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1、继续教育会计职称等级模拟真题判断、单选、多选、不定项试题及答案第一部分 判断题(50题)1、经济纠纷案件当事人只能向纠纷发生地仲裁机构提请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定。答案选B 2、企业年末“长期待摊费用”科目的余额为200万元，其中将于1年内摊销完的为50万元，那么资产负债表中的“长期待摊费用”项目的金额为200万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期待摊费用”项目，反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额，减去将于一年内(含一年)摊销的数额
2、后的金额分析填列。但长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内(含一年)进行摊销的部分，不得归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入“一年内到期的非流动资产”项目。答案选A 3、对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金应当是“或者”的关系，只要具备其一就符合规定，而不是“并且”的关系。答案选B 4、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位
3、和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 5、企业对于交易结果不能可靠估计的劳务不能采用完工百分比法确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 6、对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕。答案选A 7、分批法下，如果是小批生产，批内产品一般都能同时完工，在月末计算
4、成本时，或是全部已经完工，或是全部没有完工，因而一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：该题针对“分批法答案选A 8、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 9、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 10、附注是财务报表的重要组成部分，企业应当最先披露财务报表的编制
5、基础。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业应当在附注中最先披露企业的基本情况。答案选B 11、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税A:正确B:错误【答案及解析】：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳増值税答案选B 12、会计基本假设是会计确认，计量、记录和报告的前提。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察学员【会计基本假设】知识点的掌握情况。本题正确。会计基本假设是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理假定，是企业会计确认，计量、记录和报告的前提。答案选A 13、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利
6、润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【正确答案】对投资性房地产计提折旧计入到其他业务成本，影响营业利润的金额。【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选A 14、企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利，投资企业应按持股比例确认投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易性金融资产。在交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告发放现金股利，投资企业应按照持股比例确认投资收益。答案选A 15、财政补助结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，下年需按原用途继续使用的财政补助资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：
7、财政补助结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政补助资金。答案选B 16、企业收到的政府补助为非货币性资产的，如果没有注明价值，且没有活跃交易市场，不能可靠取得公允价值，应按该资产未来现金流量的现值作为入账价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此时，应按名义金额计量，即1元。考点：与资产相关的政府补助答案选B 17、生产经营期间的不符合资本化条件的借款利息计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生产经营期间的不符合资本化条件的借款利息计入财务费用。筹建期间的不符合资本化条件的借款利息计入管理费用。答案选B 18、企业从事符合
8、条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目“取得第一笔生产经营收入”所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。答案选B 19、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 20、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞
9、纳金的费用。答案选B 21、辅助生产费用的交互分配法，是只进行辅助生产车间之间交互分配，不进行对外分配的方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：辅助生产费用交互分配法是先进行辅助生产车间之间交互分配，然后再根据上面的结果对外分配。答案选B 22、一次凭证是指一次填制完成的，可以记录多笔经济业务的原始凭证。一次凭证是一次有效的凭证，是在经济业务发生或者完成时，由经办人员填制的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一次凭证特征一次凭证是指一次填制完成的，只记录一笔经济业务的原始凭证。答案选B 23、“应付票据”核算企业购买材料商品和接受劳务供应等而开出承兑的银行汇票。（）A:正确B:错误【答案及
10、解析】：应付票据是指企业购买材料商品和接受劳务供应等而开出承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。答案选B 24、资产负债表中的“固定资产”项目，应该根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。()A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表中的“固定资产”项目，应该根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 25、库存现金日记账的账页格式主要是三栏式，而且必须使用订本账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账格式库存现金日记账的账页格式主要是三栏式
11、，而且必须使用订本账。题目的说法是正确的。答案选A 26、计划成本分配法下，辅助生产车间实际发生的费用（包括辅助生产内部交互分配转入的费用）与按计划成本分配转出的费用之间的差额，全部计入生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：辅助生产车间实际发生的费用（包括辅助生产内部交互分配转入的费用）与按计划成本分配转出的费用之间的差额，为了简化核算程序，全部计入管理费用账户。答案选B 27、对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%。A:正确B:错误【答案及解析】：自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。答案选B 28、判断题在一个纳税年度内，企业
12、发生的印花税，可以单独作为税金在企业所得税税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所缴纳的印花税已经作为管理费用扣除，不再单独计扣。答案选B 29、企业的出口产品按照规定退税的，按照应收的退税额计入企业的“营业外收入”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费应交增值税（出口退税）”科目。答案选B 30、事业单位购入的不构成相关硬件必要组成部分的应用软件，应确认为无形资产（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为无形资产核算。事业单位无形资产
13、的核算答案选A 31、企业出售无形资产取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出售无形资产的分录为：借：银行存款贷：无形资产应交税费应交增值税（销项税额）资产处置损益（借方或贷方差额）答案选B 32、投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准可以分别在各个企业的生产经营所得中扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资者兴两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。答案选B 33、判断题我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业
14、和外国人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国人、中国企业和外，国企业，都要按规定缴纳消费税。答案选B 34、由于企业应收及预付款项均属于债权，因此，都存在发生坏账损失的风险，按现行制度规定都可以提取一定比例的坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收及预付款项均属于债权，都存在发生坏账损失的风险，按现行制度规定都可以提取一定比例的坏账准备。【该题针对“预付账款”知识点进行考核】答案选A 35、对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，免征印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于商店
15、、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，属于免征印花税项目答案选A 36、如果销售商品不符合收入确认条件，在商品发出时不需要进行会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果销售商品不符合收入确认条件，在商品发出时不需要确认收入，但是需要将库存商品转出计入“发出商品”科目。答案选B 37、公司投资性房地产的出售和出租取得的收入，均应作为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产出售和出租取得的收入，均应作为其他业务收入【该题针对“投资性房地产的处置”知识点进行考核】答案选A 38、企业减少实收资本应按法定程序报经批准，股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，按股票面值
16、和注销股数计算的股票面值总额冲减股本，按注销库存股的账面余额与所冲减股本差额冲减盈余公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业减少实收资本应按法定程序报经批准，股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，通过“库存股”科目核算回购的股份的金额；减资时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本，按注销库存股的账面余额与所冲减股本差额冲减股本溢价，股本溢价不足冲减的，应依次冲减“盈余公积”、“利润分配未分配利润”等科目。答案选B 39、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业安置残疾人员
17、的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。答案选B 40、企业发生的现金折扣应在实际发生时计入当期财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。答案选A 41、企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在资产负债表中加以体现，不重要的会计政策变更以及会计估计变更，在附注中加以说明。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在附注中加以披露，不重要的会计政策变更以及会计估计变更可以不披露。答案选B 42、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该
18、经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营改增的征税范围。根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 43、判断题长期股权投资如果发生减值，则应将其减值损失确认为当期的投资损失。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资如果发生减值，则应将其减值损失确认为当期的减值损失，计人当期损益，同时计提相应的资产减值准备。答案选B 44、如果购买资产延期支付的价款超过正常信用条件，所购资产的成本应当以实际支付的价款为基础确定，不需折现
19、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业购买资产有可能延期支付有关价款。如果延期支付的购买价款超过正常信用条件，实质上具有融资性质的，所购资产的成本应当以延期支付购买价款的现值为基础确定。答案选B 45、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以按照4%的税率计算征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的税收优惠。根据税法的规定：对于向居民工人并向居民收取采暖费的工人企业暂免征收房产税。考点：房产税的税收优惠答案选B 46、根据中华人民共和国个人所得税法的规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解
20、析】：个人所得税。纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税款，但扣除额不得超过该纳税义务人境外按照我国税法规定计算的应纳税额。答案选B 47、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议申请。答案选A 48、个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得征收的一种税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得和非劳务所得征收的一种税。答案选B 49、按照会计信息质量特征可比性要求，企业不同时期的会计处理方法一经确定，就不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可比性原则要
21、求企业不同时期的会计处理方法一般不得随意变更。如确实需要变更的，变更后应在会计报表附注中披露。答案选B 50、行政诉讼当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起l0日内向上一级人民法院提起上诉。对上诉案件必须开庭审理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政诉讼的审理。人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某企业2011年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价110万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余
22、额为0，2011年3月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。A:-10B:0C:10D:12【答案及解析】：本题考核存货跌价准备的计提。乙存货的成本100(万元)；乙存货的可变现净值为11020288(万元)成本高于可变现净值，所以要计提的跌价准备1008812(万元)。答案选D 2、某企业王某的月工资为5000元，假设用人单位强制性缴费的划入比例为30%，则王某个人医疗保险账户每月的储存额是（）。A:190元B:200元C:300元D:400元【答案及解析】：本题考核基本医疗保险个人账户的资金来源。王某每月从工资中扣除50002%=100（元）存入医疗保险个人账户；单位每月缴费中转入王某个人
23、账户额=50006%30%=90（元）；因此，王某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190（元）。【该题针对“基本医疗保险”知识点进行考核】答案选A 3、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A:以房抵债的某工业企业B:出租写字楼的某外资房地产开发公司C:转让住房的某个人D:转让国有土地使用权的某高等学校【答案及解析】：土地增值税法律制度规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。答案选B 4、某企业2008年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接关基建
24、工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2008年企业该项固定资产应缴纳房产税（）。A:2.1万元B:2.31万元C:2.8万元D:3.08万元【答案及解析】：在基建工地为基建工地服务的各种临时性房屋房产税的计征2008年应纳房产税=1100（1-30%）1.2%3/12=2.31（万元）。答案选B 5、某公司2012年11月1日开具了商业承兑汇票，该商业承兑汇票的面值为1000万元，年利率6%，期限为6个月。2012年12月31日该公司“应付票据”的账面价值为()万元。A:1000B:1010C:1030D:1020【
25、答案及解析】：132012年12月31日该公司“应付票据”的账面价值1000(16%212)1010(万元)。答案选B 6、19.某企业以500万元购入A、B、C三项没有单独标价的固定资产，这三项固定资产的公允价值分别为120万元，140万元和140万元，不考虑其他因素，则A固定资产的入账价值为()万元。A:120B:150C:103D:109【答案及解析】：A固定资产的入账价值=500120/（120+140+140）=150(万元)。答案选B 7、2008年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开
26、拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:12480B:16000C:10480D:20480【答案及解析】：特许权使用费所得（1）稿酬应缴纳个人所得税=（20000+20000）（1-20%）20%（1-30%）=4480(元）；（2）拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税=100000（1-20%）20%=16000（万元）；（3）在我国共纳个人所得税=4480+16000-10-000（境外已纳税额）=10480（元）。答案选C 8、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5
27、日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（）元。A:500B:2000C:1250D:900【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日12月25日)，应缴纳的滞纳金=2000000.05%20=2000(元)。答案选B 9、根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是（）。A:县城B:农村C:建制镇D:城市【答案及解析】：B房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。答案选B 10、某企业201
28、8年发生的营业收入为400万元，营业成本为100万元，销售费用为20万元，管理费用为30万元，财务费用为15万元，投资收益为20万元，信用减值损失为15万元，资产处置损失为20万元，营业外收入为18万元，营业外支出为4万元。该企业2010年的营业利润为（）万元。A:240B:220C:245D:236【答案及解析】：解析营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益(-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失），故该企业2018年的营业利
29、润=400-100-20-30-15+20-15-20=220(万元)。答案选B 11、根据民事诉讼法的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。A:人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭B:合议庭的成员，应当是3人以上的单数C:适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审D:公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决【答案及解析】：A(1)人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭；(2)人民
30、法院审理第二审民事案件，由审判员(不包括陪审员)组成合议庭。答案选A 12、下列不符合纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。A:直接转让土地使用权的B:整体转让未竣工决算房地产开发项目的C:房地产开发项目全部竣工并完成销售的D:取得房地产销售（预售）许可证满3年尚未销售完毕的【答案及解析】：选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。土地增值税清算的条件答案选D 13、某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。（2012年）
31、A:1545%=7.7万元B:（154+20）5%=8.7万元C:（154+20+25）5%=9.95万元D:（154+20+25120）5%=3.95万元【答案及解析】：饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税=（154+20+25）5%=9.95（万元）。答案选C 14、会计期末损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目的贷方余额表示（）。A:累计未分配的利润B:净利润C:净损失D:利润总额【答案及解析】：本题考核本年利润的结转处理。期末将损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目如为贷方余额，表示当年实现的净利润，如为借方余额，表示当年的净损失。答
32、案选B 15、甲公司为增值税一般纳税企业，2012年12月20日，甲公司购入一台不需要安装的机器设备，价款200万元，增值税34万元，另支付运杂费2万元，包装费1万元，款项均以银行存款支付。甲公司购入设备时的入账价值为（）万元。A:200B:202C:203D:237【答案及解析】：固定资产的入账成本。购入设备的成本20021203(万元)。答案选C 16、16.2018年6月30日，某股份有限公司的股本为5000万元(面值为1元)，资本公积(股本溢价)为1000万元，盈余公积为1600万元。经股东大会批准，该公司回购本公司股票200万股并注销，回购价格为每股3元。不考虑其他因素，下列各项中，
33、关于该公司注销全部库存股的会计处理结果正确的是()。A:盈余公积减少600万元B:股本减少600万元C:资本公积减少400万元D:盈余公积减少400万元【答案及解析】：基本账务处理：回购股票时：借：库存股(每股回购价回购股数)600贷：银行存款600注销库存股时：回购价大于回购股份对应的股本借：股本200资本公积股本溢价400贷：库存股600答案选C 17、下列各项中，应计入营业税金及附加的是（）。A:委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税B:厂部车辆应交的车船税C:销售矿产品应交的资源税D:签订合同交纳的印花税【答案及解析】：选项A，计入委托加工物资成本或者“应交税费应交消费税”的借方；选项
34、B，车船税计入管理费用；选项D印花税计入管理费用。答案选C 18、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。A:外购劳保用品B:采购材料支付的运输费用C:外购用于个人福利小汽车的运输费用D:向小规模纳税人购买农业产品【答案及解析】：用于增值税非应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。答案选C 19、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:受让土地使用权的单位B:出租房屋的个人C:承租房屋的个人D:转让土地使用权的单位【答案及解析】：本题考查契税的纳税人。契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。答案选A 20、根据规定，下列行为不属于车辆购置税
35、应税行为的是（）。A:购买并使用电车的行为B:进口自用农用运输车行为C:销售豪华小轿车的行为D:以获奖方式取得并自用摩托车的行为【答案及解析】：根据规定，车辆购置税是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的行为征税，包括购买自用，进口自用，自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用。答案选C 21、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目为（）。A:新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B:为安置残疾人员所购置的专门设施C:赞助支出D:职工教育经费【答案及解析】：研究开发费用根据规定，新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除。答案选A 22、下列各项中，不属于现金流量表“现金及现金
36、等价物”的是（）。A:库存现金B:银行本票存款C:银行承兑汇票D:持有2个月内到期的国债【答案及解析】：本题考核现金及现金等价物的核算。银行承兑汇票通过“应收票据”、“应付票据”科目核算，不属于现金及现金等价物。答案选C 23、王某自有房屋共6间，每间房产的房产原值为50000元。其中自住2间，出租4间，用于居住，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。则王某当年应纳房产税额为（）元。A:2880B:3840C:4800D:4992【答案及解析】：本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税;个人出租住房减按4%税率征收房产税。出租房
37、屋应纳房产税=10000124%=4800(元)。答案选C 24、下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。A:家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B:银行销售金银C:装潢公司为客户包工包料装饰房屋D:典当行销售死当商品【答案及解析】：根据规定，选项A属于增值税的混合销售，应缴纳增值税；选项B属于兼营行为，应缴纳增值税；选项D，典当行抵押商品未死当时交营业税，死当后交增值税。答案选C 25、关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是（）。A:按期纳税B:按次纳税C:按年计征，分期预缴D:按次计征，汇总缴纳【答案及解析】：根据规定，企业所得税分月或者分季预缴，纳税年度终了汇算清缴。答案选C 2
38、6、下列有关票据特征的说法中，错误的是（）。A:票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利B:票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利C:票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据D:票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券【答案及解析】：本题考核票据的特征。票据是“无因证券”，即票据如果符合票据法规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。考点：票据的概念答案选A 27、某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本，2014年12月1日，结存甲材料400公斤，每公斤实际成本50元；
39、12月10日购入甲材料600公斤，每公斤实际成本55元；12月15日发出甲材料800公斤。12月末，库存甲材料的实际成本为（）元。A:10000B:10500C:10600D:11000【答案及解析】：剩余的甲材料的数量400+600800200（公斤），按照先进先出法剩余的甲材料都是2月10日购入的，所以月末甲材料的实际成本2005511000（元）。【该题针对“原材料按实际成本核算”知识点进行考核】答案选D 28、根据行政复议法的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导行政机关的具体行政行为不服的可以申请行政复议的机构是()。A:上一级主管部门B:上一级人民政府C:本级人民政府D:
40、国务院【答案及解析】：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。答案选A 29、长江公司采用计划成本核算存货的成本，2019年3月初，结存材料的计划成本为100万元，材料成本差异为节约差异2万元，4月购入材料的实际成本为310万元，计划成本为320万元，本月发出材料的计划成本为300万元，则公司4月的材料成本差异率为（）。A:-1.9%B:1.9%C:-2.9%D:2.9%【答案及解析】：材料成本差异率=-2+(310-320)/(100+320)*100%=-2.9%。答案选C 30、A公司于2008年1月5日购入专利
41、权支付价款225万元。该无形资产预计使用年限为7年，法律规定年限为5年。2009年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使其发生减值，A公司估计可收回金额为90万元。该无形资产按照直线法进行摊销，预计使用年限不变。则至2010年底，无形资产的累计摊销额为（）万元。A:30B:45C:135D:120【答案及解析】：（1）2008年摊销额225/545（万元）；（2）2009年摊销额225/545（万元）；（3）无形资产账面价值225452135（万元）；可收回金额为90万元，应计提减值准备45万元，计提完减值后该无形资产的账面价值变为90万元；（4）2010年摊销额90/
42、330（万元）；（5）20082010年无形资产的累计摊销额454530120（万元）。答案选D 31、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定，下列当事人中，有权行使该票据的付款请求权的是()A:甲公司B:乙公司C:丙公司D:丁公司【答案及解析】：乙公司是该票据上最后一个转让背书的被背书人，可以向付款人行使付款请求权。享有付款请求权的当事人答案选B 32、根据营业税法律制度的规定，下列销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。A:贸易公司销售货物同时负责安装B:百货商店销售商品
43、同时负责运输C:建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D:餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【答案及解析】：选项A、B属于增值税的混合销售；选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。答案选D 33、管理会计指引体系是在管理会计理论研究成果的基础上，形成的可操作性的系列标准，下列不属于管理会计指引体系的是（）。A:基本指引B:应用指引C:案例库D:安全库【答案及解析】：管理会计指引体系包括：基本指引、应用指引、和案例库。答案选D 34、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。A:财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B:在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭
44、据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C:个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D:财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额【答案及解析】：本题考核财产租赁所得的相关规定。选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。考点：财产租赁所得答案选D 35、下列选项中，属于其他业务
45、成本核算内容的是()。A:出售长期股权投资发生的损失B:出售无形资产的损失C:出售固定资产的损失D:投资性房地产计提的折旧额【答案及解析】：出售长期股权投资发生的损失在投资收益中核算，出售无形资产的损失和出售固定资产的损失要在营业外支出中核算。其他业务成本的核算答案选D 36、某演员一次获得表演收入20000元，其应缴纳个人所得税税额是（）元。A:5200B:3200C:4800D:5600【答案及解析】：个人所得税。根据个人所得税法规定每次收入的应纳税所得额超过20000元的，适用加成征收的规定。应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数，即应纳税额=20000(1-20%)20%=3200(元)。答案选B 37、2018年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为16%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A:117000(1+16%)16%=21715.2(