x x b b a y=a+bxa y=a+bx2003 20 600 4 000 16 0002003 20 600 4 000 16 0002004 80 300 5 200 29 2002004 80 300 5 200 29 2002005 60 450 5 400 32 4002005 60 450 5 400 32 4002006 40 550 4 800 26 8002006 40 550 4 800 26 8002002007 100 400 6 000 46 0007 100 400 6 000 46

38、000 x x高高=100 =100 y y高高=46 000=46 000X X低低=20 =20 y y低低=16 000=16 000b=375 a=85 000b=375 a=85 000y=85 000+375xy=85 000+375xx=120 x=120时时总成本总成本=85000+375*120=53500(=85000+375*120=53500(元元)单位成本单位成本=53500/120=445.83(=53500/120=445.83(元元)（2 2）加权平均数）加权平均数y=a*Wi+(b*Wi)*xy=a*Wi+(b*Wi)*xa*Wi=4000*0.03+5200

39、*0.07+5400*0.15+4800*0.25+6000*0.5a*Wi=4000*0.03+5200*0.07+5400*0.15+4800*0.25+6000*0.5 =3994 =3994b*Wi=600*0.03+300*0.07+450*0.15+550*0.25+400*0.5=4444b*Wi=600*0.03+300*0.07+450*0.15+550*0.25+400*0.5=4444年度年度 x x b b a Wi a Wi 2003 20 600 4 000 0.03 2003 20 600 4 000 0.03 2004 80 300 5 200 0.072004

40、 80 300 5 200 0.072005 60 450 5 400 0.152005 60 450 5 400 0.152006 40 550 4 800 0.252006 40 550 4 800 0.252002007 100 400 6 000 0.57 100 400 6 000 0.5成本模型成本模型:y=3994+444x:y=3994+444x20082008年年:x=120:x=120时时,总成本总成本y=3994+444*120=58 774y=3994+444*120=58 774单位成本单位成本=58774/120=489.78=58774/120=489.78 （3

41、 3）回归直线法）回归直线法年度年度 x x b b a y=a+bx xy xa y=a+bx xy x2 22003 20 600 4 000 16 000 320000 4002003 20 600 4 000 16 000 320000 4002004 80 300 5 200 29 200 2336000 64002004 80 300 5 200 29 200 2336000 64002005 60 450 5 400 32 400 1944000 36002005 60 450 5 400 32 400 1944000 36002006 40 550 4 800 26 800 1072000 16002006 40 550 4 800 26 800 1072000 16002002007 100 400 6 000 46 000 4600000 100007 100 400 6 000 46 000 4600000 10000合计合计 300 -150 000 10272000 22000 300 -150 000 10272000 22000 b=312 b=312 a=11360a=11360y=312+11360 xy=312+11360 xx=120 总成本总成本y=11360+312*120=48 800 单位成本单位成本=48800/120=11360