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1、2022年最新国家初级继续教育基础财务会计职称真题模拟判断+单选+多选+不定项试题及答案第一部分 判断题(50题)1、原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记明细账的原始依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证作用原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记”记账凭证及会计账簿“的原始依据。答案选B 2、企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应交所得税的核算。：应交所得税是由应纳税所得额与相应比例的所得税税率相乘得到，应纳税所得额是企业在会计利润即利润总额
2、的基础上进行相关调整确定的。答案选A 3、会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：结转本年利润的方法答案选A 4、随同产品出售单独计价的包装物，应于包装物发出时，作为包装费用计入其他业务成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核销售费用的核算内容。随同产品出售单独计价的包装物，包装物的成本应计入其他业务成本。随产品出售不单独计价的包装物，包装物成本应计入销售费用。【该题针对“其他业务成本的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选A 5、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。（）A
3、:正确B:错误【答案及解析】：企业宣告向股东发放股票股利时，不做账务处理，待实际发放时，借：利润分配转作股本的股利贷：股本借：利润分配未分配利润贷：利润分配应付普通股股利应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。答案选B 6、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：烟草批发企业之间销售卷烟，不缴纳消费税。答案选B 7、如果是大量大批且多步骤生产的企业，应当釆用品种法计算产品成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：如果是大量大批且多步骤生产的企业，应当采用分步法计算产品成本。答案选B 8、企业取得的拟在近期出售的股票投资视为现金等价物。
4、（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资，权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物，股票是属于权益性投资。答案选B 9、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 10、行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 11、判断题减免关税进口的货物，在转让或出售时不再补交关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按照规定需要补税的，按货物原进口时的到岸价格来确定其完税价格。答案选B 12、事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，
5、持有期间为1年的投资，主要是国债投资。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，持有期间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。答案选B 13、企业发生的现金折扣应在实际发生时计入当期财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。答案选A 14、企业自行建造的固定资产，已达到预定可使用状态尚未办理移交手续的，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再行调整。（）A:正确B:错误【答案及解析】：达到预定可使用状态的，就要计提折旧了，可先按估价记账。答案选A 15、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100
6、万元及以下。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。答案选B 16、当履约进度能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。A:正确B:错误【答案及解析】：当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。答案选B 17、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成
7、本并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。答案选A 18、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据权利的取得的限制。因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。考点：票据权利的分类和取得答案选A 19、对于事业单位结转事业收入，对于其中的非专项资金收入应结转至“非财政补助结转”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于事业单位结转事业收入，对于其中的非专项资金收入应结转至“事业
8、结余”科目。【该题针对“事业收入”知识点进行考核】答案选B 20、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。答案选B 21、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票的开具和保管。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。答案选B 22、张某将个人在外地拥有产权的房屋出典给李某，后来李某由于移民去了美国，将房屋交给王某居住，则王某为该房屋房产税的纳税人。
9、（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税的纳税人产权所有人、承典人均不在房产地的，房产代管人或者使用人为纳税人。答案选A 23、甲、乙两人互殴，公安机关依据治安管理处罚法进行调解处理。双方就医疗费赔付达成调解协议。事后，甲履行了协议而乙没有。甲依法可以选择的救济途径是提起行政诉讼要求撤销该协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政诉讼对行政调解行为不服，不能提起行政诉讼，但可以提起民事诉讼，要求乙赔偿损失。答案选B 24、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核提起诉讼的时间。公民、法人或者
10、其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起“3个月内”提出。答案选B 25、外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出，也包括为运行无形资产发生的培训费支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产成本核算。无形资产成本不包括为运行无形资产发生的培训费支出。答案选B 26、判断题委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工应税消费品，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。答案选B 27、企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，应作为企业的库存
11、商品核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有权已不再是企业的，应确认收入的实现。答案选B 28、19、使用寿命有限的无形资产,应当自达到预定用途的下月起开始摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命有限的无形资产,应当自达到预定用途的当月起开始摊销。答案选B 29、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行结算账户的概念和种类。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。答案选B 30、征税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。（）
12、A:正确B:错误【答案及解析】：征税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。答案选A 31、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理答案选B 32、纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，应该视同销售货物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，不应该视同销售货物。答案选B 33、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）（2019年）A:正确B:
13、错误【答案及解析】：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 34、我国会计年度为每年公历1.1-12.31。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 35、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 36、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人
14、缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。答案选A 37、开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的描述是正确的。开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。答案选A 38、单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。A:正确B:错误【答案及解析】：单位应用管理会计，应包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。答案选A 39、如果是大量大批且多步骤生产的企业，应当采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是大量大批且多
15、步骤生产的企业，应当采用分步法计算产品成本。答案选B 40、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售行为。提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额和应税劳务的营业额，核定后，还是分别缴纳增值税和营业税。答案选B 41、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的征税规定。纳税单位和个人无租使用房产
16、管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。考点：房产税纳税人答案选A 42、增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入有关货物的成本。答案选A 43、根据收付实现制的要求，当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都不应当作为当期的收入和费用计入利润表。A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础收付实现制，是指以款项的实际收付为标准来处理经济业务，确定本期收入和费用，计算本期盈亏的会计处理基础。权责发生制，是指在本期内已经收到和已经发生或应当负担的费用，不论
17、其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理。因此，此题错误。答案选B 44、判断题转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让旧房不涉及房屋的净值，涉及评估值。答案选B 45、企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化，期末一并计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研发费用的处理企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化处理，计入当期损益。答案选A 46、对仓库中的所有存货进行盘点属于全面清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：全面清查
18、全面清查是指对企业全部财产进行盘点与核对，对仓库中所有存货进行盘点属于局部清查。答案选B 47、单位保存的会计档案不得对外借出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般单位保存的会计档案不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应严格按规定办理相关手续。答案选B 48、税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当岀示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。答案选B 49、人造石油征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：
19、人造石油不征收资源税，本题表述错误。答案选B 50、企业与其关联方之间的业务来往，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税纳税调整。税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某企业2008年1月1日以80000元购入一项专利权，摊销年限为8年，采用直线法进行摊销。2010年1月1日，企业将该专利权以68000元对外出售。出售无形资产适用的营业税税率为5%。出售该专利权实现的营业外收入为（）元。A:600B:
20、4100C:4600D:8100【答案及解析】：2010年1月1日该项专利权的账面价值80000800008260000（元）；应交的营业税680005%3400（元）；实现的营业外收入680006000034004600（元）。答案选C 2、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A:自批准征用之日起满3个月B:自批准征用之日起满6个月C:自批准征用之日起满1年D:自批准征用之日起满2年【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。答案选C 3、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A:个人为
21、他人提供担保获得的报酬B:提供专利权而取得的报酬C:个人将自己的文字作品手稿原件拍卖所得D:高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬【答案及解析】：本题考核个人所得税的税目。选项A属于其他所得；选项B、选项C均属于特许权使用费所得。答案选D 4、年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明（）字样。A:本年合计B:本年累计C:结转下年D:上年结转【答案及解析】：结账方法年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。答案选C 5、企业将款项汇往异
22、地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。（2011年）A:借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B:借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C:借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D:借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目【答案及解析】：本题考核其他货币资金。企业将款项汇往异地银行开立采购专户时借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款答案选B 6、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A:法是由国家制定或认可的规范B:法是全社会成员共同意志的体现C:法由统治阶级的物质生活条件所决定D:法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力【答案及解析】：本题考核法
23、的本质与特征。法是统治阶级国家意志的体现，不是全体社会成员共同意志的体现。答案选B 7、下列属于法律行为中的单方行为的是（）。A:签订合同B:订立合伙企业协议C:订立遗嘱D:买卖房屋行为【答案及解析】：选项ABD：属于多方法律行为。答案选C 8、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（）。A:境内该车辆的市场价格B:关税完税价格C:关税完税价格+关税D:关税完税价格+关税+消费税【答案及解析】：根据规定，纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。答案选D 9、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益总额变动的是（）。A:用资本公积金转增股本B:向投资者分配
24、股票股利C:股东大会向投资者宣告分配现金股利D:用盈余公积弥补亏损【答案及解析】：用资本公积金转增股本,借：资本公积（所有者权益减少），贷：股本（所有者权益增加），不会引起股东权益总额变动;向投资者分配股票股利，借：利润分配一应付普通股股利（所有者权益减少），贷：股本（所有者权益增加），不会引起股东权益总额变动；股东大会向投资者宣告分配现金股利，借：利润分配（所有者权益减少），贷：应付股利（负债增加）；用盈余公积弥补亏损，借：盈余公积（所有者权益减少），贷：利润分配一盈余公积补亏（所有者权益增加）。选项ABD都是所有者权益类之间一增一减，不会引起公司股东权益总额的变动。只有选项C会引起公司股东
25、权益总额的变动。答案选C 10、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。A:房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税B:纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D:融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人【答案及解析】：本题考核房产税的纳税人。融资租赁期内房产税的纳税人，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产佘值缴纳房产税。答案选D 11、某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其
26、中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额35000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额5000元；“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）元。A:90000B:30000C:40000D:70000【答案及解析】：资产负债表中的应付账款项目应根据应付账款所属明细账贷方余额合计数和预付账款所属明细账贷方余额合计数之和填列。因此，月末资产负债表中“应付账款”项目的金额3500050005000090000（元），选项A正确。答案选A 12、下列各
27、项中，适用仲裁的是（）。A:合同纠纷B:继承纠纷C:离婚纠纷D:抚养纠纷【答案及解析】：关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷不能申请仲裁。仲裁的适用范围答案选A 13、某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。（2010年考题）A:2.06B:6.80C:8.16D:11.66【答案及解析】：答案解析本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额关税完税价格（1关税税率）（1消费税税率）增值税税率40（120%）（130%）17%11.66（万元
28、）答案选D 14、单选题劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过（）。A:一个月B:二个月C:半个月D:一个半月【答案及解析】：答案选B 15、某居民企业，2018年计入成本费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A:310B:349.84C:394.84D:362【答案及解析】：本题考核工资及三项经费的扣除限额。企业发生的合理工资、薪金支出准予据实扣除；福利费扣除限额=300*14%=42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限
29、额=300*2%=6（万元），实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=300*8%=24（万元），实际发生15万元，准予扣除15万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+15=362（万元）答案选D 16、甲公司2018年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。A:6万元B:5万元C:497万元D:36万元【答案及解析】：企业发生的与其
30、生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。销售(营业)收入的5=10005=5(万元)，实际发生额的60=660=36(万元)，在税前准予扣除的业务招待费为36万元。答案选D 17、某企业2021年8月1日赊销一批商品，售价为120000元（不含增值税），适用的增值税税率为13%。规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时考虑增值税。客户于2021年8月15日付清货款，该企业收款金额为（）元。A:118800B:135600C:134244D:134400【答案及解析】：该企业收款金额120000（113%）1200
31、00（113%）1%134244（元）。答案选C 18、资产负债表日，经减值测试，企业应收账款账面价值高于其预计未来现金流量现值的差额，应计入（）。A:“信用减值损失”科目的贷方B:“坏账准备”科目的贷方C:“管理费用”科目的借方D:“应收账款”科目的贷方【答案及解析】：应收账款账面价值高于其未来现金流量现值，应计提减值损失，借：信用减值损失，贷：坏账准备，选项B正确。答案选B 19、根据票据法律制度的规定，下列关于承兑的表述中，不正确的是（）。A:见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑B:如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权C:汇票上未记载承兑日期的，应当以收
32、到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期D:承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力【答案及解析】：D选项D：承兑附有条件的，视为拒绝承兑。答案选D 20、2012年1月1日，甲公司购入一幢建筑物用于出租，取得发票上注明的价款为130万元，款项以银行存款支付。购入该建筑物发生的契税为2万元也以银行存款支付，购入后发生装修费用10万元(符合资本化条件)，于2012年3月达到预定可使用状态。该投资性房地产的入账价值为（）万元。A:140B:142C:132D:130【答案及解析】：本题考核投资性房地产的入账价值。外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出
33、，所以该投资性房地产的入账价值130210142(万元)。答案选B 21、周某购买彩票中奖奖金30000元，周某领奖时支付食宿费400元，已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是()。A:(30000-400)20%B:(30000-400)(1-20%)20%C:3000020%D:30000(1-20%)20%【答案及解析】：本题考查偶然所得应纳税额的计算。偶然所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额使用税率=每次收入额20%，本题目中周某领奖支付食宿费400元不可以扣除。答案选C 22、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的
34、下列表述中，不正确的是A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【答案及解析】：选项C：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。答案选C 23、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（）元。A:500B:2000C:1250D:900【答案及解析】：纳税人未
35、按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日12月25日)，应缴纳的滞纳金=2000000.05%20=2000(元)。答案选B 24、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。A:外购已税烟丝生产的卷烟B:用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)C:外购已税化妆品原料生产的化妆品D:外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油【答案及解
36、析】：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。答案选B 25、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。A:房屋出租的，承租人为纳税人B:房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C:房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D:房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案及解析】：根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。房产税的纳税人答案选A 26、下列关于记账凭证说法错误的是（）。A:填制记账凭证时若发生错误用红色更正的方法更正B:记账凭证金额登记错误时，可以
37、将正确的数字与错误数字在之间的差额另编一张调整记账凭证C:结账和更正错误时记账凭证可以不用附原始凭证D:记账凭证填制完成后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销【答案及解析】：填制记账凭证时若发生错误应该重新填制答案选A 27、某企业10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。该企业应纳印花税（）元。A:220；B:225；C:275；D:270【答案及解析】：先按借款合同贴花，抵押物转让，再按产权转移书据贴花。应纳印花税=4000000
38、.05+5000000.5=270（元答案选D 28、单选题预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入（）账户的借方，而不单独设置“预付账款”账户。A:应收账款B:其他应收款C:应付账款D:应收票据【答案及解析】：预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而直接通过“应付账款”科目核算。答案选C 29、2021年GD企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，已知业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。2021年度该企业应
39、缴纳企业所得税是（）。A:16.2万元B:28万元C:27万元D:18.8万元【答案及解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。(1200+400)0.5%=8（万元），2060%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12(万元)。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）25%=28(万元)。答案选B 30、下列各项中，企业对于到期无力支付票款的商业承兑汇票，转销时应贷记（）科目。（2020年）A:短期借款B:应付账款C:其他应付款D:预收账款【答案及解析】：应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票
40、款，由于商业汇票已经失效，企业应将应付票据按账面余额转作应付账款，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目，选项B正确。答案选B 31、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。A:奖金B:托儿补助费C:年终加薪D:劳动分红【答案及解析】：本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。托儿补助费不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。答案选B 32、根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。A:汇兑B:信用证C:托收承付D:委托收款【答案及解析】：本题考核汇兑结算方式的特点。根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结
41、算方式。答案选A 33、下列关于会计档案的说法，不正确的是()。（2021）A:会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年B:企业对月度、季度、半年度财务报告的最低保管期限为10年C:会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还D:各单位的预算、计划、制度等资料也归属于会计档案【答案及解析】：选项D,各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。答案选D 34、2.以下属于甲公司短期借款的是（）。A:向银行借入的期限为1.8年的借款B:向其他金融机构借入的期限为1年的借款C:向银行借入的期限为3年的借款D:向其他金融机构借
42、入的期限为2年的借款【答案及解析】：短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。答案选B 35、根据规定，城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A:申请使用的土地面积B:能够处分的土地面积C:被批准使用的土地面积D:实际占用的土地面积【答案及解析】：根据规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。答案选D 36、下列说法，符合房产税规定的是（）。A:房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B:房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C:个人自住的别墅应当缴纳房产税D:房产税在城市、县城、建制镇、工矿
43、区和农村征收【答案及解析】：房产的租金收入包括货币和实物收入；个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；房产税征税范围不包括农村。答案选A 37、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A:营业执照B:不动产权证C:专利证书D:卫生许可证【答案及解析】：应当缴纳印花税的“权利、许可证照”包括：不动产权证(选项B)、营业执照(选项A)、商标注册证、专利证书（选项C)，不包括卫生许可证(选项D)。答案选D 38、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A:仓储保管合同中的保管费用B:财产租赁合同中的租赁金额C:购销合同中记载的购销金额D:借款合同中的借款本利合计金额【答
44、案及解析】：本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。答案选D 39、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A:进口金属矿石的冶炼企业B:销售精盐的商场C:开采原煤的公司D:销售石油制品的加油站【答案及解析】：(1)选项A：“进口”矿产品不征收资源税；(2)选项BD：应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税(当然，精盐、石油制品也不属于资源税应税产品)。答案选C 40、下列各项中，关于交易性金融资产表述不正确的是（）。A:取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益B:资产负债表日交易
45、性金融资产公允价值与账面余额的差额计入当期损益C:收到交易性金融资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息计入当期损益D:出售交易性金融资产时应将其公允价值与账面余额之间的差额确认为投资收益【答案及解析】：收到交易性金融资产购买价款中已到付息期尚未领取的债券利息计入应收利息。交易性金融资产的账务处理答案选C 41、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位可在劳动合同中约定由劳动者承担违约金的是（）。A:劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响的。B:劳动者严重失职、营私舞弊给用人单位造成重大损失的C:劳动者违反服务器约定的D:劳动者不能胜任工作的【答案及解析】：劳动合同的可备条款主要有：试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。答案选C 42、某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库，