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1、人寿保险公司培训：新人培训非财务人员(民生)2公司战略战略管理核算资金成本资产负债匹配（ALM）及偿付能力法定准则核算（外部）管理信息（内部）会计系统财务人员专题专题1：利：利润核算润核算专题专题2：预：预算管理算管理财务控制专题专题3：费：费用报销流程用报销流程内容提要3利润预测收入预测费用预测赔付预测投资收益预测准备金预测资产预测现金流量预测投资资产预测内嵌价值预测偿付能力预测资本需求预测利润报告资产负债报告现金流量报告内嵌价值报告资本预测报告基于战略的财务预测报告4财务方面客户方面营运方面人力资源利润贡献内嵌价值贡献资金贡献率客户增长率客户流失率客户满意度赔付率市场占有率费用控制率员工流
2、失率员工满意度生产力为了实现战略的KPI指标体系56资金投资清算银行帐户管理“收支两条线”的资金划转原则资金风险、帐户风险控制业务资金和费用资金不同的管理原则现金流计划财务控制的内容资金7固定成本变动成本费用标准费用流程职场租赁职场装修资产配备资产购置项目管理目标考核费用比例费用标准授权制度动支登记费用查询费用分摊策政本成的格严财务控制的内容成本8保费资金投资资金产品费用率收益率死亡率保障期间期望投资收益率持有时间投资的变现能力投资出售后成为公司的负债Balance sheet中的准备金负债Balance sheet中的投资资产财务控制的内容ALM及偿付能力9财务系统作为一个公司运作的控制部门
3、和掌握评价工具的核心部门，必须要保持相对的独立性，保证各项会计政策的一贯性和客观性，并且能够在管理中发挥风险控制的“最后一关”的作用。各级财务经理实行“委派制”，目的在于“如实披露，真实反映”。负责人由上级财务部选任，上级人力资源部委任薪酬、福利由上级管理机构核定和发放人事档案由上级管理机构统一管理执行统一的核算要求 内部岗位的定期轮换财务控制的内容人员10会计系统作为公司MIS系统中一个十分重要的子系统，需要在IT整体战略中明确会计系统所要担负的功能和远期目标，以及操作整个系统的人才储备国家现行的会计政策和核算准则 公司的管理组织和成本中心 数据库的性能 业务系统和会计系统的接口关系 会计系
4、统重要性11 帐套设置集团帐套集团帐套总公司本部帐套投资部帐套经济中心城市分公司帐套省会城市分公司帐套中心支公司帐套中心支公司帐套服务器会计系统数据处理12核心业务系统用友总帐系统信息技术部门操作数据数据交换交换财务部需要进行的处理：w 生成凭证w 业务日结单w 原始凭证的对帐和管理目的：:保证业务系统、原始凭证和总帐数据的一致性会计系统接口13各管理层级、各管理部门会计信息系统监管机关、社会公众、客户和股东提供法定会计报表管理报告（定期经营分析报告、专题分析报告、KPI考核指标）精算、产品管理部门成本分析报告 有别于其他业务的会计信息要求，成本分析是寿险公司财务管理的一个重要内容会计系统需要
5、提供的信息14帐面收入帐面收入帐面收入帐面收入 保费保费保费保费 投资收益投资收益投资收益投资收益帐面支出帐面支出帐面支出帐面支出 再保险支出再保险支出再保险支出再保险支出 营业费用（管理、手续费）营业费用（管理、手续费）营业费用（管理、手续费）营业费用（管理、手续费）赔款和给付赔款和给付赔款和给付赔款和给付 税费（税金和管理费）税费（税金和管理费）税费（税金和管理费）税费（税金和管理费）准备金准备金准备金准备金 利润利润利润利润专题1：利润核算简化的损益表15投资资金投资资金管理费用管理费用业务支出业务支出资产购置资产购置保费收入保费收入手续费手续费税费税费专题1：利润核算寿险资金形态支出1
6、6 根据业务计划情况确定其费用支出水平 保证员工收入符合公司人力资源管理目标的要求 控制固定资产、职场费用、摊销费用、人力成本等固定费用开支总额（包括绝对额和占全部费用的比例）控制推动费、培训费、宣传费占业务收入的比例，提高公司管理水平和业务发展能力 发挥预算的管理功能，加强对公司经营的事前计划、事中控制和事后检讨，促经公司经营管理的良性循环 结合绩效考核，保证公司预算目标的顺利实现 发挥委派财务经理的职能，保证公司各项经营管理数据的准确性专题2：预算管理目的17 固定成本业务业务费费用用 变动成本 混合成本专题2：预算管理费用性态18存量和增量预算存量和增量预算固定费用的编制方法了解现状存量
7、判断增量调整要求业务发展增量零零基基预预算算过去发生的并不意味着将来会发生变动费用的编制方法过去发生的并不一定是合理的将来会否发生取决将来的行动计划专题2：预算管理预算编制方法19费用预算人力成本 服务器分公司用友系统用友系统预算模块UFO报表+预算模块固定资产通过用友系统上报和批复预算执行查询和警示单位预算执行情况项目执行情况分公司预算编制？业务计划？专题2：预算管理技术环境20全面预算是公司战略和规划的具体化公司战略中长期规划年度预算一经制定应该长期保持稳定每年滚动制定三年或五年规划根据中长期规划的要求确定年度预算KPI考核通过考核确保年度预算目标的实现根据预算情况调整下一滚动年度的中长期
8、规划专题2：预算管理全面预算的概念21预算管理预算管理委员会委员会预算执行小组预算执行小组财务部、各责任中心财务部、各责任中心 领导和决策机构：领导和决策机构：成立各个层次的成立各个层次的 “预算管理委员会预算管理委员会”常设常设执行机构：执行机构：财务部、人事部、企划部等部门负责人财务部、人事部、企划部等部门负责人 预算实施部门预算实施部门/机构：机构：财务部负责人及专职预算管财务部负责人及专职预算管理员，理员，各责任中心负责人及兼各责任中心负责人及兼职预算管理员。职预算管理员。专题2：预算管理预算组织及责任22预算系统总 帐费费用用申申请请数数控制点制单模块办事人审批人出纳办理具体事务报帐中心预预算算及及预预算算调调整整预算动支单报销单证记帐记帐有预算无预算预算追加或调整专题3：费用报销流程