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1、财务管理期末复习一、单选题 1下列能充分考虑资金时间价值和投资风险价值的理财目标是( D )。 A利润最大化 B资金利润率最大化 C每股利润最大化 D企业价值最大化 2财务管理的基本内容是指( D )。 A筹资、投资与用资 B预测、决策、预算、控制与分析 C资产、负债与所有者权益 D筹资管理、投资管理、利润分配管理 3企业财务关系中最为重要的关系是( C )。 A股东与经营者之间的关系 B股东与债权人之间的关系 C股东、经营者、债权人之间的关系 D企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系 4在下列经济活动中，能够体现企业与其投资者之间财务关系的是( A )。 A企业向国有资产投资
2、公司交付利润 B企业向国家税务机关交纳税款 C企业向其他企业支付货款 D企业向职工支付工资 5股份制企业，尤其是上市的股份公司，企业价值最大化的目标往往演变为 ( D )。 A每股利润最大化 B利润最大化 C股票账面价格最大化 D股票市场价格最大化 6甲方案的标准差系数是1，乙方案的标准差是2，如甲乙两方案的期望值相同， 则两方案的风险关系为( A )。 A甲小于乙 B甲大于乙 C甲等于乙 D无法确定 7投资者冒着风险投资所获得的超过货币时间价值的那部分额外收益，就是 ( D )。 A投资报酬 B期望报酬 C必要报酬 D风险报酬 8预付年金终值的计算( D )。 A与普通年金的计算一样 B比普
3、通年金少计1年利息 C与普通年金的计算无关 D比普通年金多计1年利息 9某公司发行债券，面值为1 000元，年利率为8，期限为5年，以961元发 行，则发行时的市场利率为( C )。 A10 B8 C9 D6 10某企业按“110，N30”的条件购进商品10000元，若放弃现金折扣，则其 资金的机会成本率为( C )。A3636 B2223 C1818 D156 11下列筹资方式中，常用来筹措短期资金的是( A )。 A商业信用 B发行股票 C发行债券 D融资租赁 12债券投资的特点之一是( D )。 A资金成本高 B财务风险小 C筹资数额无限 D利用财务杠杆 13假定甲企业的信用等级高于乙企
4、业，则下列表述正确的是( B )。 A甲企业的筹资成本较高 B甲企业的筹资能力较强 C甲企业的债务负担较重 D甲企业的筹资风险较大 14企业把资金投资于国库券，可不必考虑的风险是( B )。 A再投资风险 B违约风险 C购买力风险 D利率风险 15下列不属于企业筹资方式的是( B )。 A吸收投资 B经营租赁 C商业信用 D长期借款 16关于留存收益成本，下列说法错误的是( D )。 A是一种机会成本 B不考虑筹资费用 C实质是股东对企业追加投资 D计算与普通股成本完全相同 17信用标准是( B )的重要内容。 A信用条件 B信用政策 C收账政策 D信用期限 18对现金折扣的表述，正确的是(
5、C )。 A又叫商业折扣 B折扣率越低，企业付出的代价越高 C目的是为了加快账款的回收 D为了增加利润，应当取消现金折扣 19某公司发行普通股股票600万元，筹资费用率为5，第一年末预计股利率为14，以后每年增长5。该公司年末留存50万元未分配利润用于发展之需，则该笔留存收益的成本为( C )。 A1474 B197 C19 D2047 20财务杠杆系数影响企业的( C )。 A税前利润 B息税前利润 C税后利润 D财务费用 21已知某企业目标资金结构中长期债务的比重为20，债务资金的增加额在0-10 000元范围内，其利率维持5不变。该企业与此相关的筹资总额分界点为( C )。 A5000
6、B20000 C50000 D 22企业在追加筹资时需要计算( B )。 A加权平均资金成本 B边际资金成本 C个别资金成本 D机会成本 23某公司的经营杠杆系数为18，财务杠杆系数为15，则该公司销售额每增长1倍，就会造成每股利润增加( D )。 A12倍 B15倍 C03倍 D27倍 24某企业在不发行优先股的情况下，本期财务杠杆系数为2，本期息税前利润为400万元，则本期实际利息费用为( A )。 A200万元 B300万元 C400万元 D250万元 25下列各项中，不影响经营杠杆系数的是( D )。 A产品销售数量 B产品销售价格 C固定成本 D利息费用 26下列各项中，不属于经营性
7、风险的是( B )。 A新产品开发不成功 B利率变化 C消费爱好变化 D某种原材料价格变化 27在固定资产售旧购新决策中，旧设备的变现价值是继续使用旧设备的( D )。 A付现成本 B购置成本 C无关成本 D机会成本 28某投资项目年营业收入为140万元，年付现成本为70万元，年折旧额为30万元，所得税率为40，则该方案年营业现金净流量为( A )万元。 A54 B58 C72 D46 29如果其他因素不变，一旦贴现率提高，则下列指标中其数值将会变小的是 ( A )。 A净现值率 B投资报酬率 C内部报酬率 D静态回收期 30如某投资组合收益呈完全负相关的两只股票构成，则( A )。 A该组合
8、的非系统性风险完全抵销 B该组合的风险收益为零 C该组合的投资收益大于其中任一股票的收益 D该组合的投资收益标准差大于其中任一股票收益的标准差 31在投资人想出售有价证券获取现金时，证券不能立即出售的风险是( A )。 A流动性风险 B期限性风险 C违约风险 D购买力风险 32已知某证券的p系数等于05，则表明该证券( D )。 A无风险 B低风险 C其风险等于整个市场风险 D其风险是整个市场证券风险的一半 33华宇公司股票的p系数为15，无风险收益率为4，市场上所有股票的平均收益率为7，则华宇公司股票的必要收益率应为( B )。 A15 B85 C95 D75 34存货ABC控制法中，A类物
9、资属性是( C )。A金额大、数量多 B金额小、数量少 C金额大、数量少 D金额小、数量多 35陆续到货模型中，企业该项存货最大库存量是( D )。 A一次进货量 B全部需求量 C一天到货量 D进货期内累计增加的库存量 36在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( C )。 A坏账损失增加 B应收账款投资增加 C收账费用增加 D平均收账期延长 37企业置存货币资金的原因主要是( C )。 A满足交易性、预防性、收益性需要 B满足交易性、投机性、收益性需要 C满足交易性、预防性、投机性需要 D满足交易性、投资性、收益性需要 38支付股票股利( C )。 A会减少所有者权
10、益 B会增加所有者权益 C不会变动所有者权益总额 D企业必须要有足够的现金 39下列不属于利润分配的项目是( C )。 A盈余公积 B公益金 C所得税 D股利额 40属于影响股利分配的法律因素的是( A )。 A资本保全限制 B资产的流动性 C筹资能力 D资本成本 41要保持目标资本结构，应采用的股利政策是( D )。 A，固定股利支付率政策 B正常股利加额外股利政策 C固定股利政策 D剩余股利政策 42制定股利政策时应考虑的股东因素是( A )。 A避税因素 B筹资能力 C投资机会 D资本成本 43剩余股利政策的缺点是( D )。 A先满足企业再投资的资金需要 B有利于保持理想的资本结构 C
11、能使综合资本成本最低 D影响股东对企业的信心 44( A )是编制生产预算的基础。 A销售预算 B现金预算 C直接材料预算 D直接人工预算 45仅以实物量指标来编制的预算是( C )。A销售预算 B现金预算 C生产预算 D产品成本预算46在下列各项中，不能作为编制现金预算依据的是( C )。A制造费用预算 B销售及管理费用预算C产品生产成本预算 D特种决策预算47完全依赖一种业务量编制的预算被称为( B )。A弹性预算 B零基预算 C滚动预算 D固定预算48编制生产预算时，关键是正确地确定( D )。A销售价格 B销售数量 C期初存货量 D期末存货量49在编制制造费用预算时，将制造费用预算扣除
12、( C )后，调整为现金收支的费用。A变动制造费用 B管理人员工资 C折旧 D水电费50成本的可控性与不可控性，随着条件变化可能发生相互转化。下列表述中，不正确的说法是( B )。A高层责任中心的不可控成本，对于较低层次的责任中心来说，一定是不可控的B低层次责任中心的不可控成本对于较高层次责任中心来说，一定是可控的C某一责任中心的不可控成本，对另一个责任中心来说，可能是可控的D某些从短期看属不可控的成本，从较长的期间看，可能又成为可控成本51在投资中心的主要考核指标中，能够全面反映该责任中心投入产出的关系，避免本位主义发生，并使个别投资中心的利益与整个企业的利益统一起来的指标是( D )。A可
13、控成本 B边际贡献 C投资报酬率 D剩余收益52从成本的可控性与成本的性态和可辨认的关系看，下列表述中，不正确的说法是( A )。A变动成本一定是可控成本 B固定成本大都是不可控成本C直接成本大都是可控成本 D间接成本大都是不可控成本53以下可以作为典型的标准成本中心的部门是( A )。A生产车间 B事业部 C科研开发部 D销售部54利润中心与投资中心的主要区别是它没有( D )。A产品销售权 B价格制定权 C材料采购权 D投资决策权55某企业净资产收益率为20，销售净利润率为30，总资产周转率为15，则权益乘数为( A )。A444 B5 C2 D356在计算利息保障倍数时，分母的“利息费用
14、”是指( C )。A财务费用中的利息支出 B全部财务费用C本期发生的全部应付利息 D计入固定资产的资本化利息57企业实现一笔现金销售收入，能使其原应收账款周转率( B )。A不变 B上升 C下降 D无法确定58现金营运指数小于1( A )。A说明收益质量不够好 B说明一部分收益尚未取得现金C说明收益质量比较好 D说明取得收益增加了59以现金销售为主的企业，如肯德基餐饮公司，其速动比率为( D )，应属于正常。A15 B2 C3 D0460( C )是杜邦分析中的核心指标。A总资产报酬率 B总资产周转率 C净资产收益率 D销售利润率二、多选题(每题2分)1财务管理十分重视股价的高低，因其( AB
15、CD )。A，代表公众对公司的评价 B反映资本和获利之间的关系C反映每股利润和风险的大小 D反映财务管理目标的实现程度2利润最大化的缺陷有( ABCD )。A没有考虑资金时间价值 B没有反映创造利润与投入资本的关系C没有考虑风险因素 D可能导致企业短期行为3企业价值最大化在运用时也存在着缺陷，表现在( BD )。A追求企业的价值化，不能使企业资产保值与增值B非上市企业的价值确定难度较大 C股票价格的变动只受企业经营因素影响D股票价格的变动，除受企业经营因素影响外，还受其他企业无法控制因素影响4投资报酬率的构成要素是( ABC )。A货币的时间价值 B风险报酬斜率 C风险程度 D通货膨胀率5吸收
16、直接投资的出资方式可以是( ABCD )。A知识产权 B非专利技术 C土地使用权 D建筑物6下列属于自然性融资的是( ABC )。A应付账款 B应付票据 C预收货款 D经营租赁7向银行借款往往附带一些信用条件，主要有( BCD )。A担保条款 B补偿性余额 C信贷额度 D周转信贷协议8资本成本包括( AC )。A资金筹集费 B财务费用 C资金占用费 D资金费用9下列项目中，同综合杠杆系数成正比例变动的是( ACD )。A每股利润变动率 B销售量变动率 C经营杠杆系数 D财务杠杆系数10下列说法中正确的是( AC )。A国库券利率可视为无风险利率 B债券到期时间越长，利率风险越小C债券的质量越高
17、，违约风险越小 D购买预期报酬率上的资产可以抵补通货膨胀带来的损失11优先股的特点有( AB )。A优先分配股利 B优先分配剩余财产C股利支付具有约定性 D较普通股限制条款多12客户资信程度的高低通常决定于( ABCD )。A客户的信用品质 B偿付能力 C资本 D抵押晶13年金具有( ABCD )。A等额性 B系列性 C多次性 D固定性14以下各项中，属现金流入量的项目有( ABC )。A回收的流动资金 B固定资产残值收入 C经营收入 D折旧额15股票投资的缺点有( BC )。A购买力风险低 B求偿权居后 C价格不稳定 D收入稳定性强16下列关于债券发行价格的描述中，正确的有( BD )。A票
18、面利率与市场利率一致，债券按面值发行B票面利率与市场利率一致，债券不一定会按面值发行C票面利率与市场利率不一致，债券一定不会按面值发行D票面利率与市场利率的关系很大程度上决定了债券的发行价格17经济批量模型的假设包括( ABCD )。A存货单价不变 B不允许缺货 C存货消耗均匀 D订货瞬时到达18现金预算的编制应以( BC )为基础。A资产负债表预算 B特种决策预算 C日常业务预算 D预计利润表19生产预算是编制( ABC )的依据。A直接材料预算 B直接人工预算 C产品成本预算 D现金预算20下列各项中，属于定期预算缺点的是( ABC )。A盲目性 B间断性 C不变性 D编制工作量大21 固
19、定股利支付率政策( AB )。A使股利与企业盈利结合 B，使股利随盈利状况波动C有利于股票价格的稳定 D增强股东对企业的信心22固定股利政策( ABCD )。A能消除投资者不确定感 B股利支付与盈利相脱节C可能使企业财务状况恶化 D适用于盈利稳定的企业23在股利支付程序中，涉及的时间界限有( ABCD )。A股利宣告日 B股权登记日 C除权除息日 D股利发放日24反映企业短期偿债能力的指标是( ACD )。A速动比率 B资产负债率 C现金比率 D流动比率25存货周转速度快( ABC )。A表明存货管理效率高 B会增强企业短期偿债能力C会提高企业的获利能力 D会增加存货占用的资金26利用每股利润
20、无差异点进行企业资金结构分析时，( ABC )。A当预计销售额等于每股利润无差异点时，采用权益筹资方式和采用负债筹资方式的报酬率相同 B当预计销售额高于每股利润无差异点时，采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利 C当预计销售额低于每股利润无差异点时，采用权益筹资方式比采用负债筹资方式有利 D当预计销售额低于每股利润无差异点时，采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利27证券投资的收益包括( ABD )。A资本利得 B股利 C出售售价 D债券利息28缩短信用期有可能会使( BD )。A销售额增加 B应收账款减少 C收账费用增加 D坏账损失减少29企业股利政策的影响因素主要有( ABCD )。A法律
21、因素 B企业因素 C股东意愿 D其他因素30在其他条件不变的情况下，会引起存货周转率变动的经济业务是( ACD )。A改变存货发出计价方法 B产品生产领用原材料C用现金购入一批原材料 D。在建工程领用原材料三、判断题(每题1分)1企业财务管理源于企业再生产过程中客观存在的资金运动的，是企业资金筹集与运用的一项经济管理工作。X2吸收投资中的出资者都是企业的所有者，但他们对企业并不一定具有经营管理权。X3一般说来，资金时间价值是指没有风险条件下的社会平均收益率。X4风险和收益是对等的。风险越大，要求的报酬率就越高。V5普通年金与即付年金的区别仅在于计息时间的不同。X6在终值与利率一定的情况下，计息
22、期越多，复利现值就越小。V7一般而言，银行利率下降，证券价格下降：银行利率上升，证券价格上升。X8在债券面值和票面利率既定的条件下，债券的发行价格与市场利率呈反方向变动。V9。发行浮动利率债券对投资者有利，而对发行方不利。X10企业负债比例越高，财务风险越大，因此负债对企业总是不利的。X11当企业息税前资金利润率高于借入资金利率时，增加借入资金，可以提高自有资金利润率且不会加大财务风险。X12在整个项目计算期内，任何一年的现金净流量，都可以通过“利润+折旧”的简化公式来确定。X13一定投资方案项目计算期内任何一年的净现金流量等于该年的利润、折旧额、摊销额和回收额之和。X14证券投资的流动性与风
23、险性成正比。X15利率固定的有价证券没有利率风险。X16现金折扣是企业为了鼓励客户提前还款而给予客户的价格优惠，是信用条件的组成因素。V17现金持有成本的大小与持有现金量的多少无关。X18收账费用与坏账损失成反比例关系，企业应不断加大收账费用，以便将坏账损失降到最低。X19在优化资本结构的过程中，综合资本成本最小的方案一定是普通股每股利润最大的方案。X20股份公司的股利分配政策遵循“无利不分”的原则，公司当年无盈利就不能支付股利。X21不论企业的盈利水平如何，法定公积金一律按净利润的10提取。X22固定股利支付率政策，能使股利与公司盈余紧密结合，以体现多盈余多分、少盈余少分的原则。V23在编制
24、零基预算时，应以企业现有的费用水平为基础。X24定期预算的唯一优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。V25在实务中，弹性预算只适用于编制费用预算。X26销售管理费用预算是根据生产预算来编制的。X27只要制定出合理的内部转移价格，就可以将企业大多数生产半成本或提供劳务的成本中心改造成自然利润中心。X28以协商价格作为企业各组织单位之间提供产品的转移价格，需要具备的条件之一是最高管理层对转移价格的适当干预。V29利润中心必然是成本中心和投资中心。X30同一成本项目，对有的部门来说是可控的，而对另一些部门来说则可能是不可控的。V四、计算分析题(每题10分)1某企业200
25、3年12月31日的资产负债表如下，2003年销售收入为200万元，现在还有剩余生产能力。销售净利润率为10，利润留存比率为40。预计2004年销售收入为240万元。 资产负债表2003年12月31日 万元资产 金额负债与所有者权益 金额 现金 应收账款 预付账款 存 货 固定资产净值无形资芦 10 30 20 60 6020 应付费用 应付账款 应付票据 短期借款公司债券： 实收资本 留存收益 10 20 20： 5020 40 40 合计 200 合计 200要求：按销售百分比法预测2004年需向外界筹集的资金数额。(固定资产净值，无形资产，短期借款，公司债券，实收资本属于与销售收入无关的项
26、目)2某公司目前发行在外普通股100万股(每股1元)，已发行10利率的债券400万元，该公司打算为一个新的投资项目融资500万元，新项目投产后公司每年息税前利润增加到200万元。现有两个方案可供选择：按12的利率发行债券(方案1)；按每股20元发行新股(方案2)。公司适用所得税率为40。要求：(1)计算两个方案的每股利润； (2)计算两个方案的每股利润无差别点息税前利润； (3)计算两个方案的财务杠杆系数； (4)判断哪个方案更好?3某公司于两年前购置一台价值为52 000元的机床，目前尚可使用三年，采用直线法折旧,使用期满有残值2000元。现有同类更先进的机床售价45 000元，使用期限为三
27、年，期满有残值3 000元，折旧采用直线法，使用新机床可使每年销售收入增加30000元，付现变动成本每年增加15 000元，除折旧以外的固定成本不变，目前旧设备变现收入12000元，假设贴现率为12，所得税率为40。要求：计算售旧购新方案的差额净现值，并作出决策。4某企业拟建造一项生产设备。预计建设期为1年，所需原始投资200万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为5年，使用期满报废清理时无残值。该设备折旧方法采用直线法。该设备投产后每年增加净利润60万元。假定适用的行业基准折现率为10。要求：(1)计算项目计算期内各年现金净流量。 (2)计算项目净现值。5某企业有资产2000万元，其中负
28、债800万元，利率为7；普通股票120万股，每股发行价格为10元。企业本年度的息税前利润为400万元，若企业的所得税率为30，要求：(1)计算企业的财务杠杆系数和企业的每股利润。 (2)若息税前利润增长20，则每股利润为多少? (3)若每股利润为3元，则息税前利润应为多少?6A企业2003年销售收入10000元，销售利润2000元，边际贡献率为30，固定成本为1 000元。假定该企业预测2004年边际贡献率和固定成本都无变化。A企业准备在2004年延长信用期并提供现金折扣，资料如下表。 项目 2003年 2004年 信用期限 20天、 30天 现金折扣。 (0/0，N20) (210，N30)
29、 销售收入 10 O00元 14 000元 平均收帐期 20天 15天 市场利息率 10 10 坏账损失率 3 l估计取得现金折扣的销售额占总销售额的分比为40要求：通过计尊判断2004年是否变更信用条件? 7某公司拟发行一种面值为1 000元，票面年利率为10，期限为5年的债券。要求： (1)计算单利计息，到期一次还本付息的情况下市场利率分别为8、10、12时的债券发行价格。 (2)计算复利计息，每年付息一次的情况下市场利率分别为8、10、12时的债券发行价格。 (3)假设每年付息一次，发行时市场利率为12、投资者购买该债券后持有到期，计算到期收益率。 (4)计算每半年付息一次，到期一次还本
30、，市场利率为10时的债券发行价格。 8某企业全年需从外购入某零件为1 200件，每批进货费用为400元，单位零件的年储存成本为6元，该零件每件进价为10元。销售企业规定：客户每批购买量不足600件，按标准价格计算，每批购买量达到600件，价格优惠3。要求：(1)计算该企业进货批量为多少时，才是有利的； (2)计算该企业最佳的进货次数；(3)计算该企业最佳的进货间隔期为多少天。 9A企业全年需K部件10000件。当采购量小于200件时，单价为50元；当采购量达到200件时，单价为48元；当采购量达到500件时，单价为46元；当采购量达到1 000件时，单价为45元。每次订货的变动性订货成本为20
31、元，每件K部件年变动性储存成本为10元。要求：计算最优采购批量及最小相关总成本。 10振兴公司原有设备一台，目前出售可得收入15万元(设与旧设备的折余价值一致)预计使用10年，已使用5年；预计残值为15万元，该公司用直线法提折旧。现该公司拟购买新设备替换旧设备，新设备购置成本为80万元，使用年限为5年，按直线法提折旧，预计残值也为15万元：使用新设备后公司每年销售收入可从300万元上升到330万元，每年付现成本从220万元上升到230万元，该公司所得税率为40，资金成本率为10。 要求：判断是否应更新该设备? 11某企业购入机器一台，价值24 000元，可使用年限为5年，每年销售收入为4800
32、0元，付现成本为38 000元，贴现率为10。计算：(1)投资利润率； (2)静态投资回收期； (3)净现值； (4)内含报酬率。 12某企业计划利用一笔长期资金投资购买股票。现有 A公司股票和B公司股票可供选择，某企业只准备投资一家公司股票。已知 A公司股票现行市价为每股8元，上年每股股利为014元，预计以后每年以6的增长率增长。B公司股票现行市价为每股6元，上年每股股利为05元，股利分配政策将一贯坚持固定股利政策。某企业所要求的投资必要报酬率为8。要求：(1)利用股票估价模型，分别计算 A、B公司股票价值。(2)为该企业作出股票投资决策。13某股东持有K公司股票100股，每股面值100元，
33、投资最低报酬率为20。预期该公司未来三年股利成零增长，每期股利20元。预计从第四年起转为正常增长，增长率为10。要求计算该公司股票的价值。 14某企业生产和销售A种产品，预算期2003年四个季度预计销售量分别为1 000件、1 500件、2000件和1 800件；A种产品预计单位售价为100元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金60，另外40要到下季度才能收回。上年末应收账款余额为60000元。要求： (1)计算各季度销售收入预算数； (2)计算各季度现金收入预算数； (3)计算年末应收账款预算数。 15某商店5月份和6月份的现金预算表如下： 项 目 5月份 6月份 期初现金余额 当月销售款
34、收回 可动用现金合计， 现金支出： 购货支出 营业费用 购置固定资产 现金支出合计， 最低现金限额、 现金需求总额 现金余(缺) 。 借入现金 归还借款 支付利息(年利率18) 融资总瓿 期末现金余额 A 80 000 100 000 70 000 20 000 30 000 120 000， B 130 000 C D D E E、 140 009 F 60 000 25 000 85 000 B G H 工 J K L为方便起见，假设该商店向银行借款及归还贷敦金额均以1000元为单位，且在归还借款时支付利息要求：根据上述资料，计算填入预簿表中空缺的数字。16某公司一投资中心的数据如下：中心
35、拥有经营资产10000元，中心风险是公司平均风险的15倍，销售收入15 000元，变动销售成本和费用10000元，中心可控固定间接费用800元，中心不可控固定间接费用(为折旧)1 200元，分配的公司管理费用1 000元，公司的无风险报酬率8，公司的平均风险报酬率12。要求：(1)计算该投资中心的投资报酬率，剩余收益。 (2)如有一项需投资6000元，风险与该中心相同，可于未来10年内每年收回利润900元，请分别根据投资中心的投资报酬率、剩余收益决定项目的取舍。 17A公司利息费用50万元，所得税35万元，净利润93万元，资产总额年初、年末分别为600万元和625万元，所有者权益年初、年末分别为350万元和380万元，存货年初、年末分别为190万元和200万元，流动负债年初、年末分别为210万元和230万元，流动比率年初、年末分别为18和210要求计算：(1)总资产报酬率、净资产收益率和资本保值增值率。 (2)流动资产年初、年末数。 (3)速动比率的年初、年末数。