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1、公共部门经济学学习中心： 专 业： 学 号： 姓 名： 一、名词解释1、帕累托效率：如果社会资源的配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不可能在不使其他任何人景况变坏的情况下，而使任何一人的景况更好，那么，这种资源配置的状况就是最佳的，也就是最有效率的。这就是“帕累托效率”。2、外部性：指经济主体的行为给无关者带来危害或利益，而该经济主体并没有因此支付赔偿或得到报酬的情形。也就是说，当一个人的行为直接影响了其他人的利益，这种影响就称为外部性（又称外部经济）。在存在外部性时市场资源配置并不是有效率的，也就是说，市场均衡并没有使整个社会的总收益达到最大。3、外部效应：就是当一种经济交易的结果对
2、除交易双方以外的第三者发生了影响，而其又未参与该项交易的任何决策。外部效应可分为正的外部效应和负的外部效应。4、林达尔均衡：如果每个社会成员都按照其所获得的公共物品或服务的边际效益的大小，来捐献自己应当分担的公共物品或服务的资金费用，则公共物品或服务的供给量可以达到具有效率的最佳水平。这就是“林达尔均衡”。5、公共产品：是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。二、简答题1什么是公共经济学的三大职能？执行这些职能的基本手段有哪些？答：由于市场经济自身的运行中会产生资源配置无效率、收入分配不公平、不能自发实现经济稳定发展等问题，需要公共部门的干预，因此，公共部门的
3、三大职能是：参与资源配置、协调收入分配和稳定经济。（1）公共部门参与资源配置的手段有：第一，通过预算拨款直接提供纯公共产品，或通过发放补贴与私人部门共同提供优值品和混合产品。第二，开征矫正性税收或发放矫正性补贴实现外部效应内部化。第三，在基础产业、基础设施、高新技术产业等领域安排公共投资，或对自然垄断领域的企业实行政府规制。（2）公共部门协调收入分配的手段有：第一，征收个人所得税、消费税和遗产税降低高收入者过高收入水平。第二，安排社会保险、社会救济和社会福利支出，提高低收入者过低的收入水平。第三，增加公共投资，创造更多的受教育机会和就业机会。第四，颁布劳动者权益保护法等法规以反歧视。第五，扶持
4、工会等对抗垄断的组织。（3）公共部门稳定经济的手段有：第一，财政政策。在经济萧条时实施扩张性财政政策，以消除通货紧缩缺口。在经济繁荣时实施紧缩性财政政策，以消除通货膨胀缺口。第二，货币政策。同财政政策一样反同期运用。第三，自动稳定器。通过累进所得税和失业救济等制度性安排来发挥对经济的“自动”稳定作用。2市场失灵的主要表现有哪些？答：(1)竞争失效：产品非同质、规模经济、自然垄断、交易成本阻碍市场的自由进出； (2)公共产品：私人企业不会提供用于满足公共需求的公共产品； (3)外部性：成本外溢(如污染）；收益外溢(如教育)； (4)市场不完全性：如保险业(私人保险不能为所有风险提供保障)； (5
5、)偏好不台理：如劣币驱逐良币、旧货横行等； (6)失业、通货膨胀与经济失衡； (7)信息不对称； (8)收入分配不公等。3公共部门矫正外部效应的措施有哪些？答：（1）课征税收。税收是实现外部效应内在化的传统手段。矫正性税收着眼于私人边际成本的调整，即对具有负外部效应的产品征收相当于其外部边际成本数量的税收，使私人边际成本提高到与社会边际成本相一致的水平。矫正性税收的征收，迫使厂商提高产品的价格，而价格的提高必然使需求量减少，进而导致供给量即生产量减少，这就会减轻污染程度。如果厂商不愿缴纳污染税或者企图保持原有的生产规模，那么只好改进生产设备或采用新的生产技术和方法。（2）发放补贴。补贴也是实现
6、外部效应内在化的传统手段。补贴着眼于私人边际收益的调整，即对具有正外部效应的产品发放相当于外部边际收益数量的补贴，使私人边际收益提高到与社会边际收益相一致的水平。（3）政府规制。政府规制是指政府部门依据有关的法规，通过许可、禁止等手段，对企业的经济活动施加直接影响的行为。政府部门可以限制个人或企业所从事的具有负外部效应的经济活动。但政府规制往往要求所有的污染厂商按同一定额或同一比例减少污染物的排放量，这又会引起政府规制的低效率，并且政府规制还容易引起寻租行为。4什么是非均衡增长模型答：美国经济学家鲍莫尔从公共部门平均劳动生产率偏低的现象入手，来解释公共支出增长的原因。鲍莫尔在他所建立的所谓的“
7、非均衡增长模型”中，将国民经济区分为两个部门：生产率不断提高的部门和生产率缓慢的部门。1.生产效率增长缓慢的部门，其产品的单位成本不断上扬，而生产率不断提高的部门，其产品的单位成本或是维持不变，或是不断下降。2.如果消费者对生产率增长缓慢部门的产品需求富有弹性，该部门的产品产量将越来越少，甚至可能完全停产。3.如果要维持生产率较低部门的产品产量在整个国民经济中的比重，必须使劳动力不断涌入该部门。4.如果要维持两个部门的均衡增长，政府部门的支出只能增加，同时也会导致整体经济增长率的不断下降。5紧缩性财政政策进行宏观调控的原理。答：财政政策用于减轻或消除通货膨胀时，通常称为紧缩性的财政政策。减少财
8、政支出，包括减少公共工程的开支，减少政府对物品和劳务的购买，减少政府对个人的转移性支出。这样，一方面可以社会总需求中的政府开支部分降低，从而直接减少总需求。另外，也可抑制私人消费和投资，间接减少总需求。而且，在政府支出乘数的作用下，减少政府支出还可以引起国民收入一轮一伦的减少。增加财政税收，包括提高税率，设置新税，其结果可以缩小总需求。这是因为，增加个人所得税，可以减少个人的可支配收入，从而减少消费，增加公司所得税，可以减少厂商税后利润，从而减少投资，增加各种对商品和劳务课征的间接税，也通过商品和劳务价格提高减少可支配收入的实际价值，从而抑制 消费和投资。三、论述题1论述现在中国的税收制度存在
9、的问题及未来中国税制改革的方向。答：1994年的税制改革建立了分税制，奠定了增值税占据中国税收将近半壁江山的地位。政府通过增值税加强了中央政府的财权，增强了对宏观经济的调控能力。我国现行税制10年来发挥了重要作用。但是随着形势的发展，特别是随着我国加入WTO和市场经济体制的逐步建立，现行税制暴露出许多问题，改革已经势在必行。现行所得税制度受到的最大的批评在于外资企业的超国民待遇造成的不公平竞争。流转税是对发生在流通领域内的商品流转额所征收的税，主要包括：增值税消费税营业税关税四个税种；是我国的主体税，现阶段占税收收入总额的60%以上。流转税的明显特征是税负容易转嫁，无论是价内税还是价外税，其税
10、款一般都由购买者或消费者负担。流转税新一轮税制改革的切入口正是从增值税制改革开始的。增值税是我国现阶段收入最大的税种，超过税收总额的1/3。当前增值税制改革重点是增值税“转型”和“扩围”；以及合理确定增值税负担和规范产品出口退税。所谓“转型”，指的是要改生产型增值税为消费型增值税。我国目前实行的是生产型增值税，由于纳税人为生产应纳增值税产品而购进的固定资产所纳的税款不予抵扣，造成对外购的固定资产重复征税。这不但加重了固定资产的税收负担，而且限制了企业对固定资产的投资，影响了企业的技术进步。如果改为消费型增值税，允许扣除新增固定资产的已纳税款，就可以避免重复征税，鼓励企业扩大投资提高技术水平。在
11、消费税领域，因为消费税的征收目的主要在于调节收入，但现行消费税征收范围过窄，难以充分发挥调节功能。因此，消费税制改革一方面应适当扩大征税范围，把资源消耗大的产品和污染环境的产品如一次性筷子饭盒等，以及某些高档消费品如高级皮毛制品等纳入征税范围；另一方面对已列入征税范围的某些日常生活用品如护肤护发品，应逐步降低税负，甚至在条件成熟时停征消费税。另外，为适应市场经济发展的需要，应尽快将消费税由价内税改为价外税。中国近期应在如下几个方面推进税制改革：1)统一内外资企业所得税；2)增值税要由目前的生产型向消费型转变；3)调整消费税的征收税目，对一些高消费项目和国内供应能力不足的部分产品开征消费税；4)
12、择机出台一些新的税种；5)中国将对出口产品实行零税率。2试论税收制度要符合什么样的税收原则才能达到社会总体目标？答：税收制度要符合公平原则与效率原则。公平原则包括横向公平和纵向公平，前者是福利水平相同的人应缴纳相同的税收，后者是福利水平不同的人应缴纳不同的税收。具体的原则又可分为两类，即受益原则与能力原则。（1）受益原则认为每个人所承担的税负应与他从公共产品中获得的利益相一致。根据受益原则，横向公平可解释为从公共产品中获益相同的人应承担相同的税负；纵向公平可解释为从公共产品中获益多的人应承担较多的税负，而获益少的人应承担较少的税负。（2）能力原则就是根据每个人纳税能力的大小来确定其应当承担的税
13、收。客观说主张以收入、支出及财产来衡量纳税能力，主观说主张以效用牺牲程度来衡量纳税能力。效率原则包括税收经济效率和税务行政效率。(1)税收经济效率就是指政府实施税制应避免或减少对经济运行产生不良的影响，也即要保持税收中性，税收中性是指政府在课税之后，除了使人们因纳税而承受负担之外，最好不再承受超额负担。（2）税务行政效率是指以尽可能小的税收成本取得最多的税收收入。税收成本由征管成本和奉行成本两部分构成，征管成本是税务当局为征税而发生的各类费用；奉行成本是纳税人为纳税而发生的各类费用，如申报、缴纳税款的费用，聘用会计师、税务顾问的费用等。3谈谈你对收入差距与公平、效率的关系的认识。答：公平与效率
14、是政府经济活动所追求的目标，但要同时达到两个目标，是较为困难的，有时甚至是不可能的。即公平与效率之间存在矛盾，具有一定替代关系。收入分配差距在一定程度上客观地描述了收入的分布情况。对于收入差距有个量的问题，一方面市场的效率要求必然会产生收入差距，另一面，出于对人们有关收入差距的心理承受能力的要求，又要求政府将这个差距维持在人们意愿的范围之内。即基于对公平和效率的综合考虑，收入差距既要满足效率的要求，又要防止差距过大对公平带来的冲击。政府决策时可形成公平与效率的不同组合，如我国目前的效率优先，兼顾公平的政策。4试述负债有害论和公债新哲学论的基本观点。答：公债有害论的基本观点有：（1）政府举债必使
15、民间生产资金移充财政用途，妨碍工商业的发展；（2）用公债来弥补政府公共收支的赤字，会使政府形成一种不负责任的开支风气；（3）政府在公债上须作两度的支付，一次付息，一次还本，颇为浪费人力、物力和财力；（4）公债的发行会引起市场利率上涨，阻碍生产规模的扩大；（5）公债的大量增长会造成国力的衰弱。大衰退以后，出现了“公债新哲学论”。凯恩斯等经济学家对公债的态度由否定转向肯定，认为公债有益于经济。公债新哲学论的主要观点有：（1）以公债支持赤字财政的实行可以直接或间接地扩大社会需求，从而消除经济危机和失业；（2）公债是经济危机时期刺激经济增长的必需条件，公债的利与弊应当从刺激经济增长的角度去考察、评价；
16、（3）公债具有生产性，它可以促使物质财富的增加。因而，所发行的巨额公债，不但不是政府债务，反而应视同国家的资产；（4）公债的还本付息非但不会增加下一代的负担，而且还可以通过促使更大数量资本形成和消费的增加，为下一代增加可继承的遗产；（5）公债可作为政府调节、干预经济的重要杆杠，其作用不仅在于吸引通货膨胀时期的剩余购买力，增加经济衰退时期的需求，以稳定经济，还在于通过公债利率的恰当确定，引导社会资源的合理配置。5、试述发展公共产品与扩大需求的关系答：发展公共产品对扩大需求的作用归纳起来可表现在以下三个方面：第一，发展公共产品可以增加相关产业部门的要素收入，进而刺激私人产品的需求增加。第二，发展公
17、共产品有利于私人产品的开发和成本的降低，进而扩大了相关产品的消费需求。第三，发展公共产品可以降低消费成本，进而扩大了消费者对相关产品的需求。6、试述税收设计原则的发展趋势及其发生的原因答：由于当时的税收制度存在着很多弊病是这种发展趋势发生的原因。1、税收对经济的过度干预扭曲了正常的经济运行。在市场经济条件下，市场是调节经济正常运转的中枢，只有在市场出现失灵时，税收才需要对经济实施适当的干预。2、税收制度存在较多的不公平。这种不公平既有横向也有纵向的。税收缺乏横向公平的原因，主要在于政府把税收制度用于非筹集收入的某些目的，比如对不同来源的收入按不同税率进行瞌睡，以鼓励某些经济活动。3、过度强调税
18、负公平特别是纵向公平，造成了经济效率的低下。公平和效率是相互排斥的，一般不可同时兼得，税制的设计势必要在公平和效率之间进行选择和权衡。4、过度重视税收的经济效率而相对忽视税收本身的效率，造成税制的日趋复杂和税收本身效率的低下，高 税率本身就刺激人们去寻找合法、半合法甚至非法的避税办法。税收法典的复杂浩繁也为避税提供了可能的漏洞。7、结合实际，并运用公共选择理论，论述如何矫正政府失灵。 答：公共选择学者以及政策分析学者主要围绕改革公共决策体制及政治制度、引进竞争机制两个方面来加以说明。1、政府失灵是西方公共选择或公共决策体制的缺陷所造成的，实质上是西方政治制度的失灵。因此，要避免政府失灵，必须改
19、善现有的西方民主政体，发明一种新的政治技术和表达民主的方式。公共选择学者所提出的改造现存西方民主政体的具体措施有：（1）进行立宪改革。要克服政府干预行为的局限性，一个关键是在立宪上做文章。（2）完善表达民主的方式以及发明新的政治技术。首先，针对现有西方民主政体尤其是投票规则或公共决策方式的各种缺陷，公共选择理论家主张改革现有的西方民主体制，完善表达民主的方式，发民心的政治技术，以便做出“更好的决策”或“更好的选择”。其次，公共选择和政策分析学者主张用市场力量改善政府的功能，提高政府效率，以克服政府失灵。实际上，市场力量是改善政府功能的基本手段，通过在政府管理中注入一些市场因素，可以缩小市场缺陷
20、的影响范围。这种做法的好处在于：第一，可以减少对于政府干预整个社会事务的官僚化的需要；第二，可以减少政府对信息以及详细地、经常出错误的成本效益分析的需要，因为这些错误的分析会误导政府的干预活动；第三，促使政府改革的市场方法可以在诸如环境控制、减少交通拥挤以及增进环境质量等方面，在私有领域中提供一种促进技术变化的动力，以使其向社会所期望的方向努力。2、公共选择和政策分析学者提出了如何用市场力量来改善政府功能，提高政府工作效率的各种具体措施。尼斯卡丁提出了三个措施：一是在政府内部重新确定竞争机制。二是在高层行政管理者中恢复发挥个人积极性的制度，其作用将于利润在私营部门中的作用相同。三是更经常的采用
21、由私营企业承担公用事业的政策，即更多的依赖于市场机制来生产某些公共物品或公共服务。韦默和维宁提出了利用市场机制来纠正政府失灵的三种方法：一是引入市场，即在不存在固有的市场失灵的场合，让市场充分发挥其作用。二是解放市场，即通过确立现有物品的产权或者创造新的有销路的物品而促使市场运行的出现这样一种过程。三是模仿市场，即在市场不能有效起作用的场合，政府模拟市场过程来提供某些公共物品及服务，尤其是通过拍卖，出售提供公共物品的权利。对政府的财政过程尤其是公共出加以约束。政府扩张及浪费的集中表现是政府行政经费或公共开支的扩大趋势，增加机构和人员最终也体现为经费的增长。因此，要有效地抑制政府的扩张和浪费，必
22、须在政府的财政过程上做文章，通过财政立宪、税制选择、平衡预算和税收支出的限制等措施来约束政府的财政过程尤其是公共开支，从根本上限制政府的行为框架，抑制政府的扩张。8、论述财政政策与货币政策的组合方式及其适用条件。答：扩张性财政政策：政府增加购买支出，增加转移支付，减少税收，从而刺激有效需求，提高居民可支配收入，进而刺激消费，增加国民产出。扩张性货币政策：央行增加货币供给量，通过减少再贴现率，降低法定准备率，在公开市场业务中购买政府债券。通过增加货币供给量，使得利率降低，从而刺激投资和消费，进而增加总需求，提高国民收入。9、试论述如何通过公共财政机制实现公共部门经济职能。答：市场失灵为公共部门履
23、行资源配置，收入分配和稳定经济三方面只能提供了依据。而在现实经济中，公共部门主要是通过公共财政机制使得这些经济职能得以实现。一、资源配置的公共财政机制1、公共财政通过自身特有方式，在“生产什么”方面，解决整个社会的产品品种以及不同品种所占比重的问题，从而区别于市场的资源配置职能。主要包括：（1）公共财政对公共物品和私人产品结构进行调解。（2）公共财政对产业结构和产品结构的影响。（3）公共财政对资本品和消费品结构的调解。2、关于“如何生产”，公共财政可通过决定用何种资源、在哪些地方、采用什么样的方式和组织形式生产来实现其资源配置职能。(1) 公共财政对生产过程中所投入资源组合的影响。（2）公共财
24、政对生产布局的影响。（3）公共财政对生产方式的影响。（4）公共财政对生产组织形式的影响。二、收入分配的公共财政机制。公共部门可通过运用以下手段促进收入分配的合理化：1、税收。2、公共支出。3、公共管理。三、稳定经济的公共财政机制。公共财政在稳定经济方面的主要政策工具有：1、自动稳定政策。2、相机抉择的财政政策。3、在总供给方面，公共部门也能够通过投资、补贴、税收政策手段，增加有效供给，缓解经济增长的瓶颈问题，或者遏制无效供给的增加，使社会供给总量趋近于社会需求总量。四、计算题资料：某县旅行社2002年组织团体旅游，收取旅游费元，其中组团中国境内旅游收入元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、门
25、票共计元；组团中国境外旅游收入元，付给境外接团企业的旅游费元。该企业拥有载客旅游车20辆，应税经营用房产原值元，应税土地面积1800平方米；支付车辆保险费6600元；账簿9件，实收资本金额元，其中当年增加金额为元；资本公积金额元，其中当年增加金额为20000元；业务招待费51000元；按政策准予扣除的职工工资、交纳的职工养老保险费、折旧等其他费用元（税务部门已审核确认）；被公安机关处以罚款3000元。该省规定，房产原值一次性减除的比例为30；乘人汽车每辆年税额为320元。该县人民政府确定，城镇土地使用稿每平方米年税额为2元。按照税收法规规定，该单位2002年应缴纳营业税、企业所得税（不考虑地方
26、性规费）各是多少？答：按照税收法规规定，该单位2002年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、车船使用税、房产税、城镇土地使用税、印花税和企业所得税。现分别计算如下：一、应纳营业税的计算依照中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则规定，旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的住宿费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额；组织旅游团到中国境外旅游。在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅费减去付给境外接团企业的旅游费后的余额为营业额。其适用税率为5。计税营业额为：元 元元元应纳营业税为：元 5元二、应纳城市维护建设税、教育费附加的计算依照中华人民
27、共和国城市维护建设税暂行条例和国务院国发明电19942号、国家税务总局国税发1994051号文件规定，城市维护建设税、教育费附加是以纳税人实际缴纳的营业税税额为计征依据，纳税人所在地在县城的，城市维护建设税税率为5、教育费附加附加率为3。应纳城市维护建设税为：元524500元应纳教育附加为： 314700元三、应纳车船使用税的计算依照中华人民共和国车船使用税暂行条例和该省规定。该单位应纳车船使用税为：20辆320元辆6400元四、应纳房产税的计算依照中华人民共和国房产税暂行条例和该省规定，房产税的适用税率为1.2，该单位应纳房产税为：元（130）1.216800元五、应纳城镇土地使用税的计算依
28、照中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例和该县规定，该单位应纳城镇土地使用税为：1800平方米2元平方米3600元六、应纳印花税的计算依照中华人民共和国印花税暂行条例和其他税收法规规定，该单位应纳印花税合计为：（元元）59件5元件6600元1136.60元七、应纳企业所得税的计算依照中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则和其他税收法规规定，该单位应纳企业所得税计算如下：应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额1.准予扣除项目金额：（1）准予扣除替旅游者支付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和付给境外接团企业费用合计为：元元元（2）准予扣除应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、车船使用
29、税、房产税、城镇土地使用税、印花税合计为：元24500元14700元6400元16800元3600元136.60元.60元（3）企业向保险公司缴纳的车辆保险费6600元准予全额扣除。（4）业务招待费。政策规定，纳税人全年营业收入在1500万元及以下的，业务招待费不超过营业收入净额的5。允许该单位税前列支的业务招待费限额为：元549000元该单位实际发生招待费51000元，其超过规定限额的部分（51000元49000元2000元），不得在税前扣除。（5）按政策规定支付职工工资、交纳的职工养老保险费、计提的折旧和发生的其他费用元准予扣除。2.不准扣除的项目金额：政策规定，违反法律、行政法规所支付的各种罚款、罚金、滞纳金不得在税前扣除。公安机关收取的罚款3000元不得在税前扣除。3.应纳税所得额为：元 （元.60元6600元49000元元）.40元4.该单位应纳企业所得税为：.40元33.92元